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體系如何搭建
電纜公司的內(nèi)部審計工作制度構(gòu)建需以嚴(yán)謹(jǐn)、全面為原則。我們需要確立審計的目標(biāo)和范圍，這將決定制度的基本架構(gòu)。制定清晰的審計流程，從審計計劃的制定、審計實施到審計報告的編制，每個環(huán)節(jié)都應(yīng)有明確的職責(zé)劃分。此外，要建立有效的信息收集和分析機制，確保審計工作的準(zhǔn)確性和及時性。
體系框架
內(nèi)部審計制度的框架應(yīng)包括以下幾個部分：(1)審計政策聲明，闡明審計的目的、原則和權(quán)限；(2)審計程序，詳細(xì)規(guī)定每一步的操作步驟；(3)質(zhì)量控制措施，確保審計工作的質(zhì)量和合規(guī)性；(4)審計人員的職業(yè)道德和培訓(xùn)規(guī)定，提升團(tuán)隊的專業(yè)素質(zhì)。每個部分都應(yīng)有相應(yīng)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和評估機制，以保證制度的有效運行。
重要性和意義
電纜公司的內(nèi)部審計制度不僅是監(jiān)督財務(wù)活動和業(yè)務(wù)運營的工具，更是風(fēng)險管理的重要組成部分。它能提高公司的透明度，防止舞弊，維護(hù)資產(chǎn)安全，并促進(jìn)管理層的決策效率。通過定期的內(nèi)部審計，公司能及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，改進(jìn)管理流程，從而增強市場競爭力。
制度格式
制度的格式應(yīng)簡潔明了，便于理解和執(zhí)行。標(biāo)題應(yīng)具體，如“電纜公司內(nèi)部審計流程規(guī)定”、“審計報告編制指南”等。正文應(yīng)采用條款式結(jié)構(gòu)，每條目下詳細(xì)闡述具體要求。使用專業(yè)術(shù)語，但避免過于復(fù)雜，確保所有員工都能理解。制度應(yīng)包含修訂記錄，以追蹤和記錄制度的更新變化。
在實際操作中，內(nèi)部審計制度的執(zhí)行和維護(hù)同樣重要，需要定期審查和更新，以適應(yīng)公司的發(fā)展和外部環(huán)境的變化。通過這種方式，我們能確保電纜公司的內(nèi)部審計工作制度始終處于最佳狀態(tài)，為公司的穩(wěn)健運營提供堅實的保障。
電纜公司內(nèi)部審計工作制度范文
第1篇 電纜公司內(nèi)部審計工作制度
電纜股份公司內(nèi)部審計工作制度
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量,實現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實際情況制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各內(nèi)部機構(gòu)的與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條 本制度所稱內(nèi)部控制,是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動:
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略;(三)提高公司經(jīng)營的效率和效果;(四)確保財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整;(五)保障資產(chǎn)的安全完整;第五條 內(nèi)審部具有獨立性,在工作中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門或個人的干涉。公司及各內(nèi)部機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé),提供必要的工作條件,不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第六條 內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會委托進(jìn)行審計,并向監(jiān)事會報告工作。第二章 機構(gòu)設(shè)置與一般規(guī)定第七條 公司董事會下設(shè)審計委員會,制定審計委員會工作細(xì)則。
審計委員會全部由董事組成,其中獨立董事占半數(shù)以上,并擔(dān)任召集人,其中至少一名獨立董事為會計專業(yè)人士。
第八條 公司設(shè)立內(nèi)審部,負(fù)責(zé)對公司及下屬子公司的財務(wù)管理、內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
內(nèi)審部在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作,對審計委員會負(fù)責(zé),向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第九條 內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識的審計人員,專職人員不少于三人,必要時可聘請專家和相關(guān)技術(shù)人員。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人必須專職,由董事會審計委員會提名,董事會任免,公司及所屬子公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任內(nèi)審部負(fù)責(zé)人。
公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第十條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)保持獨立性,不得置于財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,也不得與財務(wù)部合署辦公。
第十一條 內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù),任何組織和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。
第十二條 公司內(nèi)部審計實行回避制度,與所審計事項有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參與相關(guān)事項的內(nèi)部審計工作。
第十三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計,忠于職守、堅持原則、勤奮工作,做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、保守秘密。
第十四條 公司的經(jīng)營規(guī)劃、財務(wù)計劃、會計報表或者其他相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審部的要求及時提供給審計人員,保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息,應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求承擔(dān)保密責(zé)任。
第十五條 內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費,應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算,并由公司予以保證。第三章 內(nèi)審部的職責(zé)與權(quán)限第十六條 董事會審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審部工作時,應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):
(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施。
(二)至少每季度召開一次會議,審議內(nèi)審部提交的工作計劃和報告等。
(三)至少每季度向董事會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。
(四)協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會計師事務(wù)所等外部審計單位之間的關(guān)系。
第十七條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是:
(一)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進(jìn)行檢查和評估。
(二)對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進(jìn)行審計,包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等。
(三)協(xié)助建立健全反舞弊機制,確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
(四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
(五)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交次年度內(nèi)部審計工作計劃,并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
年度工作計劃應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等重要事項作為的必備內(nèi)容。
(六)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作,并根據(jù)實際情況對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進(jìn)行評價。
(七)審計工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
(八)積極與外部審計機構(gòu)溝通,配合其對本公司及下屬公司進(jìn)行年度審計及其他事項審計。
第十八條 內(nèi)審部還具有以下職權(quán):
(一)對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況,與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)費活動及公司經(jīng)濟(jì)效益,財務(wù)管理內(nèi)控執(zhí)行情況,公司資金和財產(chǎn)管理情況,專項資金的提取、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(二)對固定資產(chǎn)投資項目、在建工程項目的實施情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(三)對公司重大合同的執(zhí)行情況、存在問題進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(四)對公司部門經(jīng)理級別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責(zé)情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(五)對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)部門和特定個人進(jìn)行專項審計;第十九條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。
第二十條 內(nèi)審部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間,并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改
措施的落實情況。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第二十一條 內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。
審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的,董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或擬采取的措施。第二十二條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派專人或成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進(jìn)展情況;(四)涉及委托理財事項的,關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況;(五)涉及證券投資事項的,關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資,獨立董事和保薦人(包括保薦機構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。
第二十三條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致;(四)購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。
第二十四條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;(三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實施性;(四)獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第二十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并及時予以更新;(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;(三)獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;(五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項;(六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;(七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估,關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
第二十六條 內(nèi)審部對募集資金的存放與使用情況應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。
審計募集資金使用情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;(二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符;(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時,是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
第二十七條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進(jìn)行審計。
在審計業(yè)績快報時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:(一)是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定;(二)會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更;(三)是否存在重大異常事項;(四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè);(五)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
第二十八條 內(nèi)審部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機構(gòu)的信息報告制度;(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任;(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù);(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
第二十九條 內(nèi)審部在審計過程中擁有以下權(quán)限:
(一)提請召開與審計有關(guān)的工作會議;
(二)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有權(quán)隨時調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或提供計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等,審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議,現(xiàn)場勘查實物,檢測財務(wù)會計軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關(guān)文件和資料等;(三)對審計涉及的有關(guān)事項,向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取材料;(四)根據(jù)工作需要列席有關(guān)例會和參加經(jīng)營會議。
(五)要求被審部門有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見,對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。
(六)出具審計意見書或?qū)徲嫑Q定書,對被審部門提出改進(jìn)管理的建議,并檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為,有權(quán)做出制止決定并向有關(guān)部門提出處理建議。
(八)追繳被審部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn),并建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個人追究責(zé)任。
(九)對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計工作的,有權(quán)采取封存帳冊、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施,下達(dá)追究領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員責(zé)任的意見書。
第三十條 根據(jù)審計結(jié)果,內(nèi)審部具有下列處理權(quán):
(一)責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費用;(二)責(zé)令限期退還違法所得;(三)責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn);(四)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目;(五)根據(jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
第四章 審計工作程序
第三十一條 內(nèi)審部根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需要,按照審計委員會的要求,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃,報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施,年度結(jié)束后向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。
內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項,向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項審計調(diào)查,并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。
內(nèi)審部在實施項目審計時,發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。
第三十二條 審計項目的立項,由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人確定,或由公司相關(guān)部門、分公司、下屬子公司提出報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
審計項目確定后,其實施工作計劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
1、審計項目名稱;
2、審計目的和范圍;
3、審計主要方式和步驟;
4、審計工作組的成員構(gòu)成及其分工;5、其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。
第三十三條 審計項目立項后,由負(fù)責(zé)審計的人員制定審計工作方案報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前,向被審計單位或個人送達(dá)審計通知書(特殊審計項目除外)。通知書內(nèi)容應(yīng)包括:
1、被審計單位或部及項目名稱;
2、審計范圍、內(nèi)容和時間;
3、對被審計單位配合審計工作的要求;
4、審計機構(gòu)的其他工作要要求。
第三十四條 審計主要步驟:通過核對財務(wù)會計帳簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實有疑問的事項,編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,有審計工作底稿上簽署明確意見。
審計過程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實性,工作底稿應(yīng)備查和存檔。
第三十五條 審計終結(jié)后,應(yīng)在15 日內(nèi)出具審計報告。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10 日內(nèi),將其書面意見送交內(nèi)審部,被審計者未提出書面意見,視為對審計報告無異議。審計機構(gòu)應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司,經(jīng)審計核準(zhǔn)的審計報告是下達(dá)審計意見書和審計決定的有效依據(jù)。
《審計報告》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
(一)審計時間、內(nèi)容、范圍、方式;
(二)被審計單位或個人的基本情況;
(三)通過審計揭示的有關(guān)事實,包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題;(四)對審計事項的評價。概述已審計項目內(nèi)容,對已審事項的真實性、合法性、風(fēng)險性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評價。
(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定,提出糾正、改進(jìn)意見和建議;對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
第三十六條 《審計處理決定》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
(一)審計內(nèi)容、范圍、方式和時間;
(二)審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實;(三)對違規(guī)違紀(jì)行為的定性,作出處理、處罰決定及其依據(jù);(四)需要進(jìn)行整改的事項;(五)處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第三十七條 審計報告和審計處理決定送達(dá)被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議,可向內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提出,內(nèi)審部負(fù)責(zé)人根據(jù)實際情況,安排其他內(nèi)部審計人員復(fù)審。但未作出新的審計處理決定之前,不停止審計處理決定的執(zhí)行。
第三十八條 審計機構(gòu)對重要的審計項目,應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見改進(jìn)工作和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章 信息披露
第三十九條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部出具的評價報告及相關(guān)資料,對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施;(二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況(如適用);(三)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施;(四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況(如適用);(五)本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時,對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見,保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查,并出具核查意見。
第四十條 公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時,應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告,深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。
第四十一條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的,公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明,專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況;
(二)該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度;(三)公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見;(四)消除該事項及其影響的具體措施。
第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時,在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告(如有)。
第六章 審計檔案管理
第四十三條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第四十四條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿,并在審計項目完成后,及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第四十五條 公司內(nèi)審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案,按照規(guī)定管理。對審計工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料至少保存十年。
第四十六條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及期附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;(五)總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見;(六)審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;(七)申訴、申請復(fù)審報告;(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;(九)其他應(yīng)保存的資料。第四十七條 內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會審計委員會同意,不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。
第七章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理
第四十八
條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審部的激勵與約束機制,對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核,以評價其工作績效。
如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題,公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,處理相關(guān)責(zé)任人,并及時向有關(guān)部門報告。
第四十九條 內(nèi)審部對遵守財經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和認(rèn)真維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的個人,可提出表彰和獎勵的建議。
第五十條 公司及相關(guān)人員違反本審計制度的,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。
有下列行為之一的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,由公司董事會給予處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任,或提請有關(guān)部門處理:
(一)拒絕或者拖延提供與審計有關(guān)的資料;
(二)阻撓審計工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的;(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料;(五)拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的;(六)打擊報復(fù)審計工作人員和檢舉人的。
上述行為,情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第五十一條 違反本審計制度,有下列行為之一的審計人員,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任,未構(gòu)成犯罪的給予行政處分:
(一)利用職權(quán)、謀取私利的;
(二)弄虛作假、徇私舞弊的;
(三)玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失真的;
(四)泄露被審公司商業(yè)秘密的。第八章 附 則第五十二條 本制度未盡事宜,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五十三條 本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第五十四條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施,修改亦同。
萬馬電纜股份有限公司董事會
第2篇 礦業(yè)有限公司電纜管理制度
為了加強對電纜的管理,礦決定成立電纜管理組,設(shè)在機電科,負(fù)責(zé)全礦6平方米包括6平方以上橡套電纜,安裝電纜的統(tǒng)一管理工作,為管好、用好電纜作如下規(guī)定。
一、 電纜組負(fù)責(zé)電纜的發(fā)放,編號入帳,建卡及圖板管理,做到帳、卡、物、板四相符,電纜組還負(fù)責(zé)電纜的熱補、干燥、試驗電纜的絕緣。
二、 各單位應(yīng)建立圖冊或圖板管理,電纜組每月與使用單位核對一次使用,使用數(shù)量情況,做到數(shù)量清。狀態(tài)明,并且每月把全礦電纜在籍使用待修、庫存損壞等情況報機電礦長。
三、 各使用單位需要電纜,必須經(jīng)分管礦長批準(zhǔn),憑審批手續(xù)到電纜組辦理領(lǐng)用手續(xù),并負(fù)責(zé)電纜的現(xiàn)場安裝,現(xiàn)場管理,維護(hù)和回收手續(xù)。
四、 各單位無故損壞電纜、違章使用、丟失、自行轉(zhuǎn)讓不辦理移交手續(xù)的,由電纜組懲治和罰款。
五、 回收上來的電纜由及時修復(fù),集中上鏡的電纜要在五天內(nèi)修完,平常修復(fù)的電纜不能超一根。
六、 各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行以上制度,違者按以下規(guī)定處罰。
1、 領(lǐng)用電纜要持審批手續(xù),按計劃領(lǐng)用,不得隨意挑選電纜,改變電纜的規(guī)格型號,不按規(guī)定執(zhí)行,隨意改變電纜規(guī)格型號,隨意發(fā)放者,每發(fā)一條電纜罰款100元,無理取鬧強行領(lǐng)用除罰款100元外,還應(yīng)寫出檢查。
2、 領(lǐng)用電纜按審批計劃使用,閑置電纜應(yīng)由原使用單位及時回收上井交道電纜組,各單位不準(zhǔn)私自存放,如私自存放,接到通知24小時不交者,按每條電纜100元罰款。
3、 電纜發(fā)現(xiàn)損傷后,不得任意截斷,不經(jīng)批準(zhǔn)任意截斷電纜,每處罰款100元,電纜發(fā)放時要再距電纜頭2m處壓號(規(guī)格型號長度),無故削掉電纜壓號罰款10元,撤換電纜時,應(yīng)拆除,不準(zhǔn)截斷,如發(fā)現(xiàn)在喇叭口處截電纜者,按所截電纜長度原價加倍賠償。
4、 使用電纜應(yīng)按規(guī)定吊掛合格,查出懸吊不合格,接通知后在限期內(nèi)沒整改的每處罰款10元。
5、 采掘迎頭不準(zhǔn)使用易燃電纜,嚴(yán)禁安裝在采掘工作面使用,否則罰款50元,并追究當(dāng)事者的責(zé)任。
6、 電纜管理人員應(yīng)經(jīng)常下井檢查電纜的使用情況,無壓號的電纜以后不準(zhǔn)入井使用,一頭有號的電纜如在現(xiàn)場使用,電纜管理人員應(yīng)及時補號或通知使用單位更換,否則查出一條無號電纜,電纜管理組和使用單位各罰10元。
7、 電纜組每季評比一次,對現(xiàn)場使用、維護(hù)、保養(yǎng)好的單位報礦給予表揚。
以上規(guī)定從92年2月1日執(zhí)行,獎罰制度從92年3月10日執(zhí)行。
第3篇 某礦業(yè)有限公司電纜管理制度
為了加強對電纜的管理，礦決定成立電纜管理組，設(shè)在機電科，負(fù)責(zé)全礦6平方米包括6平方以上橡套電纜，安裝電纜的統(tǒng)一管理工作，為管好、用好電纜作如下規(guī)定。
一、 電纜組負(fù)責(zé)電纜的發(fā)放，編號入帳，建卡及圖板管理，做到帳、卡、物、板四相符，電纜組還負(fù)責(zé)電纜的熱補、干燥、試驗電纜的絕緣。
二、 各單位應(yīng)建立圖冊或圖板管理，電纜組每月與使用單位核對一次使用，使用數(shù)量情況，做到數(shù)量清。狀態(tài)明，并且每月把全礦電纜在籍使用待修、庫存損壞等情況報機電礦長。
三、 各使用單位需要電纜，必須經(jīng)分管礦長批準(zhǔn)，憑審批手續(xù)到電纜組辦理領(lǐng)用手續(xù)，并負(fù)責(zé)電纜的現(xiàn)場安裝，現(xiàn)場管理，維護(hù)和回收手續(xù)。
四、 各單位無故損壞電纜、違章使用、丟失、自行轉(zhuǎn)讓不辦理移交手續(xù)的，由電纜組懲治和罰款。
五、 回收上來的電纜由及時修復(fù)，集中上鏡的電纜要在五天內(nèi)修完，平常修復(fù)的電纜不能超一根。
六、 各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行以上制度，違者按以下規(guī)定處罰。
1、 領(lǐng)用電纜要持審批手續(xù)，按計劃領(lǐng)用，不得隨意挑選電纜，改變電纜的規(guī)格型號，不按規(guī)定執(zhí)行，隨意改變電纜規(guī)格型號，隨意發(fā)放者，每發(fā)一條電纜罰款100元，無理取鬧強行領(lǐng)用除罰款100元外，還應(yīng)寫出檢查。
2、 領(lǐng)用電纜按審批計劃使用，閑置電纜應(yīng)由原使用單位及時回收上井交道電纜組，各單位不準(zhǔn)私自存放，如私自存放，接到通知24小時不交者，按每條電纜100元罰款。
3、 電纜發(fā)現(xiàn)損傷后，不得任意截斷，不經(jīng)批準(zhǔn)任意截斷電纜，每處罰款100元，電纜發(fā)放時要再距電纜頭2m處壓號（規(guī)格型號長度），無故削掉電纜壓號罰款10元，撤換電纜時，應(yīng)拆除，不準(zhǔn)截斷，如發(fā)現(xiàn)在喇叭口處截電纜者，按所截電纜長度原價加倍賠償。
4、 使用電纜應(yīng)按規(guī)定吊掛合格，查出懸吊不合格，接通知后在限期內(nèi)沒整改的每處罰款10元。
5、 采掘迎頭不準(zhǔn)使用易燃電纜，嚴(yán)禁安裝在采掘工作面使用，否則罰款50元，并追究當(dāng)事者的責(zé)任。
6、 電纜管理人員應(yīng)經(jīng)常下井檢查電纜的使用情況，無壓號的電纜以后不準(zhǔn)入井使用，一頭有號的電纜如在現(xiàn)場使用，電纜管理人員應(yīng)及時補號或通知使用單位更換，否則查出一條無號電纜，電纜管理組和使用單位各罰10元。
7、 電纜組每季評比一次，對現(xiàn)場使用、維護(hù)、保養(yǎng)好的單位報礦給予表揚。
以上規(guī)定從92年2月1日執(zhí)行，獎罰制度從92年3月10日執(zhí)行。
