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有哪些內容
財務支出制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個關鍵元素：
1. 明確支出審批流程：規(guī)定各級管理人員的審批權限，確保每一筆支出都有責任人。
2. 制定預算管理制度：預先設定年度或季度的開支預算，為財務規(guī)劃提供依據。
3. 設立費用分類標準：細化各類支出，如辦公費、差旅費、采購費等，便于追蹤和分析。
4. 規(guī)定報銷政策：包括報銷憑證的要求、時效和審批程序，確保合規(guī)性。
5. 建立審計機制：定期對財務支出進行審核，防止欺詐和浪費。
重要性和意義
財務支出制度對于企業(yè)的健康運營至關重要，它：
1. 提升財務管理效率：通過標準化流程，減少錯誤和延誤，提高資金使用效率。
2. 保障企業(yè)利益：嚴格的審批和審計，防止非法或不合理的支出，保護企業(yè)資產。
3. 促進合規(guī)經營：符合財務法規(guī)，降低法律風險，維護企業(yè)聲譽。
4. 支持決策制定：準確的預算數據和支出分析，為戰(zhàn)略決策提供可靠信息。
注意事項
1. 制度應靈活適應：隨著企業(yè)發(fā)展，制度需適時調整，以應對新的業(yè)務需求。
2. 培訓與執(zhí)行：確保全體員工了解并遵守制度，嚴格執(zhí)行違規(guī)處罰。
3. 注意保密性：涉及財務敏感信息的流程，應有相應的保密措施。
4. 持續(xù)監(jiān)控與改進：定期評估制度的效果，尋找改進點，提升財務管理質量。
在實際操作中，財務支出制度既要嚴謹，又要具備一定的靈活性，以適應企業(yè)內外部環(huán)境的變化。要注重制度的落地實施，確保其在日常工作中發(fā)揮實效。
財務支出制度范文
第1篇 _農村財務支出審批制度
為了進一步完善農村財務管理,推動農村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農村集體資金安全。根據《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農村財務管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農村財務“11211”管理機制,結合我辦農村實際情況,特制定以下有關財務審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務審批的總要求
農村財務支出審批工作是關乎農村各項工作的重中之重,應當堅持公平對待、合理引導、完善管理、優(yōu)質服務的原則,堅持以人文本,管理與服務相結合,確保農村集體資金安全,維護農村集體經濟利益,促進農村和諧穩(wěn)定。
二、財務審批程序
1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據,民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、經民主理財組初審通過的票據,由村財務負責人按審批權限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據上簽字,并在“農村集體經濟組織財務支出審批單”相關欄目內簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經村民代表會通過方可進行。組內開支單筆超過100元的開支,需經小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、財務負責人將村初審過的票據拿到辦事處進行復審。所有支出票據,先由包村干部在原始票據上審批簽字;審批簽字后到經管站進行復審,復審通過后加蓋經管站復審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據,由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據上審批簽字后方可進行報賬。
4、會計核算中心對復審通過后的票據應就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、對違法拒報的票據,有相關的審批人員退還給經手人,并做好拒絕記錄。
三、對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:
大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設工程、新農村建設配套工程等。重大工程項目立項前,必須經“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預算,實行公開招標,承包方案要經黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預算;④公開招標資料(上兩萬元去產權交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、紀律與監(jiān)督
1、明確職責,各把其關。
村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責審核原始憑據的合法性、真實性和完整性,并負責合理設置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務負有監(jiān)管職能,負責召集黨支部會議,研究與村經濟發(fā)展相關的財務事項,同時把關票據發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農村財務審批的第一責任人,負責召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務有關的會議事項,主要把關財務審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、紀律要求
農村財務支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現,立即責令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予嚴肅處理,并依據《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關責任人予以責任追究,對觸犯刑律的,由司法機關依法追究其刑事責任。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第2篇 農村財務支出審批制度
為了進一步完善農村財務管理,推動農村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農村集體資金安全。根據《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農村財務管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農村財務“11211”管理機制,結合我辦農村實際情況,特制定以下有關財務審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務審批的總要求農村財務支出審批工作是關乎農村各項工作的重中之重,應當堅持公平對待、合理引導、完善管理、優(yōu)質服務的原則,堅持以人文本,管理與服務相結合,確保農村集體資金安全,維護農村集體經濟利益,促進農村和諧穩(wěn)定。
二、 財務審批程序
1、 村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據,民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、 經民主理財組初審通過的票據,由村財務負責人按審批權限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據上簽字,并在“農村集體經濟組織財務支出審批單”相關欄目內簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經村民代表會通過方可進行。組內開支單筆超過100元的開支,需經小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、 財務負責人將村初審過的票據拿到辦事處進行復審。所有支出票據,先由包村干部在原始票據上審批簽字;審批簽字后到經管站進行復審,復審通過后加蓋經管站復審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據,由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據上審批簽字后方可進行報賬。
4、 會計核算中心對復審通過后的票據應就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、 對違法拒報的票據,有相關的審批人員退還給經手人,并做好拒絕記錄。
三、 對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設工程、新農村建設配套工程等。重大工程項目立項前,必須經“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預算,實行公開招標,承包方案要經黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預算;④公開招標資料(上兩萬元去產權交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、 紀律與監(jiān)督
1、 明確職責,各把其關。村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責審核原始憑據的合法性、真實性和完整性,并負責合理設置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務負有監(jiān)管職能,負責召集黨支部會議,研究與村經濟發(fā)展相關的財務事項,同時把關票據發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農村財務審批的第一責任人,負責召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務有關的會議事項,主要把關財務審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、 紀律要求農村財務支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現,立即責令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予嚴肅處理,并依據《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關責任人予以責任追究,對觸犯刑律的,由司法機關依法追究其刑事責任。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。治安制度
第3篇 后勤集團財務支出審批制度
后勤集團財務支出審批制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團財務支出的審批工作,明確各單位、各崗位的責權范圍,特制定本制度。
第二條 本制度適用于z后勤集團各單位財務支出的審批。
第三條 集團各單位是財務支出的基層單位,各單位總經理(含幼兒園園長)對本單位經濟業(yè)務及會計資料的真實性、合理性和預算執(zhí)行情況負責。
第二章 原材料和商品采購的審批及權限
第四條 采購用于加工的原材料和用于銷售的商品的審批程序按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付10萬元以內的(不含10萬元),由各單位總經理審批。
(二)一次支付10-20萬元的(不含20萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。
(三)一次支付20-30萬元的(不含30萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審核,集團總經理審批。
(四)一次支付30萬元以上的,經集團辦公會討論通過后,由集團總經理簽批。
第三章 固定資產購置的審批及權限
第五條 已在年度 “固定資產購置計劃”內列支的項目,購置金額小于或者與計劃金額一致的,由集團資產管理部主任審核后,各單位總經理審批辦理。
第六條 所購固定資產實際金額超出“固定資產購置計劃”所列支金額,或者購置計劃外的固定資產,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際購置金額超出計劃金額在1萬元之內的,或者購置1萬元之內的計劃外固定資產,由各單位總經理審批后,報集團主管領導審批。
(二)實際購置金額超出計劃金額在1-5萬元之內的(不含5萬元),或者購置1-5萬元之內的(不含5萬元)計劃外的固定資產,由各單位總經理審批后,報集團分管領導、主管領導審核,集團總經理審批。
(三)實際購置金額超出計劃金額在5萬元以上,或者購置超出5萬元以上的計劃外固定資產,由各單位總經理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。
第四章 改造及修繕工程項目的審批及權限
第七條 已在年度 “改造及修繕工程計劃” 內列支的項目,所支付的金額小于或者與計劃金額一致的,由各單位總經理審批后,報請集團主管領導審批。
第八條 所支付的改造及修繕工程項目金額超出“改造及修繕工程計劃”所列支金額,或者支付計劃外的修繕及工程項目,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際支付金額超出計劃金額在2萬元之內的(不含2萬元),或者支付2萬元之內的(不含2萬元)改造及修繕計劃外工程項目由各單位總經理審批后,報集團主管領導審批。
(二) 實際支付金額超出計劃金額在2-10萬元之的(不含10萬元),或者支付2-10萬元之內的(不含10萬元)改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經理審批后,報集團分管領導、主管領導審核,集團總經理審批。
(三)實際支付金額超出計劃金額在10萬元以上的,或者支付10萬元改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。
第五章 人員經費發(fā)放的審批及權限
第九條 人員經費包括集團員工工資和臨時務工人員的勞務費。
第十條 集團員工工資由各單位總經理審批后,報集團人力資源部主任審核;各單位總經理工資由集團總經理審批。
公司總經理、幼兒園園長、第十一條 臨時務工人員的勞務費由各單位總經理提出申請,集團分管領導審批,并在集團人力資源部備案。
第六章 業(yè)務招待費的審批及權限
第十二條 集團的業(yè)務招待活動,應盡量安排在集團內部相關單位進行,需要在外單位安排的按照以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)業(yè)務招待費一次性支出在2000元以內的,由各單位總經理審批。
(二)業(yè)務招待費一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。
第七章 差旅費的審批及權限
第十三條 各單位人員的國內差旅費支出,由各單位總經理審批;各單位各單位人員的國外差旅費支出由各單位總經理審批后,報集團總經理審批。
第八章 其它費用支出的審批及權限
第十四條 其他費用支出是指以上條款中未做規(guī)定并且與該單位正常業(yè)務相關的支出,包括購買未達到固定資產標準的材料、工具、低值易耗品、辦公用品、勞保用品及支付的維修費、辦公費等。其他費用的審批按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付2萬元以內的(不含2萬元),由各單位總經理審批。
(二)一次支付2-5萬元的(不含5萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審批。
(三)一次支付5-10萬元的(不含10萬元),由各單位總經理審批后,報集團分管領導審核,集團總經理審批。
(四)一次支付10萬元以上的,由各單位總經理審批,報集團辦公會討論通過后,再由集團總經理簽批。
第九章 其它規(guī)定
第十五條 在以上條款規(guī)定的基礎上,預算項目超年度預算的支出,由各單位總經理提出申請,集團分管領導批準后執(zhí)行。
第十六條 總額超年度預算的支出,由各單位總經理審批后,集團分管領導審核,集團總經理批準后執(zhí)行。
第十七條 本制度沒有涉及到的其他特殊支出,由各單位總經理審批后,報請集團總經理審批。
第十八條 各單位總經理和集團機關部門主任經手的各項支出由集團主管領導審批。
第十九條 黨務、工會、機關各部門的各項支出由黨委書記、工會主席、部門主任參照以上原則審批。
第二十條 以下經濟事項須經集團辦公會討論通過,由集團總經理簽批。
(一)集團全年的預算計劃;
(二)集團全年的固定資產購置計劃;
(三)集團全年的改造及修繕工程計劃;
(四)集團或集團各單位的對外投資;
(五)集團或集團各單位對外借款和對外經濟擔保;
(六)集團或集團各單位對內、對外單位的贊助。
第二十一條 集團財務的審批程序按照“逐級審批”的原則進行,一般情況下不得越級審批。
第二十二條 各審批人如有特殊情況不能審批時,可書面授權委托其他領導審批,授權委托書應該詳細說明委托審批的事項、委托人、被委托人及有效期,由委托人簽字并加蓋單位的公章,交集團財務部備案。
第二十三條 各項經濟業(yè)務經辦人不得為回避正常審批程序,將經濟業(yè)務分拆審批。
第二十四條 本制度的解釋由集團財務部負責。
第二十五條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
