- 目錄
體系如何搭建
公司的運(yùn)營(yíng)離不開一套完善且有效的制度體系，會(huì)計(jì)工作交接制度作為其中一環(huán)，它的構(gòu)建需遵循一定的原則。首要任務(wù)是明確交接的流程，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的責(zé)任人，避免因職責(zé)不清導(dǎo)致的工作混亂。制定詳細(xì)的交接清單，列出所有需要交接的文件、資料、系統(tǒng)權(quán)限等，保證新接手者能全面了解前任的工作內(nèi)容。
體系框架
會(huì)計(jì)工作交接制度的框架應(yīng)包含以下幾個(gè)部分：(1)交接程序，詳細(xì)描述交接的步驟和時(shí)間點(diǎn)；(2)責(zé)任界定，明確交接雙方的權(quán)責(zé)；(3)文件管理，規(guī)定會(huì)計(jì)資料的保存和更新規(guī)則；(4)監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立定期審核和異常處理流程，以確保制度執(zhí)行的有效性。
重要性和意義
良好的會(huì)計(jì)工作交接制度不僅保障了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性，還促進(jìn)了知識(shí)的傳承，減少因人員變動(dòng)帶來(lái)的業(yè)務(wù)中斷。它有助于維持會(huì)計(jì)工作的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高工作效率，并防止?jié)撛诘腻e(cuò)誤或欺詐行為。也能提升新員工的適應(yīng)速度，降低培訓(xùn)成本。
制度格式
制度文件應(yīng)采用簡(jiǎn)潔明了的語(yǔ)言，以清晰的標(biāo)題和編號(hào)區(qū)分各個(gè)部分。例如：
1. 引言：簡(jiǎn)述制度目的和適用范圍。
2. 交接流程： - 交接前準(zhǔn)備 - 實(shí)際交接過(guò)程 - 交接后跟進(jìn)
3. 責(zé)任與權(quán)限： - 交出方責(zé)任 - 接收方責(zé)任 - 監(jiān)督部門角色
4. 文件管理與記錄： - 交接清單模板 - 文件存檔規(guī)定 - 審核周期與方式
會(huì)計(jì)工作交接制度的建立和完善，是企業(yè)內(nèi)部管理的基石，它體現(xiàn)了公司的規(guī)范化運(yùn)作，為公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展提供了有力的保障。通過(guò)不斷優(yōu)化這一制度，我們可以更好地應(yīng)對(duì)變化，確保會(huì)計(jì)工作的高效、準(zhǔn)確和透明。
公司會(huì)計(jì)工作交接制度范文
第1篇 公司會(huì)計(jì)工作交接制度
公司會(huì)計(jì)工作交接制度(九)
會(huì)計(jì)工作交接制度是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要制度,也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。為了保證會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性,明確責(zé)任,使正確的會(huì)計(jì)工作不受人員調(diào)動(dòng)的影響,特制定本制度。
一、編制清冊(cè)逐項(xiàng)交接
1、已由本人受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),尚未填制的會(huì)計(jì)憑證、未登記的賬目,應(yīng)由本人完成,并在最后一筆余額后加蓋印章。
2、移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品,必須交接清楚,對(duì)未了事項(xiàng)須在清冊(cè)中注明,由移交人負(fù)責(zé)。
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì),各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額要與總賬有關(guān)明細(xì)賬余額核對(duì),核對(duì)清楚后,才能交接。
4、有價(jià)證券(如債券、國(guó)庫(kù)券等)的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致;現(xiàn)金要根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額點(diǎn)校,不得短缺。
5、為明確責(zé)任,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名,移交清冊(cè)由交接雙方及單位各執(zhí)一份,以供備查。
6、為保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性,接替人員必須繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿,不得另立新賬。
7、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接替人員介紹清楚,需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
二、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交
一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員辦理交接手續(xù),由本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時(shí)由主管部門會(huì)同監(jiān)交。
三、臨時(shí)工作交接
對(duì)于會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職、暫時(shí)不能工作需要接替或代理工作,也應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。以保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性和分清工作責(zé)任,移交人員因病或者其他原因不能親自辦理移交,須本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可由移交人委托他人辦理移交手續(xù),委托人對(duì)所移交的會(huì)計(jì)工作和相關(guān)資料承擔(dān)責(zé)任。
四、移交后的責(zé)任
移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性,要承擔(dān)法律責(zé)任,不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。
第2篇 石油銷售公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化制度
石油銷售公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化制度
為了加強(qiáng)我公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立科學(xué)的工作秩序,提高財(cái)會(huì)人員工作水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,結(jié)合我公司實(shí)際,制定本規(guī)范。
第一章 會(huì)計(jì)憑證
第一條原始憑證
(一)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得合理、合理的原始憑證(單據(jù)),包括外來(lái)的和自制的原始憑證。原始憑證應(yīng)載明:憑證名稱;填制日期;填制姓名;經(jīng)辦人簽名或蓋章;接受單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫金額必須相符)。購(gòu)實(shí)物的原始憑證應(yīng)附有實(shí)物驗(yàn)收證明單。各項(xiàng)開支報(bào)銷的原始單據(jù)要由指定人審批、財(cái)務(wù)部門審核簽字后,予以辦理。
(二)對(duì)外開出的原始憑證要有稅務(wù)監(jiān)制章、本公司財(cái)務(wù)專用章以及部門主管和經(jīng)辦人印章。
(三)收付款的原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,由出納辦理,現(xiàn)金收付必須加蓋現(xiàn)金收付訖章、出納印章。
(四)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。金額有錯(cuò)誤的原始憑證必須由開出單位重新辦理。
(五)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理。
(六)對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時(shí),應(yīng)予以扣留、并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。
第二條記賬憑證
(一)記賬憑證的大小統(tǒng)一為長(zhǎng)23cm,寬11.5 cm。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的記賬憑證應(yīng)以用友7.0版記賬憑證為統(tǒng)一格式。
(二)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填寫記賬憑證,并正確使用各種記賬憑證。收付款憑證只限于記載與現(xiàn)金、銀行存款收付款有關(guān)的業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賬憑證記載與貨幣資金有關(guān)的業(yè)務(wù)。記賬憑證可以根據(jù)一張?jiān)紤{證填制,或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總有填制;但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯兌填制在一張記賬憑證上。從銀行提取現(xiàn)金,填制銀行付款憑證;交銀行現(xiàn)金,填制現(xiàn)金付款憑證。
(三)記賬憑證必須載明:填寫日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目金額;所附原始單據(jù)張數(shù)、制證人、審核人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)有出納人員簽名或蓋章。
(四)填制憑證要求摘要簡(jiǎn)明清楚,字跡工整清晰,無(wú)涂改。一般占數(shù)格的1/2。
(五)記賬憑證在填制時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)重新填制;已經(jīng)登記入賬的記賬憑證在當(dāng)年發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),可以用紅字注銷法進(jìn)行更正。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤,只是金額錯(cuò)誤,可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,如果發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。
(六)除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附原始憑證,并注明張數(shù)。張數(shù)計(jì)算一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。但對(duì)于報(bào)銷差旅等零散票卷,可以粘貼在一張紙上,作為一張?jiān)紤{證。
(七)記賬憑證應(yīng)當(dāng)按類別、日期順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),分期裝訂成冊(cè),要求牢固、整齊,每本厚度應(yīng)保持在2-2.5公分之間。
(八)憑證封面填寫要求清晰、工整,以便于辨認(rèn)和防止篡改。封面內(nèi)容應(yīng)填寫單位名稱、所屬年月、本月共幾本、此系第幾本、憑證種類、起止編號(hào)、憑證張數(shù)。匯訂人、審核人、會(huì)計(jì)主管應(yīng)加蓋印章,憑證裝訂處加封簽,封簽上加蓋匯訂人印章。為便于查閱,在封簽的側(cè)棱面應(yīng)注明年、月、憑證種類、起止號(hào)及當(dāng)月第幾本數(shù)。
(九)會(huì)計(jì)憑證由專人保管。會(huì)計(jì)憑證一般不得外借,因特殊情況借用時(shí),需經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二章 會(huì)計(jì)科目
第三條使用要求
(一)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定和集團(tuán)公司統(tǒng)一要求,結(jié)合我公司實(shí)際制定統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目,除會(huì)計(jì)制度和上級(jí)單位允許變動(dòng)外,不得任意增減或合并會(huì)計(jì)科目。
(二)對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容、科目之間相互對(duì)應(yīng)關(guān)系不得任意更改。
(三)填寫會(huì)計(jì)憑證,登記各類賬簿時(shí),應(yīng)填寫或登記會(huì)計(jì)科目全稱及需要填寫和登記的明細(xì)科目,不得錯(cuò)填、簡(jiǎn)化。
第四條必須正確使用以下會(huì)計(jì)科目
(一)待攤費(fèi)用:只能用于核算已經(jīng)發(fā)生、分期攤?cè)氘?dāng)月和以后各月成本的有關(guān)費(fèi)用,不得任意多攤、少攤或不攤。
(二)預(yù)提費(fèi)用:只限于核算按規(guī)定從成本中預(yù)先提取,但尚未支付的費(fèi)用,不得隨意多攤、少攤或不攤。
(三)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本:正確計(jì)算產(chǎn)品銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本,不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)。
(四)其它應(yīng)付款或其它應(yīng)收款:必須按會(huì)計(jì)制度使用,不得利用該類科目隱瞞、轉(zhuǎn)移資金。
(五)待處理財(cái)產(chǎn)損溢:只限于核算在清查財(cái)產(chǎn)中查明、尚待處理的財(cái)產(chǎn)物資的盤虧或毀損、盤盈,并按規(guī)定上報(bào)審批,不得越權(quán)自行處理。
第三章 會(huì)計(jì)賬簿
第五條根據(jù)公司制度的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬)和其他輔助性賬簿。總賬、日記賬統(tǒng)一采用訂本式賬簿。
第六條各類賬簿在啟用時(shí)必須在封面上填寫單位名稱和賬簿名稱,并按賬簿啟用表的要求內(nèi)容填寫齊全,加蓋個(gè)人印章和單位公章,在印花粘貼處粘貼印花稅票。
第七條訂本式日記賬簿從第一頁(yè)到最后一頁(yè)按順序編定號(hào)碼,不得跳頁(yè)缺號(hào);活頁(yè)賬簿按賬戶順序編號(hào),定期整理(一年整理一次),裝訂成冊(cè)。
第八條根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿?？傎~以記賬憑證匯總表為依據(jù)進(jìn)行登賬;日記賬以收、付款憑證或原始憑證為依據(jù)進(jìn)行登賬;明細(xì)賬以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)進(jìn)行登賬。
第四章 會(huì)計(jì)報(bào)表
第九條月終賬證、賬賬、賬實(shí)核對(duì)相符后,進(jìn)行各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。
第十條按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一要求的會(huì)計(jì)報(bào)表格式、內(nèi)容編制會(huì)計(jì)報(bào)表,要求數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整,說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)(按公司規(guī)定月報(bào)次月四日前,年報(bào)次年元月六日前,節(jié)假日、星期天順延)。
第十一條各種報(bào)表必須附有文字說(shuō)明,報(bào)告本期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
第十二條各種報(bào)表、項(xiàng)目之間有相互對(duì)應(yīng)關(guān)系和數(shù)字必須保持銜接,各種報(bào)表的數(shù)字必須與各類賬簿的數(shù)字保持一致。
第十三條各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)有單位領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人等印章。會(huì)計(jì)報(bào)表按要求內(nèi)容填寫齊全。
第十四條報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)辦理訂正手續(xù)。主管部門審查出不符合要求的應(yīng)及時(shí)糾正。
第十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表的管理細(xì)節(jié)見(jiàn)《hb公司財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法》有關(guān)規(guī)定。
第五章 會(huì)計(jì)檔案
第十六條按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行定期整理,除保留本年度、上一年度的憑證、賬簿、報(bào)表、資料外,都應(yīng)立卷歸檔編制檔案移交清冊(cè)
、目錄,交本公司檔案室由專人負(fù)責(zé)管理。
第十七條需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得隨意自行查閱。
第十八條會(huì)計(jì)檔案的銷毀必須嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一制度執(zhí)行。
第十九條凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱的會(huì)計(jì)檔案,必須在檔案室登記。
第二十條入檔的會(huì)計(jì)檔案一般不許外借,如確需外借的,必須經(jīng)本公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理借檔手續(xù)。
第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí),必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定,向接替人員辦理交接手續(xù)。
第二十二條會(huì)計(jì)檔案的相關(guān)管理細(xì)節(jié)參見(jiàn)《hb公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法》
第六章 附則
第二十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部資產(chǎn)。
第3篇 _地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)工作管理制度
地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)工作管理制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)工作水平,根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的管理辦法要求,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度。
第一條 本公司使用的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部門統(tǒng)一憑證、帳簿、報(bào)表的要求。
第二條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員或其他記帳人員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第四條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部,并按國(guó)家制度報(bào)送有關(guān)財(cái)稅部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)主管編制并上報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表須有單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章。
第五條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第六條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,提出處理建議。
第七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。公司對(duì)調(diào)、離職人員手續(xù)另有制度的,從其制度。一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理作為監(jiān)交人;財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為監(jiān)交人。
