酒店財務(wù)規(guī)章制度范本最新整理版
在酒店業(yè)中，一套完善的財務(wù)規(guī)章制度是確保運營穩(wěn)定、管理有序的關(guān)鍵。它不僅規(guī)范了財務(wù)管理流程，也明確了員工職責，為酒店的健康發(fā)展提供了堅實的基礎(chǔ)。本文將從多個角度探討如何編寫一份有效的酒店財務(wù)規(guī)章制度。
規(guī)章制度怎么寫
撰寫規(guī)章制度時，首要任務(wù)是明確目標和范圍。酒店財務(wù)規(guī)章制度應(yīng)詳細規(guī)定財務(wù)部門的運作方式，包括預(yù)算管理、成本控制、收入確認、審計程序等核心環(huán)節(jié)。規(guī)章制度需符合國家相關(guān)法律法規(guī)，確保合規(guī)經(jīng)營。
規(guī)章制度包括哪些
規(guī)章制度應(yīng)涵蓋以下幾個核心部分：
1. 總則：闡明規(guī)章制度的目的、適用范圍和基本原則。
2. 組織架構(gòu)：定義財務(wù)部門的架構(gòu)，包括各部門的職能和負責人。
3. 財務(wù)管理：詳述預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程，以及資金管理和賬戶管理的規(guī)定。
4. 會計核算：規(guī)定會計政策、會計科目、賬務(wù)處理及報表編制的要求。
5. 內(nèi)部控制：設(shè)立內(nèi)部審計機制，明確審計頻率、范圍和標準。
6. 風險管理：闡述如何識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風險。
7. 法律責任：明確違反規(guī)章制度的處罰措施和申訴程序。
作用和意義
規(guī)章制度的作用在于：
1. 規(guī)范操作：為財務(wù)工作提供清晰的操作指南，減少人為錯誤。
2. 保障合規(guī)：確保酒店遵守財務(wù)法規(guī)，規(guī)避法律風險。
3. 提升效率：通過標準化流程，提高工作效率，降低成本。
4. 促進透明：增加財務(wù)信息的透明度，增強內(nèi)外部的信任度。
5. 保護資產(chǎn)：通過有效的內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失。
怎么制定
制定規(guī)章制度時，應(yīng)注意以下幾點：
1. 廣泛調(diào)研：了解行業(yè)最佳實踐，結(jié)合酒店實際情況，制定切實可行的規(guī)則。
2. 多方參與：征求相關(guān)部門和員工意見，確保規(guī)章制度的全面性和可行性。
3. 清晰明確：條款表述要簡潔明了，避免歧義。
4. 適時更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，定期修訂和完善規(guī)章制度。
酒店財務(wù)規(guī)章制度范本最新整理版范文
第1篇 酒店財務(wù)規(guī)章制度范本最新整理版
為加強財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本酒店實際，特制定如下制度：
一、總原則
1、酒店員工必須遵紀守法從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2、酒店各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。
3、須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。
4、手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1、材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。
2、每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3、采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4、采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5、材料進入酒店以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入賬。
6、供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我酒店訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、銷售業(yè)務(wù)制度
1、銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。
2、銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。
3、客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務(wù)部門存檔。
4、業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5、業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。
6、業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。
7、產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8、發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。
四、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。
2、每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3、現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。
4、出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5、出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6、出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。
7、出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8、月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。
五、成本控制制度
1、各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2、會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3、材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。
4、材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。
6、領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
第2篇 _酒店財務(wù)會計制度
每個行業(yè),每個企業(yè),但凡涉及到財務(wù)會計這一塊,必將有嚴格的財務(wù)會計制度方能運行的更好。以下一起來看某酒店財務(wù)會計制度:
第一章 資產(chǎn)及項目交接
第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項,編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度,進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。
第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。
第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。
第二章 營業(yè)收入
第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:
借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當天消費但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營業(yè)收入——客房收入 (房金收入)
營業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)
營業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)
第八條 所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)
第三章 存貨
第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品
第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條 分錄如下:
購進入庫時(憑證后必須有入庫單)
借:庫存商品(為小賣部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)
每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)
借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營業(yè)務(wù)成本——賣品
營業(yè)費用——客用品
營業(yè)費用——印刷及文具
營業(yè)費用-維修費
貸:庫存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時
借:其他應(yīng)收款——公司等
營業(yè)費用——工作餐
營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章 債權(quán)債務(wù)
第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作),未達的信用卡金額
第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項)
借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細賬管理)
固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細)
待攤費用(按類別設(shè) 置明細)
貸:其他應(yīng)付款
第十四條 應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)
第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項
第十六條 每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。
第 五章 費用、稅金
第十七條 為了準確核算各酒店當月(年)的有經(jīng)營情況,可通過預(yù)提費用科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條 月末將當月預(yù)提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設(shè)管理費用賬戶,相關(guān)費用通過營業(yè)費用科目核算。
第十九條 借:營業(yè)費用——水費
營業(yè)費用——電費
營業(yè)費用——煤氣費
營業(yè)費用——蒸汽費
營業(yè)費用——電話費
營業(yè)費用——銷售傭金
貸:預(yù)提費用(按明細設(shè)置分別填列)
第二十條 每月預(yù)提的費用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計算出當月應(yīng)承擔的費用。
第二十一條 每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條 酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務(wù)主管的工資標準,由總公司決定,經(jīng)過批準工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。
第二十三條 養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條 工資管理實行預(yù)提制,即月末必須計提當月實際應(yīng)發(fā)放工資,會計分錄如下:
計提時
借:營業(yè)費用——工資
貸:應(yīng)付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))
借:營業(yè)費用——工資
貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個人)
其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個人)
其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(個人)
其他應(yīng)交款——公積金(個人)
應(yīng)交稅金——個調(diào)稅(個人)
營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)
支付時:
借:應(yīng)付工 資——工資
貸:銀行存款
現(xiàn)金
借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金
其他應(yīng)交款—— 失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金
應(yīng)交稅金——個調(diào)稅
貸:銀行存款
第二十五條 每月必須計提當月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:
計提時
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加
貸:應(yīng)交稅金——營業(yè)稅
應(yīng)交稅金——城建稅
其他應(yīng)交款——教育費附加
其他應(yīng)交款——河道 管理費
支付時
借:應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
貸:銀行存款
第二十六條 上述項目,根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定,稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。
第二十七條 新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條 “待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理,分攤期為5年。
分錄如下
支付時
借:待攤費用
長期待攤費用
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
攤銷時
借:營業(yè)費用(按明細科目設(shè)置填列)
貸:長期待攤費用
待攤費用
第六章 固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)法規(guī)有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限 為準。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下:
支付時
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
計提折舊時
借:營業(yè)費用
貸:累計折舊
第3篇 yj酒店財務(wù)管理制度
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴大經(jīng)營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算,減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店營業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中,于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時,除摸清信譽和償付能力外,還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費用,在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。
4、負責外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收,凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。
5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查,報總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調(diào)撥調(diào)劑時,必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥,特殊情況需收取本幣的,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當天的匯率折算本幣,嚴禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者,一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實際金額填列“認購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者,本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。
12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結(jié)算。
第4篇 某酒店財務(wù)會計制度范本
第一章 資產(chǎn)及項目交接
第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項,編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度,進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。
第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。
第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。
第二章 營業(yè)收入
第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:
借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當天消費但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營業(yè)收入——客房收入 (房金收入)
營業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)
營業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)
第八條 所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)
第三章 存貨
第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品
第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條 分錄如下:
購進入庫時(憑證后必須有入庫單)
借:庫存商品(為小賣部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)
每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)
借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營業(yè)務(wù)成本——賣品
營業(yè)費用——客用品
營業(yè)費用——印刷及文具
營業(yè)費用-維修費
貸:庫存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時
借:其他應(yīng)收款——公司等
營業(yè)費用——工作 餐
營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章 債權(quán)債務(wù)
第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作),未達的信用卡金額
第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項)
借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細賬管理)
固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細)
待攤費用(按類別設(shè) 置明細)
貸:其他應(yīng)付款
第十四條 應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)
第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項
第5篇 酒店財務(wù)會計檔案管理財務(wù)管理制度
酒店財務(wù)管理制度之財務(wù)會計檔案管理
一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;
二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;
三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。
四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財務(wù)部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
第6篇 酒店財務(wù)管理制度崗位職責
酒店財務(wù)管理制度編號:為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入帳。6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善
費用報銷的暫行規(guī)定
編號:03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費:1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準務(wù)”,否則不予報銷。2.報銷差旅費時,出差人員應(yīng)認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領(lǐng)導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng)導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應(yīng)該負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的,財務(wù)部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時購買辦公用品。購買前,預(yù)先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。4.分次報銷費用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員,在購買維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。四、伙食費:1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實施過程中,不斷補充、完善。一九九九年四月十日
第7篇 酒店財務(wù)管理制度程序清單
編號
綱目
一、會計組
p&p-ad-001-2010
會計機構(gòu)管理制度
p&p-ad-002-2010
財務(wù)人員職業(yè)操守
p&p-ad-003-2010
財務(wù)費用報銷制度及流程圖
p&p-ad-004-2010
差旅費用開支制度
p&p-ad-005-2010
財務(wù)安全管理制度
p&p-ad-006-2010
會計核算管理辦法
p&p-ad-007-2010
財務(wù)報表報送規(guī)定
p&p-ad-008-2010
信貸管理制度
p&p-ad-009-2010
應(yīng)收款管理辦法
p&p-ad-010-2010
應(yīng)付款管理辦法
p&p-ad-011-2010
薪資審核發(fā)放制度
p&p-ad-012-2010
招待、折免、擔保管理制度
p&p-ad-013-2010
會計檔案管理制度
p&p-ad-014-2010
票證管理制度
p&p-ad-015-2010
財產(chǎn)物資管理制度
p&p-ad-016-2010
成本核算管理辦法
p&p-ad-017-2010
部門鑰匙領(lǐng)退制度
p&p-ad-018-2010
特殊崗位工作人員擔保制度
p&p-ad-019-2010
財務(wù)報帳時間規(guī)定
p&p-ad-020-2010
營業(yè)部門定價制度
p&p-ad-021-2010
會計部獎罰制度
二、運作組
p&p-ad-foc-101-2010
收銀員日常行為規(guī)范
p&p-ad-foc-102-2010
前臺收銀散客結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-103-2010
團隊、會議結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-104-2010
長包房結(jié)帳程序
p&p-ad-foc-105-2010
外幣兌換操作程序
p&p-ad-foc-106-2010
貴重物品保管箱操作程序
p&p-ad-foc-107-2010
餐飲收銀工作程序
p&p-ad-foc-108-2010
娛樂收銀工作程序
p&p-ad-foc-109-2010
商場收銀工作程序
p&p-ad-foc-110-2010
信用卡結(jié)算程序
p&p-ad-foc-111-2010
支票受理程序
p&p-ad-foc-112-2010
信用催收程序
p&p-ad-foc-113-2010
收銀貨幣傳遞程序
p&p-ad-foc-114-2010
離店時間控制程序
p&p-ad-foc-115-2010
收銀稽核工作程序
p&p-ad-foc-116-2010
錯帳調(diào)帳處理程序程序
p&p-ad-foc-117-2010
收銀員上下班交接程序
p&p-ad-foc-118-2010
運作部與各部門收銀協(xié)調(diào)程序
p&p-ad-foc-119-2010
收銀員日常行為獎罰辦法
三、網(wǎng)絡(luò)組
p&p-ad-edp-201-2010
電腦系統(tǒng)管理制度
p&p-ad-edp-202-2010
電腦耗材申購及領(lǐng)用制度
p&p-ad-edp-203-2010
網(wǎng)絡(luò)管理員工作制度
p&p-ad-edp-204-2010
電腦系統(tǒng)緊急情況處理辦法
四、采購組
p&p-ad-pd-301-2010
采購人員日常行為準則
p&p-ad-pd-302-2010
采購管理實施細則
p&p-ad-pd-303-2010
申購、領(lǐng)料管理制度
p&p-ad-pd-304-2010
采購、驗收管理制度
p&p-ad-pd-305-2010
供應(yīng)商管理條例
p&p-ad-pd-306-2010
倉庫安全管理制度
p&p-ad-pd-307-2010
倉庫存貨管理制度
p&p-ad-pd-308-2010
補倉采購管理制度
p&p-ad-pd-309-2010
采購合同簽定制度
五、人員考核
財務(wù)人員業(yè)務(wù)考核標準
六、附件
附件1
物資采購、驗收、領(lǐng)用、保管核算流程圖
附件2
收入核算流程圖
附件3
支出核算流程圖
附件4
成本核算流程圖
第8篇 y酒店財務(wù)核算管理制度
總 則
為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,規(guī)范酒店的財務(wù)管理,維護國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實性、完整性負責。
二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務(wù)部應(yīng)當履行財務(wù)管理的職責,參與經(jīng)濟預(yù)測和決策,做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作管理
1、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務(wù)人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負責人監(jiān)交,財務(wù)部負責人辦理交接手續(xù),由酒店負責人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機構(gòu)進行審計,并會同監(jiān)交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準挪用現(xiàn)金,不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準后進行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準,酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須?？顚Ｓ?禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結(jié)算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準。
往來結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。
2、酒店應(yīng)該嚴格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時登記每筆往來款項,進行分戶設(shè)帳,準確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項,要及時分析情況,追查責任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當事會計人員的責任。
5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔保的消費款項,擔保人應(yīng)在十五天內(nèi)負責將款項交回財務(wù)部。超過十五天的,擔保人應(yīng)由主管領(lǐng)導簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權(quán),直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強化收、發(fā)、存管理,每月盤點一次,年終應(yīng)進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業(yè)外支出。
第9篇 酒店財務(wù)制度2
費用報銷的暫行規(guī)定
編號:03
本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。
一、差旅費:
1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準務(wù)”,否則不予報銷。
2.報銷差旅費時,出差人員應(yīng)認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領(lǐng)導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。
3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。
4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng)導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。
5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。
6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應(yīng)該負責全部或一部分的罰款。
7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的,財務(wù)部門可以不受理。
8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。
二、辦公費
1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進行登記。
2.公司員工一般不得報銷辦公費用。
3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時購買辦公用品。購買前,預(yù)先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。
4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。
三、材料及維修費用
1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。
2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。
3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。
4.分次報銷費用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。
5.維修部人員,在購買維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。
6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。
7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。
四、伙食費:
1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。
2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。
3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。
4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。
5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實施過程中,不斷補充、完善。
一九九九年四月十日
第10篇 ht酒店財務(wù)制度
會計核算制度酒店財務(wù)制度
編號:01
為加強本單位的會計核算,根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下具體核算辦法:
一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。
二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。
六、資產(chǎn)的核算
1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。
包括:
現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。
3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。
4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設(shè)備折舊年限為10年,運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。
6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。
七、負債的核算
公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
包括:
銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債
1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細帳。
2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細帳。
3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。
4.預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。
5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。
八、所有者權(quán)益的核算
公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。
2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。
包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。
包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用,直接計入當期損益。
制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。
3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。
營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。
利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。
利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。
直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。
十一、會計報表
1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。
包括:
資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。
2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
十二、附則
1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。
2.公司會計制度自核算之日起施行。
第11篇 酒店會計核算會計政策財務(wù)管理制度
酒店財務(wù)管理制度之會計核算和會計政策
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務(wù)。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；
2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]
3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務(wù)總監(jiān)；
4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。
第12篇 y酒店籌建財務(wù)管理制度
目的:
為盡快理順財務(wù)管理,規(guī)范費用運作程序,完善內(nèi)部管理體系,明確界定費用申請、物品申購、審批、采購、耗用與報銷等各環(huán)節(jié)的責任,特制定以下管理規(guī)定:
程序:
一、費用范圍:根據(jù)籌備組的實際情況,將費用分為四大類:
1、生活設(shè)施:指籌備組人員生活使用的設(shè)施設(shè)備;
2、生活開銷:指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費的開銷;
3、工作聯(lián)系:指與合作單位聯(lián)系工作所產(chǎn)生的車費、接待費、資料打印費等;
4、市場考察:指對同行單位考察的門票、車費等相關(guān)費用。
二、費用管理流程:
三、費用審批與物品的申購流程:
部門 采購部 財務(wù)部 總經(jīng)理(2000元以下日常開支、日常消耗物品)
總公司(2000元以上工程、業(yè)務(wù)、大額物品購置)
1、生活設(shè)施:使用部門負責人根據(jù)公司生活或辦公的實際需要,如實填制《申購單》,并說明原因,送財務(wù)負責人復(fù)核,報總經(jīng)理簽署,經(jīng)總公司董事長審批后送采購部門采購;
2、生活開銷:籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費,由使用部門負責人每月按計劃填制《費用申請單》,送財務(wù)負責人審核,呈總經(jīng)理審批后,報總公司審批。
3、工作聯(lián)系:指在與合作單位洽談工作所產(chǎn)生的車費、接待費,車費按實際乘車票據(jù)報銷,注明乘車時間、路段;接待費2000元/次以下由總經(jīng)理簽署,2000元/次以上報總公司董事會審批。
4、市場考察:按工作進展的需要,由籌備組提前申請,列明考察單位、門票和車費,由籌備組總經(jīng)理審批!
5、籌建辦財務(wù)實行錢、賬分開管理,為了控制費用開支情況,籌備組賬目必須每3天向總經(jīng)理匯報一次。
四、物品采購
1、公司的一切物品、材料由采購統(tǒng)一購買,特殊用途、專業(yè)性強的物品,由部門派專業(yè)人員協(xié)同一起購買;
2、采購部必須憑審批齊全的《申購單》進行采購,遵循貨比三家的原則,嚴格按照《申購單》的要求,保質(zhì)、保量、準時、快捷的購回所需物品;
3、未經(jīng)總經(jīng)理批準,任何部門不得自行采購物品,否則不予報銷。
五、報銷
1、購回物品單據(jù)的報銷必須附有:(1) 《申購單》(2)供應(yīng)商發(fā)票,并注明地址和電話號碼(3)各單據(jù)要求統(tǒng)一、齊全;
2、采購單據(jù)需交采購負責人或聯(lián)系人簽字,經(jīng)使用部門經(jīng)理和財務(wù)負責人復(fù)核,呈總
經(jīng)理審批后,到財務(wù)部報銷;
3、財務(wù)必須嚴格遵守各項報銷制度,并進一步核查各單據(jù)的準確性,對不符合手續(xù)和
報銷制度的,可以拒絕報銷。
六、物品使用
1、對固定資產(chǎn)和低值易耗品由財務(wù)部納入物業(yè)管理范圍,并由部門確定物業(yè)責任人,對固定資產(chǎn)和低值易耗品的申購、調(diào)撥、使用、維修、報廢等各方面進行跟蹤管理,并及時知會董事長;
2、對日常耗用品由財務(wù)部針對各部門計劃情況,進行定額管理,對超定額的使用由財務(wù)部進行監(jiān)督把關(guān);
七、崗位責任
1、總經(jīng)理:全面負責公司的費用管理,對整個籌備辦的費用管理負領(lǐng)導責任;
2、財務(wù)負責人:是費用管理的中心,代表總經(jīng)理行使費用管理監(jiān)督職能,對費用負管理及監(jiān)督執(zhí)行責任。
3、部門負責人:是費用和物料管理的重要環(huán)節(jié),直接管理本部門物料,制定本部門物料管理方案,落實具體負責人,負責物料的使用、保養(yǎng),對物料的差錯和損失負經(jīng)濟責任。
4、采購員:負責物料采購環(huán)節(jié)的管理,對采購中發(fā)生的質(zhì)量、數(shù)量、價格差錯負責賠償責任。
第13篇 酒店低值易耗品財務(wù)管理制度3
酒店低值易耗品財務(wù)管理制度(三)
低值易耗品財務(wù)管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務(wù)部登記明細分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責任,屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單,部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點,并寫出盈虧報告及原因,由有關(guān)部門負責人審核,憑此報銷或入賬。
家具、用具財務(wù)管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。
2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務(wù)處理,在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責任,同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費用-修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報告,轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
酒店資產(chǎn)管理應(yīng)該建立健全資產(chǎn)管理流程,明確責任,重視核算,強化考核,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用,我們認為應(yīng)從以下方面入手。
第14篇 酒店財務(wù)計劃管理制度3
酒店財務(wù)計劃管理制度(三)
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排,計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務(wù)計劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務(wù)部門實施。
3、財務(wù)計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財務(wù)收支計劃,報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。
(2)酒店財務(wù)部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標,結(jié)合本部門的具體情況,按月分攤季度任務(wù)指標作為本部門季內(nèi)各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
財務(wù)計劃內(nèi)容:
(1)財務(wù)部應(yīng)編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應(yīng)編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設(shè)備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
⑾工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。
第15篇 酒店財務(wù)管理制度二
酒店財務(wù)管理制度(2)
庫管員崗位職責
1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數(shù)字準確、保管得當,開單迅速、不出差錯。
2、認真登記商品(材料)數(shù)量金額明細表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時處理。
3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
(1)堅持“四個禁止”:禁止無關(guān)人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
(4)按時向財務(wù)室上報《存貨進銷存明細表》。
4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等
5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財務(wù)手續(xù)。
7、完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導,行政上屬于前廳領(lǐng)導。
2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)量、準確輸入電腦,及時核對。
3、對結(jié)賬單記載的金額準確、及時、快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。
4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單,與點菜單、結(jié)賬單一起于次日交財務(wù)室審核。
5、無權(quán)私自改單,交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號,報廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核;無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。
6、對營業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責任自負。
7、保守經(jīng)營秘密,不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密,不得隨意給顧客多開發(fā)票。
8、遵守前廳相關(guān)制度,及時發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。
9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔,與前廳要求一致。
10、及時完成領(lǐng)導安排的其它臨時任務(wù)。
第16篇 酒店財務(wù)部管理制度
酒店財務(wù)部管理制度(九)
為加強酒店管理,規(guī)范酒店財務(wù)行為,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度:
一、貨幣管理制度
1.酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款,銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金;
2.酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,如采用現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定;
3.酒店管理當局,必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度;
1)現(xiàn)金內(nèi)部控制,實行分工負責制,相互牽制,實行錢帳分離,現(xiàn)金收支出納,會計核算憑證,通過會計相互監(jiān)督;
2)空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管,不得一個人兼任;
4.建立健全嚴格的開支審核、審批制度:
1)在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金(現(xiàn)金限額待定),所有超限額的支出,必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進行結(jié)算,特殊情況,須總經(jīng)理親筆簽字批準,方可付現(xiàn);
2)所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批,報送總經(jīng)理批準,實行一支筆的審批制度;
5.出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費用核銷的有關(guān)規(guī)定,認真審核每筆業(yè)務(wù),是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù),不符合規(guī)定的應(yīng)退回;如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的,由出納負責追回,造成損失的應(yīng)予賠償;
6.出納收取各營業(yè)點的現(xiàn)金,必須于當日16:00時前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金,違者按偷竊論處;
7.出納保險柜內(nèi),不得存放個人財物,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),全部沒收;
8.周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項,只可用于收錢找零,支付客人預(yù)收款,外幣兌換等用途,不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任;
9.各營業(yè)點收銀員在收取錢,物品等需在帳單,報表上加蓋私章,以示責任;
10.出納報帳完畢后,須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖,轉(zhuǎn)帳付訖印章,以示原始單據(jù)已報銷;
11.收銀員,出納員在操作運作中,收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責任人自行全額賠付,遵循長繳短賠的原則;
12.核定庫存現(xiàn)金,收銀員周轉(zhuǎn)金限額(收銀周轉(zhuǎn)金,實行三班交接),庫存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金最高限額,一般只保留3000元(待定),嚴禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金;
13.嚴格執(zhí)行各營業(yè)點收銀員,周轉(zhuǎn)金每班交接制度,認真記錄好每班交接情況,嚴格登記;
14.酒店銷售商品,提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項,應(yīng)及時入帳管理和核算,任何人不得拖延,禁止保留帳外公款,公款私存,嚴禁白條抵庫;
15.實行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度(每星期至少檢查一次),并做好記錄,杜絕弊端發(fā)生;
16.會計人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù),交接時,應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進行,由移交人編寫移交清單,經(jīng)接交人核對后,必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字,一式三份;
17.嚴禁將客人給予的小費私人占有,若客人給予小費,應(yīng)將小費投入小費箱中;
18.嚴禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣(包括禮品),若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣(包括禮品),應(yīng)如數(shù)交公;若私自占有,按貪污論處;
19.嚴禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況,追究當事人及部門經(jīng)理的責任,并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款;
二.外匯管理制度
1.外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的外匯管理條例執(zhí)行,嚴格收支管理工作。
2.每天營業(yè)收入中的外幣,收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入報表中,連同收費單證一并繳交出納進帳。
3.營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證,在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。
4.外匯現(xiàn)金必須當天送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金,不得坐支,外匯的收支必須通過銀行辦理。
5.賓客交外幣結(jié)帳,一律按當天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣,不得擅自更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算人民幣,必須根據(jù)當日外匯牌價兌換。
6.嚴禁套取外幣,也不得違章代辦兌換手續(xù),嚴禁利用職務(wù)之便,私自兌換外幣。
三.借支款項規(guī)定
1.借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款;
2.酒店各部門凡因零星采購、修理,因公出差等需用款項(包括現(xiàn)金、支票),由用款人填制借支單,詳細說明用途及需借款金額,經(jīng)部門經(jīng)理審批,并按借款審批權(quán)限,逐級送審;
3.按規(guī)定程序辦理借款,原借款單一律存放在財務(wù),會計憑單入帳,借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)(待定),辦理報銷沖抵手續(xù),還款或報銷抵帳時,財務(wù)將借款單返還借款人,逾期未辦理的,在本人當月工資中扣除,直到扣完為止;
4.借款人第一次借款尚未報銷,原則上不予辦理再借;
5.一律不準私人借用公款;
6.超越審批權(quán)限的借款,出納有權(quán)拒付,倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款,出納要承擔全部責任;
四、發(fā)票管理規(guī)定
為了加強發(fā)票的管理,杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,安全保管和正確使用發(fā)票,制定如下規(guī)定:
發(fā)票的使用
1.各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟活動已經(jīng)發(fā)生,收銀員已經(jīng)收取款項,才能提供稅務(wù)發(fā)票,沒有發(fā)生經(jīng)營活動,原則上不能對外提供發(fā)票;
2.對于發(fā)生經(jīng)營活動要求多開發(fā)票,收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理,同意后方可辦理,并規(guī)定如下:
a)房務(wù)部:住宿客人要求多開發(fā)票,原則上不多開,特殊情況(金額較小不超過1000元),由部門經(jīng)理簽字,按10%代扣稅金;
b)餐飲部:客人消費結(jié)帳要求多要定額發(fā)票,原則上不能提供,但金額較小(不超過500元),由部門經(jīng)理簽字,并按10%代扣稅金;
c)沒有消費,客人要求虛開不應(yīng)給予,特殊情況須總經(jīng)理簽字批準,并到財務(wù)部辦理;
發(fā)票的領(lǐng)用
1.發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管,營業(yè)點收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷;
2.收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額,到財務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷;
發(fā)票的保管
1.發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財務(wù)部核單員;
2.不能缺頁;
3.開票錯誤必須連同存根聯(lián)一起,三聯(lián)同時作廢,并注明填錯作廢;
4.不得拆本使用發(fā)票;
五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定
1.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放:財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額(),經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放,并掛前廳收銀處往來;
2.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用:收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項,只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途,不得擅自挪用,如有緊急情況需用于其他用途,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批;
3.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制:由財務(wù)部和各使用部門共同控制;
a)各營業(yè)點收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,日常管理由各使用部門收款員負責,并報財務(wù)部備案;
b)各收銀點收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度,設(shè)立交接登記簿,記錄每班交接情況;
c)各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,每星期至少檢查一次,并做好檢查記錄;
d)財務(wù)部指定專人負責檢查各營業(yè)點周轉(zhuǎn)金,可采用定期或不定期的方式檢查,每月至少檢查四次,月末須將檢查情況向財務(wù)部經(jīng)理匯報;
4.業(yè)務(wù)備用金的交回:
a)如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準后,應(yīng)立即通知各收銀點將多余的款項及時交回財務(wù)部;
b)如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,收銀員應(yīng)及時辦理相關(guān)的交接手續(xù)(需2名監(jiān)交人在場);
六、收銀管理規(guī)定
1.嚴格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》;
2.嚴格遵守酒店的財務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度;
3.嚴格按規(guī)定的收銀、投幣程序進行操作;
4.嚴格遵守保險室的管理規(guī)定;
5.嚴格按規(guī)定發(fā)放鑰匙,并作好相應(yīng)的記錄;
6.嚴禁私自兌換外幣,不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人;
7.快速、準確地為客人提供結(jié)帳服務(wù);
8.認真做好每一班的交接記錄,并做好相關(guān)的信息傳遞;
9.嚴格按實際消費開具發(fā)票,不得多開、虛開發(fā)票,不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人;
10.負責填制有關(guān)報表,整理營業(yè)單據(jù),以便稽核;
11.對于超出自身職權(quán)的事情,應(yīng)及時向主管匯報,不得擅自處理;
12.對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一
班完成;
13.未經(jīng)許可,不得私自換班、改班;
14.對假幣及現(xiàn)金短款,由責任人自行全額賠付,遵循長繳短賠的原則,不得長吞短缺;
15.嚴格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施,按正常程序操作電腦,積極參加培訓,提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能;
16.未經(jīng)許可,不得將與工作無關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位;
17.按時參加財務(wù)部及所在部門例會;
18.尊重上級,服從分配,按時完成上級安排的其他工作;
七、應(yīng)收帳款管理制度
1.應(yīng)收款項是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款,包括應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收帳款,預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等;
2.酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式,避免應(yīng)收款的發(fā)生,如遇特殊情況需賒銷的,應(yīng)嚴格按照酒店審批程序和權(quán)限,并根據(jù)購貸方信用確定其賒銷的限額和期限;
3.酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款,應(yīng)積極催收,貫徹誰經(jīng)辦、誰追款,誰審批、誰負責的原則,保證應(yīng)收款項順利收回,做好資金回籠;
4.未經(jīng)批準擅自給客戶賒銷造成損失的,追究責任人責任;
5.擔保掛帳,只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔保掛帳,擔保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字,方可生效;
6.擔保人對自己擔保的掛帳應(yīng)在一個月內(nèi)由其本人負責催收結(jié)清,財務(wù)人員予以配合;
7.收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議,將帳務(wù)作相應(yīng)處理,及時催收,收到帳款時,將帳款及時交于財務(wù),不得坐支和挪用;
八、固定資產(chǎn)管理制度
1.酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理,并將其實物和價值分開管理,購置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財務(wù)部保管(合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份,行政辦一份,財務(wù)部一份)。對實物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,卡片詳細列明固定資產(chǎn)的名稱、單價、預(yù)計使用年限、折舊率等,并定期與財務(wù)核對,做到帳物相符,帳卡相符;
2.固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度,分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點,由酒店內(nèi)部各部門或各人管理,歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)負責,確保其安全、完整,加強保養(yǎng)和維護,充分發(fā)揮其效用;
3.已購置的固定資產(chǎn),因使用部門內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)由調(diào)出部門填制固定資產(chǎn)交接單,經(jīng)調(diào)撥雙方確認,一式三份,一份交財務(wù)辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊入帳,另一份作為調(diào)出部門注銷在冊的固定資產(chǎn)及日后查對;
4.因個人責任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的,應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門,使用部門以及責任人的責任,并給予相應(yīng)的處罰;
5.對于酒店固定資產(chǎn)單位價值較高,使用時間較長的設(shè)施設(shè)備(如攝像機、投影儀等),應(yīng)由工程部指派專人保管,進行日常維護,保管人員工作變動時要辦理相應(yīng)的交接手續(xù);
6.使用部門因營業(yè)或工作需要,需購置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購置申請并填寫固定資產(chǎn)申請表(如屬更新,應(yīng)同時提出原物品處理意見),填報新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值呈總經(jīng)理審批;
7.已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓,應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報告連同轉(zhuǎn)讓金交財務(wù)部,而財務(wù)部根據(jù)有效審批報告注銷在冊的固定資產(chǎn),并作相關(guān)的帳務(wù)處理;
8.定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行清查盤點,并將盤點情況表報送有關(guān)部門,對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報廢的處理,由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說明送財務(wù)部、工程部批示處理意見后報總經(jīng)理批準實施;
九、會計檔案的管理制度
1.建立健全財務(wù)檔案保管管理制度;
2.酒店每年形成的會計檔案,應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊,并編寫時間和編號;
3.會計檔案應(yīng)為本酒店財務(wù)工作提供便利,外單位借用時須經(jīng)財務(wù)負責人同意和總經(jīng)理批準,原則上不得借出,如有特殊情況,經(jīng)批準并辦理借用手續(xù)后方可借出,且不得拆散原卷冊,并應(yīng)限期歸還;
4.會計檔案必須進行嚴格的管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴禁損毀、散失和泄密;
十、倉庫物資管理制度
1.酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理;
2.倉管員必須嚴格遵守自己的工作職責,保管好所有物資,并登記物資明細帳,做好進倉物資的驗收及出庫物資的發(fā)貨;
3.對所有物品帳卡都需設(shè)置最高存量、最低存量,以利于庫存物資的存量管理;
4.所有倉庫物資需經(jīng)財務(wù)部、使用部門、采購員三方同時在場驗收后方可入庫;
5.各類鮮貨、蔬菜到貨時,必須認真清點、過秤(安排專人監(jiān)秤)并做好記錄;
6.驗收過程中,若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與申購單上的要求,不符的物資,拒絕進倉,并及時向采購部經(jīng)理報告;
7.任何一種物資出倉須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購部門經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單方可發(fā)貨,一并開出領(lǐng)料單,領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字;
8.存貨物資要貫徹執(zhí)行先進先出定期每月翻堆的倉庫管理規(guī)定;
9.要節(jié)約倉容,合理使用倉容,根據(jù)物資的類別、特點分堆存放;
10.倉庫保管員對倉庫所儲存的物資,必須按固定堆存存儲,并在物資所在的貨位上設(shè)貨品卡凡出入倉物資,應(yīng)予當天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù),以便與物資明細帳相核對;
11.存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符,每月末倉管員應(yīng)根據(jù)物資明細帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字,編制收、發(fā)、存盤存報告表報送財務(wù)部;
12.倉管員對所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查,對滯存在倉庫時間較長的物資,要主動向部門經(jīng)理反映滯存情況,對倉庫物資,發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的,應(yīng)及時向上級報告,以便采購部及時調(diào)換;
13.建立健全倉庫盤存制度,每月盤點一次,盤點前倉管員應(yīng)將本月入庫和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳,做好盤點前的準備工作;
14.除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉手續(xù)外,任何人不得私拿倉庫物品離開倉庫,違者按偷竊處罰;
15.倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出倉手續(xù)方可發(fā)貨,嚴禁先出貨后補辦手續(xù)的做法,嚴禁用白條作為出庫憑證抵作庫存,發(fā)現(xiàn)白條抵庫,一律由倉管員負責,特殊情況,須總經(jīng)理簽字批準;
16.保證倉庫物資安全,倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨(門口),不得在倉庫內(nèi)發(fā)貨;
17.對于盤盈、盤虧及毀損的存貨,應(yīng)查明原因,分別情況進行處理,如屬責任事故,追究過失人的責任;
18.倉庫物資在發(fā)貨地點由領(lǐng)貨人點驗離開后發(fā)生的短缺,由收貨方自負,倉庫不負補償責任;
19.庫房要做到三無(無鼠、無蚊、無蟑螂),地面要干凈,無積水,無垃圾,貨架上的物品要擺放整齊,無浮土、灰塵;
20.商品入庫時,廠家及供應(yīng)商附送的贈品,應(yīng)及時入庫入帳,不得私人占有;
21.凡倉庫包裝廢舊物資變賣時需有證明人在場,變賣款項應(yīng)及時上繳財務(wù)入帳;
22.財務(wù)部有權(quán)對領(lǐng)用的物品物料進行追蹤檢查,各部門不得隱瞞拒絕檢查。
十一、倉庫安全管理制度
1.倉庫為商品和物資保管重地,除倉管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外,任何人未經(jīng)批準不得進入倉庫;
2.因業(yè)務(wù)、工作需要進入倉庫的人員,在進入倉庫時,必須先辦理入倉登記手續(xù),并要有倉管員的陪同下進行,不能獨自進倉。凡進倉人員工作完畢,出倉時,應(yīng)主動請倉管員檢查;
3.一切進倉人員,不得攜帶火種、背包、手提袋等物進倉;
4.倉庫范圍及倉庫辦公地點,不準會客,其他部門職工更不準圍聚閑聊,不準帶親友到倉庫范圍參觀;
5.倉庫不準代私人保管物品,也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)};
6.任何人員,除驗收時所需外,不準把倉庫商品物資試用試看;
7.倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實效,并接受保安部的檢查監(jiān)督。
十二、倉庫防火安全制度
1.倉庫內(nèi)嚴禁吸煙、使用明火和攜帶火種進入倉庫(設(shè)置明顯的告示牌);
2.倉庫門口及通道不得堆放任何雜物,要保持通道暢通,周圍不得堆入易燃易爆物品;
3.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫存放。易燃易爆物品單獨設(shè)庫存放,不得同其他庫房混用;
4.庫內(nèi)物品要碼放整齊,不得過高、過寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不超過60瓦,嚴禁亂拉臨時電線;
5.倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期;
6.如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時報有關(guān)領(lǐng)導及保安部,并保護好現(xiàn)場,協(xié)助查清起火原因;
7.愛護消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動、遮擋消防器材;
8.倉庫員離開庫房時必須進行防火安全檢查,確無隱患,切斷電源,鎖好門窗方可離開。
十三、酒店廢品處理制度
1.廢品的范圍:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等;
2.各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉庫處理,金額全額上交財務(wù)(需有二人以上為證);
3.倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時,應(yīng)做出登記,注明品名、數(shù)量,逐月按各部實交廢舊物品匯總數(shù)量;
4.各種廢舊物料(屬酒店設(shè)備方面)的處理收入,要沖銷營業(yè)成本,其余廢舊物料作廢品收入,作為全酒店統(tǒng)一分配;
十四、財務(wù)部例會制度
建立財務(wù)部例會制度是了解問題、解決問題、加強內(nèi)部垂直管理,提高工作質(zhì)量的必要措施,為使例會規(guī)范化,特擬定以下制度:
1.部門例會:
1)時間:原則上定為每周五17:00點(如遇到特殊情況另作調(diào)整)
2)參加人:由財務(wù)部經(jīng)理主持,會計、出納、核單員等全體財務(wù)部人員參加。
3)內(nèi)容:
a.財務(wù)經(jīng)理傳達酒店例會有關(guān)會議精神。會計、出納、核單員匯報近期工作情況,交辦事情的落實情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問題。
b.財務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點。
2.收銀員會議:
1)時間:原則上為每周五15:00(如遇特殊情況另作調(diào)整);
2)參加人:核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級以上人員;
3)主題:協(xié)調(diào)會議
第17篇 酒店財務(wù)稽核制度2
酒店財務(wù)稽核制度(二)
一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。
二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接總經(jīng)理室負責。
三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會計帳簿、會計報表復(fù)核一次。
四、按月盤點現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行核對,如有不符應(yīng)查明原因及時處理。
五、對庫存物品,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫存)。
六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、日記帳等有關(guān)財務(wù)資料,除按月進行稽核外,還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、復(fù)核會計帳簿和會計報表是否正確無誤:
1.帳與明細帳是否相符,摘要欄是否記載得簡要明了。
2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細帳相符,有無更改報表數(shù)字,有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。
3.對報表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。
第18篇 酒店評估與審計財務(wù)管理制度
酒店財務(wù)管理制度之評估與審計
一、酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，聘請會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)報表審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>
二、根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，評估或?qū)徲媶挝坏倪x擇，由酒店財務(wù)部與集團公司財務(wù)部協(xié)商后予以確定。
三、財務(wù)部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲媶挝婚_展評估或?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>
四、評估或?qū)徲媶挝怀鼍叩脑u估或?qū)徲媹蟾?，須由財?wù)部報送總經(jīng)辦審閱后，返回存檔。
第19篇 某某酒店財務(wù)管理制度大全1
酒店財務(wù)管理
酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。
財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務(wù)和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務(wù)部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進 企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié) 酒店財務(wù)管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔的費用,如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。
(2)負債類
①應(yīng)付賬款
核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。
②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應(yīng)付工資的明細賬核算。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。
⑤預(yù)提費用
核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
第20篇 z酒店財務(wù)制度范本
財務(wù)的管理在一個公司起著非常大的作用,酒店亦如此,下面是企業(yè)管理網(wǎng)為在家整理的酒店財務(wù)制度范本,供各位閱讀,僅供參考。
第一章資產(chǎn)及項目交接
第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項,編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實行建賬管理。
第二條按酒店管理制度,進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。
第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章營業(yè)收入
第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:
借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當天消費但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營業(yè)收入——客房收入(房金收入)
營業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)
營業(yè)收入——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù)收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)
第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)
第三章存貨
第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品
第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條分錄如下:
購進入庫時(憑證后必須有入庫單)
借:庫存商品(為小賣部)
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供應(yīng)商)
每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)
借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營業(yè)務(wù)成本——賣品
營業(yè)費用——客用品
營業(yè)費用——印刷及文具
營業(yè)費用-維修費
貸:庫存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時
借:其他應(yīng)收款——公司等
營業(yè)費用——工作餐
營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章債權(quán)債務(wù)
第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作),未達的信用卡金額
第十三條其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項)
借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細賬管理)
固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細)
待攤費用(按類別設(shè)置明細)
貸:其他應(yīng)付款
第十四條應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)
第十五條其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項
第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。
第五章費用、稅金
第十七條為了準確核算各酒店當月(年)的有經(jīng)營情況,可通過預(yù)提費用科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當月預(yù)提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設(shè)管理費用賬戶,相關(guān)費用通過營業(yè)費用科目核算。
第十九條借:營業(yè)費用——水費
營業(yè)費用——電費
營業(yè)費用——煤氣費
營業(yè)費用——蒸汽費
營業(yè)費用——電話費
營業(yè)費用——銷售傭金
貸:預(yù)提費用(按明細設(shè)置分別填列)
第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計算出當月應(yīng)承擔的費用。
第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務(wù)主管的工資標準,由總公司決定,經(jīng)過批準工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。
第二十三條養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條工資管理實行預(yù)提制,即月末必須計提當月實際應(yīng)發(fā)放工資,會計分錄如下:
計提時
借:營業(yè)費用——工資
貸:應(yīng)付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))
借:營業(yè)費用——工資
貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個人)
其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個人)
其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(個人)
其他應(yīng)交款——公積金(個人)
應(yīng)交稅金——個調(diào)稅(個人)
營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)
支付時:
借:應(yīng)付工資——工資
貸:銀行存款
現(xiàn)金
借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金
其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金
應(yīng)交稅金——個調(diào)稅
貸:銀行存款
第二十五條每月必須計提當月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:
計提時
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費
主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加
貸:應(yīng)交稅金——營業(yè)稅
應(yīng)交稅金——城建稅
其他應(yīng)交款——教育費附加
其他應(yīng)交款——河道管理費
支付時
借:應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
貸:銀行存款
第二十六條上述項目,根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定,稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。
第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理,分攤期為5年。
分錄如下
支付時
借:待攤費用
長期待攤費用
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
攤銷時
借:營業(yè)費用(按明細科目設(shè)置填列)
貸:長期待攤費用
待攤費用
第六章固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)法規(guī)有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下:
支付時
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
計提折舊時
借:營業(yè)費用
貸:累計折舊
制度醫(yī)療事故賠償?shù)呢攧?wù)管理
