票據(jù)管理制度15篇

票據(jù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，其主要功能在于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保資金流動(dòng)的透明度，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并為審計(jì)和稅務(wù)檢查提供準(zhǔn)確的憑證。它通過(guò)對(duì)票據(jù)的審核、登記、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，幫助企業(yè)準(zhǔn)確記錄每一筆交易，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，同時(shí)也為企業(yè)決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。

包括哪些方面

票據(jù)管理制度主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：

1. 票據(jù)的獲取與審核：明確票據(jù)的來(lái)源，規(guī)定只有合法合規(guī)的票據(jù)才能作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)，要求對(duì)每一張票據(jù)進(jìn)行細(xì)致的審核。

2. 票據(jù)的登記：建立完善的票據(jù)登記系統(tǒng)，詳細(xì)記錄每張票據(jù)的日期、金額、用途等信息。

3. 票據(jù)的保管：設(shè)定安全的票據(jù)存儲(chǔ)條件，確保票據(jù)的完整性和安全性。

4. 票據(jù)的核銷(xiāo)：制定嚴(yán)格的核銷(xiāo)流程，防止虛假報(bào)銷(xiāo)和重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

5. 票據(jù)的審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題。

6. 法規(guī)遵從：確保所有票據(jù)處理符合相關(guān)法律法規(guī)，如稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。

重要性

票據(jù)管理制度的重要性體現(xiàn)在：

1. 提升財(cái)務(wù)準(zhǔn)確性：通過(guò)規(guī)范化的票據(jù)管理，能減少錯(cuò)誤和欺詐，提升財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可信度。

2. 防范風(fēng)險(xiǎn)：有效的票據(jù)管理制度可以預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如舞弊、資金挪用等。

3. 提高效率：明確的流程和責(zé)任分配能提高財(cái)務(wù)工作的效率，減少不必要的延誤和沖突。

4. 法規(guī)遵循：遵守相關(guān)法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛和罰款。

方案

為了建立健全的票據(jù)管理制度，企業(yè)應(yīng)采取以下措施：

1. 制定詳細(xì)的票據(jù)管理政策：明確各類(lèi)票據(jù)的處理流程、責(zé)任人及審批權(quán)限，形成書(shū)面文件供全體員工參考。

2. 培訓(xùn)與教育：定期對(duì)員工進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)和票據(jù)管理的培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)。

3. 引入自動(dòng)化工具：利用現(xiàn)代技術(shù)，如電子發(fā)票系統(tǒng)，提高票據(jù)處理的效率和準(zhǔn)確性。

4. 定期審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或委托外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)票據(jù)管理進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

5. 建立反饋機(jī)制：鼓勵(lì)員工對(duì)票據(jù)管理提出建議和意見(jiàn)，不斷優(yōu)化制度。

通過(guò)以上措施，企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)高效、安全、合規(guī)的票據(jù)管理體系，從而保障企業(yè)的財(cái)務(wù)健康，促進(jìn)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展。

票據(jù)管理制度范文

第1篇 公司票據(jù)管理制度

公司票據(jù)管理制度(五)

為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,完善財(cái)務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:

一、支票由出納員專(zhuān)人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實(shí)需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證,由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。

三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷(xiāo)日期等。

四、對(duì)已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專(zhuān)人保管和負(fù)責(zé)核對(duì),建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。

六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后,交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳,并裝訂保管。

七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后,交會(huì)計(jì)入帳。

第2篇 票據(jù)管理制度范例

為加強(qiáng)__物業(yè)管理公司各種發(fā)票、收據(jù)、停車(chē)票、停車(chē)卡、乘車(chē)卡、出入證等各類(lèi)票據(jù)、票卡的管理,完善公司票據(jù)管理制度的規(guī)定,對(duì)公司使用的各類(lèi)票據(jù)、票卡等定額、非定額票據(jù)一律視同有價(jià)證券進(jìn)行管理。并制定本制度。

一、適用范圍:

公司現(xiàn)行使用的各類(lèi)發(fā)票、收據(jù)、停車(chē)票、停車(chē)卡、乘車(chē)卡、出入證等,以及今后使用的作為收費(fèi)憑據(jù)的各類(lèi)票據(jù)、票卡。

二、票據(jù)管理:

所有票卡一律由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)或印刷并統(tǒng)一編號(hào),并由會(huì)計(jì)人員造冊(cè)登記。發(fā)放票據(jù)時(shí),加蓋金額印章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,分別票卡的種類(lèi)及面額交由具體使用人員簽字領(lǐng)用。嚴(yán)禁未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)私自啟用任何新的票據(jù)。

三、票據(jù)領(lǐng)用

1、各類(lèi)票據(jù),由各管理處收款室在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一申請(qǐng)領(lǐng)用,對(duì)交由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)如停車(chē)票、摩托票等,一次不得發(fā)放超過(guò)二天使用量的票據(jù),并實(shí)行先繳款后領(lǐng)票的方式進(jìn)行管理;

2、對(duì)交由財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)如停車(chē)票、摩托票、停車(chē)卡、摩托卡、乘車(chē)卡等,一次不得發(fā)放超過(guò)十五日使用量的票據(jù),并實(shí)行定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表制度,按月上報(bào)。

3、對(duì)由公司統(tǒng)一印制的各類(lèi)月卡、出入證等,在發(fā)放時(shí)應(yīng)加蓋金額章,統(tǒng)一編號(hào)后發(fā)放使用。對(duì)非定額票據(jù):如裝修出入證等,應(yīng)按月檢查收回證件數(shù)與退還押金數(shù)是否相等。

四、票據(jù)注銷(xiāo):

1、對(duì)由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù),一律實(shí)行先繳款后領(lǐng)票:即憑繳款收據(jù)領(lǐng)取新的票據(jù),并由具體票據(jù)經(jīng)管人員在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上注明收款收據(jù)號(hào)碼。

2、對(duì)由財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù),實(shí)行定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表制度:即日常收款應(yīng)在收款當(dāng)日隨同其他收入一起送存銀行;::在每月末由具體票據(jù)經(jīng)管人員編制當(dāng)月各類(lèi)定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表,交由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。

3、對(duì)各類(lèi)非定額票卡、證,應(yīng)由卡、證的經(jīng)管人員將當(dāng)月領(lǐng)用、收回、結(jié)存情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)部以便核對(duì)。

五、票據(jù)結(jié)存檢查:

1、每月末,由會(huì)計(jì)人員在審核當(dāng)月月報(bào)表的基礎(chǔ)上,檢查票據(jù)經(jīng)管人員的庫(kù)存票卡的結(jié)存數(shù)是否相符,并做出檢查記錄表(一式四份,檢查記錄表可用定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表代替),由檢查人和被檢查雙方簽字后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部。對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)及現(xiàn)金的短少,一律由票據(jù)具體經(jīng)管人員負(fù)責(zé)。

2、公司財(cái)務(wù)部將不定期檢查由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)領(lǐng)用及繳存情況、已售現(xiàn)金未報(bào)帳數(shù)(指停車(chē)票)與結(jié)存數(shù)是否相符,做出檢查記錄,對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)及現(xiàn)金的短少,一律由票據(jù)具體經(jīng)管人員負(fù)責(zé)。

第3篇 學(xué)校票據(jù)管理制度

學(xué)校票據(jù)管理制度

1、為了加強(qiáng)票據(jù)（含非稅收入專(zhuān)用收據(jù)、非稅收入一般繳款書(shū)、往來(lái)結(jié)算收據(jù)、門(mén)面租賃發(fā)票等）管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷(xiāo)制度，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求，結(jié)合本校實(shí)際，特制定本制度，請(qǐng)嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

2、對(duì)票據(jù)的使用，設(shè)立票證兼管員，由單位會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)各類(lèi)票證的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。

3、票據(jù)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據(jù)時(shí)，應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷(xiāo)憑證，年終裝訂歸檔。按季盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)，保證帳、票相符。

4、核銷(xiāo)已使用的票據(jù)時(shí)，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費(fèi)金額、確認(rèn)款項(xiàng)已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷(xiāo)，在繳銷(xiāo)票據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，票據(jù)員要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

5、使用票據(jù)收費(fèi)必須兩人以上，一人開(kāi)票，一人收款，票證按順序號(hào)填寫(xiě)，各聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)，字跡清楚，大小金額不得涂改。其它內(nèi)容涂改必須加蓋收費(fèi)人私章并僅限修改一次。收費(fèi)票據(jù)必須蓋單位公章和開(kāi)票人簽章，填寫(xiě)收費(fèi)項(xiàng)目名稱(chēng)并詳細(xì)注明結(jié)算方式，票據(jù)已填寫(xiě)撕出需作廢的，收費(fèi)兩人必須同時(shí)簽名并向分管領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明原因，經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書(shū)由開(kāi)票人填寫(xiě)，收款人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審查無(wú)誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書(shū)不符的，同樣追究復(fù)核人責(zé)任。

6、加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱(chēng)、編號(hào)及數(shù)量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，寫(xiě)出書(shū)面檢查，經(jīng)單位認(rèn)真審查核實(shí)，上報(bào)相關(guān)主管部門(mén)審批后方可核銷(xiāo)，遺失、被盜核銷(xiāo)的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對(duì)。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。

7、單位不得使用自行印制或自購(gòu)收費(fèi)收據(jù)，一切收費(fèi)均用財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。

第4篇 區(qū)住建局報(bào)銷(xiāo)票據(jù)管理制度

區(qū)住建局報(bào)銷(xiāo)票據(jù)管理制度

1、本單位報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一規(guī)定，否則不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、發(fā)票或收據(jù)按要求全聯(lián)逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具，不是發(fā)票或收據(jù)原件不予報(bào)銷(xiāo)。

3、經(jīng)辦人辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)必須將發(fā)票或收據(jù)并附商品明細(xì)清單等原始憑證粘貼整齊、有序。

4、本局干部職工不得將報(bào)銷(xiāo)憑證轉(zhuǎn)嫁或變相轉(zhuǎn)嫁給項(xiàng)目單位，一經(jīng)查實(shí)，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅處理。

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第5篇 公司大區(qū)票據(jù)管理制度

某公司大區(qū)票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領(lǐng)

1、由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請(qǐng)日期、合同號(hào)(右上角填寫(xiě))、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請(qǐng)人姓名等,交部門(mén)經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開(kāi)具。

2、若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可),財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

3、杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。

4、杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票:任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減 至2-3個(gè)字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí),需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字,財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時(shí)取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開(kāi)具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單,由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字,方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

(三)回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶(hù)簽收并加蓋客戶(hù)公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng),每次扣款200元直至開(kāi)除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財(cái)務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng),每次扣款100元。

3、凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票(換名稱(chēng)或換金額),必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

(四)填寫(xiě)

公司統(tǒng)計(jì)(或會(huì)計(jì))應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě),保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,如有填錯(cuò),應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明作廢字樣,以備查驗(yàn)。

(五)監(jiān)督

會(huì)計(jì)(統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén))應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 支票回收單核對(duì)每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對(duì)所開(kāi)出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報(bào)客戶(hù)名稱(chēng)或所申請(qǐng)發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí),市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明,財(cái)務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明,如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明,按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具,若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票,必須要求客戶(hù)先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

三、支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;

3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具加蓋有支票收訖章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián);

4、支票的使用必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單 ,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開(kāi)出;

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng);

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報(bào)銷(xiāo)金額中扣除(即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。

2、財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。

第6篇 財(cái)務(wù)各種票據(jù)管理制度

為務(wù)各種票據(jù)的管理制度了加強(qiáng)酒店票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失,填制錯(cuò)漏,特制訂如下制度。

酒店各種發(fā)票,收據(jù)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu),填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。

銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu),填制、保管、回收、建立支票領(lǐng)用登記本,對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票,必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷(xiāo)。

酒店庫(kù)存物資入、出庫(kù)單分別由使用部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé),領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管,倉(cāng)庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的“保管聯(lián)”登記庫(kù)存物資的明細(xì)賬,并妥善保管存根聯(lián),以便備查。

各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列。如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)日時(shí)作廢并保存,以便核查。

財(cái)務(wù)制度并解續(xù)。(本制度)

第7篇 附三醫(yī)院有關(guān)記錄票據(jù)憑證管理制度

第三醫(yī)院有關(guān)記錄、票據(jù)和憑證管理制度

1.為加強(qiáng)醫(yī)院藥品購(gòu)進(jìn)記錄、票據(jù)和憑證管理,根據(jù)《藥品管理法》、《藥品管理法實(shí)施條例》、《山東省藥品使用質(zhì)量管理規(guī)范》、《藥品流通監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章,制定本制度。

2.記錄是指與藥品有關(guān)的各種記錄,如購(gòu)進(jìn)藥品驗(yàn)收記錄;藥品拆零記錄;麻醉、精神藥品相關(guān)記錄;處方等。票據(jù)和憑證指證明所使用藥品購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售合法性的原始證明材料,包括發(fā)票、隨貨同行單據(jù)等。

3.各種記錄的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。

4.票據(jù)和憑證的索取:在購(gòu)進(jìn)藥品時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)索取相應(yīng)的藥品發(fā)票和隨貨同行單。發(fā)票應(yīng)為統(tǒng)一增值稅發(fā)票(微機(jī)打印)且與隨貨同行聯(lián)及結(jié)算聯(lián)相一致。

5.票據(jù)和憑證的內(nèi)容:應(yīng)標(biāo)明供貨單位名稱(chēng)、藥品名稱(chēng)、規(guī)格、劑型、包裝數(shù)、包裝單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、藥品批號(hào)、有效期、批準(zhǔn)文號(hào)、生產(chǎn)廠家等。

6.票據(jù)和憑證的核對(duì):藥庫(kù)保管人員每筆藥品入庫(kù)后要及時(shí)與發(fā)票認(rèn)真核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后方可上報(bào)。

7.記錄、票據(jù)和憑證的儲(chǔ)存:藥品驗(yàn)收記錄保存至超過(guò)藥品有效期1年,不得少于3年;麻醉、第一類(lèi)精神藥品處方保存3年;毒藥、第二類(lèi)精神藥品處方保存2年;普通藥品處方保存1年;麻醉、精神藥品消耗登記本保存3年;藥品拆零記錄保存1年。票據(jù)應(yīng)當(dāng)保存至超過(guò)藥品有效期1年,但不得少于3年。

第8篇 第2人民醫(yī)院票據(jù)管理制度

第二人民醫(yī)院票據(jù)管理制度

1、醫(yī)院使用各種票據(jù),須由財(cái)務(wù)科派專(zhuān)人向有關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi),或由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室印制。

2、財(cái)務(wù)科指定專(zhuān)人保管票據(jù),出納不得兼保管或核銷(xiāo)票據(jù)。

3、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、核銷(xiāo)的日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。

4、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用,不得超范圍使用,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi),不得偽造票據(jù)。

5、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全,作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。

6、票據(jù)的核銷(xiāo)。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷(xiāo)。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告并登記備案。

第9篇 鎮(zhèn)衛(wèi)生院收款票據(jù)管理制度

鎮(zhèn)衛(wèi)生院收款票據(jù)管理制度

為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。

一、收款票據(jù)的種類(lèi)及使用范圍

（一）財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專(zhuān)用票據(jù)兩大類(lèi)。醫(yī)療單位進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)外收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。

1、 統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)

（如：行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來(lái)款收款收據(jù)）。

2、 專(zhuān)用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿(mǎn)足收費(fèi)的特殊需要，根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn)，特別制作的票據(jù)

（如：掛號(hào)收據(jù)，門(mén)診、住院收款收據(jù)等）。專(zhuān)用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制或購(gòu)買(mǎi)的收款票據(jù)

指與服務(wù)對(duì)象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預(yù)交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。

二、 收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)與核銷(xiāo)

（一）收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置

1、 醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專(zhuān)用票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人，持省以上權(quán)限部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證、單位介紹信，向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)辦理《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量及購(gòu)票方式，向財(cái)政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)票據(jù)；票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、收費(fèi)許可證到衛(wèi)生局申領(lǐng)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的門(mén)診及住院收款收據(jù)。

2、 醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報(bào)衛(wèi)生主管部門(mén)備案。

（二）收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記

1、 醫(yī)療單位購(gòu)入票據(jù)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)，并由專(zhuān)人登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱(chēng)、起止編號(hào)、規(guī)格及數(shù)量，并注明購(gòu)入渠道。

2、 收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要填寫(xiě)《收票票據(jù)登記冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶(hù)帳。

3、 行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。

（三）收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定

1、 收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定

（包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等的退費(fèi)）：

（1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證

（如化驗(yàn)單），作為退費(fèi)憑證附件。

（2）退費(fèi)前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)依據(jù)和原蓋有“收費(fèi)專(zhuān)用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病員姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。

（3）若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開(kāi)實(shí)收收據(jù)。

（4）退費(fèi)票據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)部門(mén)。

2、 收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定

作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。

3、 掛號(hào)收據(jù)作廢、退號(hào)的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，且檢查號(hào)碼、姓名是否一致，只有當(dāng)天的可以作廢、退號(hào)。()作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù)粘貼在掛號(hào)員報(bào)送的結(jié)帳單上一起交財(cái)務(wù)部門(mén)。

（四）收費(fèi)票據(jù)的核銷(xiāo)

1、 交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷(xiāo)員必須及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記。銷(xiāo)號(hào)時(shí)必須以存根聯(lián)

（或記帳聯(lián)）及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：

（1）門(mén)診收款收據(jù)：以審核后的門(mén)診收費(fèi)員結(jié)帳單

（經(jīng)確認(rèn)已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

（2）住院收費(fèi)收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

（3）掛號(hào)收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。

（4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。

2、 醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷(xiāo)號(hào)時(shí)，以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷(xiāo)依據(jù)。

3、 領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷(xiāo)的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)??；對(duì)領(lǐng)用人未銷(xiāo)號(hào)完畢又開(kāi)始啟用新的收款票據(jù)，核銷(xiāo)員要查明原因。

4、 對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷(xiāo)人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對(duì)，確保收款的正確性。

三、 收款票據(jù)的管理

（一）收款票據(jù)由單位指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷(xiāo)。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷(xiāo)。

（二）醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng)，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi)，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)不得自行銷(xiāo)毀收費(fèi)票據(jù)存根。

（三）票據(jù)保管員對(duì)收費(fèi)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)要每月核對(duì)一次，每季編報(bào)收款票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷(xiāo)號(hào)收票據(jù)明細(xì)報(bào)表

（按類(lèi)別和領(lǐng)用人分別列示）。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。

（四）使用收費(fèi)票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時(shí)向衛(wèi)生主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)報(bào)告，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。

（五）未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)收回票據(jù)并對(duì)空頁(yè)逐張蓋“作廢”戳記。

四、 責(zé)任追究

單位與個(gè)人違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》

（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

（一）單位應(yīng)對(duì)票據(jù)管理制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制，對(duì)領(lǐng)用后未能妥善保管，而致使票據(jù)遺失的

（包括已開(kāi)票據(jù)，未按規(guī)定銷(xiāo)毀存根行為），視情節(jié)輕重，責(zé)成相關(guān)責(zé)任人書(shū)面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、警告等處分。

（二）應(yīng)領(lǐng)用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的門(mén)診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對(duì)外收費(fèi)，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責(zé)任，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》

（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）

第十六條 進(jìn)行處罰，并責(zé)相關(guān)責(zé)任人書(shū)面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、警告等處分。

（三）醫(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開(kāi)票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門(mén)將違規(guī)行為在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上公開(kāi)披露，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰，并按干部管理權(quán)限，對(duì)直接責(zé)任人給予行政警告、記過(guò)、解除職務(wù)等處罰，違反法律的依法追究法律責(zé)任。

第10篇 第1人民醫(yī)院貨幣資金票據(jù)管理制度

第一人民醫(yī)院貨幣資金及票據(jù)管理制度

1、資金審批

(1)審批原則

根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策及法規(guī),結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定,本著厲行節(jié)約、勤儉辦事的原則,嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批;對(duì)損害國(guó)家或集體利益的開(kāi)支,有權(quán)加以制止并向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

(2)審批權(quán)限

實(shí)行院長(zhǎng)一支筆審批制度。所有財(cái)務(wù)收支,由相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人先審,報(bào)院長(zhǎng)審批。

(3)審批程序

單位的各項(xiàng)支出要在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一執(zhí)行;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須由經(jīng)辦人取得真實(shí)、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計(jì)科審核(交財(cái)務(wù)處和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字),報(bào)院長(zhǎng)簽字后方支付(報(bào)銷(xiāo))。財(cái)務(wù)處把好審核關(guān),出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。

藥品采購(gòu),由藥劑科按月編制采購(gòu)計(jì)劃,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)藥事委員會(huì)討論,采取集中招標(biāo)方式采購(gòu)。藥庫(kù)驗(yàn)收后,由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人、審批人簽字完整,財(cái)務(wù)處根據(jù)資金情況,分期分批支付款項(xiàng)。

其他材料的采購(gòu),由總務(wù)處按規(guī)定手續(xù)審批辦理后,送財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。

各類(lèi)獎(jiǎng)金提成,由經(jīng)核科根據(jù)院長(zhǎng)批準(zhǔn)的核算方案計(jì)算,交院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)處發(fā)放。

設(shè)備采購(gòu),由經(jīng)辦人、管理科負(fù)責(zé)人簽字,院長(zhǎng)審批,財(cái)務(wù)處憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購(gòu)應(yīng)有可行性論證報(bào)告)辦理付款,凡屬于專(zhuān)項(xiàng)控制商品或政府采購(gòu)商品,付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。采購(gòu)合同須經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽。

大修、基建等項(xiàng)目用款,財(cái)務(wù)處憑已簽定的合同及造價(jià)預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計(jì)部門(mén)結(jié)算單,經(jīng)基建部門(mén)、監(jiān)理人和審計(jì)員分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,院長(zhǎng)審批后,萬(wàn)元以上的項(xiàng)目,必須進(jìn)行項(xiàng)目投資分析,提供可行性研究報(bào)告?；ê贤毥?jīng)院長(zhǎng)會(huì)簽。

對(duì)外合作、對(duì)外投資,不論金額大小,必須進(jìn)行投資決策分析,提供可行性論證報(bào)告,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議討論決定,由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。

不借款,特殊確實(shí)要借款由借款人提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)院長(zhǎng)審批,財(cái)務(wù)處憑據(jù)付款;各種備用金由使用科室提出申請(qǐng),分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn),財(cái)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定,報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行,年終應(yīng)予以清算,次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外,一律不得借貸。

外出進(jìn)修學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流、出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),按照差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)文件規(guī)定辦理。

(4)辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的程序

支付申請(qǐng):單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效合同或相關(guān)證明。

支付審批:審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批,對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

支付復(fù)核:復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金申請(qǐng)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。手續(xù)及相關(guān)交易所是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后,交由出納辦理支付手續(xù)。

辦理支付:出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記資金和銀行存款日記帳。

對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

2、現(xiàn)金和銀行存款管理

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的庫(kù)存限額管理,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)交存銀行。

(2)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合我院的實(shí)際情況,確定本院現(xiàn)金的開(kāi)支范圍如下:工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資、衛(wèi)生津貼、夜誤餐及各項(xiàng)福利開(kāi)支、備用金、差旅借支,向不能轉(zhuǎn)帳單位或個(gè)人購(gòu)買(mǎi)物品或支付勞務(wù)報(bào)酬。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)均通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

(3)醫(yī)院現(xiàn)金收入當(dāng)天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫(yī)院自身的支出,不得私設(shè)小金庫(kù),不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。

(4)單位借款必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貸幣資金。

(5)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)的管理,按規(guī)定開(kāi)立帳戶(hù),辦理存款、取款和結(jié)算,并且定期檢查、清理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結(jié)算憑證,交會(huì)計(jì)復(fù)核;制單人根據(jù)審核無(wú)誤的銀行結(jié)算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對(duì)并確認(rèn),送達(dá)銀行付款,付款回單交會(huì)計(jì)存檔。

(6)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,支票由專(zhuān)人妥善保管,按序簽發(fā)。不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行帳戶(hù)。作廢支票應(yīng)妥善保管和處理。

(7)出納要根據(jù)收付憑證及時(shí)登記銀行日記帳,并與銀行對(duì)帳單進(jìn)行經(jīng)常性的核對(duì),及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。會(huì)計(jì)核對(duì)銀行帳戶(hù),每月核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單相符,如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。

(8)對(duì)有現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的門(mén)診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處、財(cái)務(wù)處出納,實(shí)行每月至少一次的不定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,查明原因,長(zhǎng)款予以沒(méi)收,短款根據(jù)具體原因,分清責(zé)任,予以處理。

3、醫(yī)院收款票據(jù)及有關(guān)印章管理制度

為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和使用,保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序,結(jié)合我院實(shí)際情況,制定醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。

(1)收款票據(jù)的種類(lèi)及使用

財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專(zhuān)用票據(jù)兩大類(lèi)。

統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要,具有通用性,如行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來(lái)款項(xiàng)收款收據(jù)。

專(zhuān)用票據(jù)是指根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn),特別制作的票據(jù),如掛號(hào)票、門(mén)診收費(fèi)收據(jù)、住院收費(fèi)收據(jù)等。

醫(yī)院財(cái)務(wù)處監(jiān)制的收款票據(jù)

指與服務(wù)對(duì)象發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái),在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證,包括住院病人預(yù)收收據(jù)、就餐券、對(duì)內(nèi)使用的收款收據(jù)等。預(yù)收款收據(jù)是根據(jù)病人病情輕重緩急和住院費(fèi)用水平,向病人收取一定的住院預(yù)收金開(kāi)具的票據(jù),不作報(bào)銷(xiāo)憑證,只作病人預(yù)交住院費(fèi)用的憑證。

(2)收款票據(jù)的購(gòu)置和印刷

醫(yī)院使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù),由財(cái)務(wù)處派專(zhuān)人,持《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》、會(huì)計(jì)證,按財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量及購(gòu)票方式領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。

專(zhuān)用票據(jù),由財(cái)務(wù)處根據(jù)省衛(wèi)生廳票據(jù)格式的要求及我院業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,填寫(xiě)票據(jù)印刷申批單,報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),然后報(bào)上級(jí)有關(guān)票據(jù)監(jiān)制部門(mén)審批,統(tǒng)一印制,醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)人領(lǐng)回并登記保管。

醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù),由財(cái)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,填寫(xiě)票據(jù)印刷申批單,報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室辦理。

(3)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記

醫(yī)院財(cái)務(wù)處專(zhuān)設(shè)票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿,登記票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存情況。

醫(yī)院購(gòu)入票據(jù)后,應(yīng)由財(cái)務(wù)處專(zhuān)人驗(yàn)收入庫(kù),并由專(zhuān)人登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量、購(gòu)入渠道。

收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí),要填寫(xiě)收款票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿的有關(guān)內(nèi)容包括:日期、票據(jù)名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)、份數(shù)、經(jīng)手人等,并辦理簽字手續(xù),票據(jù)保管員要設(shè)立票據(jù)領(lǐng)用總帳,同時(shí)應(yīng)設(shè)立按人分戶(hù)明細(xì)帳。

行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)原則上只能出納領(lǐng)用。不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)收費(fèi)票據(jù)。

(4)收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢的規(guī)定

收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定(包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等的退費(fèi))

收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證,蓋有收費(fèi)專(zhuān)用章的交款憑證(如化驗(yàn)單),作為退費(fèi)憑證附件。

退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證和蓋有收費(fèi)專(zhuān)用章的交款憑證及收款收據(jù)等,要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符,并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。

若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況,操作流程如上,把在收據(jù)全額退費(fèi)處理,并重開(kāi)實(shí)收收據(jù)。

退費(fèi)票據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)處。

收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定

作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。

(5)收款票據(jù)的核銷(xiāo)

核銷(xiāo)人員根據(jù)本期票據(jù)保管員提供票據(jù)名稱(chēng)、使用時(shí)間、使用人、起止號(hào)碼進(jìn)行對(duì)帳核銷(xiāo),入帳一筆,注銷(xiāo)一筆,做到入帳、注銷(xiāo)同步。

交回的收款收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷(xiāo)員必須及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記。銷(xiāo)號(hào)時(shí)必須以存根聯(lián)(或記帳聯(lián))及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。具體依據(jù)如下:

門(mén)診收款收據(jù):以審核后的門(mén)診收費(fèi)員結(jié)帳單(確認(rèn)繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

住院收費(fèi)收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

掛號(hào)收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。

行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。

預(yù)收款收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)日?qǐng)?bào)表中的預(yù)收款收據(jù)開(kāi)具的區(qū)間、病人出院返回的預(yù)收金票據(jù)以及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

醫(yī)院自制定額票據(jù)銷(xiāo)號(hào)時(shí),以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷(xiāo)依據(jù)。

領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷(xiāo)的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;對(duì)領(lǐng)用人未銷(xiāo)號(hào)完畢又開(kāi)始啟用新的收款票據(jù),核銷(xiāo)員要查明原因。

對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢等情況,核銷(xiāo)人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對(duì),確保收款的正確性。

收款員中途因工作需要變動(dòng)不使用票據(jù)時(shí),要及時(shí)清點(diǎn)、核查無(wú)誤后,進(jìn)行票據(jù)移交注銷(xiāo)登記手續(xù)。

(6)收款票據(jù)的管理:

收款票據(jù)由財(cái)務(wù)處指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷(xiāo)。出納不得兼保管或核銷(xiāo)。

醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng),不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi),不得偽造收費(fèi)票據(jù),不得私刻監(jiān)制章,未經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得自行銷(xiāo)毀收款票據(jù)和存根。

票據(jù)保管員對(duì)收費(fèi)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)要每月核對(duì)一次,每季編報(bào)收款票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷(xiāo)號(hào)收據(jù)明細(xì)報(bào)表(按類(lèi)別和領(lǐng)用人分別列示)。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔,至少保存5年。

發(fā)現(xiàn)遺失,短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。

調(diào)閱有價(jià)票據(jù)存根,要嚴(yán)格辦理手續(xù),調(diào)閱人員一般不得將票據(jù)存根攜帶外出,需要復(fù)制的,要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)。

有關(guān)票證的移交,要分立移交清冊(cè),并由交換雙方在移交清冊(cè)上簽字。

有關(guān)印章的管理:

加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章應(yīng)分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章授權(quán)保管,個(gè)人名章由本人保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

各收費(fèi)員的收費(fèi)專(zhuān)用章,由財(cái)務(wù)處專(zhuān)人統(tǒng)一登記發(fā)放,并記錄領(lǐng)章時(shí)間和領(lǐng)用人簽名,各收費(fèi)員對(duì)各自的收費(fèi)專(zhuān)用章,應(yīng)由本人妥善保管,不得轉(zhuǎn)借或交與他人使用;收費(fèi)員調(diào)離崗位印章應(yīng)及時(shí)交還,財(cái)務(wù)處管理人員應(yīng)登記交還時(shí)間。

4、監(jiān)督檢查

(1)建立對(duì)《貨幣資金管理辦法》執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查制定。

由分管院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師組織人員,實(shí)行不定期的檢查。

2、根據(jù)《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結(jié)合國(guó)家的有關(guān)法律政策,對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù),進(jìn)行客觀、公正、實(shí)事求是、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、檢查。

對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違反規(guī)定的,調(diào)離崗位,并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)執(zhí)行不嚴(yán)、尚未履行職責(zé)的,提出整改意見(jiàn),采取措施,予以糾正和完善。

(2)貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:

貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。

支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查根據(jù)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

第11篇 應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)管理制度

在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的,比如應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度亦屬于財(cái)務(wù)管理的范圍內(nèi),下面本站整理了下文,供各位閱讀。

第一條為加強(qiáng)本企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權(quán)益,特制定本制度。

第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)做好客戶(hù)信用調(diào)查,并隨時(shí)調(diào)查客戶(hù)信用的變化情況、簽注于信息調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位信用良好的大客戶(hù)及風(fēng)、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶(hù)不受此限。

第三條營(yíng)業(yè)部門(mén)最晚應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)此期限,財(cái)務(wù)部門(mén)就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通報(bào)營(yíng)業(yè)部門(mén)主管,轉(zhuǎn)為呆賬。以后收回票據(jù)時(shí),再行沖銷(xiāo)。

第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù),自銷(xiāo)售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天。如超過(guò)此期限者,財(cái)務(wù)部門(mén)即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用。利息均以月息2分計(jì)息。

第五條賒銷(xiāo)貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):

1.注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。

2.非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。

3.注意查明支票有效的必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。

4.所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行業(yè)務(wù)往來(lái)愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理)。

5.注意所收支票賬戶(hù)與銀行往來(lái)期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理)。

6.注意支票上的文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改現(xiàn)象。

7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。

8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣)

9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書(shū)人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。

10.盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶(hù)了解b客戶(hù)支票信用。

第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。

第七條所收支票已交者,如退票或因客戶(hù)存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū),經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部門(mén)辦理,營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后,必須先向客戶(hù)取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物,或新開(kāi)支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填寫(xiě)折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示,不得直接由銷(xiāo)貨賬減除。

第九條財(cái)務(wù)部門(mén)接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén),營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書(shū)人,并迅速擬訂處理辦法。

第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)將退票申訴事務(wù)送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:

1.發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部門(mén))。

2.發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、設(shè)定抵押;建筑物應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、設(shè)抵押;其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等)。

3.其他投資事項(xiàng)。

第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)部門(mén),并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,才能沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)部門(mén)列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(在債務(wù)請(qǐng)求權(quán)有效期內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。

第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。

第十四條本制度經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。

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第12篇 學(xué)校票據(jù)管理制度（5）

學(xué)校票據(jù)管理制度(五)

為了嚴(yán)格按照國(guó)家頒發(fā)的票據(jù)管理規(guī)定,建立健全票據(jù)內(nèi)部管理制度,做到專(zhuān)人管理,嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)存和核銷(xiāo)手續(xù)。特作如下規(guī)定:

一、收據(jù)必須是財(cái)政局購(gòu)買(mǎi)的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù),不得以其他收據(jù)代替。

二、收據(jù)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管,領(lǐng)用人在收據(jù)用完后,交回保管員,每年年底,保管員將用完收據(jù)連號(hào)整理后交檔案室存檔,不得擅自銷(xiāo)毀。保管員要核查原始憑證的簽名手續(xù)。

三、開(kāi)具的收據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)應(yīng)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚,大小寫(xiě)金額符合規(guī)定,全部聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)開(kāi)具,內(nèi)容完全一致。

四、開(kāi)錯(cuò)收據(jù)應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”章,重新開(kāi)具收據(jù),不得在開(kāi)錯(cuò)的收據(jù)上涂改。

五、不重復(fù)開(kāi)收據(jù),對(duì)丟失的收據(jù)聯(lián),只能出書(shū)面證明,證明中注明開(kāi)票日期、收據(jù)名稱(chēng)、對(duì)方單位名稱(chēng)、內(nèi)容、金額、收據(jù)編號(hào)。

六、收據(jù)存根聯(lián)保持完整,開(kāi)錯(cuò)的“作廢”收據(jù)必須粘附在收據(jù)本中全部保存,不得私自銷(xiāo)毀。

七、收據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開(kāi),不得拆本使用收據(jù),不得自行擴(kuò)大收費(fèi)范圍,各種收據(jù)不得混淆使用。

第13篇 附屬醫(yī)院收款票據(jù)管理制度

附屬醫(yī)院收款票據(jù)管理制度

1、貫徹落實(shí)執(zhí)行《江西省行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定》。

2、在財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,保障收費(fèi)票據(jù)的保管供應(yīng)工作。對(duì)所購(gòu)的票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、排列,保證清潔、整齊。

3、做好票據(jù)的定額管理。憑領(lǐng)購(gòu)證向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)領(lǐng)購(gòu)、核銷(xiāo),并接受管理部門(mén)的檢查,如有遺失,向核發(fā)收費(fèi)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)書(shū)面報(bào)告,并聲明作廢。

4、每年及時(shí)注冊(cè)年檢,如遇合并、分設(shè)、撤銷(xiāo)時(shí),應(yīng)向財(cái)政部門(mén)繳銷(xiāo)收費(fèi)票證和領(lǐng)購(gòu)證,對(duì)收費(fèi)資金做好專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存和及時(shí)解交等記錄工作。

5、認(rèn)真填寫(xiě)收費(fèi)票據(jù),注意票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量和使用范圍。不得轉(zhuǎn)借、代開(kāi)或違章填開(kāi)。

6、票據(jù)專(zhuān)管員應(yīng)做好實(shí)物賬,保證賬務(wù)清楚、賬實(shí)相符。對(duì)收費(fèi)人員使用完的收款票據(jù)應(yīng)及時(shí)核銷(xiāo),保證收款金額及時(shí)、如實(shí)上交醫(yī)院賬戶(hù)。票據(jù)專(zhuān)管員調(diào)動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。

7、保證收費(fèi)票據(jù)的安全。注意防水、防潮、防霉、防蟲(chóng)和防盜。

8、收集各科室對(duì)票據(jù)的式樣、質(zhì)量的使用意見(jiàn),及時(shí)向票據(jù)的核發(fā)部門(mén)進(jìn)行信息反饋。

第14篇 收費(fèi)票據(jù)管理制度

一、票據(jù)的領(lǐng)取發(fā)放，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

二、財(cái)務(wù)管理人員要按照收據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，建立領(lǐng)用制度和使用臺(tái)帳。

三、各部、室收費(fèi)員領(lǐng)用票據(jù)要嚴(yán)格遵守管理制度，并按照票據(jù)填寫(xiě)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)。

四、收費(fèi)人員開(kāi)具票據(jù)要做到印章齊全，字跡清楚。對(duì)交回的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不按要求操作的，要責(zé)令其重新填寫(xiě)。

五、收費(fèi)人員對(duì)已使用完的票據(jù)要及時(shí)交回，財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格控制和掌握票據(jù)的發(fā)放并及時(shí)進(jìn)行結(jié)清。

六、對(duì)發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)要視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，不得隨意存放，更不得丟失，如發(fā)生票據(jù)丟失要及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)，不得隱瞞不報(bào)。

七、嚴(yán)禁公款私存、私用、挪用、截留。

第15篇 票據(jù)管理制度

為加強(qiáng)公司各種發(fā)票、收據(jù)、停車(chē)票、停車(chē)卡、乘車(chē)卡、出入證等各類(lèi)票據(jù)、票卡的管理,完善公司票據(jù)管理制度的規(guī)定,對(duì)公司使用的各類(lèi)票據(jù)、票卡等定額、非定額票據(jù)一律視同有價(jià)證券進(jìn)行管理，并制定本制度。

一、 適用范圍:

二、 公司現(xiàn)行使用的各類(lèi)發(fā)票、收據(jù)、停車(chē)票、停車(chē)卡、乘車(chē)卡、出入證等,以及今后使用的作為收費(fèi)憑據(jù)的各類(lèi)票據(jù)、票卡。

三、 票據(jù)管理:

所有票卡一律由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)或印刷并統(tǒng)一編號(hào),并由會(huì)計(jì)人員造冊(cè)登記。發(fā)放票據(jù)時(shí),加蓋金額印章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,分別票卡的種類(lèi)及面額交由具體使用人員簽字領(lǐng)用。嚴(yán)禁未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)私自啟用任何新的票據(jù)。

四、 票據(jù)領(lǐng)用

1、各類(lèi)票據(jù),由生產(chǎn)部在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一申請(qǐng)領(lǐng)用,對(duì)交由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)如停車(chē)票、摩托票等,一次不得發(fā)放超過(guò)二天使用量的票據(jù),并實(shí)行先繳款后領(lǐng)票的方式進(jìn)行管理;

2、對(duì)交由財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)如停車(chē)票、摩托票、停車(chē)卡、摩托卡、乘車(chē)卡等,一次不得發(fā)放超過(guò)十五日使用量的票據(jù),并實(shí)行定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表制度,按月上報(bào)。

3、對(duì)由公司統(tǒng)一印制的各類(lèi)月卡、出入證等,在發(fā)放時(shí)應(yīng)加蓋金額章,統(tǒng)一編號(hào)后發(fā)放使用。對(duì)非定額票據(jù):如裝修出入證等,應(yīng)按月檢查收回證件數(shù)與退還押金數(shù)是否相等。

五、 票據(jù)注銷(xiāo):

1、對(duì)由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù),一律實(shí)行先繳款后領(lǐng)票:即憑繳款收據(jù)領(lǐng)取新的票據(jù),并由具體票據(jù)經(jīng)管人員在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上注明收款收據(jù)號(hào)碼。

2、對(duì)由財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù),實(shí)行定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表制度:即日常收款應(yīng)在收款當(dāng)日隨同其他收入一起送存銀行;在每月末由具體票據(jù)經(jīng)管人員編制當(dāng)月各類(lèi)定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表,交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。

3、對(duì)各類(lèi)非定額票卡、證,應(yīng)由卡、證的經(jīng)管人員將當(dāng)月領(lǐng)用、收回、結(jié)存情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)部以便核對(duì)。

六、 票據(jù)結(jié)存檢查:

1、每月末,由會(huì)計(jì)人員在審核當(dāng)月月報(bào)表的基礎(chǔ)上,檢查票據(jù)經(jīng)管人員的庫(kù)存票卡的結(jié)存數(shù)是否相符,并做出檢查記錄表(一式四份,檢查記錄表可用定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表代替),由檢查人和被檢查雙方簽字后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部。對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)及現(xiàn)金的短少,一律由票據(jù)具體經(jīng)管人員負(fù)責(zé)。

2、公司財(cái)務(wù)部將不定期檢查由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)領(lǐng)用及繳存情況、已售現(xiàn)金未報(bào)帳數(shù)(指停車(chē)票)與結(jié)存數(shù)是否相符,做出檢查記錄,對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)及現(xiàn)金的短少,一律由票據(jù)具體經(jīng)管人員負(fù)責(zé)