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有哪些
企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人肩負(fù)著多重職責(zé)，這些職責(zé)包括但不限于：
1. 財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算編制：負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)策略，編制年度預(yù)算，并確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。
2. 資金管理：管理公司現(xiàn)金流，保證資金安全，優(yōu)化資金使用效率。
3. 成本控制與分析：監(jiān)控成本，進(jìn)行成本效益分析，提出成本節(jié)約措施。
4. 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：建立和完善內(nèi)部控制體系，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略。
5. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制并提交財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
6. 法規(guī)遵守：確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
內(nèi)容是什么
財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人需深入理解公司的業(yè)務(wù)模式，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略洞察，為管理層提供決策依據(jù)。這涉及：
- 制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)政策，確保財(cái)務(wù)流程的有效運(yùn)行，提升財(cái)務(wù)效率。 - 與各部門(mén)協(xié)調(diào)，收集財(cái)務(wù)信息，確保預(yù)算編制的全面性和準(zhǔn)確性。 - 分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。 - 定期審計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，防止財(cái)務(wù)欺詐。 - 與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等保持良好溝通，確保合規(guī)性。 - 培訓(xùn)和發(fā)展財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提升團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)能力和工作效率。
重點(diǎn)
核心重點(diǎn)在于平衡合規(guī)性與業(yè)務(wù)發(fā)展，以及提升財(cái)務(wù)透明度。這需要：
- 精準(zhǔn)預(yù)測(cè)未來(lái)的財(cái)務(wù)需求，為公司擴(kuò)張或投資決策提供強(qiáng)有力的支持。 - 在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，尋求資金利用的最大化，提升財(cái)務(wù)回報(bào)率。 - 加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)作，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)，推動(dòng)業(yè)績(jī)提升。 - 不斷更新財(cái)務(wù)知識(shí)，適應(yīng)不斷變化的法規(guī)環(huán)境，確保公司在法律框架內(nèi)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。
存在的問(wèn)題
實(shí)踐中，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人可能面臨如下挑戰(zhàn)：
- 跨部門(mén)溝通不暢，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)計(jì)劃與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)。 - 法規(guī)變動(dòng)頻繁，需要持續(xù)關(guān)注并調(diào)整財(cái)務(wù)策略以適應(yīng)新要求。 - 技術(shù)快速發(fā)展，如云計(jì)算和大數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出了新的技術(shù)要求。 - 內(nèi)部控制可能存在漏洞，需要不斷優(yōu)化以防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人需在復(fù)雜環(huán)境中保持冷靜，既要確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健，又要推動(dòng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度范文
第1篇 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
(一)職務(wù)
1.在廠長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)全廠資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理,推行現(xiàn)代化管理方法,進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作,并反映其成效。
2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,遵守國(guó)家政策、法令。保證國(guó)家、工廠利益不受侵犯。
3.根據(jù)工廠年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制全廠財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃,并加強(qiáng)管理,促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳,完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。
4.組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額,嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支,加強(qiáng)成本管理,搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料,指導(dǎo)車(chē)間經(jīng)濟(jì)核算工作,促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。
5.負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動(dòng),負(fù)責(zé)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚,手續(xù)完備,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,處理及時(shí)。
6.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策,搜集整理價(jià)格資料,負(fù)責(zé)制訂廠內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格,并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對(duì)材料、產(chǎn)品正確計(jì)價(jià)和銷(xiāo)售。
7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。
8.負(fù)責(zé)對(duì)全廠重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行,確保工廠利益不受損害。
9.負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。
10.根據(jù)工廠方針目標(biāo)展開(kāi)要求,負(fù)責(zé)本科方針目標(biāo)的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。
11.負(fù)責(zé)完成廠部臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。
(三)職責(zé)
1.對(duì)廠內(nèi)各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。在權(quán)根據(jù)工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化,對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。
2.對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和向上級(jí)反映。
3.對(duì)廠部集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn)。
4.有權(quán)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和工程項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。
5.有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報(bào)表。
6.有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。
(三)職責(zé)
1.對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng),造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。
2.對(duì)工廠的有關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。
3.對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán),影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。
4.對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)帳款、在途資金等帳戶(hù)造成的損失負(fù)責(zé)。
5.對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)、管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。
6.對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí),影響工廠經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。
7.根據(jù)工廠方針目標(biāo)展開(kāi)要求,未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。
第2篇 股份企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
股份企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算制度總則
財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣的形式對(duì)公司各項(xiàng)工作計(jì)劃的綜合表述，是對(duì)公司財(cái)務(wù)的綜合安排，是公司經(jīng)營(yíng)控制的依據(jù)，以達(dá)到增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算的目的
1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強(qiáng)化費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。
2、在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，給予各部門(mén)較大的靈活性和自主權(quán)。
3、減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。
4、考核業(yè)績(jī)，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，懲罰落后。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算的分類(lèi)
按時(shí)間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；
三、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織
公司成立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理委員會(huì)，成員包括總經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)，各部門(mén)經(jīng)理（或主管）、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員。預(yù)算管理委員會(huì)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其主要任務(wù)：
1、制定和頒發(fā)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的制度和政策。
2、對(duì)各單位編報(bào)的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。
3、協(xié)調(diào)各單位在財(cái)務(wù)預(yù)算中的矛盾。
4、向總經(jīng)理和運(yùn)營(yíng)總監(jiān)提供預(yù)算報(bào)告。
5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報(bào)告。
預(yù)算管理委員會(huì)作為一個(gè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過(guò)程中存在的矛盾問(wèn)題的處理。財(cái)務(wù)部作為常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。
總部各部門(mén)負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對(duì)本預(yù)算單位各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時(shí)上交有關(guān)預(yù)算表。
四、預(yù)算期
月度預(yù)算期――每月1日30日或31日
季度預(yù)算期――每一季的第一個(gè)月的1日至第三個(gè)月的30日或31日
年度預(yù)算期――每年1月1日12月31日
五、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法
1、以銷(xiāo)售預(yù)算編制為起點(diǎn)，依次編制。
2、任何預(yù)算編制都要經(jīng)過(guò)從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致，總部各部門(mén)對(duì)其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平?。
六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的落實(shí)措施
1、讓每個(gè)員工清楚認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)嚴(yán)肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是中高層職員必須以身作責(zé)。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算要有人跟進(jìn)，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。
3、對(duì)預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對(duì)其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
4、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預(yù)算執(zhí)行不力的，
應(yīng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的處罰。
5、各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。
6、財(cái)務(wù)部按部門(mén)預(yù)算分撥資金，費(fèi)用預(yù)算各項(xiàng)目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用，工資、房
租、水電費(fèi)、座機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)必須絕對(duì)保證，任何人挪用必須嚴(yán)懲。
7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總部相關(guān)規(guī)定。
七、例外事項(xiàng)
預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無(wú)法預(yù)見(jiàn)的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)用均需執(zhí)行增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng)制度，是否批準(zhǔn)由總部財(cái)務(wù)審核后報(bào)總經(jīng)理決定。凡未嚴(yán)格編制預(yù)算而造成費(fèi)用預(yù)算缺口不在支付之列，不予報(bào)銷(xiāo)，出現(xiàn)三次以上情況者將對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。
八、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行
1、各部門(mén)所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為費(fèi)用開(kāi)支及部門(mén)考核的依據(jù)之一。
2、各部門(mén)費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項(xiàng)目，執(zhí)行預(yù)算增補(bǔ)申請(qǐng)制度。
3、各部門(mén)預(yù)算完成指標(biāo)，作為對(duì)各部門(mén)經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。
財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則
一、費(fèi)用預(yù)算編制審批流程
二、費(fèi)用預(yù)算實(shí)施部門(mén)及預(yù)算項(xiàng)目
根據(jù)可控原則將預(yù)算項(xiàng)目劃分至各費(fèi)用控制部門(mén)，由該項(xiàng)費(fèi)用控制部門(mén)編制預(yù)算并執(zhí)行費(fèi)用控制職能。預(yù)算項(xiàng)目具體分類(lèi)如下：
各部門(mén)在每月20日將費(fèi)用預(yù)算報(bào)總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，總部在30/31之前下發(fā)核準(zhǔn)的次月預(yù)算。費(fèi)用控制部門(mén)除預(yù)算自己本部門(mén)的六項(xiàng)費(fèi)用外，還要預(yù)算由部門(mén)控制的費(fèi)用項(xiàng)目。預(yù)算表格式如下：
d:/2023年/財(cái)務(wù)部/
財(cái)務(wù)預(yù)算/財(cái)務(wù)預(yù)算表
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法
編寫(xiě)說(shuō)明請(qǐng)老高填寫(xiě)，需要說(shuō)明各個(gè)項(xiàng)目以何作為依據(jù)填寫(xiě)。
四、總部財(cái)務(wù)部核定預(yù)算及核準(zhǔn)劃撥資金
1、公司初定預(yù)算
總部財(cái)務(wù)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算理由和歷史情況審核各部門(mén)提交的月度預(yù)算，并給出當(dāng)月初定預(yù)算。
2、預(yù)算差異分析
費(fèi)用性支出項(xiàng)目差異用本月實(shí)際費(fèi)用減去本月預(yù)算費(fèi)用，正數(shù)差異為預(yù)算超支，負(fù)數(shù)差異為預(yù)算節(jié)余。
預(yù)算超支視不同情況分析，預(yù)算合理幅度（3%）內(nèi)超支的，不作為超支處理。超出合理幅度的項(xiàng)目，屬于報(bào)銷(xiāo)不均衡或預(yù)算期與報(bào)銷(xiāo)期不一致，且超支可用前兩月節(jié)余彌補(bǔ)的，不作為超支處理。
凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預(yù)算期總部財(cái)務(wù)部初定預(yù)算，視同該部門(mén)提前使用下一月預(yù)算。
3、沖減差異后總部財(cái)務(wù)核定預(yù)算金額和資金劃撥金額
即總部初定預(yù)算金額沖減預(yù)算超支后的金額。沖減差異后總部核定預(yù)算項(xiàng)目下的“當(dāng)月核準(zhǔn)預(yù)算費(fèi)用”為最終核定預(yù)算。
五、預(yù)算增補(bǔ)
2023年3月到5月，費(fèi)用預(yù)算編制可以允許在預(yù)算20%范圍之內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。預(yù)算增補(bǔ)要求上交預(yù)算增補(bǔ)申請(qǐng)，增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng)需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2023年6月起各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，只能允許在預(yù)算10%范圍之內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。凡超出增補(bǔ)范圍的，需提供費(fèi)用控制方案。
1.日常費(fèi)用增補(bǔ)預(yù)算流程/固定資產(chǎn)增補(bǔ)預(yù)算流程：
2、增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng)單
部門(mén)資金增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng)單
總經(jīng)理：財(cái)務(wù)經(jīng)理：會(huì)計(jì)：制表：
六、預(yù)算分析
每月8日財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用總額結(jié)合登記記錄對(duì)各部門(mén)所控費(fèi)用作出專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用部門(mén)統(tǒng)計(jì)，報(bào)各部門(mén)負(fù)責(zé)人。
每月15日前財(cái)務(wù)部報(bào)出總部費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表，向各部門(mén)通報(bào)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析預(yù)算編制的合理性及控制力度。
第3篇 小型企業(yè)財(cái)務(wù)制度范文
很多的小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面都有著非常合理科學(xué)的制度,對(duì)于財(cái)務(wù)部的每一個(gè)人的職責(zé)都制定的十分詳細(xì)。以下是某小型企業(yè)財(cái)務(wù)制度的范本,可供參考。
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回貨款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付各項(xiàng)設(shè)備、材料款項(xiàng),完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
第4篇 某餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)制度
餐飲企業(yè)涉及的主要會(huì)計(jì)問(wèn)題
成本的控制是該行業(yè)的主要問(wèn)題,但這并不意味著要為成本控制建立復(fù)雜的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。其實(shí),經(jīng)營(yíng)上的控制比會(huì)計(jì)記錄更能有效地消除由于過(guò)高的原料價(jià)格、不恰當(dāng)?shù)呐淞纤鶐?lái)的浪費(fèi)。通常的情況是,這種浪費(fèi)比未完全銷(xiāo)售所導(dǎo)致的浪費(fèi)更為嚴(yán)重。
各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)記錄最好由辦公人員來(lái)完成。盡管出納及辦公人員并不要求是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對(duì)于會(huì)計(jì)上的各種問(wèn)題,餐廳的經(jīng)理最好能向?qū)I(yè)的會(huì)計(jì)師請(qǐng)教。
餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)制度總述
一、功能組織
由于餐廳的大小及經(jīng)營(yíng)方法不同,所以為該行業(yè)設(shè)計(jì)一個(gè)統(tǒng)一的功能圖是不可能的。例如,在采購(gòu)原料方面,有的是經(jīng)理親自去采購(gòu),有的是主廚或?qū)I(yè)的采購(gòu)人員去采購(gòu)。有些經(jīng)理幾乎不從事食品方面的管理而把主要的精力放在對(duì)顧客的接待及酒吧服務(wù)上。
盡管通常有廚房工作人員及服務(wù)人員的區(qū)別,在小規(guī)模的餐廳中通常不區(qū)別兩者的功能;相反,具有酒類(lèi)服務(wù)、熟食零售及其他類(lèi)別的服務(wù)的餐廳中,通常要把這些服務(wù)的功能單獨(dú)區(qū)別開(kāi)來(lái)。
只有當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大到有必要分析各種職能的服務(wù)功能時(shí),才有必要建立一個(gè)功能組織圖。此時(shí),各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的人員的基礎(chǔ)上的。通常的情況是,在一個(gè)不斷發(fā)展的餐廳中,當(dāng)瓶頸突破時(shí)或缺少某一服務(wù)人員會(huì)導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行時(shí),才有必要確定一個(gè)詳細(xì)的功能組織圖。
二、各類(lèi)人員及其職責(zé)
1.食品核對(duì)員
對(duì)烹任后食品的控制是防止由于少收帳或錯(cuò)收帳所導(dǎo)致的收入損失的重要一環(huán)。良好的管理意味著使用簡(jiǎn)單的方法逐個(gè)核對(duì)系統(tǒng)終端給客戶(hù)的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環(huán)節(jié)會(huì)導(dǎo)致為顧客提供服務(wù)的時(shí)間的滯后,但這一環(huán)節(jié)有利于完善會(huì)計(jì)記錄,因而是必不可少的。
食品核對(duì)員必須具有良好的判斷能力。當(dāng)侍者與食品核對(duì)員負(fù)責(zé)最后現(xiàn)金的收取時(shí),就會(huì)存在欺詐的可能性,因此,應(yīng)仔細(xì)挑選食品核對(duì)員。由于這一環(huán)節(jié)應(yīng)在最短的時(shí)間內(nèi)完成,故良好的判斷力是必不可少的。
每日經(jīng)營(yíng)結(jié)束后,食品核對(duì)員的記錄應(yīng)作為總收入帳戶(hù)的控制而記錄在帳簿中,并且與侍者的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。
2.主廚
一流的烹任有賴(lài)于廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實(shí)際的烹飪以及由于食品的標(biāo)準(zhǔn)及繁忙時(shí)間所致的總的監(jiān)督。主廚除了應(yīng)根據(jù)天氣、季節(jié)、不同事件而提供有關(guān)的菜單外,也應(yīng)該知道成本及競(jìng)爭(zhēng)性的售價(jià)。
3.酒吧服務(wù)員
如果允許酒吧服務(wù)員購(gòu)買(mǎi)酒料飲料,他應(yīng)該為過(guò)多的存貨及銷(xiāo)售不暢的品牌負(fù)責(zé),也應(yīng)為顧客喜歡的品牌的缺乏負(fù)責(zé)。
三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的原則
1.收入
收入一般分為三類(lèi):食物、飲料、其他雜項(xiàng)。最后一項(xiàng)可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項(xiàng)這一類(lèi)中的任何一項(xiàng)的金額變得越來(lái)越大,在帳簿中應(yīng)為其設(shè)置單獨(dú)的一欄。
2.直接費(fèi)用
服務(wù)是一項(xiàng)直接費(fèi)用并且應(yīng)包括在各項(xiàng)與之有關(guān)的項(xiàng)目中。為了避免過(guò)于復(fù)雜的會(huì)計(jì)系統(tǒng),該行業(yè)已形成一種共識(shí),即把服務(wù)員的工資作為該項(xiàng)計(jì)算的要素。這一項(xiàng)通常是銷(xiāo)售的30%,但也有可能在25%-35%之間波動(dòng)。
3.間接費(fèi)用
許多權(quán)威機(jī)構(gòu)把間接費(fèi)用分為三類(lèi):食品準(zhǔn)備、食品服務(wù)、其他項(xiàng)目。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比較提供一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)口徑。然而,這種劃分會(huì)導(dǎo)致把重點(diǎn)放在各種分類(lèi)與銷(xiāo)售預(yù)計(jì)的百分比關(guān)系上。過(guò)分把重點(diǎn)放在這里是不恰當(dāng)?shù)?。?shí)際上,各種費(fèi)用的控制應(yīng)與顧客的滿(mǎn)意程度相聯(lián)系。更進(jìn)一步說(shuō),間接費(fèi)用用銷(xiāo)售百分比來(lái)表示的話,有些項(xiàng)目會(huì)顯得過(guò)小而沒(méi)有必要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)的控制。把各種項(xiàng)目組合在一起還有助于消除對(duì)它們進(jìn)行更深層次分析的傾向。
為了保持平均利潤(rùn),應(yīng)仔細(xì)審查各項(xiàng)間接費(fèi)用并確定其是否越過(guò)管理上的標(biāo)準(zhǔn)。管理人員必須考慮某一項(xiàng)服務(wù)的改進(jìn)是否有助于利潤(rùn)的提高。消除沒(méi)有必要的服務(wù)的改進(jìn)會(huì)把某些費(fèi)用降至適當(dāng)?shù)乃?同時(shí)也不至于失去顧客。管理上的這種考慮同時(shí)所帶來(lái)的結(jié)果是加強(qiáng)了顧客所期望的服務(wù),同時(shí)消除了那些無(wú)助于利潤(rùn)提高的服務(wù)。
第5篇 某某小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,下面以某小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度來(lái)向大家詳細(xì)介紹,歡迎瀏覽。
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
第6篇 建筑施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符．如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。
⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。
c職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。
⑷實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。
⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。
⑶公司各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6，工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部，銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。
⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。
⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。
⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
第7篇 q企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
一、 總則
1、 依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、 對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。
11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、 發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
第8篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
第一節(jié)總則
第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。
第6條公司部會(huì)計(jì)師。
公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。
下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)
計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。
第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。
第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。
第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。
對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。
嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。
下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第9篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本(八)
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。 (五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 (六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作: (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金; (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析: (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是: (一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。 (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。 (五)積 配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。 (二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。 (四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。 (五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。 (六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金; (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提
取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條 無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。 會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。
第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的; (四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的; (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的; (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第10篇 w房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度
不管大小型的房地產(chǎn)公司,在財(cái)務(wù)管理方面都要有正規(guī)的財(cái)務(wù)制度才更有利于管理。以下提供關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的范本,僅供參考。
第一章總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,配備財(cái)會(huì)人員,加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,主要職責(zé)為:
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);
(4)參與公司經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一調(diào)度資金;
(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算;
(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳稅收;
(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管,票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷(xiāo)等管理工作;
(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;
(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會(huì)計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定,結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況,制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法,及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,設(shè)置總分類(lèi)和明細(xì)賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理,并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量,其后,如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:
1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算;
2.盈利預(yù)算;
3.資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,及時(shí)進(jìn)行差異分析,并查實(shí)差異的原因,向總經(jīng)理報(bào)告。
第五章收入、成本費(fèi)用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認(rèn),長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,無(wú)論其款項(xiàng)是否支付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,明確欠款對(duì)象,落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng),定期逐筆書(shū)面上報(bào)總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買(mǎi)、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。
公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等,都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,建立固定資產(chǎn)卡片,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí),對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資,依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項(xiàng)工作安全、有序,并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素,把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn),同時(shí),為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。
9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等,全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,確定投資的項(xiàng)目。
9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn),包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散,因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大,但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認(rèn)投資收益。
9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資,根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資,按取得的實(shí)際成本,作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.
9.7公司根據(jù)《公司法》,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資,并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序,對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。
第十章財(cái)務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。
10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后,頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。
第11篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本(五)
第一章總則
發(fā)揮財(cái)務(wù)第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于zz公司,公司各部門(mén)和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)
第三條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十九條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十三條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開(kāi)支
所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門(mén)經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會(huì)計(jì)檔案管理
第三十六條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。
第三十九條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法第
四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公>
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第12篇 公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總則
企業(yè)(公司)財(cái)務(wù)管理制度總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類(lèi):1、房屋及其他建筑物;2、機(jī)器設(shè)備;3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);4、運(yùn)輸工具;5、其他設(shè)備。
十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物35年;2、機(jī)器設(shè)備10年;3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;4、其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六、銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。辦公用具、用品購(gòu)置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門(mén)的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
第13篇 企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(1)
第一章 義工團(tuán)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例
本條例根據(jù)章__義工團(tuán)程相關(guān)精神制定,義工團(tuán)任何人必須遵守該條例,該條例的修改權(quán)在常務(wù)義工會(huì)員大會(huì)。
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)的__義工團(tuán)發(fā)展,根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律制度,結(jié)合__義工團(tuán)的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 本會(huì)會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及《民間非贏利組織會(huì)計(jì)制度》。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
(一)監(jiān)督資金的正常開(kāi)支,對(duì)定向捐助嚴(yán)格按捐贈(zèng)方用途使用善款,維護(hù)資金安全,對(duì)非限制性捐款做好資金流向統(tǒng)計(jì),并可根據(jù)捐贈(zèng)方需求,報(bào)資金使用情況明細(xì)表。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,提供財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
(四)監(jiān)督捐贈(zèng)資產(chǎn)的使用。
(五)定期編制財(cái)務(wù)收支明細(xì)表并進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi),接受捐贈(zèng)方及會(huì)員的監(jiān)督。
第二章 接受捐贈(zèng)公示制度
(一)捐贈(zèng)款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理,接受全體會(huì)員監(jiān)督。
(二)加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
(三)會(huì)計(jì)不得兼任出納,會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí),必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
(四)建立財(cái)務(wù)檔案管理,以接受社會(huì)及相關(guān)部門(mén)審查。
(五)對(duì)于捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品都要按照捐贈(zèng)者的單位及組織名稱(chēng)或個(gè)人姓名、性別、年齡以及所捐現(xiàn)金或支票金額多少、所捐物品種類(lèi)與數(shù)量多少等內(nèi)容詳細(xì)列明并隨時(shí)登記造冊(cè)。
(六)在接到捐贈(zèng)款項(xiàng)后應(yīng)及時(shí)向社會(huì)公布。
(七)對(duì)所接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品的用途、去向和使用的金額與數(shù)量等情況也要及時(shí)公布。
(八)捐贈(zèng)人或__義工團(tuán)會(huì)員對(duì)所捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品有疑問(wèn)的,可隨時(shí)來(lái)財(cái)務(wù)部查詢(xún)。
第三章 收入的管理
(一)本會(huì)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源:政府、企業(yè)及個(gè)人向__義工團(tuán)的定向贊助
(二)__義工團(tuán)可接受社會(huì)或個(gè)人贊助資金,捐助資金由捐贈(zèng)人存入義工團(tuán)專(zhuān)用銀行帳戶(hù),捐贈(zèng)人可指定資金的專(zhuān)項(xiàng)用途,義工聯(lián)將嚴(yán)格按專(zhuān)項(xiàng)用途定向分配資金。
(三)做好對(duì)捐款的接受、登記、存放、入賬工作,保存所有財(cái)務(wù)的資料和檔案。
第四章 經(jīng)費(fèi)支出及報(bào)銷(xiāo)制度的管理
(一)本會(huì)經(jīng)費(fèi)必須用于與章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展,不得在會(huì)員中分配。
(二)各工作部門(mén)、義工在需要申請(qǐng)活動(dòng)開(kāi)支經(jīng)費(fèi)時(shí),由理事提前一周向秘書(shū)處申報(bào)活動(dòng)開(kāi)支預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算須報(bào)理事長(zhǎng)或副理事長(zhǎng)同意后方可。
(三)通過(guò)審批的經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)主管、理事成員監(jiān)督使用,相關(guān)工作部門(mén)、活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行具體安排。
(四)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)每筆開(kāi)支的用途、受助對(duì)象及開(kāi)支明細(xì)進(jìn)行登記,并根據(jù)有效票據(jù)入帳。
報(bào)銷(xiāo)時(shí),需持有效票據(jù)并有2名以上義工經(jīng)手,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由所在部門(mén)部長(zhǎng)、理事長(zhǎng)和副理事長(zhǎng)簽字審批,經(jīng)財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部)審核后報(bào)理事會(huì)審批方可報(bào)銷(xiāo)。
每次活動(dòng)所發(fā)生費(fèi)用在500元以?xún)?nèi)的報(bào)副理事長(zhǎng)簽字審批;金額在500元以上的理事長(zhǎng)簽字審批;金額在800元以上需召開(kāi)理事會(huì)會(huì)議討論通過(guò)。
(五)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目主要有:
1、用于必要的辦公費(fèi)用、旗幟、服裝費(fèi)、等等。
2、用于活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生的費(fèi)用開(kāi)支,包括宣傳費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、車(chē)費(fèi)用等。
第五章 資產(chǎn)監(jiān)督制度
(一)本會(huì)收到的資產(chǎn)捐助,必須由后勤財(cái)務(wù)部建資產(chǎn)臺(tái)帳,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理,并在臺(tái)帳中詳細(xì)記錄資產(chǎn)捐助來(lái)源、資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、資產(chǎn)去向。
各工作部門(mén)收到的捐贈(zèng)實(shí)物都需交負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的義工統(tǒng)一管理。
捐助方指定了資產(chǎn)捐助對(duì)象的,財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按捐助方的要求及時(shí)送到捐助對(duì)象手中。
財(cái)務(wù)部對(duì)資產(chǎn)將定期進(jìn)行核對(duì),必須做到帳實(shí)相符,資產(chǎn)情況明細(xì)帳也定期公布。
(二)本會(huì)的資產(chǎn),任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第六章 財(cái)務(wù)公開(kāi)
(一)對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)、實(shí)物來(lái)源進(jìn)行公開(kāi)(捐贈(zèng)人要求保密的除外),并根據(jù)捐贈(zèng)人的要求將款項(xiàng)或?qū)嵨镉糜谥付ㄓ猛竞途戎鷮?duì)象。
捐贈(zèng)人有權(quán)知道款項(xiàng)的具體開(kāi)支,并可向捐贈(zèng)人提供開(kāi)支的相關(guān)明細(xì)及有效單據(jù)。
(二)在網(wǎng)站專(zhuān)設(shè)財(cái)務(wù)公開(kāi)版塊,每次活動(dòng)及時(shí)上報(bào)開(kāi)支明細(xì),讓捐贈(zèng)人和每個(gè)義工在這里都能查到義工團(tuán)的每一分錢(qián)的開(kāi)支去向。
(三)每季度編制財(cái)務(wù)收支報(bào)表,定期進(jìn)行公示。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
(一)本會(huì)所有收支帳目會(huì)在每月例會(huì)時(shí)由參加會(huì)議的理事審核。
(二)接受本會(huì)所有會(huì)員、捐贈(zèng)人及愛(ài)護(hù)支持我們工作的廣大市民的監(jiān)督
企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定(2)
靖邊縣婦幼保健院財(cái)務(wù)管理制度補(bǔ)充規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范我院財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合我院實(shí)際情況,經(jīng)院委會(huì)研究決定:原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上,對(duì)報(bào)賬流程及現(xiàn)金管理做一補(bǔ)充規(guī)定:
一、 凡購(gòu)置大型醫(yī)療設(shè)備(萬(wàn)元以上)均需以下步驟:
科室申報(bào)—院委會(huì)審核——院長(zhǎng)核準(zhǔn)——正規(guī)廠家購(gòu)買(mǎi)—簽訂購(gòu)買(mǎi)合同—正規(guī)發(fā)票(需附購(gòu)置清單)——驗(yàn)收入庫(kù)(入庫(kù)單需科主任及庫(kù)管簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(zhǎng)(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
二、 凡購(gòu)置其他物資、低值易耗品等(萬(wàn)元以下)需以下步
驟:
科室申報(bào)——院長(zhǎng)核準(zhǔn)——正規(guī)廠家購(gòu)買(mǎi)—正規(guī)發(fā)票(需附購(gòu)置清單)——驗(yàn)收入庫(kù)(驗(yàn)收員及庫(kù)管簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(zhǎng)(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
三、 各科室電子產(chǎn)品耗材報(bào)賬審批
各科室耗材均需在本單位定點(diǎn)門(mén)市購(gòu)置,均需以下步驟 科主任申報(bào)—辦公室審核—院長(zhǎng)批準(zhǔn)—按季度報(bào)賬。
報(bào)賬時(shí)提供——批準(zhǔn)單——正規(guī)票據(jù)(需附購(gòu)置清單,清單上要有科主任簽字)——財(cái)務(wù)科審核票據(jù)(左下角)簽
字、主管領(lǐng)導(dǎo)(右下角)簽字——院長(zhǎng)(右上角)簽字——財(cái)務(wù)科做憑證——領(lǐng)款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。
四、 貨幣資金管理
1、 庫(kù)存現(xiàn)金:出納處每日不超過(guò)3萬(wàn)元,超出部分及時(shí)
存入銀行。
2、 銀行存款:出納和財(cái)務(wù)科定期(每月底)核對(duì)。
3、 其他應(yīng)收款(包括個(gè)人借款),院長(zhǎng)在批準(zhǔn)的同時(shí)簽署歸還日期。
財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)按時(shí)追回。
五、 固定資產(chǎn)的管理
每半年由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)全院固定資產(chǎn)進(jìn)行登記,各科室負(fù)責(zé)人在登記冊(cè)簽字確認(rèn),需變更固定資產(chǎn)的科室報(bào)請(qǐng)主管院長(zhǎng)同意后,上報(bào)財(cái)務(wù)科進(jìn)行變更登記。
擅自變更者,按照丟失論處。
六、 藥品試劑采購(gòu)及流程
藥劑科、化驗(yàn)室報(bào)送所需名稱(chēng)、數(shù)量——藥品會(huì)計(jì)審核單價(jià)(考察三家以上供貨商)——報(bào)主管院長(zhǎng)簽字——藥品會(huì)計(jì)通知供貨商供貨(提供銷(xiāo)售清單需主管院長(zhǎng)簽字)——藥品會(huì)計(jì)驗(yàn)收入庫(kù)(藥劑科、化驗(yàn)室科主任嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)),每月底藥品會(huì)計(jì)通知供貨商將所購(gòu)金額開(kāi)具正規(guī)發(fā)票交財(cái)務(wù)科簽字——主管院長(zhǎng)簽字——院長(zhǎng)簽字——財(cái)務(wù)科掛賬(附清單、入庫(kù)單)。
以上規(guī)定從四月一日起執(zhí)行
靖邊縣婦幼保健院
20__年3月31日
第14篇 餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 -財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
×××餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
第一節(jié)總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
(一)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入、
第15篇 z企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
在每一個(gè)企業(yè)中,其財(cái)務(wù)管理制度都要規(guī)定財(cái)務(wù)各人員的崗位職責(zé),公司的財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度等。以下是完整的企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有
公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)
財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,
財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金
、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。
(二)部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類(lèi):
三、審批程序
1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo):
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部
2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo):
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告)、分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)
四、計(jì)劃審批內(nèi)容
1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存,各部門(mén)登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn))。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備):其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)
申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。
3、參展/會(huì)費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件,由部門(mén)經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。
3、凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、差旅費(fèi):各部門(mén)根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)
公司總經(jīng)理審批。
報(bào)銷(xiāo)審核制度
一、原則
1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。
2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3日。
3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門(mén)核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。
二、支出相關(guān)部門(mén)審核
對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容,相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核
財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù),依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權(quán)限
同審批權(quán)限。
五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間一覽
項(xiàng)目周一周二周三周四周五
款項(xiàng)借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00
15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00
費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)9:00-12:009:00-12:009:00-12:00
對(duì)外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00
六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度,款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶(hù)或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶(hù)。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證:
1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單,財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對(duì)無(wú)誤后付款。
2、印刷費(fèi)(出片費(fèi)):部門(mén)憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后,填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單,財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。
3、辦公用品、低值易耗品:由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的,運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后,填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單),憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。
4、機(jī)房與oa設(shè)備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
5、資料費(fèi):各單位購(gòu)書(shū)及其它資料,首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收,并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
6、差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo),由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的,財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保,視同經(jīng)理借款。
7、業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。
8、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告,其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定
為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),特制定此規(guī)定,具體如下:
1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。
2、出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額,報(bào)總經(jīng)理審批,憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。
3)報(bào)批手續(xù):
一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機(jī),必須有總經(jīng)理審批同意,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
1、工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo),逾期不報(bào)銷(xiāo)者,將從工資中扣除所借款項(xiàng)。
2、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。
3、出差乘坐火車(chē),一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),如買(mǎi)不到硬臥票,按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助。
6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi),須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。
7、往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi)用)。
8、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo);對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的,不得在
公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.
10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),不享受任何補(bǔ)助。
11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法:
1)出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,可享受半天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,可享受全天補(bǔ)助;
2)到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12:00后返回的可享受全天補(bǔ)助。
12、出差天數(shù)的計(jì)算方法:按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。
13、費(fèi)用核算:公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。
14、其它
1)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù),日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
2)凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě),如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
附件:差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)
總經(jīng)理280、380
事業(yè)部/職能部門(mén)總經(jīng)理(主任)240、320
部門(mén)經(jīng)理220、280
部門(mén)副經(jīng)理/主管180、230
一般人員160、200
2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門(mén)副總經(jīng)理(副主任)與部門(mén)經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同;
3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。
往來(lái)帳務(wù)管理制度
第16篇 小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度模版
某小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
第17篇 施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
建筑施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請(qǐng),并填寫(xiě)工程支付審批表。
⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。
c職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。
⑷實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理。
⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。
⑶公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
⑵公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
⑷凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
> ⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。
⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。
⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。
⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。
第18篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一合集
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一個(gè)人總要走陌生的路，看陌生的風(fēng)景，聽(tīng)陌生的歌，然后在某個(gè)不經(jīng)意的瞬間，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，原本費(fèi)盡心機(jī)想要忘記的事情真的就這么忘記了..
一、總則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范企業(yè)財(cái)會(huì)工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等，制定本管理制度。
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗、增加積累。
二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
1、主持財(cái)務(wù)工作，完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；
2、制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算經(jīng)營(yíng)成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，主持清查財(cái)產(chǎn)；
4、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
5、制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，提供本年度財(cái)務(wù)及分析報(bào)告，同時(shí)提供次年的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告；
6、組織監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；
7、組織制定企業(yè)的年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃；
8、組織進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)分析，組織資金籌措；
9、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
10、加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)用管理，并組織制定相應(yīng)的管理細(xì)則；
11、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，組織定期、不定期的審計(jì)、檢查工作；
12、完成董事會(huì)、總經(jīng)理交付的其他工作；
13、監(jiān)督檢查資金、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬；
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀；
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；
4、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
出納員的主要職責(zé)是：
1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。庫(kù)存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；
2、及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出借銀行賬戶(hù)；
3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)；
4、妥善保管各類(lèi)空白支票、空白收據(jù)。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)；
5、配合會(huì)計(jì)作好各種賬務(wù)處理、編制未達(dá)賬調(diào)節(jié)表；
6、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
財(cái)務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
各級(jí)主管必須切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
財(cái)務(wù)人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進(jìn)行賬務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，賬務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交時(shí)，須編制移交清冊(cè)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
三、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)憑證，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
2、企業(yè)必須使用財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3、財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡(jiǎn)明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷(xiāo)毀憑證賬冊(cè)。
4、填制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。
5、記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目，以及往來(lái)賬戶(hù)的名稱(chēng)，必須用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號(hào)。
6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專(zhuān)人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人核實(shí)簽收，防止丟失。
8、企業(yè)必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬等，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置各種輔助或備查簿。
9、啟用會(huì)計(jì)賬簿要在會(huì)計(jì)賬簿上寫(xiě)明公司名稱(chēng)和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫(xiě)齊全。
10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按憑證日期和編號(hào)的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。
11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊(cè)號(hào)數(shù)及財(cái)務(wù)主管人員，逐冊(cè)編號(hào)，交由專(zhuān)人登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿。
13、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專(zhuān)人妥善保管，做到完整無(wú)缺、便于調(diào)閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
四、資金籌集與資金管理
1、資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應(yīng)對(duì)資金的需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，編制年度資金使用計(jì)劃，同時(shí)，對(duì)資金成本進(jìn)行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。
3、企業(yè)在籌資過(guò)程中，吸收投資者的無(wú)形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%。因特殊原因，需要超過(guò)20%的，須經(jīng)工商管理部門(mén)審查批準(zhǔn)，但是最多不超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。
4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資出并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書(shū)。
5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和承擔(dān)虧損。
6、流動(dòng)負(fù)債是指在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)用等。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)收款以及一年以上的企業(yè)債券。
7、企業(yè)的各種負(fù)債應(yīng)按期償還本金和利息，若因暫時(shí)困難需延期還款的，應(yīng)向債權(quán)人提出延期還款計(jì)劃，經(jīng)同意后辦理有關(guān)手續(xù)，以維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的債務(wù)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
8、應(yīng)付福利費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定的比例從工資總額中提取并計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的流動(dòng)負(fù)債。
9、銀行賬戶(hù)必須按銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶(hù)只供企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借賬戶(hù)供外單位或他人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。
10、銀行賬戶(hù)與賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。同時(shí)，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)由一人保管使用，保管外出時(shí)可委托他人代管。
11、嚴(yán)禁任何空白支票未用先蓋章。使用時(shí)必須填最高限額、日期、用途、領(lǐng)用人簽名等。
12、銀行收支款項(xiàng)，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支后記賬。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平?。
13、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出的款項(xiàng)，一律憑領(lǐng)用支票審批單辦理，領(lǐng)用支票審批單應(yīng)隨付款憑證一并入賬。
14、企業(yè)必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據(jù)。
15、現(xiàn)金日記賬必須設(shè)立固定賬本，嚴(yán)禁有賬外賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。
16、企業(yè)財(cái)務(wù)主管每月終必須會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。
17、嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶(hù)或以私人名義用企業(yè)公款購(gòu)買(mǎi)股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。
18、嚴(yán)格控制員工臨時(shí)借款。員工臨時(shí)借款，主要用于出差、購(gòu)買(mǎi)公用物品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。私人借款一律禁止。
19、企業(yè)應(yīng)建立資金運(yùn)用及回籠情況的跟蹤制度，要及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。到期的債權(quán)，要督促有關(guān)人員及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)研究處理，并上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部備案。
20、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對(duì)工作。已開(kāi)出的發(fā)票，要及時(shí)交付給對(duì)方；嚴(yán)禁為其他單位和個(gè)人代開(kāi)與企業(yè)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票，否則對(duì)當(dāng)事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。
五、流動(dòng)資金的核算
1、經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶(hù)款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門(mén)主管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。
2、企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。
3、企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的賬款。
4、嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)先書(shū)面報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5、存貨的計(jì)價(jià)方法按規(guī)定執(zhí)行。
六、投資
1、投資包括長(zhǎng)期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長(zhǎng)短，結(jié)合投資的目的，確定短期與長(zhǎng)期投資，并分別管理。
2、企業(yè)可采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。任何投資項(xiàng)目必須由企業(yè)同意立項(xiàng)、審核和監(jiān)控。
3、企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門(mén)做好對(duì)外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)價(jià)考核等工作。
4、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，采用直線法進(jìn)行分期攤銷(xiāo)。對(duì)短期投資或長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。
第19篇 生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例
在所有的生產(chǎn)型企業(yè)中,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都是是組織資金運(yùn)動(dòng),處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。以下整理了一份詳細(xì)的生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,可供參考。
第一章:總則
第一條
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng),處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo),組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配,并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作,是企業(yè)管理的重要組織部分。
第二條
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括:籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理等。
第二章:流動(dòng)資金管理
第三條
流動(dòng)資金管理,必須堅(jiān)持計(jì)劃管理,貫徹“少花錢(qián),多辦事”,的原則。在保持計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占有。
第四條
流動(dòng)資金的范圍:
1、存貨資金的范圍,包括儲(chǔ)備資金,生產(chǎn)資金,成品資金三大部分。
(1)儲(chǔ)備資金的范圍:包括原材料(外購(gòu)的鑄件、鍛件等)輔助材料,燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購(gòu)、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件,勞動(dòng)防護(hù)用品等。
(2)生產(chǎn)資金范圍:包括在制品,半成品及外協(xié)費(fèi)。
(3)成品資金范圍:包括各種產(chǎn)成品。
2、非定額流動(dòng)資金范圍:包括結(jié)算資金,貨幣資金。
第五條
流動(dòng)資金管理分工:
流動(dòng)資金管理實(shí)行集中管理和分級(jí)歸口管理相結(jié)合的辦法,歸口到處,定額到庫(kù)。
(1)財(cái)務(wù)處歸口管理:主管全廠流動(dòng)資金,歸口管理非定額資金。
(2)供應(yīng)處歸口管理:原材料,輔助材料,燃料,油料,化工材料,小五金,配套件等。
(3)工具處歸口管理:工具,刀具,刃具,磨料,儀器,儀表及自制工具等。
(4)設(shè)備處歸口管理:設(shè)備維修備品、備件及電器等。
(5)總務(wù)處歸口管理:辦公用品,繪圖儀器,勞動(dòng)保護(hù)用品等。
(6)生產(chǎn)處歸口管理:毛坯,鑄件,鍛件,在制品及自制件成品,標(biāo)準(zhǔn)件。
(7)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃處歸口管理:各項(xiàng)產(chǎn)成品。
第六條
儲(chǔ)備資金管理職責(zé):
1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù),物資消耗定額和物資供應(yīng)情況,制定各類(lèi)物資的儲(chǔ)備定額,并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫(kù)存情況,按年、季、月度編制采購(gòu)計(jì)劃。
2、各分管單位負(fù)責(zé)控制流動(dòng)資金定額,加強(qiáng)資金管理,保證資金指標(biāo)完成。
3、認(rèn)真貫徹物資管理制度,嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù),加強(qiáng)計(jì)劃性,防止新的物資積壓。
4、各類(lèi)物資分管單位對(duì)采購(gòu)的主要材料,必須制定訂貨合同,合同要有明確的進(jìn)貨品種,規(guī)格,交貨期及結(jié)算方式,合同付本交財(cái)務(wù)處。
5、庫(kù)房必須建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收及時(shí)將入庫(kù)單交采購(gòu)人員報(bào)帳,對(duì)不合格要求的物品拒絕入庫(kù)。
6、庫(kù)房保管人員必須按旬考核庫(kù)存資金余額,掌握資金動(dòng)態(tài),堅(jiān)持旬報(bào)制度。
7、按期進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)工作,填報(bào)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表。及時(shí)處理盈虧,保證賬物一致。
第七條
生產(chǎn)資金管理
1、計(jì)劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃,投入產(chǎn)品計(jì)劃,組織均衡生產(chǎn),確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期,加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn),控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。
2、制定期量標(biāo)準(zhǔn),保證外購(gòu)鑄、鍛件,毛坯件,在制品,半成品的合理儲(chǔ)備定額。
3、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度,增強(qiáng)在制品,半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)工作,并填報(bào)盤(pán)點(diǎn)報(bào)表,保證帳物一致,賬賬一致。
第八條
成品資金管理
1、營(yíng)銷(xiāo)總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同,所簽定合同付本交財(cái)務(wù)科,以便掌握銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠,保證產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃和資金指標(biāo)的完成。
2、計(jì)劃調(diào)度處必須貫徹以銷(xiāo)定產(chǎn)原則,按銷(xiāo)售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃,按年、季、月編制商品生產(chǎn)計(jì)劃。
3、營(yíng)銷(xiāo)總公司定各種產(chǎn)成品庫(kù)存定額,負(fù)責(zé)及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。
4、營(yíng)銷(xiāo)總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)工作,及時(shí)處理拒付事項(xiàng),保證賬物、賬賬一致。
第九條
非定額流動(dòng)資金管理
1、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)及時(shí)督促各物資管理部門(mén)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。
2、上必須貫徹財(cái)經(jīng)政策,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。
第十條
流動(dòng)資金的計(jì)劃管理:
1、流動(dòng)資金計(jì)劃與定額,管理是資金管理的基礎(chǔ),財(cái)務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo),每年組織有關(guān)部門(mén)開(kāi)展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處,定額到庫(kù),經(jīng)主管廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2、財(cái)務(wù)收支平衡會(huì)議制度是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效辦法,各物資歸口管理部門(mén)在核定定額的基礎(chǔ)上,按年、季、月編制銷(xiāo)售計(jì)劃,采購(gòu)計(jì)劃及積壓物資處理計(jì)劃等物料,送財(cái)務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,供貨計(jì)劃由主管廠長(zhǎng)主持召開(kāi)資金平衡會(huì)議,分配資金指標(biāo),并進(jìn)行考核。
第十一條
編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的原則:
1、堅(jiān)持以銷(xiāo)定產(chǎn),收支必須平衡。
2、積極組織合理調(diào)度資金,保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。
3、堅(jiān)持節(jié)約,反對(duì)浪費(fèi),杜絕超儲(chǔ)積壓,發(fā)揮資金的效能。
4、確保稅利的及時(shí)上交。
第十二條
財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)容:
1、收支計(jì)劃,產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃,外協(xié)收支計(jì)劃,材料調(diào)撥計(jì)劃,積壓物資處理計(jì)劃及其他收入計(jì)劃。
2、支出計(jì)劃,采購(gòu)計(jì)劃,生產(chǎn)外協(xié)計(jì)劃,工資計(jì)劃及其它費(fèi)用性開(kāi)支計(jì)劃。
3、財(cái)政上交計(jì)劃:稅金,利潤(rùn)。
4、信貸計(jì)劃。
第十三條
各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計(jì)劃,交財(cái)務(wù)處匯總平衡,每月6日前開(kāi)資金平衡會(huì)。
第十四條
資金平衡會(huì)內(nèi)容:
1、財(cái)務(wù)處匯報(bào)上月資金指標(biāo)及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及本月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案。
2、檢查各資金歸口單位計(jì)劃執(zhí)行情況。
3、共同研究,主管廠長(zhǎng)批準(zhǔn)收支計(jì)劃下達(dá)資金指標(biāo)。
第十五條
各歸口管理部門(mén)根據(jù)廠長(zhǎng)下達(dá)的資金指標(biāo),采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃的嚴(yán)肅性,防止超定額占用積壓,在超儲(chǔ)期間或超計(jì)劃用款,財(cái)務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。
第十六條
各歸口管理部門(mén)對(duì)本單位管理的物資必須健全各項(xiàng)管理制度,按規(guī)定要求定期盤(pán)點(diǎn),填報(bào)盈虧表。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)虧損報(bào)廢要由有關(guān)部門(mén)組織鑒定,分清責(zé)任,查明原因,由廠長(zhǎng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理,各單位不得擅自銷(xiāo)賬。
第十七條
建立流動(dòng)資金的檢查,分析制度。
第十八條
為加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理,財(cái)務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷(xiāo)售合同及主要材料訂貨合同。
第三章:成本管理制度
第十九條
產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程和銷(xiāo)售過(guò)程所發(fā)生的各種消耗的總和,是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,工作質(zhì)量的綜合指標(biāo),加強(qiáng)成本管理,降低滄海消耗,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。
第二十條
目標(biāo)成本:
目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè),技術(shù)經(jīng)濟(jì)情報(bào)及企業(yè)總體目標(biāo),制定成本目標(biāo),并進(jìn)行目標(biāo)分解,從而使總體目標(biāo)具體化,對(duì)各項(xiàng)工作形成責(zé)任制度。
第二十一條
目標(biāo)成本的計(jì)算:
目標(biāo)成本=市場(chǎng)可能接受的價(jià)格-稅金-最大利潤(rùn)
第二十二條
根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、決策制訂的目標(biāo)成本,做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額,按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品,各加工階段及各部門(mén)的成本“費(fèi)用”指標(biāo),即各產(chǎn)品各加工階段及各部門(mén)的目標(biāo)成本。
第二十三條
研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計(jì)開(kāi)始,按目標(biāo)成本進(jìn)行分解。計(jì)算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計(jì)人員,從原材料選用,工藝,工時(shí)等均在定額內(nèi)制定。
第二十四條
為綜合評(píng)價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果,在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí),以總工程師為首,組織有關(guān)部門(mén)共同組成價(jià)值分析小組,開(kāi)展降低活動(dòng),共同研究降低成本的措施。
第二十五條
成本計(jì)劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要組成部分,是成本計(jì)劃的編制,必須根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)定額,并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生,保持與其它有關(guān)計(jì)劃之間的平衡銜接。
第二十六條
成本計(jì)劃的基本內(nèi)容:
1、生產(chǎn)費(fèi)用綜合預(yù)算;
2、單位產(chǎn)品成本計(jì)算;
3、可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃;
4、全部商品成本計(jì)劃;
5、車(chē)間經(jīng)費(fèi),企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算;
6、部門(mén)成本計(jì)劃(責(zé)任成本計(jì)劃)。
第二十七條
編制成本計(jì)劃的依據(jù):
1、上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo);
2、計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn),勞動(dòng)工資計(jì)劃,物資供應(yīng)計(jì)劃和技術(shù)組織措施計(jì)劃;
3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額;
4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額;
5、工具處提供的工具消耗定額;
6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額;
7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額;
8、財(cái)務(wù)處的費(fèi)用計(jì)劃;
9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平,同行業(yè)以及報(bào)告期成本資料;
10計(jì)劃期內(nèi)廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格。
第二十八條
成本計(jì)劃分年、季、月度編制,由廠車(chē)間(部門(mén))兩級(jí)負(fù)責(zé),車(chē)間成本計(jì)劃由車(chē)間核算員負(fù)責(zé)編制,廠成本計(jì)劃由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制。
第二十九條
編制成本計(jì)劃的工作程序:
1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料,研究、選擇,確定其可行性,做為編制成本的依據(jù)。
2、根據(jù)上級(jí)下達(dá)的成本指標(biāo),市場(chǎng)預(yù)測(cè),企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況,進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的測(cè)算,平衡。
3、在編制企業(yè)成本計(jì)劃的同時(shí),運(yùn)用量-本-利分析方式以及降低成本的措施,同其他經(jīng)濟(jì)部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后,將成本指標(biāo)進(jìn)行分解,交廠長(zhǎng)及計(jì)劃處。
4、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃處根據(jù)成本計(jì)劃及實(shí)施措施,再次進(jìn)行全面綜合平衡,在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上,匯編企業(yè)成本計(jì)劃,報(bào)廠訓(xùn)審批,執(zhí)行。
5、為了便于檢查、考核、分析,成本計(jì)劃的執(zhí)行情況,成本編制和實(shí)際成本計(jì)算方法口徑必須一致。
第三十條
成本計(jì)劃編制原則:
1、成本計(jì)劃要保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營(yíng)目標(biāo);
2、明確成本責(zé)任,編制部門(mén)責(zé)任成本,各部門(mén)要保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),要制定自己的行動(dòng)計(jì)劃;
3、實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都受預(yù)算的控制,企業(yè)各方面的管理部門(mén)都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié);
4、經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門(mén)指標(biāo),即責(zé)任成本,是各部門(mén)行動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以控制,考核和獎(jiǎng)懲。
第三十一條
成本控制的分類(lèi):
成本控制分為前期控制(事前控制)、反饋控制(過(guò)程控制)、防護(hù)性控制(制度控制)三種,也是三個(gè)信息的控制。
第三十二條
成本控制的對(duì)象:
1、以產(chǎn)品形成過(guò)程為成本控制對(duì)象,即對(duì)產(chǎn)品形成全過(guò)程進(jìn)行控制,凡是發(fā)生耗費(fèi),影響成本的地方,都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。
2、以部門(mén)為成本控制對(duì)象,控制各部門(mén)的費(fèi)用和損失。
3、以產(chǎn)品的成本控制對(duì)象,按每一產(chǎn)品料、工、費(fèi)、定額與實(shí)際相比,進(jìn)行控制。
第三十三條
各成本控制對(duì)象具體內(nèi)容:
1、對(duì)原輔材料消耗的控制,企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料,廢物回收及損失賠償制度。
2、對(duì)勞動(dòng)消耗的控制,定員、定額,合理安排勞力,控制工資資金。
3、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的控制,按費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo),費(fèi)用開(kāi)支范圍進(jìn)行控制。
4、對(duì)廢品損失的控制:以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量,嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。
第三十四條
成本控制方法:
根據(jù)管理的基本原則:“一定的人對(duì)所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”,實(shí)行成本分級(jí)控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級(jí)單位及全廠每個(gè)職工均負(fù)成本責(zé)任,以成本歸口單位為中心,形成控制成本的責(zé)任中心。
1、成本分級(jí)控制責(zé)任制:分廠級(jí)、部門(mén)(車(chē)間)、班組三級(jí)進(jìn)行成本控制。
2、企業(yè)的成本計(jì)劃要層層分解,落實(shí)到人。
3、各級(jí)成本控制要保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。
4、進(jìn)行成本計(jì)劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。
5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求進(jìn)行考核,評(píng)比,獎(jiǎng)懲。
第三十五條
成本歸口控制責(zé)任制:
根據(jù)各單位、部門(mén)職業(yè)職責(zé)范圍及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),,由各單位對(duì)本部門(mén)所發(fā)生的成本、費(fèi)用計(jì)劃、指標(biāo)進(jìn)行控制,并保證成本費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)的完成。
第三十六條
成本核算的任務(wù):
1、正確反映生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和損失,正確反映原材料,燃料動(dòng)力,車(chē)間經(jīng)費(fèi),銷(xiāo)售費(fèi)用等各項(xiàng)消耗定額及費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。
2、計(jì)算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。
3、反映和控制在制品動(dòng)態(tài),為生產(chǎn)資金管理提供資料。
4、為產(chǎn)品訂價(jià),目標(biāo)成本,成本控制提供決策資料。
5、提供編制計(jì)劃,綜合平衡,決策分析以及降低成本所需要的資料。
6、提供衡量企業(yè)各部門(mén)工作效率和考核工作成績(jī)的成本核算資料。
第三十七條
成本核算的要求:
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和成本開(kāi)支范圍的規(guī)定,不屬于成本范圍的開(kāi)支不準(zhǔn)擠入成本。
2、加強(qiáng)各種物資的管理,認(rèn)真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報(bào)廢、定額清查制度,嚴(yán)格實(shí)行定額發(fā)料制度。
3、各部門(mén)都要建立、健全各種定額,統(tǒng)一全廠的原始憑證,計(jì)劃價(jià)格目錄及各項(xiàng)管理制度等基礎(chǔ)工作。
4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本,不得以計(jì)劃成本代替實(shí)際成本,不得估算成本。
第三十八條
成本項(xiàng)目:根據(jù)上級(jí)規(guī)定,成本項(xiàng)目包括原材料及主要材料,燃料動(dòng)力,工資及工資附加費(fèi),車(chē)間經(jīng)費(fèi),停工損失,廢品損失,企業(yè)管理費(fèi)和專(zhuān)用費(fèi)用。
第三十九條
成本計(jì)算:
1、機(jī)加工,熱處理,裝配等的費(fèi)用分配按工時(shí)費(fèi)用比例進(jìn)行分配。
2、基建,更新改造,大修理,福利設(shè)施,新產(chǎn)品,外協(xié)等成本計(jì)算采用定單法。
3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。
4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。
第四十條
完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫(kù)單為依據(jù)。
第四十一條
成本計(jì)劃的資料來(lái)源:
1、各種定額由歸口科室負(fù)責(zé)提供。
2、各種統(tǒng)計(jì)資料:
——車(chē)間統(tǒng)計(jì)員每月21日向車(chē)間核算員提供工時(shí)統(tǒng)計(jì)表,產(chǎn)品(包括勞務(wù))工時(shí)統(tǒng)計(jì)表。
——質(zhì)管拉科負(fù)責(zé)提供各產(chǎn)品、廢品、損失(包括料廢、工廢)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
——設(shè)備科每月1日向財(cái)務(wù)科提供電耗統(tǒng)計(jì)表。
——車(chē)間核算員每月3日向財(cái)務(wù)科提供“車(chē)間成本核算表”。
3、各單位及有關(guān)人員對(duì)所提供的報(bào)表、計(jì)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé),并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審查、簽名。
第四十二條
部門(mén)的成本:
1、我廠實(shí)行廠、部門(mén)(分廠)二級(jí)核算,分廠一般高專(zhuān)職核算員,有財(cái)務(wù)科統(tǒng)一指導(dǎo)下開(kāi)展成本核算工作。
2、車(chē)間成本核算:
各車(chē)間將本車(chē)間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用,包括其他車(chē)間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費(fèi)及財(cái)務(wù)科分配的車(chē)間經(jīng)費(fèi)按成本對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集分配,按規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算當(dāng)期成本。
3、專(zhuān)用費(fèi)用由財(cái)務(wù)科按產(chǎn)品入庫(kù)量、專(zhuān)用費(fèi)用的比例統(tǒng)一分配。
第四十三條
為正確及時(shí)成本計(jì)劃的執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)科定期組織各車(chē)間(科室)編制年、季、月度成本報(bào)表。
第四十四條
成本分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的成本分析,是成本管理的重要組成部分,通過(guò)成本肯定成績(jī),找出差距,制定措施,挖掘、降低成本的措施,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第四十五條
成本分析的內(nèi)容:
1、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的分析;
2、單位產(chǎn)品成本,總成本及可比產(chǎn)品成本的分析;
3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析;
4、部門(mén)責(zé)任成本的完成情況分析;
5、各成本指標(biāo)完成情況的分析。
第四十六條
成本分析會(huì)議制:
1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠級(jí)成本分析,廠級(jí)成本分析在廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,以財(cái)務(wù)科為主,會(huì)同計(jì)劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門(mén)和車(chē)間共同進(jìn)行,并編寫(xiě)分析報(bào)告。
2、分廠按每月進(jìn)行成本分析,在分廠廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,以分廠核算員為主,會(huì)同分廠有關(guān)人員,編寫(xiě)分廠損益表。
第四十七條
新老產(chǎn)品設(shè)計(jì)目標(biāo)成本分析在總工程師領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)設(shè)計(jì)方案,召開(kāi)價(jià)值分析小組會(huì)議,并填寫(xiě)專(zhuān)題分析報(bào)告。
第四十八條
各級(jí)分析會(huì)議應(yīng)由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)主持,做到有分析數(shù)值,有建議,有責(zé)任,有措施并付諸實(shí)施。
第四章:財(cái)產(chǎn)物資定期盤(pán)點(diǎn)管理制度
第四十九條
為了保護(hù)社會(huì)主義財(cái)產(chǎn)的安全完整,加強(qiáng)企業(yè)管理,使經(jīng)濟(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金,特建立全廠財(cái)產(chǎn)物資定期盤(pán)頭計(jì)量計(jì)價(jià)管理制度。
第五十條
固定資產(chǎn)管理:
1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要?jiǎng)趧?dòng)資料,為保證其安全完整以及;固定資產(chǎn)核算的正確性,必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn),以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。
2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次,但平時(shí)在管理和使用中也應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對(duì),此項(xiàng)工作由設(shè)備處(設(shè)備)總務(wù)處(房屋及建筑物)財(cái)務(wù)處三部門(mén)負(fù)責(zé),設(shè)備處、總務(wù)處及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)出盈虧報(bào)表,并認(rèn)真總結(jié)查明原因,財(cái)務(wù)處進(jìn)行平衡匯總,按批準(zhǔn)權(quán)限上報(bào)。
第五十一條
流動(dòng)資產(chǎn)管理:
1、材料:企業(yè)的材料各類(lèi)繁多,規(guī)格不一,收發(fā)頻繁,在日常收發(fā)管理過(guò)程中,可能發(fā)生計(jì)量和計(jì)算上的差錯(cuò)和管理,為了如實(shí)反映和監(jiān)督材料物資的實(shí)有數(shù)額,及時(shí)掌握各種材料的儲(chǔ)存和保管情況,以達(dá)到賬物相符,對(duì)材料必須定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
“材料”的盤(pán)點(diǎn)每一年進(jìn)行一次,也可根據(jù)需要重點(diǎn)清查或局部定期清查,對(duì)貴重物資還要加強(qiáng)經(jīng)常性的抽查。此項(xiàng)工作由物資歸口管理處室和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé),采用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅、量尺、計(jì)算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數(shù)量,按統(tǒng)一規(guī)定的日期報(bào)出盈虧報(bào)表,并認(rèn)真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任,由財(cái)務(wù)統(tǒng)一平衡匯總,按批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行上報(bào)。
2、在制品、半成品
(1)在制品、半成品系各車(chē)間所占用的生產(chǎn)資金,為合理使用這項(xiàng)資金,加速周轉(zhuǎn),做到賬物相符,定為每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。
(2)各車(chē)間的在制品、半成品的計(jì)算單位,計(jì)價(jià)一律由財(cái)務(wù)部門(mén)按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價(jià)格。
(3)各車(chē)間的在制品、半成品必須依照制令,分別進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn),在盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤(pán)點(diǎn)”防止弄錯(cuò)制令重盤(pán)和漏盤(pán)。
(4)分清半成品、在制品,將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫(kù),送交關(guān)成品庫(kù),使車(chē)間在盤(pán)點(diǎn)時(shí)不留半成品。
(5)分清在制品、毛坯件,在盤(pán)點(diǎn)報(bào)表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列,不能混淆,在制品要注明工序。
(6)全廠的在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行。
(7)對(duì)于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。
(8)全廠的在制品、半成品盤(pán)點(diǎn)完成后填列報(bào)表,認(rèn)真進(jìn)行總結(jié),查明原因,分清責(zé)任。
(9)此項(xiàng)工作各車(chē)間、處室分頭進(jìn)行,調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé),將各部門(mén)在制品、半成品盈虧報(bào)表平衡匯總后報(bào)財(cái)務(wù)處計(jì)價(jià)計(jì)算,確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù),會(huì)同有關(guān)部門(mén)分析原因,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報(bào)。
第五章:固定資產(chǎn)的管理制度
第五十二條
固定資產(chǎn)使用期限較長(zhǎng),單位單位價(jià)值較高,并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及工廠的特點(diǎn)制定管理制度。
第五十三條
固定資產(chǎn)的分類(lèi);工廠的固定資產(chǎn)種類(lèi)較多、規(guī)格不一,為加強(qiáng)管理,便于組織管理和會(huì)計(jì)核算,有必要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類(lèi)。
第五十四條
1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi),可分為經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。
(1)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn),是指直接服務(wù)于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。
(2)非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn),是指不直接服務(wù)于生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。
2、按固定資產(chǎn)使用情況分類(lèi),可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。
(1)使用中的固定資產(chǎn),是指下在使用中的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因,暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn),工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。
(2)未使用的固定資產(chǎn),是指已完工或已購(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購(gòu)建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。
(3)不需用的固定資產(chǎn),是指工廠多余或不適用,需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。
第五十五條
固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià):
1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準(zhǔn)主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在2000元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物使用一年以上;非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、器具單位價(jià)值2000元以上,使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。
2、工廠固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)有原始成本計(jì)價(jià)方法,重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法,按凈什計(jì)價(jià)方法:
(1)原始成本計(jì)價(jià)方法:工廠購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。
(2)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法:當(dāng)時(shí)的生技術(shù)條件下,重新購(gòu)建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。
(3)按凈值計(jì)價(jià)方法:是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。
第五十六條
固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。一般其價(jià)值包括:買(mǎi)價(jià)、包裝運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、繳納的有關(guān)稅費(fèi)、安裝調(diào)試成本、為購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費(fèi)用等計(jì)價(jià)。
第五十七條
投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計(jì)價(jià)。捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
第五十八條
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按相同或同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。
第五十九條
因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn),按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出(扣除有關(guān)收入)增加固定資產(chǎn)原價(jià)。
第六十條
以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),以合同規(guī)定的價(jià)格,加由工廠負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。合同規(guī)定的價(jià)格中包含租賃、手續(xù)費(fèi)的,應(yīng)收手續(xù)費(fèi)以成年人中扣除直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第六十一條
盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計(jì)價(jià)。
第六十二條
工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用,以及外幣借款的折差額,在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,在此之后發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入期損益。
第六十三條
工廠自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
第六十四條
已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),先按估計(jì)價(jià)值記帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整。
第六十五條
固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴(kuò)建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估和國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不得調(diào)整其帳面價(jià)值。
第六十六條
固定資產(chǎn)的核算;固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料,是工廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)資產(chǎn),必須對(duì)其進(jìn)行完整和細(xì)致的核算。應(yīng)編制固定資產(chǎn)目錄、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細(xì)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)核算。明細(xì)核算類(lèi)別分為:生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋建筑物;出租機(jī)器設(shè)備;末使用房屋建筑隊(duì)物;不需用機(jī)器設(shè)備;超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的分類(lèi)進(jìn)行管理和核算。
第六十七條
投資人投入的固定資產(chǎn)的核算:評(píng)估確認(rèn)價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià),按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值反映投資人投資的增加,按帳面原價(jià)大于評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值的差額作為已提累計(jì)折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實(shí)收資本”和“累計(jì)折舊”科目。評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià),應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià),同時(shí)反映投資人的增加,既借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實(shí)收瘓本”科目。
第六十八條
購(gòu)入固定資產(chǎn)的核算:工廠對(duì)不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn),均通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,購(gòu)入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款,借記“在建工程”科目,貸記“銀行存款”等科目;安裝完成交付驗(yàn)收使用時(shí),按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉(zhuǎn)帳,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。如購(gòu)入的是已使用的固定資產(chǎn),則應(yīng)按售出單位的固定資產(chǎn)凈值,其差額作為已提累計(jì)折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的,則應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款作為購(gòu)入固定資產(chǎn)原價(jià)。
第六十九條
自制自建的固定資產(chǎn)的核算;工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出,通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。固定資產(chǎn)完成后,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。
第七十條
盤(pán)盈固定資產(chǎn)的核算;工廠財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn),在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前均通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算,既按盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目,按估計(jì)折舊貸記“累計(jì)折舊”科目,按其差額貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目,工廠盤(pán)盈的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目,既借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
第七十一條
固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損的核算;工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用,工廠可以出售轉(zhuǎn)讓,工廠的固定資產(chǎn)因報(bào)廢或提前報(bào)廢,均要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費(fèi)用,貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人承擔(dān)的損失等。固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈收益,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目;發(fā)生的凈損失,借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
第七十二條
向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算;工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),工廠不再計(jì)提折舊,而應(yīng)由接受投資單位計(jì)提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),借記“長(zhǎng)期投資”科目,按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目,按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。
第七十三條
盤(pán)虧固定資產(chǎn)的核算;工廠發(fā)生盤(pán)虧固定資產(chǎn)應(yīng)按其凈值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目,按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目,按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí),借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。
第七十四條
累計(jì)折舊的核算;
1、計(jì)提折舊的范圍:工廠在用的固定資產(chǎn)(包括經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等)均計(jì)提折舊,具體范圍包括:房屋和建筑物、在用的機(jī)器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。
不提折舊的固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)(如土地)等。
2、計(jì)算折舊的方法和折舊年限;折舊方法:根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表結(jié)合本廠具體情況,我廠選擇采用平均年限法計(jì)算提取折舊。折舊年限:金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年;其他機(jī)器設(shè)備選用8年;起重運(yùn)輸設(shè)備選用6年;動(dòng)能發(fā)生設(shè)備、其他動(dòng)力設(shè)備均選用11年;工業(yè)爐窯選用7年;電器設(shè)備選用5年;生產(chǎn)用房選用30年;非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變動(dòng),需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請(qǐng),報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
3、計(jì)算凈殘值的方法;根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定,為簡(jiǎn)化計(jì)算折舊,工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。
4、工廠在具體計(jì)提折舊時(shí),應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
5.提取折舊的核算;工廠按以上辦法正確計(jì)算折舊后,借記有關(guān)成本費(fèi)用科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。
第七十五條
固定資產(chǎn)修理的核算;工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費(fèi)用大小,劃分為修理費(fèi)用,為了均衡大修理費(fèi)用負(fù)擔(dān)實(shí)行待攤的辦法,實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)時(shí),借記“待攤費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”等科目;分期儺銷(xiāo)修理費(fèi)時(shí),借記有關(guān)成本費(fèi)用科目,貸記“待攤費(fèi)用”科目。年終結(jié)平。
第七十六條
固定資產(chǎn)的管理;財(cái)務(wù)處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門(mén)設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門(mén),進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理,它包括;固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級(jí)、轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門(mén)變更、設(shè)備的維護(hù)與修理、清查盤(pán)點(diǎn)、清理報(bào)廢以及設(shè)備購(gòu)置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項(xiàng)目參與規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工驗(yàn)收、使用保養(yǎng)等,保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。
第七十六條
為了經(jīng)濟(jì)有效投入固定資產(chǎn)應(yīng)核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力,企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)測(cè)和計(jì)算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據(jù)遠(yuǎn)期和近期市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)來(lái)決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計(jì)劃。
第七十七條
根據(jù)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入準(zhǔn)備計(jì)劃進(jìn)行詢(xún)價(jià)等準(zhǔn)備工作、并根據(jù)詢(xún)價(jià)編制固定資產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)過(guò)綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約,凡已付貸款均應(yīng)盡快組織到貸拆檢、驗(yàn)收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn),盡快發(fā)揮投資效用和效益。
第七十八條
根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計(jì)劃提出規(guī)劃設(shè)計(jì)要求并委托有權(quán)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完整的建設(shè)方案設(shè)計(jì)、根據(jù)設(shè)計(jì)方案編制工程瞀報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期,土建工程驗(yàn)收完工總體驗(yàn)收或分階段驗(yàn)收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。
第七十九條
財(cái)務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動(dòng)、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。
第八十條
對(duì)多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行管理和核算,積極進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓,出租以發(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。
第八十一條
定期(一般為一年)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),工廠固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)方法采用實(shí)地盤(pán)存法,對(duì)固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因報(bào)告處理,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報(bào)批先列作待處理財(cái)產(chǎn)損益。對(duì)已拆除的房產(chǎn)設(shè)施固定資產(chǎn)補(bǔ)辦拆除報(bào)廢手續(xù)。
第八十二條
對(duì)毀損、盤(pán)虧、和需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門(mén)辦理毀損、盤(pán)虧、報(bào)廢清單向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并組織由總工程師為領(lǐng)導(dǎo)的鑒定工作、鑒定工作參加部門(mén)應(yīng)有:設(shè)備處、生產(chǎn)部門(mén)、檢計(jì)處、研究所、使用部門(mén),參加部門(mén)提出書(shū)面鑒定意見(jiàn)、對(duì)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見(jiàn)報(bào)廠長(zhǎng)審批。
第八十三條
對(duì)多余、閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由;固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出意見(jiàn)和作價(jià),報(bào)分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理轉(zhuǎn)長(zhǎng)讓。
第八十四條
固定資產(chǎn)購(gòu)建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書(shū)面手續(xù);它兇手有關(guān)建設(shè)資料、購(gòu)價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機(jī)械師簽章等,方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
第八十五條
固定資產(chǎn)報(bào)停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門(mén)發(fā)出通知、財(cái)務(wù)部門(mén)辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。
第八十六條
對(duì)出租的固定資產(chǎn)應(yīng)納入會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額并單獨(dú)建帳建卡管理和核算。經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額核算反映。
第八十七條
五萬(wàn)元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設(shè)備、儀器購(gòu)置仍納入計(jì)劃按固定資產(chǎn)審批和管理,并與利潤(rùn)承受能力相聯(lián)系由財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格掌握列入生產(chǎn)成本開(kāi)支。該類(lèi)設(shè)備投產(chǎn)后其會(huì)計(jì)處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M(fèi)用。
第六章:存貨的管理制度
第八十八條
為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購(gòu),收發(fā)及保管,確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整,正確計(jì)算產(chǎn)品的存貨成本和銷(xiāo)售成本,加速存貨周轉(zhuǎn),根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動(dòng)資產(chǎn),它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲(chǔ)備的供銷(xiāo)售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。
第八十九條
工業(yè)企業(yè)的存貨是指:各種材料,包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料:自制、外購(gòu)的零部件;有助于產(chǎn)品形成的輔助材料,備品備件;各種燃料,包裝物、低值易耗品等,以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。
第九十條
存貨的所有權(quán)確定原則為:凡在存貨盤(pán)存日期內(nèi),法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨,不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨,凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品,即使物品仍在企業(yè),均不應(yīng)包括在存貨之內(nèi)。
第九十一條
存貨的計(jì)價(jià)原則,各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳:
1、購(gòu)進(jìn)的存貨計(jì)價(jià),應(yīng)包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)、自籌外匯調(diào)進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)等。
2、自制存貨(自制材料、自制半成品)按制造過(guò)程中實(shí)際支出成本計(jì)價(jià)。
3、委托外單位加工的存貨,按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值,加支付的委托費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等作為實(shí)際成本。
4、盤(pán)盈的存貨,按照捐贈(zèng)的存貨的實(shí)際成本或市場(chǎng)價(jià)格入帳。
5、按受捐贈(zèng)的存貨,按照同類(lèi)實(shí)物的國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。(如有發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的單所列金額等,按實(shí)際計(jì)價(jià))。
6、投資者投入的存貨,如聯(lián)營(yíng)單位投入的物品。按照有權(quán)評(píng)估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
7、按照計(jì)劃成本或內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè),在按計(jì)劃成本入帳的同時(shí),還應(yīng)核算存貨的實(shí)際成本。計(jì)算存貨的計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異。
第九十二條
存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,發(fā)出存貨時(shí)的計(jì)價(jià)方法:先進(jìn)先出法,后進(jìn)后出法,加權(quán)平均法,移動(dòng)加權(quán)平均法,個(gè)別計(jì)價(jià)法等。
1、先進(jìn)先出法:是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的,采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)按庫(kù)存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計(jì)價(jià)。
2、后進(jìn)后出法:此法與先進(jìn)先出法相反,是假定后收入的存貨先發(fā)出,采用這種方法是按庫(kù)存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計(jì)價(jià)。
3、加權(quán)平均法:此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。
4、移動(dòng)加權(quán)平均法:是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和,除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和,作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當(dāng)收入存貨單價(jià)變動(dòng)一次,就要計(jì)算出一次加權(quán)平均單價(jià)。
5、個(gè)別計(jì)價(jià)法:是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí),查明其入庫(kù)時(shí)的實(shí)際成本作為該項(xiàng)存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。
第九十三條
工廠的存貨計(jì)價(jià)方法,原材料等儲(chǔ)備資金按計(jì)劃成本計(jì)價(jià);在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià),該計(jì)價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。
第九十四條
材料的分類(lèi)工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類(lèi):1、原料及主要材料;2、外購(gòu)半成品;3、輔助材料;4、燃料;5、修理用備件;6、包裝物。
第九十五條
為便于材料的管理和核算,工廠應(yīng)編制材料目錄按各種材料的類(lèi)別、名稱(chēng)、規(guī)格、計(jì)量單位編定號(hào)碼。
第九十六條
材料的收入核算:
1、材料的收入系指外購(gòu)材料的采購(gòu)入庫(kù)、自制材料入庫(kù)、車(chē)間余料和廢料的退庫(kù),委托外單位加工制成材料的入庫(kù)存以及由其他倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥材料入庫(kù)等
2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門(mén)檢驗(yàn)合格后,由生產(chǎn)供應(yīng)處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫(kù)單”辦理入庫(kù)手續(xù),隨同發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳;如果發(fā)票暫時(shí)未到,也必須將“材料入庫(kù)單”交財(cái)務(wù)處入帳。
3、自制材料,回收車(chē)間的廢料,應(yīng)及時(shí)辦理交庫(kù)手續(xù),交庫(kù)時(shí)應(yīng)填制“材料入庫(kù)單”。
4、車(chē)間的邊角余料退回倉(cāng)庫(kù),應(yīng)填制退料單,對(duì)于車(chē)間已領(lǐng)用,但下月仍須繼續(xù)耗用的材料,為真實(shí)核算當(dāng)月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單,待下月再填制“領(lǐng)料單”。
第九十七條
材料的發(fā)出核算:
1、材料的發(fā)出主要是指車(chē)間領(lǐng)用,管理部門(mén)領(lǐng)用,委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷(xiāo)售等。
2、企業(yè)的車(chē)間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令號(hào)和計(jì)劃(預(yù)算)及定額,由經(jīng)辦部門(mén)填制“材料單”要分別填明材料類(lèi)別、名稱(chēng)、品種規(guī)格、數(shù)量和用途,經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人或用料管理人員審核后,方可發(fā)料。
3、企業(yè)委托加工的材料應(yīng)填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”;委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書(shū),明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費(fèi)用及交貨期。
4、企業(yè)內(nèi)部各倉(cāng)庫(kù)調(diào)劑缺材料時(shí),應(yīng)填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”,倉(cāng)庫(kù)憑此單發(fā)料。
第九十八條
材料的明細(xì)核算:
1、企業(yè)要建立材料明細(xì)帳進(jìn)行材料明細(xì)核算。材料明細(xì)帳是以材料品種、規(guī)格來(lái)設(shè)置材料收、發(fā)、存情況的帳簿,一般有以下兩情況:
(1)材料卡片:庫(kù)房管理人員應(yīng)根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記,反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。
(2)材料明細(xì)帳,是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量,又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記,財(cái)務(wù)部門(mén)的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負(fù)責(zé)登記,財(cái)務(wù)處的材料核算員要定期到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行稽核。
2、按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算,材料收、發(fā)憑證必須按計(jì)劃單價(jià)核算,核算材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本差異,必須通過(guò)“材料成本差”科目反映。
在材料成本差異明細(xì)核算中,差異率的計(jì)算公式為:
月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差
(1)本月材料差異=_100%
初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本
月初結(jié)存材料成本差
(2)上月材料成本差異率=_100%
月初結(jié)存材料計(jì)劃成本
工廠采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià),經(jīng)確定,不得任意變動(dòng),如有變動(dòng),必須在年度終止前提出變更申請(qǐng),報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第九十九條
低值易耗品的核算,低值易耗品的分類(lèi)管理為便于對(duì)低值易耗品的管理與各酸,必須按其用途對(duì)低值易耗品進(jìn)行分類(lèi)歸口管理:
1、一般工具,指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的通用工具。如:刀、量具、歸口在工具處的工具庫(kù)房管理。
2、專(zhuān)用工具,指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專(zhuān)用工具、如專(zhuān)用模夾具,歸口在工具處的工具庫(kù)房管理。
3、管理用具,指在管理過(guò)程中使用的各種家具用具,如辦公桌、椅、柜及工位器具,歸口在工具處的勞保庫(kù)房管理。
4、勞動(dòng)保護(hù)用品,指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品,如工作服、鞋及其他防護(hù)用品,歸口在工具處的勞保庫(kù)房管理。
第一00條
低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷(xiāo)方法:
1、一次攤銷(xiāo)法:指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí),按其價(jià)值一次全部計(jì)入成本(費(fèi)用)的一種攤銷(xiāo)方法。
2、分期攤銷(xiāo)法:根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來(lái)攤銷(xiāo)低值易耗品的一種方法。采用這種方法,要計(jì)算出每月應(yīng)分的數(shù)額。
3、五五攤銷(xiāo)法:指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的50%,報(bào)廢時(shí)再攤銷(xiāo)其余的50%一種方法。
上述方法,工廠根據(jù)實(shí)際情況確定為一次攤銷(xiāo)法,確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動(dòng),必須在年度終止前提出變更申請(qǐng),報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第一0一條
包裝物的核算;包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品,并隨同產(chǎn)品出售,出租或出借的各種包裝容器,可分為:
1、生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品周?chē)a(chǎn)品組成部分的包裝物;
2、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物;
3、隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物;
4、出租或出售借給購(gòu)買(mǎi)單位使用的包裝物。
第一0二條
包裝物核算的內(nèi)容:
1、包裝物購(gòu)入,自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算,可比照出來(lái)核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。
2、生產(chǎn)過(guò)程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計(jì)入生產(chǎn)成本。
3、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。
4、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用處理。
5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件,當(dāng)收取租金時(shí)應(yīng)作“其他業(yè)務(wù)收入”處理,而收取押金時(shí)應(yīng)作“其他應(yīng)付款”處理,當(dāng)退回押金時(shí),則作相反科目。
6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷(xiāo)辦法,可采用同低值易耗品攤銷(xiāo)的辦法相同,進(jìn)行分?jǐn)傎M(fèi)用。
第一0三條
在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算,在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品,在產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶(hù)月末余額計(jì)列。
第一0四條
過(guò)程在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí),應(yīng)將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配,分配辦法是根據(jù)過(guò)程各車(chē)間發(fā)生的實(shí)動(dòng)工時(shí)進(jìn)行分配。
第一0五條
自制半成品是指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并經(jīng)檢驗(yàn)合格送半成品庫(kù),但尚未早完成為商品產(chǎn)品,仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車(chē)間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時(shí),必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品,也應(yīng)辦理自制半成品利用手續(xù),同時(shí)必須設(shè)置“委托外部加工半成品”的明細(xì)帳。
第一0六條
自制半成品應(yīng)根據(jù)“自制半成品”的明細(xì)帳期末余額計(jì)列自制半成品成本的計(jì)算可以殘缺實(shí)際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn),也可以采取實(shí)際成本分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。
第一0七條
產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品,具體包括:
1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品;
2、接受其他單位來(lái)料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品;
3、可以對(duì)外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品;
4、用來(lái)對(duì)外出售的自制半成品等。
第一0八條
為了加強(qiáng)產(chǎn)成品管理,保證入庫(kù)產(chǎn)成品質(zhì)量合格,數(shù)量正確,對(duì)產(chǎn)成品的收發(fā),必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴(yán)格執(zhí)行成品入庫(kù)制度。
第一0九條
產(chǎn)成品的總分類(lèi)核算:這個(gè)反映和監(jiān)督庫(kù)存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況,財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)置“產(chǎn)成品”總帳科目,進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類(lèi)核算。當(dāng)完工產(chǎn)品入庫(kù)時(shí),應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫(kù)單”、經(jīng)營(yíng)處完工產(chǎn)品明細(xì)單,記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的借方,出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí),記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的貸方,借方余額,表示庫(kù)存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。
第一一0條
應(yīng)按產(chǎn)品種類(lèi)、規(guī)格以及存放地點(diǎn),設(shè)置產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細(xì)分類(lèi)核算,明細(xì)分類(lèi)核算方法與材料核算相同。
第一一一條
發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本,采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算,工廠采用這種方法不得隨意更改。
第一一二條
存貨日常管理,應(yīng)對(duì)戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn),財(cái)務(wù)處要積極組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清查,以確保帳物相符,其清查對(duì)象主要是對(duì)各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),以確定實(shí)際數(shù)量,對(duì)盤(pán),毀損,盈虧,積壓等情況應(yīng)及時(shí)清查并及時(shí)處理。
第一一三條
工廠要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制,以盡可能減少資金投入和占用,在盡可能短的時(shí)間內(nèi),使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品,創(chuàng)造更多的收入利潤(rùn)。
第一一四條
加強(qiáng)存貨的管理,要在廠長(zhǎng)同意領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)行歸口分級(jí)負(fù)責(zé)制,充分發(fā)揮各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)管理職能,調(diào)動(dòng)各方面的積極性。
第一一五條
加強(qiáng)儲(chǔ)備基金的管理與控制,在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)合理儲(chǔ)備的前提下,控制材料采購(gòu)支出,確定合理的儲(chǔ)備和最佳的采購(gòu)批量,對(duì)庫(kù)存實(shí)行abc重點(diǎn)控制法,同時(shí)要規(guī)定的儲(chǔ)備資金定額,做到定額下庫(kù),有專(zhuān)人負(fù)責(zé),定期對(duì)物資清查排隊(duì),對(duì)超儲(chǔ)積壓物資及時(shí)調(diào)劑處理。
第一一六條
加強(qiáng)生產(chǎn)資金的管理與控制,做到合理組織生產(chǎn),縮短生產(chǎn)周期,按計(jì)劃投料,合理配套,加速生產(chǎn)過(guò)程資金周轉(zhuǎn),同時(shí),要加強(qiáng)毛坯半成品管理。
第一一七條
加強(qiáng)產(chǎn)成品資金管理,產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售處負(fù)責(zé)及時(shí)按合同要求組織發(fā)運(yùn),盡量縮短存庫(kù)時(shí)間,同時(shí)財(cái)務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結(jié)算,盡快使資金回籠。
第七章:貨幣資金管理
第一一八條
貨幣資金管理必須貫徹國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格各項(xiàng)借款、報(bào)銷(xiāo)、審批、復(fù)核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運(yùn)用何周轉(zhuǎn)。
第一一九條
現(xiàn)金管理:
1、使用現(xiàn)金的范圍。
(1)支付工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼。
(2)支付差旅費(fèi)。
(3)按銀行規(guī)定,在壹佰圓以下的零星開(kāi)支。
2、為保證現(xiàn)金的合理使用,財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)本廠的業(yè)務(wù),現(xiàn)金、收支流量,擬定庫(kù)存現(xiàn)金限額,嚴(yán)防超額庫(kù)存。
3、凡在外地訂購(gòu)的物資,均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金,不得從郵局匯款。
4、嚴(yán)格禁止以我廠名義其他單位或個(gè)人代存現(xiàn)金,禁止為其他單位或個(gè)人從我廠提取現(xiàn)金。
第一二0條
支票管理:
1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務(wù)結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。
2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā),領(lǐng)用轉(zhuǎn)達(dá)帳支票,必須登記支票號(hào)碼,領(lǐng)用人簽字,在簽發(fā)支票時(shí),必須寫(xiě)清收款單位,名稱(chēng),日期,用途,金額或限額,不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。
3、財(cái)務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí),必須有足夠的供應(yīng)資金,保證支付,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。
4、支票有效期規(guī)定為十天,自簽發(fā)的次日起計(jì)到期日。
5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票,匯款,財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理,督促支票領(lǐng)用人,匯款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
6、支票領(lǐng)用人所有負(fù)責(zé)用的支票,應(yīng)妥善保管,及時(shí)報(bào)銷(xiāo),如發(fā)現(xiàn)支票遺失,責(zé)任者應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo),主管廠長(zhǎng),保衛(wèi)處,財(cái)務(wù)處匯報(bào),向銀行持失,凡因支票遺失,所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任者自行負(fù)責(zé)。
第一二一條
有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定:
1、借款(請(qǐng)款)審批權(quán)限與審批手續(xù)。
(1)備用金:
——備用金是指車(chē)間核算員,因工作需要開(kāi)支的周?chē)?所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。
——備用金使用人必須辦理借款申請(qǐng),經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查,主管廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員審核后,由出納付款。
——備用金不支付給個(gè)人保管,采取以部門(mén)為單位,集中管理專(zhuān)人負(fù)責(zé)并設(shè)立明細(xì)帳。
——由于工作變動(dòng),領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財(cái)務(wù)處。
——備用金保管人必須保證資金完整,不得挪用,不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少,遺失不得以私人名義存入銀行,違者追究責(zé)任。
(2)臨時(shí)借款:
——無(wú)備用金的單位,由于工作需要用于壹佰以下資金開(kāi)支可辦理臨時(shí)借款。
——凡屬費(fèi)用性支出,如市內(nèi)差旅費(fèi),加工費(fèi),維修費(fèi)用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
——臨時(shí)借款一般應(yīng)當(dāng)日辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),不得拖欠,最長(zhǎng)不得拖欠三日為
——嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,凡屬下列情況之一者,如預(yù)付工資,醫(yī)療費(fèi),私人借支,用途不清,審批手續(xù)不全等一律不預(yù)借款。
(3)出差借款:
——出差請(qǐng)款必須從嚴(yán)從緊掌握,出差費(fèi)用指定由廠長(zhǎng)審批,出差請(qǐng)款必須由出差人填寫(xiě)請(qǐng)款單,注明請(qǐng)款人名,地點(diǎn),事由,預(yù)計(jì)天數(shù),交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠長(zhǎng)批準(zhǔn)。
——市內(nèi)不得發(fā)生出租車(chē)費(fèi)用,嚴(yán)格旅館費(fèi),控制標(biāo)準(zhǔn)。
——出差回寧后七天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),一次結(jié)算不得拖欠,如無(wú)正當(dāng)理由,過(guò)期不報(bào)銷(xiāo),不交款,(包括其他借款),財(cái)務(wù)處有權(quán)從工資中扣清。
第一二二條
報(bào)銷(xiāo)手續(xù):
1、一切報(bào)銷(xiāo)都要填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,根據(jù)支款用途分別辦理入庫(kù),驗(yàn)收批準(zhǔn)手續(xù),報(bào)銷(xiāo)單必須填寫(xiě)清楚,大小寫(xiě)金額直符,經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,比準(zhǔn)人必須簽名,原始單據(jù)必須齊全,手續(xù)必須完整。
2、材料采購(gòu)由各物資分管部門(mén)批準(zhǔn)。
3、費(fèi)用開(kāi)支及其它支出,根據(jù)各處室,職責(zé)范圍,各項(xiàng)費(fèi)用在核準(zhǔn)內(nèi)開(kāi)支。
4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款,包括工資,獎(jiǎng)金,夜餐費(fèi),加班費(fèi),交通費(fèi)均由各單位造冊(cè),經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后發(fā)放,收款人必須簽名,簽名后的領(lǐng)款單交財(cái)務(wù)處做付款憑據(jù)。
5、單位之間的結(jié)算,必須堅(jiān)持等價(jià)交換的原則,不得無(wú)償調(diào)撥和贈(zèng)送,不得以物易物,未經(jīng)許可不準(zhǔn)涂銷(xiāo)。
6、凡正式設(shè)置會(huì)計(jì),出納開(kāi)在銀行開(kāi)戶(hù)的核算單位,一切收支款項(xiàng),由要單位負(fù)責(zé)辦理,但必須按時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)帳,并接受財(cái)務(wù)處的檢查和指導(dǎo)。
7、凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位,一律不辦理收支業(yè)務(wù),任何單位不得私設(shè)“小金庫(kù)”,任何人不得將公款以私人名義存儲(chǔ)蓄所,任何單位或個(gè)人不準(zhǔn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,挪用公款。
8、屬于社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力物資,必須嚴(yán)加控制,未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)處不得承付。
9、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按制度辦事,發(fā)生違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為,財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止,如制止無(wú)效,財(cái)會(huì)人員有權(quán)越級(jí)反映,所造成的一切后果及損失,由責(zé)任者承擔(dān)。
第一二三條
關(guān)于銀行對(duì)帳的工作的管理規(guī)定:
銀行出納會(huì)計(jì)必須按時(shí)登錄銀行日記帳,不得漏登少登,混淆帳號(hào),每月應(yīng)按銀行對(duì)單,核對(duì)每筆業(yè)務(wù),并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。
第八章:關(guān)于重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)通知
第一二四條
為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,努力開(kāi)拓市場(chǎng),搞好經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素,原訂差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng),為保證出差人員的工作和生活需要,經(jīng)廠部研究決定,重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定。
第一二五條
差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干:
1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干的內(nèi)容:
(1)伙食補(bǔ)助費(fèi)
(2)旅館費(fèi)
(3)市內(nèi)交通費(fèi)
2、差旅費(fèi)包干費(fèi)用的核發(fā):
(1)本廠員工出差必須填寫(xiě)“請(qǐng)款單支出憑證”,同時(shí)標(biāo)明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時(shí)間,經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字,分管廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)處預(yù)支。
(2)差旅費(fèi)的預(yù)支按地區(qū)和職務(wù)包干金額、天數(shù)、往返的車(chē)、船費(fèi)核發(fā)。
(3)出差人員回寧后五天內(nèi),憑車(chē)船票和旅館費(fèi)發(fā)票(不作報(bào)銷(xiāo),只作核發(fā)出差天數(shù))核發(fā)包干金額。
3、補(bǔ)貼包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):
(1)特區(qū):深圳、珠海、海南。
中層干部包干金額:85元/天(其中:伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)60元/天、交通費(fèi)5元/天)。
一般人員包干金額:75元/天(其中:伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)50元/天、交通費(fèi)5元/天)。
(2)其它地區(qū):
中層干部包干金額:60元/天(其中:伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)45元/天、交通費(fèi)3元/天)。
一般人員包干金額:50元/天(其中:伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)35元/天、交通費(fèi)3元/天)。
1、實(shí)行差旅費(fèi)包干的范圍:
(1)廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不實(shí)行包干、旅館費(fèi)及交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo),伙食補(bǔ)貼按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)除廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以外的全廠員工實(shí)行包干。
第一二六條
到外地集中培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、伙食補(bǔ)貼按8元/天、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超標(biāo)。
第一二七條
本廠員工到外地療養(yǎng),伙食補(bǔ)貼按8元/天。
第一二八條
市內(nèi)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、伙食補(bǔ)貼按5元/天(必須持有住宿發(fā)票)。
第一二九條
到兩縣(溧水縣、高淳縣)出差人員不實(shí)行包干,伙食補(bǔ)貼按12元/天標(biāo)準(zhǔn),按頓報(bào)銷(xiāo),旅館費(fèi)按第3條②標(biāo)準(zhǔn),不得超標(biāo)。
第一三0條
在本市(含江寧、江浦、六合縣)出差,因特殊原因無(wú)法回廠就餐,按誤餐費(fèi)2元/天報(bào)銷(xiāo)。
第一三一條
到外地出差(不包含高淳、溧水縣)當(dāng)天返回的,加發(fā)一天伙食補(bǔ)貼。
第一三二條
參加會(huì)議(包括簽定、訂貨等)不實(shí)行包干,伙食補(bǔ)貼、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn),原則上不得超標(biāo)。
第一三三條
上述第3條第11條中的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)均含工作餐券的金額,報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須將餐券貼在報(bào)銷(xiāo)憑證后面,方可核發(fā)差旅費(fèi)。
第一三四條
出差人員乘坐火車(chē)、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)
1、飛機(jī):出差人員原則上不得乘飛機(jī)、特殊情況必須事先經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
2、火車(chē):出差人員乘坐火車(chē)一律按硬座購(gòu)票,在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的(晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間)或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)十二小時(shí),可購(gòu)硬臥鋪票。
3、輪船:出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下(含三等艙)。
4、汽車(chē):出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長(zhǎng)途客車(chē)、高速客車(chē)。
5、出差人員原則上是不準(zhǔn)乘坐出租汽車(chē)(不含廠領(lǐng)導(dǎo))。
2、凡在本市辦事及采購(gòu)等均不得乘坐中巴車(chē),否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒報(bào)
第一三五條
途中夜間乘車(chē)、船補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):
1、夜間(晚上八時(shí)到次日晨七時(shí))乘坐掛有臥鋪車(chē)廂,連續(xù)六小時(shí)以上未購(gòu)硬臥票者,發(fā)給本人實(shí)際乘車(chē)硬席票價(jià)的60%(不含空調(diào)費(fèi));乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。
2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車(chē)、長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船最底一級(jí)艙位(統(tǒng)艙),超過(guò)六小時(shí)以上的,每人每夜按第一條3款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)加發(fā),一天伙食補(bǔ)助費(fèi)(12元/天)。
第一三六條
其他情況說(shuō)明:
1、出差人員趁出差之便,事先經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的,其繞道車(chē)、船費(fèi)自理,不發(fā)繞道和在家期間的包干費(fèi)。
2、出差人員嚴(yán)禁用公款游山玩水,請(qǐng)客送禮,如有違反除費(fèi)用自理外,還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。
3、臨時(shí)被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工,一律不得在本廠報(bào)銷(xiāo)。
4、出差人員回寧后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),否則財(cái)務(wù)有權(quán)從個(gè)人收入中扣回。
5、高級(jí)職稱(chēng)人員出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)參照中層干部級(jí)。
6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行,原_公司財(cái)(95)018號(hào)文同時(shí)作廢。
第20篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范例
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。 2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。 3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。 第一章 資金審批制度 1.總則 ⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn); ⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記; ⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); ⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); ⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); ⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); ⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; ⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度 ⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼; ⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具; ⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。 ⑷、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。 4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 ⑴ 公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; ⑵ 車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用; ⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 ⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理; ⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況; ⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè); ⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào); ⑸ 公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排; ⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 6.行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 ⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支; ⑵ 公司職員報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付; ⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施; ⑷ 凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付; ⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任; ⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第二章 工程成本管理制度 1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。 2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。 3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。 4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 ⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃; ⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。 5.工程中間結(jié)算程序。 ⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽; ⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 6.工程決算程序。 ⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽; ⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); ⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算; ⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。 第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度 1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍 ⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品; ⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn); ⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 ⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。 3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥 ⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu); ⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬; ⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); ⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬; ⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。 4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn) ⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查; ⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加; ⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任; ⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn); ⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。下面是其他的管理制度推薦:績(jī)效考核制度績(jī)效考核制度 黨務(wù)公開(kāi)制度
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