- 目錄
流程
1. 財務預算與計劃：每月初，由財務部門根據銷售預測、運營成本和投資計劃制定財務預算，并提交給管理層審批。
2. 賬目記錄與核對：每日進行交易記錄，確保所有收入和支出都有詳細的憑證，并定期與銀行對賬單進行核對。
3. 成本控制與分析：定期進行成本分析，識別潛在的成本節(jié)省機會，并提出改進建議。
4. 報表編制與審核：每月末編制財務報表，包括利潤表、資產負債表和現金流量表，供管理層決策參考。
5. 內部審計與風控：不定期進行內部審計，檢查財務流程的合規(guī)性和有效性，防范財務風險。
6. 稅務申報與合規(guī)：按時完成稅務申報，確保符合稅法規(guī)定，同時與稅務機關保持良好溝通。
7. 財務報告與溝通：季度和年度結束后，向董事會和股東提交財務報告，解釋業(yè)績波動原因。
包括哪些內容
1. 財務政策與程序：明確財務操作的規(guī)則，包括資金管理、成本核算、會計記錄和報告等。
2. 內部控制制度：建立有效的內部控制機制，防止財務舞弊和欺詐行為。
3. 資金管理：規(guī)定資金的籌集、使用、投資和回收策略，確保資金安全高效。
4. 成本與費用管理：設定成本控制目標，監(jiān)控費用支出，提高盈利水平。
5. 財務信息系統(tǒng)：使用合適的財務軟件，確保數據準確、及時和安全。
6. 法規(guī)遵從：確保所有財務活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準。
7. 風險管理：識別財務風險，制定應對措施，降低潛在損失。
8. 財務培訓與教育：定期對財務人員進行培訓，提升其專業(yè)技能和職業(yè)道德。
重要性和意義
店財務管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它在以下幾個方面發(fā)揮著關鍵作用：
1. 提高效率：通過標準化流程，可以減少錯誤，提高工作效率，確保財務信息的準確性和及時性。
2. 保障資金安全：嚴格的內部控制制度可以防止財務欺詐，保護企業(yè)資產不受損失。
3. 支持決策：準確的財務報表為管理層提供決策依據，幫助他們了解公司財務狀況，制定戰(zhàn)略方向。
4. 規(guī)避風險：良好的風險管理策略能幫助企業(yè)預見到潛在的財務危機，提前采取預防措施。
5. 促進合規(guī)：遵守法規(guī)要求，避免因違規(guī)導致的罰款或聲譽損害。
6. 提升透明度：公開透明的財務報告增強投資者信心，有利于吸引和保留投資者。
7. 培養(yǎng)專業(yè)團隊：通過持續(xù)的財務培訓，提升團隊的專業(yè)素養(yǎng)，確保財務工作的高質量執(zhí)行。
店財務管理制度的建立健全對于企業(yè)的健康發(fā)展至關重要，它不僅規(guī)范了財務運作，還為企業(yè)創(chuàng)造了穩(wěn)定的經營環(huán)境，是實現長期可持續(xù)發(fā)展的重要基石。
店財務管理制度范文
第1篇 酒店財務辦公室物料倉庫安全管理制度
1、 辦公室
(1)總出納辦公室門窗要有可靠的防護裝置,室內有保安監(jiān)控和防盜報
警裝置,受理收付款處應設柜臺。
(2) 存放現金必須使用保險箱,并有專人受理。保險箱的鑰匙和密碼必須同時使用。下班時保險箱上鎖后必須撥亂密碼。存放的現金不得超過銀行核定的限額。專管人員工作調動或調離,密碼應重新調整。
(3) 支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復核制度,支票和印章應存放在保險箱或保險柜內,嚴禁使用空白支票。
(4) 付款、提款必須二人同行,并使用防劫報警箱或報警包,數額大的錢款,應請總辦派車接送,并請保衛(wèi)部派員護送。
2、 物料倉庫
(1)物料倉庫的房頂、墻壁和地面必須牢固,門窗設有安全柵欄。存放
貴重物品的倉庫裝有防盜報警器或應急報警按鈕,并配置防撬鎖。
(2) 通往倉庫內的電線應有鐵質套管,庫內照明燈具因用加防護罩的白熾燈,煙酒倉庫使用防爆燈,并將電源開關安裝在倉庫外。
(3) 存放的物品應按防火要求留出五距:燈距不少于0.5米,頂距、墻距不少于0.3米,柱距、垛距不少于0.1米。
(4) 倉庫內設有與規(guī)模相適應的消防設備和足量的滅火器材,倉庫工作人員必須懂得使用方法和防火安全知識。
(5) 倉庫安全有專人負責,門鑰匙有專人保管,嚴禁在庫內吸煙和會客,下班前要關門窗,做好安全檢查,確保安全。
3、 化學危險品和易爆易燃危險物品存放
(1)存放化學危險品和易爆易燃物品的場所,必須設在偏離主樓群,人
員往來較少,并相對獨立的地方。其中易爆易燃物品的存放地應與化
學危險物品隔離,并與其它物料存放地保持一定的距離。
(2) 存放地應是阻燃、輕質材料建造,并具備干燥、通風、防曬、防高溫等條件。場地內使用照明必須是防爆型燈具,開關裝在場外并具有適量的消防滅火器材。
(3) 存放地必須嚴格執(zhí)行四禁、二不準:嚴禁吸煙、嚴禁明火取暖、嚴禁住宿和辦公、嚴禁無關人員入內;不準超量存放、不準混雜存放。儲備火藥、乙烷氣罐和固體酒精等易爆易燃物品應設置專用鐵箱。
(4) 化學和易爆易燃危險物品必須控制采購總量,領用化學危險物品的原則是當天用多少領多少,當天未使用完的,必須存放到專用的場地,不得留存在施工和無關場所。領用火藥、乙烷氣罐和固體酒精等明危險物品周轉容量原則上為一周(七天)。
(5) 危險物品的保管人員必須經消防部門的專業(yè)培訓。發(fā)放危險物品必須建立包括發(fā)放日期、時間、貨名、數量及往來人員發(fā)放簽收等登記制度,并定期進行帳物核對,發(fā)現問題應立即向主管領導和保衛(wèi)部報告,迅速查明原因。每次工作結束,必須進行安全檢查,并切斷電源。
第2篇 酒店財務管理小結
以貨幣表現的商品的價值和價值運動過程稱為資金或資金運動,企業(yè)的資金及其運動過程稱為企業(yè)的財務。企業(yè)財務管理是對企業(yè)生產經營過程中的價值所進行的規(guī)劃與控制,其目的是通過財務決策等手段,實現企業(yè)經濟價值的增長。 酒店的財務活動表現為酒店再生產過程中周而復始、循環(huán)往復的資金運動。酒店資金運動從經濟內容上觀察,可以劃分為籌資活動、投資活動和收益分配活動等環(huán)節(jié),因此,酒店財務管理的基本內容包括酒店籌資決策、投資決策、股利分配決策等。 投資是酒店為了獲取經濟資源的增值而將其貨幣投放于各種資產形態(tài)上的經濟行為。依據投資的形式可將投資劃分為實物投資與金融投資。 籌資是為了滿足酒店對于資金的需要而籌措和集中資金的經濟行為?；I資決策表現為對酒店資金需要量的確定、對籌資方式的選擇、對酒店權益資本與長期負債比例的規(guī)劃等方面。 股利分配決策是確定酒店當年實現的稅后凈利在股東股利和酒店留存收益之間的分配比例,即制定酒店的股利政策。由于留存收益是酒店的籌資渠道,因此,股利分配決策實質上是籌資決策的延伸。 酒店的財務關系,就是酒店在資金活動中與各有關方面發(fā)生的經濟關系。 財務管理區(qū)別于其他管理的特點,在于它是一種價值管理,是對酒店再生產過程中的價值運動所進行的管理。 財務管理的基本職能是財務決策。在這個前提下,財務管理還具有組織、監(jiān)督和調節(jié)的具體職能,即組織酒店資金運動,監(jiān)督酒店資金運動按照酒店目標和國家法令運行,及時調節(jié)資金運動及資金運動中各方面的關系。 財務決策這一基本職能統(tǒng)帥各項具體職能,各項具體職能歸根到底是為財務決策服務的。財務管理的基本職能和具體職能,要通過財務預測、財務計劃、財務控制、財務分析等管理工具來實現。 作為酒店價值管理的財務管理,其基本原理和方法與其他行業(yè)的財務管理沒有本質上的差別。但是,作為綜合性服務企業(yè)的酒店企業(yè)本身所具有的與其他行業(yè)企業(yè)不同的經營特點,決定了酒店財務管理又有其自身的特點。其特點主要體現在:現金流量的季節(jié)性,涉外業(yè)務的風險性,內部控制的嚴密性和更新改造的緊迫性等方面。財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術和方法的總稱,包括財務計劃、財務控制和財務分析。其中,財務計劃又以財務預測為基礎。 財務預測是根據財務活動的歷史資料,考慮現實的要求和條件,對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。 財務計劃是財務預測所確定的經營目標的系統(tǒng)化和具體化,又是控制財務收支活動、分析經營成果的依據。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數學方法,對目標進行綜合平衡,制定主要計劃指標,擬定增產節(jié)約措施,協(xié)調各項計劃指標。 酒店編制的財務計劃主要包括:籌資計劃、固定資產增減和折舊計劃、流動資產及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。 財務控制是指在進行經營活動的過程中,以計劃任務和各項定額為依據,對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核,以實現計劃指標,提高經濟效益。 財務分析是以核算資料為主要依據,對酒店財務活動的過程和結果進行調查研究,評價計劃完成情況,分析影響計劃執(zhí)行的因素,挖掘酒店內部的潛力,提出改進措施。 酒店財務管理的目標,是指通過酒店的財務管理活動所要達到的根本目的。 財務管理目標應與酒店多個利益相關者有關,是這些利益相關者共同作用和相互妥協(xié)的結果。從理論上來講,各個利益相關者的目標都可以折衷為酒店長期穩(wěn)定發(fā)展和酒店總價值的不斷增長,各個利益相關者都可以借此來實現他們的最終目的。為此,應以企業(yè)價值最大化作為財務管理的目標。實現企業(yè)價值最大化的理財目標,要求酒店必須以履行社會責任為前提。要搞好酒店財務管理,必須合理有效地組織財務管理工作。其主要內容包括:建立酒店財務管理法規(guī)制度,完善酒店財務管理體制,健全酒店財務管理機構。 酒店的理財活動是在一定的環(huán)境中進行的。理財活動若想獲得成功,必須考察其周圍的總體環(huán)境和具體環(huán)境。 財務管理環(huán)境是指酒店在財務管理過程中所面對的各種客觀條件或影響因素。 財務管理環(huán)境一般可分為宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境。財務管理的宏觀環(huán)境是指影響酒店財務活動的各種宏觀因素,如政治因素、經濟因素、法律因素、金融市場因素等。宏觀環(huán)境是作為酒店外部的、影響酒店財務活動的客觀條件而存在的。財務管理的微觀環(huán)境是指影響酒店財務活動的各種微觀因素,如酒店組織形式、生產狀況、產品銷售市場狀況、資本供應情況、企業(yè)素質、管理者水平等。微觀環(huán)境是作為酒店內部的、影響酒店財務活動的客觀條件而存在的。 酒店的財務管理與其環(huán)境是相互依存、相互制約的。一方面,財務管理環(huán)境決定酒店的財務管理,不同的財務管理環(huán)境有不同的財務管理目標、手段和效率,從而要求有不同的財務管理活動;另一方面,酒店財務管理對環(huán)境又具有反作用,甚至在一定條件下,財務管理有能力改變其環(huán)境,特別是改變微觀環(huán)境。
第3篇 某某酒店財務管理制度及崗位職責
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現企業(yè)上新臺階,根據有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產經營部門必須相互銜接,各負其責。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務制度1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。4.業(yè)務人員必須根據客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經經理審批,并留財務部門存檔。6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產品生產完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現金管理制度1.現金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。2.每項現金收入必須由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。3.現金收款票據必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經辦人分別一聯(lián),以便核對。4.出納必須確保現金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。6.出納必須即時登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產品質量。2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數量,檢查質量,如有數量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。10.生產員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。12.生產設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。 以上制度在實踐中逐步完善
費用報銷的暫行規(guī)定
編號:03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費:1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據上應附有“出差批準務”,否則不予報銷。2.報銷差旅費時,出差人員應認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經過公司負責人同意后,方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經領導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的,財務部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據生產、辦公需要,向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿,進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要,應及時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結算貨款是核對。4.月結支付費用時,要取得稅務部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產維修需要的材料、物資憑領料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資,如果是月結付款的,應在送貨單上附上驗收入庫單,以便結帳核對。4.分次報銷費用的,應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員,在購買維修物資前,應編制購物申請單,經審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件,經批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。7.因支付的材料,物資及維修費用數額較大,應取得合法憑證。四、伙食費:1.因現有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內的結算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據以報銷。3.在保證不降低現有的生活水平上,每季度(或半年)根據市場物價下降水平,作適當調整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應在今后的實施過程中,不斷補充、完善。 一九九九年四月十日
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第4篇 yj酒店財務管理工作流程
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用,為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括:
(一)班前準備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。
2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。
3、領取該班次所需使用的帳單及收據,檢查帳單及收據是否順號,如有缺號、短聯(lián)應立即退回,下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續(xù),并在帳單領用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應及時通知領班進行調整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。
(二)正常操作工作程序
1、當服務員把點菜單交到收銀臺時,收銀員應首先檢查點菜單上人數、臺號是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務員。
2、當點菜單人數、臺號記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客帳單號碼輸入電腦內,收銀機將自動編制該帳單號,待客人結帳時使用;然后將客人人數、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。
(三)結帳工作流程
1、餐廳結帳單一式二聯(lián):第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結帳時,收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單,廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名,然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名,收銀員應提醒其簽名。
3、客人結帳現付的,廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結后,將第二聯(lián)結帳單交回客人,第一聯(lián)結帳單則留存收銀員。
4、客人結帳是掛帳的,則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。
5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時,廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實后,將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務部審計審核。
7、由于種種原因,客人需要滯后結帳的,須先請廳面管理人員認可擔保,然后將其轉入財務部應收帳款。
第5篇 酒店財務管理系統(tǒng)規(guī)劃
酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。
財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經濟業(yè)務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產類
①現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產及按金
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。
第6篇 酒店財務管理目標
一、對財務管理目標主要觀點的評價
酒店財務管理的目標,是指通過酒店的財務管理活動所要達到的根本目的。在現代財務管理的理論體系及理財實踐活動中,理財目標是一個邏輯起點,決定著財務管理各種決策的選擇,是酒店各種理財決策的標準,科學的理財目標有助于酒店日常理財的規(guī)范化,有助于科學理財觀念的樹立,有助于提高酒店的理財效率并支持酒店的可持續(xù)發(fā)展能力。
這里對曾經在我國和西方國家廣泛應用的三種觀點進行評價。
(一)產值最大化
在傳統(tǒng)的集權管理模式下,企業(yè)的財產所有權與經營權高度集中,企業(yè)的主要任務就是執(zhí)行國家下達的總產值目標,企業(yè)領導人職位的升遷,職工個人利益的多少,均由完成的產值計劃指標的程度來決定,這就決定了企業(yè)必然要把總產值作為企業(yè)經營的主要目標。在社會主義建設初期,人們不自覺地把總產值最大化當作財務管理的基本目標。但隨著時間推移,人們逐漸認識到這一目標存在如下缺點:(1)只講產值,不講效益; (2)只講數量,不求質量;(3)只抓生產,不抓銷售;(4)只重投入,不講挖潛。由于總產值最大化目標存在上述缺點,因此,把總產值最大化當作財務管理的目標,是不符合財務運行規(guī)律的。
(二)利潤最大化
利潤最大化目標是指通過對企業(yè)財務活動的管理,不斷增加企業(yè)利潤,使利潤達到最大。利潤最大化觀點在西方經濟理論中是根深蒂固的,西方許多經濟學家都是以利潤最大化這一概念來分析和評價企業(yè)行為和業(yè)績的,例如,亞當斯密、大衛(wèi)李嘉圖等經濟學家都認為企業(yè)的目標是利潤最大化。20世紀50年代以前,西方財務管理理論界也認為,利潤最大化是財務管理的最優(yōu)目標。目前,我國也有一部分財務管理學家認為,以利潤最大化為目標是財務管理人員的最佳選擇。這是因為企業(yè)要想取得利潤最大化,就必須講求經濟核算。加強管理、改進技術、提高勞動生產率、降低產品成本,這些都有利于經濟效益的提高。但以利潤最大化作為財務管理的目標存在以下缺點:(l)利潤最大化沒有考慮利潤發(fā)生的時間,沒能考慮資金的時間價值;(2)利潤最大化沒能有效地考慮風險問題,這可能會使財務人員不顧風險的大小去追求最多的利潤;(3)利潤最大化往往會使企業(yè)財務決策帶有短期行為的傾向,即只顧實現目前的最大利潤,而不顧企業(yè)的長遠發(fā)展。應該看到,利潤最大化的提法,只是對經濟效益淺層次的認識,存在一定的片面性,所以,利潤最大化并不是財務管理的最優(yōu)目標。
(三)股東財富最大化
股東財富最大化是指通過財務上的合理經營,為股東帶來最多的財富。在股份經濟條件下,股東財富由其所擁有的股票數量和股票市場價格兩方面來決定,在股票數量一定時,當股票價格達到最高時,則股東財富也達到最大。所以,股東財富最大化,又演變?yōu)楣善眱r格最大化。與利潤最大化目標相比,股東財富最大化目標有其積極的方面,這是因為:(1)股東財富最大化目標科學地考慮了風險因素,因為風險的高低,會對股票價格產生重要影響;(2)股東財富最大化在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為,因為不僅目前的利潤會影響股票價格,預期未來的利潤對企業(yè)股票價格也會產生重要影響;(3)股東財富最大化目標比較容易量化,便于考核和獎懲。但應該看到,股東財富最大化也存在一些缺點:(1)它只適合上市公司,對非上市公司則很難適用;(2)它只強調股東的利益,而對企業(yè)其他關系人的利益重視不夠;(3)股票價格受多種因素影響,這些因素并非都是公司所能控制的,把不可控因素引入理財目標是不合理的。
第7篇 酒店財務計劃控制和分析管理工具
財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術和方法的總稱。按照財務管理的過程,財務管理工具包括財務計劃、財務控制和財務分析。其中,財務計劃又以財務預測為基礎。
一、財務預測
財務預測是根據財務活動的歷史資料,考慮現實的要求和條件,對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。財務預測環(huán)節(jié)的作用在于,測算各項經營方案的經濟效益,為決策提供可靠的依據;預計財務收支的發(fā)展變化情況,以確定經營目標;測定各項定額和標準,為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測環(huán)節(jié)是在前一個財務管理循環(huán)的基礎上進行的,運用已取得的規(guī)律性的認識指導未來。它既是兩個管理循環(huán)的連接點,又是財務計劃環(huán)節(jié)的必要前提。財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作內容。
(一)明確預測對象和目的
預測的對象和目的不同,對資料的搜集、方法的選擇、預測結果的表現方式等有不同的要求。為了達到預期的效果,必須根據管理決策的需要,明確預測的具體對象和目的,如降低成本、增加利潤等來規(guī)定預測的范圍。
(二)搜集和整理資料
根據預測的對象和目的,要廣泛搜集有關的資料,包括酒店內部和外部的資料、財務會計資料、計劃與統(tǒng)計資料、本年和以前年度資料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干擾;還應對各項指標進行歸類、匯總、調整等加工處理,使資料符合預測的需要。
(三)確定預測方法,利用預測模型進行測算
對經過加工整理的資料進行系統(tǒng)的分析研究,找出各種指標的影響因素及其相互關系;選擇適當的數學模型表達這種關系;對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述,取得初步的預測結果。
(四)確定最優(yōu)值,提出最佳方案
對已提出的多種方案,進行科學的經濟技術論證,作出有理有據的分析結論,確定預測的最優(yōu)值,提出最佳方案,以便酒店領導作出決策。
二、財務計劃
財務計劃是財務預測所確定的經營目標的系統(tǒng)化和具體化,又是控制財務收支活動、分析經營成果的依據。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數學方法,對目標進行綜合平衡,制定主要計劃指標,擬訂增產節(jié)約措施,協(xié)調各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。
酒店編制的財務計劃主要包括:籌資計劃、固定資產增減和折舊汁劃、流動資產及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構成,財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標,為了實現這些目標,財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經營管理措施。
編制財務計劃要做好以下工作。
(一)分析主客觀原因,全面安排計劃指標
審視當年的經營情況,分析整個經營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經營目標有關的各種因素,按照酒店總體經濟效益的原則,制定出主要的計劃指標。
(二)協(xié)調人力、物力、財力,落實增產節(jié)約措施
要合理安排人力、物力、財力,使之與經營目標的要求相適應;在財力平衡方面,要組織資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內部潛力,從提高經濟效益出發(fā),對酒店各部門經營活動提出要求,制定出各部門的增產節(jié)約措施,制定和修訂各項定額,以保證計劃指標的落實。
(三)編制計劃表格,協(xié)調各項計劃指標
以經營目標為核心,以平均先進定額為基礎,計算酒店計劃期內資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標,編制出財務計劃表,并檢查、核對各項有關計劃指標是否密切銜接、協(xié)調平衡。
三、財務控制
為了保證財務計劃的實現,必須對日常進行的各項財務活動進行有效的控制。財務控制是指在進行經營活動的過程中,以計劃任務和各項定額為依據,對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核,以實現計劃指標,提高經濟效益。組織和控制酒店日常的財務活動,是實現財務目標的中心環(huán)節(jié),主要應做好以下幾項工作。
(一)制定標準
按照責權利相結合的原則,將計劃任務以標準或指標的形式分解落實到部門、班組以至個人,即通常所說的指標分解。財務指標如資金指標、成本費用指標和利潤指標等,是酒店在某一時期經營活動的綜合反映,這些指標完成的如何,同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經營服務活動有著密切的聯(lián)系。為了充分調動酒店各級、各部門完成財務指標的積極性,就要將財務指標進行分解,落實給有關部門、班組以至個人,并規(guī)定相應的職責權限,納入他們各自的經濟責任制,定期考核。酒店財務指標的分解和落實可以從兩方面來進行。一是由各職能部門分口管理其業(yè)務范圍內的指標,如客房部負責管理賓客用品消耗定額等指標,餐飲部負責管理食品、酒水成本率等指標,人事部門負責管理工資總額等指標,工程部負責管理水、電、煤(煤氣)等消耗定額指標,采購供應部負責管理采購資金限額等指標,營銷部和前廳部負責管理出租率、客房營業(yè)收入等指標,財務部門則對資金、成本費用、利潤等指標進行綜合管理。二是由各部門分級管理其經營范圍內的指標,落實到班組、個人。如餐飲部將食品成本率指標下達給總廚師長,總廚師長分解后再落實到中餐廚房廚師長、西餐廚房廚師長等。通過計劃指標的分解,可以把計劃任務變成各部門和個人控制得住、實現得了的數量要求,在酒店內形成一個“個人保班組、班組保部門、部門保全店”的經濟指標體系,使計劃指標的實現有堅實的群眾基礎。
(二)執(zhí)行標準
對資金的收付,成本、費用的支出,物資的占用等,要運用各種手段進行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標準的,就予以支持,并給以機動權限;凡是不符合標準的,則加以限制,并研究如何處理。
( 三)確定差異
按照“干什么,管什么,就算什么”的原則,詳細記錄指標執(zhí)行情況,將實際同標準進行對比,確定差異的程度和性質。要經常預計財務指標的完成情況,考察可能出現的變動趨勢,及時發(fā)出信號,揭露經營過程中發(fā)生的矛盾。
(四)消除差異
深入分析差異形成的原因,確定造成差異的責任歸屬,采取切實有效的措施,調整實際過程(或調整標準),消除差異,以便順利實現計劃指標。
(五)考核獎懲
考核各項財務指標的執(zhí)行結果,把財務指標的考核納入各級崗位責任制,運用激勵機制,實行獎優(yōu)罰劣。
四、財務分析
財務分析是以核算資料為主要依據,對酒店財務活動的過程和結果進行調查研究,評價計劃完成情況,分析影響計劃執(zhí)行的因素,挖掘酒店內部的潛力,提出改進措施。借助于財務分析,可以掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況,檢查黨的方針、政策和國家財經制度、法令的執(zhí)行情況,并有利于改善財務預測、財務計劃的工作,還可以總結經驗,研究和掌握財務活動的規(guī)律性,不斷改進財務工作。進行財務分析一般包括以下程序。
(一)進行對比,作出評價
對比分析是揭露矛盾、發(fā)現問題的基本方法。先進與落后、節(jié)約與浪費、成績與缺點,只有通過對比分析才能辨別出來。財務分析要在充分占有資料的基礎上,通過數量指標的對比來評價業(yè)績,發(fā)現問題,找出差距,明確責任。
(二)因素分析,抓住關鍵
進行對比分析可以找出差距,揭露矛盾,但為了說明產生問題的原因,還需要進行因素分析。影響酒店財務活動的因素有許多,進行因素分析就是要查明影響財務指標完成的各項因素,并從各種因素的相互作用中找出影響財務指標完成的主要因素,以便分清責任、抓住關鍵。
(三)落實措施,改進工作
要在掌握大量資料的基礎上,去偽存真,去粗取精,由此及彼,由表及里,找出各種財務活動同其他經濟活動之間的本質聯(lián)系,然后提出改進措施。提出的措施,應當明確具體、切實可行。實現措施,應當確定負責人員,規(guī)定實現的期限。措施一經確定,就要組織各方面的力量認真貫徹執(zhí)行。要通過改進措施的落實完善經營管理工作,推動財務管理發(fā)展到更高水平的循環(huán)。
第8篇 yj酒店財務管理制度
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下,加速資金周轉,擴大經營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算,減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。
(4)對商品資金的占用,應本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店營業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中,于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業(yè)務合同時,除摸清信譽和償付能力外,還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用,在酒店銀行賬戶內作為每次(項)業(yè)務的結算資金。
4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算,并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收,凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的,應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時向財務務部經理匯報。
5、必須將當天的外匯現金送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查,報總經理審批后方可購 置。
7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調撥調劑時,必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥,特殊情況需收取本幣的,須經總經理批準。
8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當天的匯率折算本幣,嚴禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者,一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實際金額填列“認購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費。
11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務款項者,本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。
12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。
第9篇 b酒店財務管理制度
一、為了保障國有資產的安全、增值,保護投資者的合法權益,規(guī)范公司企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務管理,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)財務通則》,結合本公司的實際情況,制定本制度。二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產,努力提高經濟效益。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內部財務管理制度,加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產清查。
酒店財務管理制度
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務,必須時可直接向上級財務主管部門反映。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;現金及現金等價物管理;結算資金(應收款項)管理;八、資金、管理應遵循的原則;1.取之合法,使用合規(guī);2.開源節(jié)流,講求效益;3.內部牽制,防范風險;4.管理有序,責任到人;九、資金籌集:1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現金、非現金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;2.資本金的增加、變動,應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認,不得弄虛作假;3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現金及現金等價物管理1.內部牽制(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務,不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;(3)出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2.財經紀律(1)現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》,不得坐支現金;(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設立帳外帳或公款私存,一經發(fā)現,嚴肅追查并追究責任;(3)出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務,不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;(4)外匯的收入,使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī),并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理:1.應收款項管理應遵循以下原則:(1)入帳有據,處理合規(guī);(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);(3)清理及時,回款迅速;(4)節(jié)約資金,力戒損失;(5)職責明確,失誤必究。2.債權的成立應符合以下條件:(1)各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件;(3)暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準,附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”,誰經辦的業(yè)務,發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。4.債務重組事項應按程序,經批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現金、實物和無形資產進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權;購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓,應嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業(yè)對外投資股權在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上(不含50%)的,應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度,對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。十八、財產物資管理應遵循的原則:1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務;2.全過程監(jiān)控:從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;3.綜合管理與分級歸口管理相結合;4.遵守內部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務工作相結合,管物的部門和人員,必須對相應的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增加:1.企業(yè)應建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產物資應有定點供應單位;2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價;3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收;4.固定資產的購置,應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求;5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少:1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價;3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理;4.商品、產品銷售應加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務應慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;6.生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產品報廢補料應有質檢部門確認;7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;2.有關業(yè)務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;3.各類存貨根據不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面;4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時,應先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項:1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失;2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則:1.經濟效益原則:這是企業(yè)經營管理的核心,也是成本管理的目標;2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產,進入市場以及資金籌集、使用,應考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本;二是從大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作,均應納入成本管理“鏈”;3.責任制原則:責權利相結合以責為中心,賦以相應的權限,完善內部授權制度,責任明確、獎罰分明;4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;5.歸口管理與分級管理相結合,財務部門是歸口總管單位,各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;原材料、物資供應的質量與價格保障;工程質量監(jiān)理、產品質量管理保障;籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;銷售網絡管理制度;新產品研制、開發(fā)管理與成本控制;各項消耗指標及行政費用管理制度;分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度,及時發(fā)現問題,迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
第10篇 酒店財務管理制度崗位職責
酒店財務管理制度編號:為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現企業(yè)上新臺階,根據有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產經營部門必須相互銜接,各負其責。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務制度1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。4.業(yè)務人員必須根據客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經經理審批,并留財務部門存檔。6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產品生產完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現金管理制度1.現金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。2.每項現金收入必須由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。3.現金收款票據必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經辦人分別一聯(lián),以便核對。4.出納必須確保現金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。6.出納必須即時登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產品質量。2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數量,檢查質量,如有數量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。10.生產員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。12.生產設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善
費用報銷的暫行規(guī)定
編號:03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費:1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據上應附有“出差批準務”,否則不予報銷。2.報銷差旅費時,出差人員應認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經過公司負責人同意后,方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經領導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的,財務部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據生產、辦公需要,向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿,進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要,應及時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結算貨款是核對。4.月結支付費用時,要取得稅務部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產維修需要的材料、物資憑領料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資,如果是月結付款的,應在送貨單上附上驗收入庫單,以便結帳核對。4.分次報銷費用的,應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員,在購買維修物資前,應編制購物申請單,經審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件,經批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。7.因支付的材料,物資及維修費用數額較大,應取得合法憑證。四、伙食費:1.因現有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內的結算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據以報銷。3.在保證不降低現有的生活水平上,每季度(或半年)根據市場物價下降水平,作適當調整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應在今后的實施過程中,不斷補充、完善。一九九九年四月十日
第11篇 a酒店財務管理制度
一、為了保障國有資產的安全、增值,保護投資者的合法權益,規(guī)范公司企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務管理,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)財務通則》,結合本公司的實際情況,制定本制度。二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產,努力提高經濟效益。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內部財務管理制度,加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產清查。
酒店財務管理制度
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務,必須時可直接向上級財務主管部門反映。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;現金及現金等價物管理;結算資金(應收款項)管理;八、資金、管理應遵循的原則;1.取之合法,使用合規(guī);2.開源節(jié)流,講求效益;3.內部牽制,防范風險;4.管理有序,責任到人;九、資金籌集:1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現金、非現金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;2.資本金的增加、變動,應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認,不得弄虛作假;3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現金及現金等價物管理1.內部牽制(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務,不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;(3)出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。2.財經紀律(1)現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》,不得坐支現金;(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設立帳外帳或公款私存,一經發(fā)現,嚴肅追查并追究責任;(3)出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務,不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;(4)外匯的收入,使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。3.現金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī),并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。十一、結算資金管理:1.應收款項管理應遵循以下原則:(1)入帳有據,處理合規(guī);(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);(3)清理及時,回款迅速;(4)節(jié)約資金,力戒損失;(5)職責明確,失誤必究。2.債權的成立應符合以下條件:(1)各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件;(3)暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準,附件和手續(xù)齊全。3.跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”,誰經辦的業(yè)務,發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。4.債務重組事項應按程序,經批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現金、實物和無形資產進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權;購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓,應嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業(yè)對外投資股權在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上(不含50%)的,應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度,對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。十八、財產物資管理應遵循的原則:1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務;2.全過程監(jiān)控:從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;3.綜合管理與分級歸口管理相結合;4.遵守內部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務工作相結合,管物的部門和人員,必須對相應的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增加:1.企業(yè)應建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產物資應有定點供應單位;2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價;3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收;4.固定資產的購置,應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求;5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。二十、物資減少:1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價;3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理;4.商品、產品銷售應加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務應慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;6.生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產品報廢補料應有質檢部門確認;7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;2.有關業(yè)務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;3.各類存貨根據不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面;4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時,應先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項:1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失;2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則:1.經濟效益原則:這是企業(yè)經營管理的核心,也是成本管理的目標;2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產,進入市場以及資金籌集、使用,應考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本;二是從大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作,均應納入成本管理“鏈”;3.責任制原則:責權利相結合以責為中心,賦以相應的權限,完善內部授權制度,責任明確、獎罰分明;4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;5.歸口管理與分級管理相結合,財務部門是歸口總管單位,各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;原材料、物資供應的質量與價格保障;工程質量監(jiān)理、產品質量管理保障;籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;銷售網絡管理制度;新產品研制、開發(fā)管理與成本控制;各項消耗指標及行政費用管理制度;分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度,及時發(fā)現問題,迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
第12篇 某酒店財務成本管理制度
財務成本管理培訓講義
一、什么是企業(yè):以盈利為目的的經濟組織。
正是因為企業(yè)是盈利為目的,所以企業(yè)從成立的那一天起,就面臨著激烈的市場競爭,始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中,企業(yè)管理的首要任務是生存,只有生存才能獲利,企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”(過程和一個人一樣)
企業(yè)生存的基礎是市場,要占領市場就必須要有獨特的經營方式,不斷創(chuàng)新,以優(yōu)質的服務占領市場,同時在合理的前提下不斷降低成本,減少支出,提高企業(yè)競爭能力。
二、企業(yè)成立的過程(選型)
(1)籌資(2)投資(3)資金運作即經營活動(4)資金分配
(一)籌資:籌措資金。
(二)投資:預測、法例、預算、控制、分析。
例:餐飲業(yè):朝陽產生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經驗、本土化(入鄉(xiāng)隨俗)
(三)資金運作(生產經營,錢—物—錢)
(四)資金分配(利潤分配)
三、財務在企業(yè)經營中的作用:
(1)財務的兩大技能(核算、監(jiān)督)
(一)核算:就是利用專業(yè)的,科學的,計算方法,為企業(yè)作好經營分析。
(二)通過核算,提供分析,監(jiān)督財產完狀況及作用狀況。
四、成本管理
(1)為什么要加強企業(yè)成本管理,成本管理是企業(yè)競爭能力的表現,是增加利潤的根本途徑,其抵御內外壓力,求得生存的保障,是企業(yè)發(fā)展的基礎。
(2)成本的概念,成本一詞被人們廣泛使用,即使在同一領域中,同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念,都是在不斷變化的,例:后廚主管,廳面的主管,單店的經理,昆明公司經理(火、中)、整休,云貴公司,所以要定義成本,首先要定義收入,成本配比原則的情況下,成本的概念都正確。
(3)成本的特征:
(一)資源的耗費
(二)是以貨幣計算的耗費
(三)是特定對點的耗費
(四)是正常經營活動的耗費
(4)成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下,在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段,目的是以最低的成本達到預先規(guī)定的質量、數量與其他要求。
(5)成本管理的目的可分為降低、控制兩種。
(一)控制是指在核定指標下的管理
(二)降低、務析會因,系取措施,合理降低。
(6) 控制系統(tǒng)的組成
(一)組織系統(tǒng)
(二)信息系統(tǒng)
(三)考核
(四)獎勵
(7)成本控制原則
(一)經濟原則:指推行成本控制而發(fā)生的成本,不應超過因缺少控制而喪失的經濟利益。
(二)因地制宜:控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點,不可照搬。
(三)會員參加:任何成本都是人的某種作出的結果,只能由參與或者有權干預治功的人來控制,不能指望局外人來控制,任何成本控制方法,其本質就是要設法影響執(zhí)行作業(yè)的人,讓他們自發(fā)地進行自我控制,所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務,只有通過全體員工的共同努力才能完成。
成本控制對員工的要求:具有控制成本的愿望和控制成本的意識,養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣,關心成本控制的結果,理解成本控制的意義,有效控制成本的關鍵是調動員工的積極性,主觀能動性。
每個人都不希望別人來控制自己,大家在領取獎金時總春風得意,笑容滿面,似乎忘記了獎金的產生過程,這其中有多少辛酸苦辯,有多少矛盾產生,沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的,嚴格控制不是一件令人愉快的事,不論是主管經理、員工都是如此,但控制在任何時候都是必須的。
(8)成本控制要注意如下幾個問題:
(一)有客觀、準確、適用的控制標準。
(二)鼓勵參與制定標準
(三)讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況
(四)建立適當的獎勵措施
(五)冷靜地處理成本超支和過失
(9)在分析成本不利差異時,應尋求解決為準,而不是找“罪犯”。
五、領導推動原則
成本控制對企業(yè)領導的要求是:
(1)重視并全力支持成本控制
(2)具有完成成本目標的決心、信心
(3)具有實事求是的精神
(4)以身作則
六、成本降低
(1)成本降低與成本控制的區(qū)別
(一)控制以完成限額為目標,降低則以最小化為目標
(二)控制僅限于有指標的項目,降低則指全部
(三)控制是在執(zhí)行過程中努力實現目標,降低則包括,預處、決策、調整
(四)控制文稱絕對控制,降低,稱相對控制
(2)降低的原則
(一)以顧客為中心
(二)科學分析生產過程
(三)主要目標是降低單位成本
(四)靠自身力量、降低成本、不能從顧客
(五)要持續(xù)降低
(3) 降低的主要途徑
(一)開發(fā)新產品,改變成本結構
(二)采用新的設備、工藝、材料
(三)開展成本管理
(四)改進員工的思想意識,提高技術水平
七、成本分類
(一)按經濟性質分為:材料、動力、工資、折舊、稅金等
(二)按用途分:生產成本、銷售成本、管理成本。
(三)按成本習性分為:固定成本、變動成本、半變動成本
注:固定成本:房租,要采取合理的措施,降低單位固定成本,可以降低。
變動成本:水、電、汽要盡量合理降低。
半變動成本:工資,要適量運用,以期達到最佳平衡。
第13篇 酒店財務管理制度分析
一、為了保障國有資產的安全、增值,保護投資者的合法權益,規(guī)范公司企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務管理,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)財務通則》,結合本公司的實際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產,努力提高經濟效益。
三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內部財務管理制度,加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產清查。
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務,必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;
現金及現金等價物管理;
結算資金(應收款項)管理;
八、資金、管理應遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內部牽制,防范風險;
4.管理有序,責任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現金、非現金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動,應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認,不得弄虛作假;
3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現金及現金等價物管理
1.內部牽制
(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;
(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務,不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
(3)出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
2.財經紀律
(1)現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》,不得坐支現金;
(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設立帳外帳或公款私存,一經發(fā)現,嚴肅追查并追究責任;
(3)出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務,不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
(4)外匯的收入,使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3.現金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī),并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理:
1.應收款項管理應遵循以下原則:
(1)入帳有據,處理合規(guī);
(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);
(3)清理及時,回款迅速;
(4)節(jié)約資金,力戒損失;
(5)職責明確,失誤必究。
2.債權的成立應符合以下條件:
(1)各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;
(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件;
(3)暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準,附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實行源頭負責制,誰經辦的業(yè)務,發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務重組事項應按程序,經批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現金、實物和無形資產進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權;購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓,應嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業(yè)對外投資股權在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上(不含50%)的,應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度,對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財產物資管理應遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務;
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級歸口管理相結合;
4.遵守內部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。
5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務工作相結合,管物的部門和人員,必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加:
1.企業(yè)應建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產物資應有定點供應單位;
2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價;
3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收;
4.固定資產的購置,應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求;
5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少:
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;
2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價;
3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理;
4.商品、產品銷售應加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務應慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;
5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;
6.生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產品報廢補料應有質檢部門確認;
7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;
2.有關業(yè)務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;
3.各類存貨根據不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面;
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時,應先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項:
1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失;
2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則:
1.經濟效益原則:這是企業(yè)經營管理的核心,也是成本管理的目標;
2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產,進入市場以及資金籌集、使用, 應考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本;二是從 大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作,均應納入成本管理鏈;
3.責任制原則:責權利相結合以責為中心,賦以相應的權限,完善內部授權制度,責任明確、獎罰分明;
4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;
5.歸口管理與分級管理相結合,財務部門是歸口總管單位,各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;
原材料、物資供應的質量與價格保障;
工程質量監(jiān)理、產品質量管理保障;
籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;
投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;
銷售網絡管理制度;
新產品研制、開發(fā)管理與成本控制;
各項消耗指標及行政費用管理制度;
分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、會診制度,及時發(fā)現問題,迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經營發(fā)展目標的實現,做到心中有數,應編制年度分季財務計劃,通過組織實施、過程控 制、分析、考核,確保預定經濟效益目標利潤實現。
二十八、編制的依據:
1.根據本公司年度戰(zhàn)略決策指導委員會的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經營目標、效益指標,在財務計劃中體同和落實;
2.根據市場調查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調整;
3.根據上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則:
1.真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產及資本增值;
2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合,在保障年度總目標實現的前提下,在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整;
3.強調計劃的科學性,計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當的數學模型、科學的預測、判斷的基礎上;
4.經過兩上兩上反復平衡、落實;
即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標
5.資金調配的順序:在首先保證正常生產經營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內容:
1.銷售收入、利潤計劃;
2.物資供應保障計劃;
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;
4.產品、工程、資金成本計劃及費用預算;
5.投資方式及支出計劃;
6.現金流量計劃;
7.利潤分配及稅收繳納計劃;
8.其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標:
1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;
2.凈資產增長率;
3.資產負債率;
4.速動比率;
5.凈資產利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內容、形式和方法:
1.全面分析和專題分析結合。
年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產品質量、投資報酬、現金流量等;
2.定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結,應收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數對比。
3.書面分析和會議分析相結合。
定期或不定期召開全面或專題的分析會,如經營活動分析會、各種專題分析會,向領導遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;
4.有條件的應建立分析數據庫,儲存各類數據,提高分析的科學性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求:
1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經營班子和公司各部門領導,二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經營班子,部門負責人考核所屬員工;
2.科學、合理、有根有據。根據不同部門和業(yè)務特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術衡量;銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據;指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據;
3.考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。
三十六、考核的主要內容和指標
1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率;
2.對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收(應收帳款周轉率)籌資成本、投資報酬率等;
3.對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況;
4.對于難以量化的工作,應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務管理,確保財產安全、醬增值和經營業(yè)績真實,信息數據正確,根據有關法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度,設置稽核部門、人員或崗位,明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求,確保順利開發(fā)工作。
三十九、內部稽核的職責:
1.以各項財經法律、法規(guī)為準繩,對企業(yè)籌資、投資,經營活動中的經濟事項的僉性核查:
2.企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查;
3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查;
4.企業(yè)財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;
5.對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;
6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;
7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核;
8.對特殊案件的調查、審議、核實。
四十、內部稽核的職業(yè)紀律:
客觀、公正、保密
核查事實,提出建議。
四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位,按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核;
1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查;
2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查;
3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理,帳款清理、稅收繳納核查;
4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;
5.重要票證管理情況核查;
6.其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作,保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四十三、建立內部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:
1.明確牽制制度的原則、組織、分工;
2.對有關人員和崗位的牽制規(guī)定;
3.出納崗位的限制條件;
4.保障牽制制度實施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數據完整、準確、真實、及時。
1.統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數;
2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程;
3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限;
4.規(guī)范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。
四十五、編制內部價格,滿足會計核算,內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。
1.制訂與企業(yè)內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價,如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等;
2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬,包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。
附 則
四十八、附則:
1.企業(yè)應根據本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。
2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
3.本制度自下發(fā)之日起生效。
第14篇 酒店財務管理制度崗位職責
編號:
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現企業(yè)上新臺階,根據有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產經營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經經理審批,并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產品生產完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、費用報銷制度
依99年費用報銷的暫行規(guī)定
五、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現金收入必須由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確?，F金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。
六、成本控制制度
1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產品質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數量,檢查質量,如有數量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。
9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。
10.生產員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
以上制度在實踐中逐步完善
第15篇 酒店財務會議核算管理規(guī)程
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經濟業(yè)務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產類
①現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產及按金
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。 ⑨累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。
③本年利潤
核算本年內實現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”.
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用; 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本 。
⑧固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算
(1)貨幣資金及往來款項的核算。
(2)存貨的核算。
(3)固定資產的核算。
(4)成本和費用的核算。
(5)營業(yè)收入和利潤的核算。
(6)投入資本的核算。
4、會計憑證和會計賬簿
(1)每發(fā)生一筆經濟業(yè)務,必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確。自制的原始憑證則由經辦業(yè)務部門的負責人和經辦人員簽證。
(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后,據此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證,應另外保管,并在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。
(3)對外開出的憑證都要依次編號,并應自留副本或存根,副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本,應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應在副本或存根上注明理由。
(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現金收據等,都要由會計部專設登記簿進行登記,妥善保管,防止丟失。領用時,應經過指定的人員批準并登記后由領用人簽名。
(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點,發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證,予以更正。
由人手記錄的賬簿和會計憑證,不得刮擦、挖補;涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯誤時,應根據錯誤性質和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時,應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
(6)各種賬簿應根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記,要逐項記載:發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務內容摘要、金額等。
5、會計檔案
(1)會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資 料要妥善保管,不得丟失損壞。
(2)年度會計報表,會計師查賬報告等必須長期保存,一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。
(3)會計檔案保存期滿需要銷毀時,須開列清單,經領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。
