- 目錄
有哪些
審計檔案管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，主要包括以下幾個核心內(nèi)容：
1. 審計檔案的分類與編碼：依據(jù)審計工作的性質(zhì)和內(nèi)容，將審計檔案分為財務(wù)審計、運營審計、專項審計等類別，并建立相應(yīng)的編碼體系，便于檢索和管理。
2. 檔案收集與整理：審計項目結(jié)束后，應(yīng)及時收集審計過程中產(chǎn)生的各類文件資料，進行系統(tǒng)整理，確保檔案的完整性和準確性。
3. 檔案保管期限：根據(jù)法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，確定不同種類審計檔案的保管期限，確保重要檔案的安全存儲。
4. 檔案安全與保密：制定嚴格的保密制度，防止審計檔案的丟失、泄露，確保企業(yè)信息安全。
5. 檔案利用與借閱：明確檔案的使用權(quán)限，規(guī)范借閱流程，確保檔案的有效利用。
6. 檔案數(shù)字化與備份：推進審計檔案的電子化，定期進行數(shù)據(jù)備份，提高檔案管理效率。
7. 檔案銷毀程序：對于達到保管期限的檔案，需經(jīng)過審批后進行銷毀，確保合規(guī)操作。
實施細則
1. 檔案管理人員應(yīng)具備專業(yè)素質(zhì)，負責(zé)審計檔案的日常管理工作，包括接收、登記、歸檔、檢索、借閱等環(huán)節(jié)。
2. 審計部門應(yīng)在審計項目結(jié)束后的30天內(nèi)，將審計檔案提交給檔案管理部門，同時附帶完整的檔案清單。
3. 檔案編碼應(yīng)清晰易懂，包含審計項目類型、年份、項目編號等信息，便于快速定位。
4. 對于涉及敏感信息的檔案，必須實行雙人保管、專人負責(zé)，確保安全。
5. 借閱審計檔案需填寫借閱申請表，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審批后方可進行，借閱期間檔案損壞或丟失，借閱人應(yīng)負相應(yīng)責(zé)任。
6. 定期對檔案進行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
7. 數(shù)字化檔案應(yīng)存儲在安全的服務(wù)器上，定期進行病毒掃描和系統(tǒng)更新，以防數(shù)據(jù)丟失或被破壞。
8. 檔案銷毀前，需由檔案管理部門、審計部門及法務(wù)部門共同核查，確認無誤后方可執(zhí)行。
上墻內(nèi)容
1. "審計檔案管理規(guī)定：嚴謹、保密、高效"
2. "檔案分類與編碼原則：清晰、統(tǒng)一、便于查找"
3. "檔案安全標語：保密是責(zé)任，保護是義務(wù)"
4. "檔案借閱流程圖"
5. "檔案保管期限一覽表"
6. "檔案銷毀審批流程圖"
7. "數(shù)字化檔案管理提示：電子化，備份，安全第一"
通過以上制度的實施和上墻內(nèi)容的展示，我們旨在營造一個規(guī)范、有序、安全的審計檔案管理體系，為企業(yè)的審計工作提供有力的支持。
審計檔案管理制度范文
第1篇 z建設(shè)集團公司審計檔案管理辦法
z建設(shè)集團公司審計檔案管理辦法
第一章總則
第一條為了加強集團公司審計檔案管理工作,規(guī)范審計檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計及銷毀等,以利于嚴守集團機密。根據(jù)《中華人民共和國國檔案法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》及《甘肅第五建設(shè)集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》,結(jié)合工作實際,制定本辦法。
第二條審計檔案是內(nèi)部審計機構(gòu)在進行審計活動中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。
第二章收集整理
第三條審計檔案應(yīng)當按照層次進行分類收集。審計檔案層次分類主要有:
(一)審計計劃和結(jié)果管理類資料;
(二)審計工作底稿、基礎(chǔ)歸納、匯總論述類資料;
(三)審計原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;
(四)被審計單位提供原始類及復(fù)制類資料。
第四條審計工作底稿資料應(yīng)記錄審計程序?qū)嵤┻^程、審計事項核實、復(fù)核意見、審計初步評價意見等,審計底稿還應(yīng)注明審計項目相關(guān)信息、審計外勤內(nèi)勤時間等基本審計信息。
第五條審計檔案整理應(yīng)當及時、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負責(zé)審計檔案的管理。
第三章復(fù)查審核
第六條審計工作底稿等資料都應(yīng)經(jīng)過審核,應(yīng)保持謹慎性。
第七條審計工作底稿等資料審查應(yīng)由內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人全面負責(zé),也可授權(quán)有關(guān)人員審查。
第八條審計檔案應(yīng)有記錄及復(fù)核人員簽署。
第九條審計檔案應(yīng)保持完整性,層次分明。
第十條健全審計工作檔案復(fù)核制度,提高審計工作質(zhì)量。
第四章立卷歸檔
第十一條審計工作結(jié)束后,應(yīng)當立卷歸檔,建立審計項目檔案,由審計人員按審計項目進行整理組卷,封面項目填寫齊全,書寫工整、裝訂牢固、四邊整齊。
第十二條審計檔案資料包括,但不限于:
(一)審計報告、審計結(jié)果溝通書及管理聲明書;
(二)審計決定書、審計處理處罰書及審計建議書;
(三)被審計單位整改報告及附件資料;
(四)審計組相關(guān)說明及被審計單位執(zhí)行審計決定情況;
(五)審計實施方案及審計通知;
(六)審計調(diào)查、復(fù)查或后續(xù)審計資料;
(七)內(nèi)外部審計證據(jù)和工作底稿分項資料;
(八)被審計單位提供的原始或復(fù)制資料;
(九)審計過程形成筆錄、信函、紀要及舉報等相關(guān)資料。
第十三條審計檔案應(yīng)當進行登記造冊,檔案管理人員發(fā)生變動時,應(yīng)按照審計工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五章保管使用
第十四條審計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團重大投資、重要審計發(fā)現(xiàn)和由董事會下達的重大審計項目形成的審計檔案應(yīng)作永久保存。
第十五條審計檔案由內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)保存管理,審計人員應(yīng)恪守保密原則。
審計檔案一般不對外調(diào)閱,任何調(diào)用行為,都要經(jīng)過內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人批準,報經(jīng)集團公司董事會同意。
第十六條在工作需要時,依照調(diào)用程序并得到集團公司董事會批準及征求法律顧問意見后,提供給外部審計或司法部門。
第十七條審計檔案管理應(yīng)嚴格依法依規(guī)進行。
第六章附則
第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時修訂完善。
第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對2007年10月1日制定印發(fā)的審計檔案管理辦法,經(jīng)過研究修訂形成,原辦法同時廢止。
第二十條本辦法由集團公司審計機構(gòu)負責(zé)解釋。
