預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第1篇
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大家知道，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告反映的問題一般分為三個(gè)大部分：一是財(cái)政部門組織本級(jí)政府預(yù)算收支的審計(jì)情況；二是本級(jí)政府各部門預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況；三是其他財(cái)政收支審計(jì)情況。而作為對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的計(jì)劃管理，針對(duì)上述三種審計(jì)內(nèi)容，主要也是三種方式。一是本級(jí)政府的財(cái)政部門、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及經(jīng)收本級(jí)政府收支的國庫。是每年必審的部門，只要將其列入當(dāng)年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃則可。二是本級(jí)政府的各部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位，審多少，審哪些則一般由各業(yè)務(wù)處室提出全年審計(jì)計(jì)劃建議，綜合處室匯總，再由組織預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的相關(guān)部門在上述計(jì)劃中根據(jù)項(xiàng)目或單位完成時(shí)間和當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)要求，挑選出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的部門單位報(bào)局辦公會(huì)審定。三是其他財(cái)政收支計(jì)劃的確定。一般來說，其他財(cái)政收支所反映的問題，主要是根據(jù)上年度審計(jì)工作計(jì)劃確定的一些財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目，結(jié)合報(bào)告反映年度的工作重點(diǎn)，加以選擇在報(bào)告中反映。確切地說，其他財(cái)政收支的審計(jì)計(jì)劃，在當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃和當(dāng)年審計(jì)工作計(jì)劃中沒有得到體現(xiàn)。
這種做法有一定的合理性，主要是方便簡(jiǎn)單、與各業(yè)務(wù)部門不產(chǎn)生矛盾。但是這種管理辦法也有其不科學(xué)和不完善的地方：
1、片面追求審計(jì)覆蓋面，忽略了財(cái)政資金的內(nèi)在聯(lián)系和資金流動(dòng)過程的連續(xù)性。審計(jì)本級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行部門單位，一般說來除了發(fā)展改革委員會(huì)、交通部門、教育部門等少數(shù)重點(diǎn)部門單位，為了保證審計(jì)覆蓋面，其他預(yù)算執(zhí)行部門單位很少安排連續(xù)兩年或多年進(jìn)行審計(jì)。但是，作為地方政府預(yù)算安排的財(cái)政資金，為了體現(xiàn)政府的工作，資金分配在各個(gè)年度間是有一定聯(lián)系的。大多數(shù)審計(jì)部門在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃管理上一般對(duì)一個(gè)部門是不會(huì)按照財(cái)政資金的分配情況連續(xù)多年安排進(jìn)行審計(jì)，忽視上述財(cái)政資金流動(dòng)的連續(xù)性和財(cái)政資金安排的內(nèi)在聯(lián)系，選擇的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)部門單位，不能夠反映財(cái)政資金的內(nèi)在聯(lián)系。
2、沒有協(xié)調(diào)好年度審計(jì)重點(diǎn)與長(zhǎng)期審計(jì)重點(diǎn)的關(guān)系。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)既有長(zhǎng)期的重點(diǎn)，又有年度重點(diǎn)。有一些問題應(yīng)該連續(xù)審計(jì)，連續(xù)披露，鍥而不舍，體現(xiàn)長(zhǎng)期重點(diǎn)；而每一年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)該各有側(cè)重，體現(xiàn)出年度重點(diǎn)，而且重點(diǎn)應(yīng)該有機(jī)結(jié)合起來。從各地的實(shí)際情況來看，兩者之間缺乏有機(jī)結(jié)合。特別是當(dāng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)年度重點(diǎn)要反映的問題而在年度計(jì)劃中不能體現(xiàn)時(shí)表現(xiàn)尤為突出。
3、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)的銜接不夠，存在脫節(jié)的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是龍頭，財(cái)政審計(jì)、投資審計(jì)等其他審計(jì)是重要的組成部分，但是，在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)的銜接上缺少“預(yù)算執(zhí)行”這個(gè)銜接點(diǎn)，沒有用“預(yù)算執(zhí)行”這個(gè)紐帶來串聯(lián)其他專業(yè)審計(jì)，從形式到內(nèi)容缺乏必然聯(lián)系，顯得比較松散，形成了“預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是個(gè)筐，其它專業(yè)審計(jì)都可裝”的現(xiàn)象。
4、其他財(cái)政收支反映的問題不夠及時(shí)。由于當(dāng)年計(jì)劃安排的財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)等，一般要在第四季度才能出結(jié)果，而預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告一般在第三季度向政府和人大報(bào)告，所以當(dāng)年的審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告只能將上個(gè)年度的財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、投資項(xiàng)目等審計(jì)情況進(jìn)行反映，所反映的其他財(cái)政收支問題則一般是前個(gè)年度情況。這些問題由于時(shí)間間隔較長(zhǎng)，一方面沖淡了審計(jì)結(jié)果報(bào)告和工作報(bào)告的時(shí)效性，另一方面也會(huì)造成審計(jì)機(jī)關(guān)效能的負(fù)面影響。
多年來的審計(jì)實(shí)踐表明。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是一項(xiàng)總攬全局的系統(tǒng)工程，必須將財(cái)政審計(jì)、行政事業(yè)單位審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等列入財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍，形成一個(gè)既有分工，又有合作的審計(jì)整體。尤其是財(cái)政預(yù)算管理改革后，審計(jì)范圍更廣、直接審計(jì)對(duì)象更多，這就需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃管理方式，建立由綜合部門牽頭、以財(cái)政審計(jì)為主體、各專業(yè)審計(jì)共同參與，既明確分工，又相互配合的審計(jì)組織體系，即建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)有機(jī)結(jié)合的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作運(yùn)行機(jī)制，通盤考慮本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，按照整合財(cái)政審計(jì)資源的要求，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要堅(jiān)持“統(tǒng)一審計(jì)計(jì)劃，統(tǒng)一審計(jì)方案，統(tǒng)一審計(jì)實(shí)施，統(tǒng)一審計(jì)報(bào)告，統(tǒng)一審計(jì)處理”的原則，做到全局一盤棋，有計(jì)劃、有重點(diǎn)的開展工作。
1、加強(qiáng)立項(xiàng)前的調(diào)查研究工作。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃中部門單位的確定是計(jì)劃工作最重要的內(nèi)容之一。在確立審計(jì)的部門單位前，加強(qiáng)調(diào)查研究，保證計(jì)劃的科學(xué)性，是完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的前提條件。因此，在編制審計(jì)計(jì)劃前，可以通過搜集、研究宏觀經(jīng)濟(jì)信息和決策動(dòng)態(tài)，走訪人大、財(cái)政等有關(guān)機(jī)構(gòu)和部門，召開專家學(xué)者咨詢會(huì)，網(wǎng)上征求意見等方式，開展廣泛的調(diào)查研究。同時(shí)，對(duì)審計(jì)的必要性、項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)的難度、可能的結(jié)果等進(jìn)行充分的評(píng)估，切實(shí)保證審計(jì)項(xiàng)目的重要性、針對(duì)性和可行性。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第2篇
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第一條為了加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算的審查和監(jiān)督,規(guī)范預(yù)算行為,發(fā)揮預(yù)算在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展中的作用,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和有關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際,制定本條例。
第二條市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱市人大常委會(huì))監(jiān)督市人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)的市級(jí)預(yù)算的執(zhí)行;審查、批準(zhǔn)市級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案;審查、批準(zhǔn)市級(jí)決算;撤銷市人民政府(以下簡(jiǎn)稱市政府)和區(qū)(市)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令和決議。
市人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì))負(fù)責(zé)對(duì)市級(jí)預(yù)算初步方案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案進(jìn)行初步審查;在市人民代表大會(huì)會(huì)議期間對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查;協(xié)助市人大常委會(huì)監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。
市人大常委會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)承擔(dān)市人民代表大會(huì)、市人大常委會(huì)、市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行方面的具體工作。
第三條市政府負(fù)責(zé)編制市級(jí)預(yù)算草案、決算草案;向市人民代表大會(huì)作關(guān)于預(yù)算草案和預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告;向市人大常委會(huì)報(bào)告市級(jí)預(yù)算調(diào)整方案、決算草案及預(yù)算執(zhí)行情況;向市人大常委會(huì)提出對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。
市政府財(cái)政部門具體負(fù)責(zé)市級(jí)預(yù)算草案、決算草案的編制,具體組織市級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,審核、監(jiān)督市級(jí)各預(yù)算部門、單位預(yù)算草案、決算草案的編制和預(yù)算的執(zhí)行。
市政府審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況、市級(jí)各預(yù)算部門和單位的預(yù)算執(zhí)行、決算的審計(jì)監(jiān)督。
第四條市政府應(yīng)當(dāng)按照先有預(yù)算、后有支出、嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則,細(xì)化預(yù)算和實(shí)行部門預(yù)算,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理。
第五條經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的市級(jí)預(yù)算,市政府及各預(yù)算部門、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行,非經(jīng)法定程序,不得改變。
第六條對(duì)違反有關(guān)預(yù)算法律、法規(guī)和市人民代表大會(huì)及其常委會(huì)決議、決定的行為,任何組織和個(gè)人有權(quán)檢舉、揭發(fā)和控告。
第二章預(yù)算的審查和批準(zhǔn)
第七條對(duì)市級(jí)預(yù)算的審查,應(yīng)當(dāng)按照真實(shí)、合法、效益和具有預(yù)測(cè)性的原則進(jìn)行。
第八條市政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在市人民代表大會(huì)舉行會(huì)議一個(gè)月前,將上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度市級(jí)預(yù)算的初步方案提交市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì),并提供下列材料:(一)預(yù)算編制的依據(jù);(二)科目列到類、重要的列到款的一般預(yù)算收支總表和基金預(yù)算表;(三)當(dāng)年預(yù)算在二千萬元以上的重大建設(shè)項(xiàng)目安排情況;(四)農(nóng)業(yè)、教育、科技等國家規(guī)定的重點(diǎn)支出表;(五)市級(jí)各預(yù)算部門、單位的預(yù)算收支總表;(六)需由市級(jí)財(cái)政還款或者承諾的借貸和償還債務(wù)情況;(七)市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)要求提供的其他材料。
第九條市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到市級(jí)預(yù)算的初步方案十日內(nèi),會(huì)同市人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查。初步審查的主要內(nèi)容是:(一)預(yù)算編制是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定和國家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策,是否符合本市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況;(二)預(yù)算編制是否堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則;(三)預(yù)算收入是否與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相適應(yīng),是否隱瞞、少列按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入;(四)預(yù)算支出是否保證了政府公共支出合理需要,農(nóng)業(yè)、教育、科技支出是否達(dá)到了法定增長(zhǎng)比例,社會(huì)保障支出是否落實(shí);(五)預(yù)備費(fèi)是否按法定比例設(shè)置;(六)為實(shí)現(xiàn)預(yù)算擬采取的措施是否積極可行;(七)其他重要事項(xiàng)。市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)召開會(huì)議進(jìn)行初步審查時(shí),市政府財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)?shù)綍?huì)說明情況,回答詢問。
第十條市政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)對(duì)預(yù)算初步方案進(jìn)行初步審查后七日內(nèi),將修改的情況向市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)反饋。
市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在市人民代表大會(huì)舉行會(huì)議十日前,向市人大常委會(huì)主任會(huì)議提交初步審查結(jié)果的報(bào)告。
第十一條市政府應(yīng)當(dāng)在市人民代表大會(huì)舉行會(huì)議十日前,向大會(huì)提交市級(jí)預(yù)算草案及上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。
第十二條在市人民代表大會(huì)會(huì)議期間,市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)或者大會(huì)預(yù)算審查委員會(huì)根據(jù)各代表團(tuán)和有關(guān)專門委員會(huì)的審議意見,對(duì)市政府向大會(huì)提交的預(yù)算草案及上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告進(jìn)行審查,向大會(huì)主席團(tuán)提交審查結(jié)果報(bào)告和相應(yīng)的決議草案。
第十三條決議草案經(jīng)大會(huì)主席團(tuán)審議通過后,印發(fā)出席會(huì)議的代表,由主席團(tuán)提請(qǐng)大會(huì)全體會(huì)議表決。
第十四條市政府應(yīng)當(dāng)按照市人民代表大會(huì)通過的預(yù)算審查結(jié)果報(bào)告,對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行相應(yīng)的修改和調(diào)整。
第十五條市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的市政府的預(yù)算報(bào)告、批準(zhǔn)預(yù)算的決議、市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)或者大會(huì)預(yù)算審查委員會(huì)的審查結(jié)果報(bào)告,應(yīng)當(dāng)予以公布。
第十六條市政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算之日起三十日內(nèi),批復(fù)市級(jí)各預(yù)算部門、單位預(yù)算。市級(jí)各預(yù)算部門、單位應(yīng)當(dāng)在市政府財(cái)政部門批復(fù)本部門、單位預(yù)算之日起十五日內(nèi),批復(fù)所屬各單位預(yù)算。
第十七條預(yù)算年度開始后,預(yù)算草案在市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前,市政府可以按照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出;預(yù)算經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
第三章預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督
第十八條市人大常委會(huì)對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督的主要內(nèi)容是:(一)貫徹落實(shí)市人民代表大會(huì)關(guān)于預(yù)算決議的情況;(二)預(yù)算收支的平衡情況;(三)預(yù)算收入依法征、繳情況;(四)預(yù)算資金的撥付情況;(五)預(yù)算收入和支出的依法管理情況;(六)上年結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況;(七)預(yù)備費(fèi)動(dòng)支情況;(八)農(nóng)業(yè)、教育、科技等國家規(guī)定的重點(diǎn)支出情況;(九)市級(jí)重大建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況;(十)需由市級(jí)財(cái)政還款或者承諾的重大借貸和償還債務(wù)情況;(十一)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的其他重大事項(xiàng)。
第十九條市政府應(yīng)當(dāng)將下列事項(xiàng)及時(shí)報(bào)送市人大常委會(huì)備案:(一)市政府制定的關(guān)于預(yù)算方面的規(guī)章、決定和命令;(二)市級(jí)預(yù)算與區(qū)(市)級(jí)預(yù)算財(cái)政體制結(jié)算的具體辦法;(三)上報(bào)國家的預(yù)算收支總表和批復(fù)的市級(jí)一級(jí)預(yù)算部門、單位的預(yù)算收支表;(四)市對(duì)下級(jí)一般性轉(zhuǎn)移支付表;(五)市人大常委會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)送備案的其他事項(xiàng)。第二十條市政府應(yīng)當(dāng)在每年第三季度按照本條例第十八條規(guī)定的內(nèi)容向市人大常委會(huì)報(bào)告上半年預(yù)算執(zhí)行情況,由市人大常委會(huì)進(jìn)行審議。
市政府財(cái)政部門和市稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月向市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)報(bào)送預(yù)算收支和稅收完成情況等材料。
第二十一條市級(jí)預(yù)算在執(zhí)行中,需要?jiǎng)佑妙A(yù)算超收收入追加支出時(shí),市政府應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算超收收入使用方案,由市政府財(cái)政部門及時(shí)向市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)通報(bào)情況。市政府應(yīng)當(dāng)在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告和決算草案報(bào)告中對(duì)預(yù)算超收收入的使用情況作出說明。
第二十二條市級(jí)預(yù)算在執(zhí)行中,因特殊情況需要增加支出或者減少收入,使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算出現(xiàn)赤字時(shí),市政府應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,列明調(diào)整預(yù)算的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施,于當(dāng)年十一月底前提請(qǐng)市人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)。
市政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在市人大常委會(huì)舉行會(huì)議審批市級(jí)預(yù)算調(diào)整方案的二十日前,將市級(jí)預(yù)算調(diào)整初步方案提交市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)進(jìn)行初步審查。
第二十三條有下列情況之一的,市政府應(yīng)當(dāng)事前向市人大常委會(huì)報(bào)告;必要時(shí)由市人大常委會(huì)進(jìn)行審議,并可以作出相應(yīng)的決議、決定:(一)在建的重大建設(shè)項(xiàng)目追加預(yù)算支出在五百萬元以上的;(二)新增重大建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算支出在二千萬元以上的;(三)需由市級(jí)財(cái)政還款或者承諾的借貸金額在五千萬元以上的重大項(xiàng)目;(四)市人大常委會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他情況。
第二十四條農(nóng)業(yè)、教育、科技等國家規(guī)定的重點(diǎn)支出預(yù)算以及市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算決議中提出確保的其他支出預(yù)算的調(diào)減,應(yīng)當(dāng)經(jīng)市人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。
第二十五條市級(jí)預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算科目執(zhí)行。除本條例有規(guī)定或者國家重大政策有調(diào)整之外,不同預(yù)算科目之間的資金總額因特殊情況需要調(diào)整使用的,市政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)市人大常委會(huì)備案。
第二十六條市人大常委會(huì)或者市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行視察、執(zhí)法檢查、專題調(diào)查時(shí),市政府及有關(guān)預(yù)算部門、單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況和提供必要的材料。
第二十七條市人大常委會(huì)可以要求市政府責(zé)成市政府審計(jì)部門就預(yù)算執(zhí)行中的突出問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),并及時(shí)向市人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
第二十八條市政府審計(jì)部門制定的年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)報(bào)送市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)備案。
第二十九條市人民代表大會(huì)代表或者市人大常委會(huì)組成人員依照法定程序,對(duì)預(yù)算草案、決算草案、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整中有關(guān)問題提出的詢問、質(zhì)詢,市政府或者有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予答復(fù)。
第四章決算的審查與批準(zhǔn)
第三十條預(yù)算年度終了后,市政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制市級(jí)決算草案,提請(qǐng)市人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)。
第三十一條市政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在市人大常委會(huì)舉行會(huì)議審查批準(zhǔn)市級(jí)決算的二十日前,向市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)報(bào)告決算草案編制情況,并提交決算草案及有關(guān)資料。
第三十二條市政府審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在市人大常委會(huì)舉行會(huì)議審查批準(zhǔn)市級(jí)決算的二十日前,向市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)提交對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告及其他有關(guān)資料。
審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況、對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)評(píng)價(jià)、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中存在的問題以及擬采取的整改措施。
第三十三條市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)工作報(bào)告和有關(guān)檢查、專題調(diào)查等情況,在市人大常委會(huì)舉行會(huì)議的十五日前,對(duì)市級(jí)決算草案進(jìn)行初步審查。初步審查的主要內(nèi)容:(一)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定;(二)預(yù)算收支完成和平衡情況;(三)重點(diǎn)支出完成及收效情況;(四)預(yù)算超收收入的使用情況;(五)預(yù)備費(fèi)使用情況;(六)市人大常委會(huì)認(rèn)為需要審查的其他情況。
市人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)初步審查后,應(yīng)當(dāng)向市人大常委會(huì)提交審查結(jié)果報(bào)告。
第三十四條市人大常委會(huì)審查市級(jí)決算草案時(shí),應(yīng)當(dāng)聽取和審議市政府提出的對(duì)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告;必要時(shí),可以對(duì)審計(jì)工作報(bào)告作出決議。
市人大常委會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)決算草案作出是否批準(zhǔn)的決議。
第三十五條市政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)市人大常委會(huì)在審議決算草案和審計(jì)工作報(bào)告中提出的建議及其作出的相關(guān)決議,制定整改措施,對(duì)違法違紀(jì)問題,應(yīng)當(dāng)依法糾正或者作出處理,并在當(dāng)年第四季度向市人大常委會(huì)報(bào)告糾正情況和對(duì)違法違紀(jì)問題的處理結(jié)果。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第3篇
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【正文】
市財(cái)政局高度重視《**市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》）有關(guān)問題的整改工作，整改落實(shí)情況如下：
一、關(guān)于“智慧財(cái)政”系統(tǒng)部分功能不完善，存在管理隱患”問題整改情況
近年來，市財(cái)政局持續(xù)推進(jìn)“智慧財(cái)政”管理一體化平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)財(cái)政管理信息化、智能化水平提升。針對(duì)系統(tǒng)部分功能不完善，市財(cái)政局已及時(shí)對(duì)預(yù)算指標(biāo)管理子系統(tǒng)、總預(yù)算賬套和非稅賬套進(jìn)行升級(jí)和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)需求科學(xué)設(shè)置和完善系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。
二、關(guān)于“預(yù)算績(jī)效一體化管理存在一些不足”問題整改情況
（一）“未科學(xué)設(shè)置部分預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)”整改情況
針對(duì)部分預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)的問題，市財(cái)政局積極推進(jìn)整改，一是推動(dòng)預(yù)算單位落實(shí)績(jī)效目標(biāo)編制主體責(zé)任，已聯(lián)系并督促相關(guān)單位進(jìn)行整改，進(jìn)一步編實(shí)編細(xì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)；二是夯實(shí)預(yù)算績(jī)效管理工作基礎(chǔ)和保障，依托智慧財(cái)政系統(tǒng)將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件；三是制定績(jī)效目標(biāo)管理工作規(guī)程，推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)審核責(zé)任落實(shí)。
（二）“未根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控結(jié)果合理安排下年度預(yù)算”整改情況
市財(cái)政局已積極整改，一是及時(shí)敦促相關(guān)單位整改績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題；二是結(jié)合事業(yè)單位改革成立專職機(jī)構(gòu)承擔(dān)績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控事務(wù)性工作；三是逐步建立健全績(jī)效監(jiān)控制度和操作規(guī)范，督促單位落實(shí)整改、及時(shí)糾偏。下一步，市財(cái)政局將加強(qiáng)對(duì)各單位績(jī)效監(jiān)控結(jié)果的審核分析，督促相關(guān)單位改進(jìn)管理，完善績(jī)效監(jiān)控結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤的激勵(lì)約束機(jī)制。
三、關(guān)于“部分政府性基金項(xiàng)目年底結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過規(guī)定比例”問題整改情況
審計(jì)指出問題后，市財(cái)政局已及時(shí)完成調(diào)賬處理。待2020年上下級(jí)體制結(jié)算正式批復(fù)后，市財(cái)政局將根據(jù)最終批復(fù)情況確定該部分政府性基金項(xiàng)目需調(diào)出至一般公共預(yù)算的規(guī)模。今后市財(cái)政局將加強(qiáng)財(cái)政決算數(shù)據(jù)核算，按規(guī)定比例核算政府性基金可結(jié)轉(zhuǎn)資金，超過結(jié)轉(zhuǎn)比例的及時(shí)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，確保財(cái)政決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
四、關(guān)于“個(gè)別預(yù)算單位部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確”問題整改情況
一是市財(cái)政局及時(shí)發(fā)文要求相關(guān)單位根據(jù)審計(jì)意見和要求落實(shí)整改；二是加強(qiáng)部門結(jié)余資金管理，避免今后結(jié)余資金未上繳財(cái)政導(dǎo)致部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；三是完善財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)撥付模式，避免一次性撥付引起指標(biāo)賬數(shù)據(jù)與決算數(shù)據(jù)不一致的情況，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第4篇
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區(qū)審計(jì)局：
按照區(qū)委及區(qū)人大辦的統(tǒng)一部署，2020年5月15日至6月15日區(qū)審計(jì)局對(duì)我局進(jìn)行了為期一個(gè)月的審計(jì)。區(qū)審計(jì)局向我局反饋審計(jì)意見，實(shí)事求是地指出了工作中存在的主要問題和不足，有針對(duì)性提出了整改意見和建議。局黨委高度重視、立即召開專題會(huì)議，研究部署整改落實(shí)工作，針對(duì)區(qū)審計(jì)局指出的問題和意見建議，逐條逐項(xiàng)認(rèn)真分析，研究制定整改方案，明確整改目標(biāo)，細(xì)化責(zé)任分工，強(qiáng)化整改措施和具體完成時(shí)限。通過全局各級(jí)黨員干部職工的共同努力，截至目前，區(qū)審計(jì)局反饋的兩方面問題，目前已經(jīng)全部整改完畢，并進(jìn)入長(zhǎng)效管理。現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下。
（一）涉企保證金清理未按時(shí)完成。
整改問題：17個(gè)項(xiàng)目602.96萬元住宅物業(yè)保修金尚未清退。截至2020年5月底，區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局代管的住宅物業(yè)保修金有17筆本金合計(jì)602.96萬元已到期，未及時(shí)清理并退還各建設(shè)單位，涉及15家開發(fā)商。
整改情況：目前17個(gè)項(xiàng)目均已按《浙江省住宅物業(yè)保修金管理辦法》（浙政發(fā)〔2007〕19號(hào)）、《嘉興市建委關(guān)于印發(fā)嘉興市區(qū)住宅物業(yè)保修金管理操作流程的通知》（嘉建〔2017〕4號(hào)）要求，將保修金退還事項(xiàng)在物業(yè)小區(qū)內(nèi)公示，公示期為1個(gè)月。公示期滿未收到業(yè)主、業(yè)主委員會(huì)、社區(qū)居民委員會(huì)、物業(yè)服務(wù)企業(yè)及屬地建設(shè)（物業(yè)）主管部門書面異議（或異議撤銷）的，開發(fā)建設(shè)單位可按規(guī)定持保修金退還申請(qǐng)報(bào)告、業(yè)主委員會(huì)及物業(yè)服務(wù)企業(yè)公示無異議書面證明等材料提出退還申請(qǐng)，經(jīng)我局按照相關(guān)程序?qū)徟?，將保修金本息余額退還給開發(fā)建設(shè)單位。
下一步，我局將進(jìn)一步加強(qiáng)保修金事項(xiàng)日常管理，完善資金臺(tái)賬，嚴(yán)格退還程序，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，做到應(yīng)退盡退。
（二）整改問題：往來款未及時(shí)清理
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第5篇
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2007年7月24日，該省審計(jì)廳廳長(zhǎng)伍自堯受省人民政府委托，在江西省第十屆人大常委會(huì)第三十次會(huì)議上作了《關(guān)于2006年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。7月31日《江西日?qǐng)?bào)》即刊登了審計(jì)工作報(bào)告的摘要稿。這次審計(jì)公告體現(xiàn)出高度重視、及時(shí)快捷、陽光透明的特點(diǎn)：省政府、省人大常委會(huì)將會(huì)議通過的審計(jì)工作報(bào)告（摘要稿）在《江西日?qǐng)?bào)》刊登，與人民群眾見面，實(shí)現(xiàn)陽光操作，充分發(fā)揮了新聞媒體和人民群眾的監(jiān)督作用。
審計(jì)工作報(bào)告成為本次常委會(huì)會(huì)議最受各方重視的關(guān)注點(diǎn)。省人大財(cái)經(jīng)委在《關(guān)于2006年省級(jí)決算的審查報(bào)告》中指出，省審計(jì)廳認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，積極開展工作，依法對(duì)2006年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其它財(cái)政收支進(jìn)行了認(rèn)真審計(jì)。審計(jì)工作報(bào)告既肯定了2006年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，也指出了一些不容忽視的問題，同時(shí)提出了切實(shí)可行的改進(jìn)預(yù)算管理的審計(jì)建議。在分組審議時(shí)，省十屆人大常委會(huì)組成人員紛紛發(fā)言，表明他們對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見和建議。許多委員認(rèn)為多年來省審計(jì)廳努力工作，嚴(yán)格執(zhí)法，為促進(jìn)規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高投資效益和管理水平，促進(jìn)社會(huì)和諧，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展發(fā)揮了重要作用，作出了特殊貢獻(xiàn)。委員們同時(shí)還指出，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要切實(shí)抓好整改工作，進(jìn)一步完善機(jī)制和制度，堵塞漏洞，嚴(yán)肅處理違法違紀(jì)者，維護(hù)審計(jì)的嚴(yán)肅性。
今年審計(jì)工作報(bào)告共分三個(gè)部分。第一部分為“2006年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的基本情況”。（一）報(bào)告充分肯定了2006年審計(jì)工作取得的成績(jī)，指出省審計(jì)廳緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展大局、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項(xiàng)，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，注意從體制機(jī)制上分析原因，提出建議。在促進(jìn)規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理、提高投資效益和管理水平、促進(jìn)社會(huì)和諧、維護(hù)人民群眾利益，推進(jìn)依法行政等方面發(fā)揮了重要作用。（二）報(bào)告指出根據(jù)吳新雄省長(zhǎng)關(guān)于“進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)”、“進(jìn)一步加強(qiáng)涉及民生工程等重點(diǎn)專項(xiàng)資金審計(jì)”的指示要求，今年重點(diǎn)關(guān)注了部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系和項(xiàng)目預(yù)算管理、部門預(yù)決算約束管理、部門預(yù)決算級(jí)次管理、非稅收入籌集分配及支出使用管理等方面存在的主要問題。（三）報(bào)告對(duì)2006年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行的基本情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)，肯定了2006年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況是好的，并介紹了省級(jí)財(cái)稅部門取得的成績(jī)。第四，總括反映了各部門、單位對(duì)去年審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況。
第二部分為“2006年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支存在的主要問題”。報(bào)告分七個(gè)方面詳細(xì)闡述了在省級(jí)財(cái)稅管理審計(jì)、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)、金融審計(jì)、國有企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)審計(jì)、下級(jí)政府財(cái)政預(yù)決算管理審計(jì)中存在的主要問題。其核心內(nèi)容一是通過揭示省級(jí)預(yù)算管理中存在的突出問題，促進(jìn)有關(guān)部門、單位進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)管理，依法行政、依法理財(cái)。二是把涉及人民群眾切身利益的問題放在首要位置，切實(shí)體現(xiàn)了“三個(gè)代表”重要思想。三是重點(diǎn)揭示財(cái)政資金使用效益方面存在的主要問題，督促有關(guān)部門、單位采取有力措施，規(guī)范管理，減少損失浪費(fèi)，提高資金使用效益，充分發(fā)揮審計(jì)的幫促作用。
第三部分為“加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算管理的意見”。針對(duì)2006年省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支存在的主要問題，報(bào)告共提出了四條切實(shí)可行的加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算管理的意見，一是繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政綜合預(yù)算改革，強(qiáng)化預(yù)算約束力；二是進(jìn)一步完善支出標(biāo)準(zhǔn)定額體系，促進(jìn)財(cái)政資金公平分配；三是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益；四是完善綜合監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)依法行政。
與去年相比，今年的審計(jì)工作報(bào)告在內(nèi)容、體例、角度上都有所不同，體現(xiàn)了審計(jì)工作的進(jìn)一步深化和發(fā)展。從內(nèi)容上看，在重點(diǎn)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況的同時(shí)，還報(bào)告了4項(xiàng)專項(xiàng)資金、2項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)等其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，體現(xiàn)出了報(bào)告內(nèi)容的完整性；從體例上看，報(bào)告分基本情況、存在問題、意見三大部分，其中存在問題部分又分為省級(jí)財(cái)稅管理、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、項(xiàng)目建設(shè)、金融、國有企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、下級(jí)政府財(cái)政預(yù)決算管理7個(gè)方面。報(bào)告反映問題的角度牢牢把握預(yù)算執(zhí)行這一主線，注重從完善體制機(jī)制、促進(jìn)規(guī)范管理的角度，揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的突出問題，實(shí)事求是地分析問題產(chǎn)生的主客觀原因，有針對(duì)性地提出意見和建議。
一是注重把握總體情況，反映帶有普遍性和傾向性的問題。從報(bào)告內(nèi)容上來看，“把握總體”突出體現(xiàn)在：對(duì)33個(gè)省級(jí)部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況，報(bào)告沒有把濃墨重筆放在個(gè)別案例上，而是著重反映了部門及所屬單位存在的一些共性問題，包括未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”、滯撥、擠占挪用專項(xiàng)資金及違規(guī)收費(fèi)等，特別指明了33個(gè)部門中有多少個(gè)部門單位存在這些問題，而且分別對(duì)存在問題相對(duì)突出的部門點(diǎn)了名。這樣從總體上集中反映、揭示普遍性、傾向性的問題，有利于引起重視，以便實(shí)事求是、客觀地分析，促進(jìn)更好地研究和解決這些共性問題，提高省級(jí)預(yù)算管理的整體水平。
二是注重突出重點(diǎn)，反映預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的根本目標(biāo)，是促進(jìn)科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力。如報(bào)告中反映的部分年初預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目、項(xiàng)目資金分配過于分散等問題，反映出預(yù)算編制不夠科學(xué)和合理；省級(jí)部門應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、滯撥、擠占挪用專項(xiàng)資金等問題，反映出預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。報(bào)告同時(shí)指出此類問題產(chǎn)生的原因主要是由于主管部門項(xiàng)目編制跟不上部門預(yù)算要求，以及受分年下達(dá)資金或按若干個(gè)子課題分別下達(dá)經(jīng)費(fèi)的影響，對(duì)此報(bào)告提出了“進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算內(nèi)容，加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃與預(yù)算編制在時(shí)間上的銜接，盡可能將專項(xiàng)資金項(xiàng)目分配納入年初部門預(yù)算，使部門預(yù)算內(nèi)容更加完整”、“加強(qiáng)對(duì)超收財(cái)力和可用資金的測(cè)算和計(jì)劃，解決資金撥付不夠及時(shí)的問題”、“嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金專戶管理等各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)做到?？顚Ｓ茫M快建立財(cái)政投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和使用效益評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理和跟蹤問效，提高資金使用效益”等建議。這樣反映問題、分析原因和提出建議的立足點(diǎn)比較高，有利于促進(jìn)從根本上解決問題。
三是注重推進(jìn)改革、完善制度，反映體制機(jī)制上的問題。從近年來審計(jì)情況看，查出的很多問題實(shí)質(zhì)是體制機(jī)制上的問題，是由于體制機(jī)制不完善造成的。為了適應(yīng)客觀形勢(shì)的這一要求，審計(jì)工作注重在促進(jìn)解決體制機(jī)制問題上充分發(fā)揮作用。如報(bào)告指出“財(cái)政改革深入推進(jìn)，省級(jí)所有行政事業(yè)單位全部納入部門預(yù)算編制范圍，政府收支分類改革試運(yùn)行，省級(jí)國庫集中支付改革全面鋪開，收支兩條線進(jìn)一步落實(shí)，非稅收入征繳逐步規(guī)范，省直行政單位國有資產(chǎn)有償使用收入納入財(cái)政專戶管理”，但同時(shí)“由于現(xiàn)階段財(cái)政、財(cái)務(wù)管理體制還不夠健全，法律法規(guī)及各項(xiàng)規(guī)章制度還不夠完善，責(zé)任追究制度尚未完全落實(shí)到位，審計(jì)中仍然發(fā)現(xiàn)還存在一些違法違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，有些問題需要通過深化改革和加強(qiáng)管理逐步解決”。為此，報(bào)告有針對(duì)性的提出了“加強(qiáng)制度建設(shè)，健全完善法律法規(guī)體系，從體制上、機(jī)制上防止違法違規(guī)行為的發(fā)生”的建議。
四是注重維護(hù)人民群眾利益，重點(diǎn)反映涉及人民群眾切身利益的問題。關(guān)注民生是審計(jì)工作貫徹落實(shí)黨和國家重要方針政策的具體體現(xiàn)。如三峽移民外遷安置資金、住房公積金、基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)、全省農(nóng)村公路項(xiàng)目建設(shè)等都涉及人民群眾的切身利益。如對(duì)全省住房公積金審計(jì)，在肯定了“2005年我省住房公積金制度總體運(yùn)行良好”的同時(shí)，也反映了住房公積金的歸集、使用和管理情況以及住房公積金制度、政策的執(zhí)行方面存在的問題。對(duì)全省農(nóng)村公路項(xiàng)目建設(shè)的審計(jì)調(diào)查，肯定了工程建設(shè)管理取得的成效，作出“近年來各級(jí)地方政府大力發(fā)展農(nóng)村公路，極大地推動(dòng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，取得了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益”的正面肯定性的評(píng)價(jià)。在今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，把這些方面作為重點(diǎn)，體現(xiàn)出審計(jì)監(jiān)督在更好地維護(hù)人民群眾利益方面有了新進(jìn)展。
今年的報(bào)告一方面注重從總體上把握分析預(yù)算執(zhí)行情況、從宏觀的角度反映具有普遍性和傾向性問題；另一方面，注重增強(qiáng)揭露問題的典型性和力度。如反映省級(jí)財(cái)稅管理審計(jì)、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況時(shí)，共對(duì)13個(gè)部門、單位點(diǎn)了名；在報(bào)告的其他部分，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的情節(jié)惡劣、性質(zhì)嚴(yán)重的重大案件作了披露。此外，對(duì)制度的改革建議應(yīng)該說是今年報(bào)告的核心之一，在這份7 000多字的報(bào)告中至少有1／10的篇幅用來向有關(guān)部門提出建議。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第6篇
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1.打破股室界限，成立大財(cái)政審計(jì)組。縣審計(jì)局在財(cái)政審計(jì)過程中，對(duì)縣財(cái)政局、縣地稅局等單位組織預(yù)算收入的審計(jì)和縣國土資源局、縣科技局、縣文化體育局、縣紅十字會(huì)等單位的部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組成一個(gè)統(tǒng)一的審計(jì)組，并制定統(tǒng)一的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，審計(jì)結(jié)束后出具統(tǒng)一的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)，大大整合了審計(jì)資源，切實(shí)提高了預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的協(xié)同性，形成了財(cái)政審計(jì)的整體合力。
2.擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，深化審計(jì)內(nèi)容。2012年在審計(jì)任務(wù)繁重的情況下，確定了縣財(cái)政局等6家預(yù)算執(zhí)行單位為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象，并延伸調(diào)查了所屬5個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位，占縣本級(jí)預(yù)算單位的20%。在擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面的同時(shí)，深化審計(jì)內(nèi)容。在財(cái)政審計(jì)及項(xiàng)目安排中，以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為基礎(chǔ)，以部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為依托，以財(cái)政支出為重點(diǎn)，以資金流向?yàn)橹骶€，對(duì)財(cái)政資金涉及到的領(lǐng)域和項(xiàng)目進(jìn)行全方位的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)圍繞縣本級(jí)公共財(cái)政框架的建立開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，并結(jié)合轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況和政策實(shí)施情況、涉及民生的各類專項(xiàng)資金的分配使用情況等深化審計(jì)內(nèi)容。從而促進(jìn)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。
3.將全部財(cái)政性資金納入財(cái)政審計(jì)范圍。在項(xiàng)目安排上，統(tǒng)籌安排政府預(yù)算、部門預(yù)算、民生資金等各項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，并加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、上級(jí)專項(xiàng)資金的審計(jì)力度。在編制審計(jì)方案時(shí)將一般預(yù)算收支、非稅收入、專項(xiàng)資金等全部財(cái)政性資金納入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)范圍，摸清財(cái)政性資金的規(guī)模、財(cái)力結(jié)構(gòu)和主要專項(xiàng)資金管理的現(xiàn)狀，使預(yù)算審計(jì)的內(nèi)容更加完整。加大對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金和上級(jí)直接撥付部門的專項(xiàng)資金的延伸審計(jì)力度，使預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的力度得到了提高。
4.將審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。充分利用審計(jì)調(diào)查方法靈活、便于操作、易于深入的特點(diǎn)，對(duì)涉及民生的教育、衛(wèi)生、三農(nóng)等專項(xiàng)資金通過審計(jì)調(diào)查的方式，調(diào)查資金到位和政策落實(shí)情況，并注重分析和解決專項(xiàng)資金運(yùn)行中存在的體制上、制度上的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出審計(jì)意見和建議。
5.改進(jìn)審計(jì)手段，充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)開展財(cái)政審計(jì)。在財(cái)政審計(jì)中改變傳統(tǒng)審計(jì)方式，不斷創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和方法，大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。針對(duì)縣級(jí)政府部門信息化水平不斷提高的情況，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)從以往審計(jì)財(cái)政財(cái)務(wù)紙質(zhì)數(shù)據(jù)為主向以審計(jì)電子數(shù)據(jù)審計(jì)轉(zhuǎn)變。審計(jì)人員不僅能夠?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)自行采集和轉(zhuǎn)換，同時(shí)能夠編寫sql語句進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和分析，大大提高了財(cái)政審計(jì)工作的效率和效果。
二、縣級(jí)財(cái)政審計(jì)工作當(dāng)前存在的突出問題和不足
1.縣級(jí)財(cái)政審計(jì)范圍和內(nèi)容不全面。規(guī)范的財(cái)政審計(jì)范圍應(yīng)該包括：一般預(yù)算及審計(jì)；建設(shè)性（含債務(wù)）預(yù)算及審計(jì)；政府性基金預(yù)算及審計(jì)；社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算及審計(jì)；國有資本經(jīng)營（收益）預(yù)算及審計(jì)；各種專項(xiàng)資金及審計(jì)；政府投資建設(shè)項(xiàng)目及審計(jì)等。但是目前縣級(jí)財(cái)政審計(jì)主要側(cè)重于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，涵蓋了一般預(yù)算和部分政府基金預(yù)算等內(nèi)容，但對(duì)中央轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)和地方財(cái)政收支的審計(jì)覆蓋面不足。由于受審計(jì)資源和審計(jì)手段制約，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)政審計(jì)難以完全覆蓋財(cái)政資金的籌集、分配、撥付、管理、使用以及績(jī)效評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)，往往只關(guān)注資金的管理和使用環(huán)節(jié)，對(duì)資金籌集和分配以及績(jī)效方面關(guān)注不夠。
2.縣級(jí)財(cái)政審計(jì)獨(dú)立性較差。財(cái)政審計(jì)是縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)永恒的主題，但是應(yīng)該看到，預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的對(duì)象雖然是財(cái)政、地稅及有關(guān)預(yù)算單位，但實(shí)際上的審計(jì)對(duì)象卻是本級(jí)政府，而且財(cái)稅部門的好多行為也都體現(xiàn)出了本級(jí)政府的意圖。由于縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)是本級(jí)政府的組成部門，干部任免受制于本級(jí)人民政府，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)受到各方面的牽制、壓力，很難體現(xiàn)真正意義上的獨(dú)立性。所以對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的目標(biāo)和應(yīng)該發(fā)揮的作用，不能完全做主。造成很大程度上只能參照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目執(zhí)行，審計(jì)重點(diǎn)也只能放在財(cái)政自身和部門的違規(guī)問題上，而對(duì)本級(jí)政府財(cái)政管理、公共財(cái)政體制上的問題涉及較少，導(dǎo)致審計(jì)沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3.審計(jì)時(shí)間緊任務(wù)重，影響了審計(jì)效果。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，由于審計(jì)人員普遍較少，而預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)間上又要求比較緊，在3月份進(jìn)點(diǎn)，被審計(jì)單位涉及財(cái)政、地稅、預(yù)算單位，還要完成小組審計(jì)報(bào)告、同被審計(jì)單位交換意見、作出審計(jì)決定等審計(jì)程序，必須在5月中下旬結(jié)束審計(jì)。由于時(shí)間緊、任務(wù)重、人手不足等原因，導(dǎo)致審計(jì)范圍不大，審計(jì)覆蓋面不寬，有的問題查得不深不透，沒有達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，影響了審計(jì)效果。
4.審計(jì)成果利用不足。審計(jì)成果最終體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)專題報(bào)告以及審計(jì)信息等方面。目前，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)大多只重視審計(jì)報(bào)告的完成和審計(jì)工作報(bào)告以及審計(jì)結(jié)果報(bào)告的完成，對(duì)審計(jì)成果的分析不夠，從體制機(jī)制方面分析問題，提出有針對(duì)性的政策建議方面不夠，能夠被黨委、政府采納的審計(jì)信息和專題報(bào)告不多，審計(jì)成果轉(zhuǎn)化不足。對(duì)于審計(jì)查出的問題，多數(shù)只是在審計(jì)報(bào)告中體現(xiàn)，督促被審計(jì)單位整改問題的力度不夠。
三、進(jìn)一步深化財(cái)政審計(jì)工作的思路和建議
1.明確財(cái)政審計(jì)的目標(biāo)。財(cái)政審計(jì)的目標(biāo)必須站在推動(dòng)公共財(cái)政體制的建立和完善的高度，把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)政體制改革，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與專項(xiàng)資金審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資審計(jì)以及整個(gè)審計(jì)工作結(jié)合起來，促進(jìn)政府規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，建立社會(huì)主義公共財(cái)政制度。
2.改進(jìn)審計(jì)方法，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)機(jī)關(guān)面對(duì)工作量大、時(shí)間緊、人員少的矛盾，要改變預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與其他審計(jì)各自為戰(zhàn)局面，改進(jìn)審計(jì)方法，樹立財(cái)政審計(jì)大格局理念。在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為龍頭，選擇重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金進(jìn)行審計(jì)；在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)即確定意向?qū)徲?jì)的專項(xiàng)資金的規(guī)模、資金流向等，實(shí)現(xiàn)資源共享，既避免不必要的重復(fù)檢查，又提高了審計(jì)工作效率。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第7篇
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市審計(jì)局：
針對(duì)貴局《平湖市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告》（平審?fù)秷?bào)[2019]24號(hào)）我司已收悉。公司高度重視，提交集團(tuán)黨委專題研究制定整改方案。按照整改方案，積極落實(shí)整改?，F(xiàn)將整改完成情況報(bào)告如下：
一、合同管理方面存在的問題
（一）土方中標(biāo)單位未完全履行合同，增加投資474.51萬元
2016年6月24日，城市投資公司對(duì)南段和西段兩側(cè)土方工程進(jìn)行入圍招標(biāo)，由三家公司中標(biāo)入圍，中標(biāo)價(jià)5元/m3，合同內(nèi)容包含土源采購、挖、裝、運(yùn)、堆等，在共完成土方量21.38萬立方米后，入圍單位中止合同履行。為盡快完成土方回填，城市投資公司決定將待開發(fā)地塊多余土方運(yùn)至本工程施工區(qū)域，8月17日，邀請(qǐng)了其中二家入圍單位進(jìn)行競(jìng)價(jià)招標(biāo)，以18元/ m3中標(biāo)，共完成土方量27.90萬立方米、金額502.20萬元。12月29日，城市投資公司直接委托平湖市市政工程有限公司將其施工的平湖塘延伸拓浚工程產(chǎn)生的多余土方運(yùn)至工程，合同單價(jià)17元/ m3，共完成土方量9.32萬立方米，金額158.44萬元。經(jīng)測(cè)算，由此造成投資額增加474.51萬元。
整改完成情況：我公司在今后的工程管理中，將嚴(yán)格按照《招標(biāo)文件編制及審核實(shí)施細(xì)則》（平城〔2018〕32號(hào)），招標(biāo)前對(duì)實(shí)施方案謀劃更加精準(zhǔn)，標(biāo)后加強(qiáng)合同管理，履行合同條款，同時(shí)嚴(yán)格按照《平湖市城市發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公年度入圍企業(yè)管理辦法》（平城〔2018〕24號(hào)），加強(qiáng)對(duì)入圍單位的管理，確保建設(shè)工程順利推進(jìn)。
（二）個(gè)別土方工程未按合同約定方式結(jié)算，工程款多付16.33萬元。
城投公司與平湖森科園林工程有限公司簽訂工程土方施工合同，合同單價(jià)18元/ m3，合同約定土方工程量以出土點(diǎn)實(shí)測(cè)工程量為準(zhǔn)。雙方在工程造價(jià)結(jié)算時(shí)土方工程量按測(cè)繪報(bào)告（平城工[2017]007號(hào)）提供的土方測(cè)繪量11.34萬立方米計(jì)算，實(shí)際支付工程款204.12萬元。
測(cè)繪報(bào)告中反映的土方測(cè)繪量為堆土方量，按照合同約定土方工程量應(yīng)乘虛方系數(shù)0.92，結(jié)算工程量應(yīng)為10.43萬立方米，工程結(jié)算價(jià)應(yīng)為187.79萬元，實(shí)際多支付工程款16.33萬元。
整改完成情況：我公司已于2020年1月17日向施工單位平湖森科園林工程有限公司收回工程價(jià)款163261.25元。我公司在今后的工程管理中，加強(qiáng)合同履行監(jiān)管、工程款結(jié)算支付審核，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審批程序，確保工程款支出規(guī)范性、準(zhǔn)確性。
二、工程招投標(biāo)方面存在的問題
（一）土方回填工程未進(jìn)入市交易中心公開招標(biāo)
2016年6月11日，城投公司通過城投集團(tuán)招標(biāo)平臺(tái)對(duì)南段、西段兩側(cè)土方的堆放及平整采用非法定的“入圍招標(biāo)”方式，招標(biāo)內(nèi)容包含土源采購、挖、裝、運(yùn)到場(chǎng)內(nèi)指定地點(diǎn)、修筑施工便道、堆土并進(jìn)行分層壓實(shí)等，土方暫定量為100萬立方米，招標(biāo)控制價(jià)為9元/ m3，總投資900萬元，三家單位中標(biāo)入圍，中標(biāo)價(jià)5元/ m3。
上述做法不符合《平湖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》（政府令第55號(hào)）第十七條“各鎮(zhèn)街道、各部門（單位）工程項(xiàng)目達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)的，必須進(jìn)入市交易中心進(jìn)行招標(biāo)：施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬元以上的……”的規(guī)定。
整改完成情況：在今后工程招投標(biāo)中，我公司將嚴(yán)格按《平湖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》（政府令第55號(hào)）、（平政辦發(fā)〔2019〕60號(hào)）以及《平湖市城市發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公司小型工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理辦法》（試行）（平城簡(jiǎn)招[2019]2號(hào)）執(zhí)行，規(guī)范招投標(biāo)工作，嚴(yán)格項(xiàng)目招標(biāo)審批制度，嚴(yán)格依規(guī)招標(biāo)。
（二）苗木遷移工程未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式招標(biāo)
2016年6月17日，城投公司分三個(gè)標(biāo)段采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式邀請(qǐng)6家單位參加南段、西段兩側(cè)綠化遷移工程投標(biāo)，計(jì)劃遷移苗木7500株，三個(gè)標(biāo)段中標(biāo)價(jià)分別為190元/株、190.6元/株、189.6元/株，遷移費(fèi)用約140萬元。
上述做法不符合《平湖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》（政府令第55號(hào)）第十四條第三款“應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的工程建設(shè)項(xiàng)目，具有法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定情形的，經(jīng)批準(zhǔn)可以邀請(qǐng)招標(biāo)或不招標(biāo)”及第二十條“……前款規(guī)定的工程建設(shè)項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)市政府或項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)”的規(guī)定。
整改完成情況：在今后工程招投標(biāo)中，我公司將嚴(yán)格按《平湖市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施辦法》（政府令第55號(hào)）、《平湖市小型工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理實(shí)施辦法》（平政辦發(fā)〔2019〕60號(hào)）以及《平湖市城市發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公司小型工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理辦法（試行）》（平城簡(jiǎn)招[2019]2號(hào)）執(zhí)行，規(guī)范招投標(biāo)工作，嚴(yán)格項(xiàng)目招標(biāo)審批制度，嚴(yán)格依規(guī)招標(biāo)。
三、工程建設(shè)管理方面存在的問題
（一）工程變更未事前審批
本工程由于在項(xiàng)目前期對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察不夠深入、設(shè)計(jì)方案不夠深化，導(dǎo)致工程邊做邊改，施工過程中涉及工程變更內(nèi)容多、金額大。其中主要道路節(jié)點(diǎn)提升增加金額1887.26萬元；新增河道開挖增加金額1391.47萬元；增設(shè)橋梁花箱、滴管系統(tǒng)增加金額439.92萬元；增設(shè)遮陰棚等增加金額191.2萬元；原方案苗木規(guī)格提高、數(shù)量增多增加金額266.01萬元；調(diào)整中央綠化帶增加金額225.11萬元，合計(jì)大額變更4400多萬元。以上變更均在工程竣工驗(yàn)收之后提交市長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過，屬于事后審批。
上述做法不符合《平湖市政府投資項(xiàng)目工程變更審批辦法》（平政發(fā)〔2015〕143號(hào)）第四條“建設(shè)工程確需變更的，應(yīng)預(yù)先申報(bào)，并在履行審批程序后實(shí)施”的規(guī)定。
整改完成情況：上述變更于2018年10月26日經(jīng)市長(zhǎng)辦公會(huì)議討論并同意，同時(shí)出具《市長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要》（〔2018〕25號(hào)）。今后我公司將進(jìn)一步規(guī)范工程變更，嚴(yán)格按《平湖市政府投資項(xiàng)目工程變更審批辦法》（平政發(fā)〔2015〕143號(hào)）及《平湖市城市發(fā)展投資（集團(tuán)）有限公司建設(shè)項(xiàng)目工程變更管理實(shí)施辦法（試行）》（平城〔2015〕68號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，有效控制工程造價(jià)，提高投資效益。
（二）苗木遷移直接委托價(jià)格遠(yuǎn)高于招標(biāo)價(jià)格
2016年4月至8月，城投公司分四個(gè)合同將勝利路交叉口環(huán)島部分原有苗木直接委托平湖市園林工程公司負(fù)責(zé)遷移施工，苗木遷移數(shù)量4677株，合同價(jià)250.64萬元，移植單價(jià)535元/株，而同期通過邀請(qǐng)招標(biāo)的遷移單價(jià)為190元/株。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第8篇
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一、去年以來，面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的外部環(huán)境和困難挑戰(zhàn)，全省上下認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委各項(xiàng)決策部署，全面實(shí)施“八八戰(zhàn)略”和“兩創(chuàng)”總戰(zhàn)略，牢牢把握穩(wěn)中求進(jìn)、轉(zhuǎn)中求好的工作基調(diào)，攻堅(jiān)克難，扎實(shí)工作，較好地完成了省十一屆人大五次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)也要清醒看到，市場(chǎng)需求持續(xù)增長(zhǎng)的動(dòng)力不足，資源環(huán)境約束加劇，素質(zhì)性、結(jié)構(gòu)性、體制性矛盾依然突出，事關(guān)群眾切身利益的民生領(lǐng)域還存在薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)此，必須增強(qiáng)憂患意識(shí)，切實(shí)采取有效措施，不斷推動(dòng)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展邁上新臺(tái)階。
二、計(jì)劃預(yù)算審查委員會(huì)認(rèn)為，省人民政府提出的2013年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃草案符合黨的十、省第十三次黨代會(huì)和中央、全省經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，主要預(yù)期目標(biāo)符合“十二五”規(guī)劃的年度實(shí)施要求，政策措施重點(diǎn)突出、積極可行。建議批準(zhǔn)省人民政府提出的2013年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃草案，批準(zhǔn)《關(guān)于浙江省2012年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃執(zhí)行情況及2013年國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃草案的報(bào)告》。
三、2013年是全面貫徹落實(shí)黨的十和省第十三次黨代會(huì)精神的開局之年，是實(shí)施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年。要按照干好“一三五”、實(shí)現(xiàn)“四翻番”的決策部署，緊緊圍繞主題主線，以富民強(qiáng)省、社會(huì)和諧為根本目的，以提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益為中心，穩(wěn)中求進(jìn)、轉(zhuǎn)中求好，重點(diǎn)突破、扎實(shí)開局，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康較快發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定，為加快推進(jìn)物質(zhì)富裕精神富有的現(xiàn)代化浙江建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。計(jì)劃預(yù)算審查委員會(huì)建議：
（一）積極擴(kuò)大有效需求，著力增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)內(nèi)生動(dòng)力。深入實(shí)施擴(kuò)大有效投資的政策舉措，繼續(xù)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益。大力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、基礎(chǔ)設(shè)施完善、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)建設(shè)、公共服務(wù)提升等領(lǐng)域重大項(xiàng)目建設(shè)，加強(qiáng)部門協(xié)同，強(qiáng)化要素保障。不斷優(yōu)化投資環(huán)境，支持浙商創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，鼓勵(lì)民間資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)、新興產(chǎn)業(yè)，進(jìn)一步提高利用內(nèi)外資質(zhì)量。推進(jìn)出口市場(chǎng)多元化，加快形成以技術(shù)、品牌、質(zhì)量、服務(wù)為核心的出口競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)，努力穩(wěn)定和擴(kuò)大出口。加快專業(yè)市場(chǎng)轉(zhuǎn)型升級(jí)、浙江名品展銷平臺(tái)和電子商務(wù)平臺(tái)建設(shè)，不斷提高我省產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。進(jìn)一步促進(jìn)和擴(kuò)大居民消費(fèi)，健全消費(fèi)服務(wù)體系，發(fā)展新型消費(fèi)方式，培育新的消費(fèi)增長(zhǎng)點(diǎn)。
（二）推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐。創(chuàng)新體制機(jī)制，完善落實(shí)各項(xiàng)規(guī)劃，扎實(shí)推進(jìn)“四大國家戰(zhàn)略舉措”。整合提升產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和開發(fā)區(qū)，努力建成轉(zhuǎn)型升級(jí)的主平臺(tái)。穩(wěn)定完善強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策，推進(jìn)糧食生產(chǎn)功能區(qū)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)，加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，著力推進(jìn)海洋經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)信息化與工業(yè)化深度融合。大力發(fā)展金融、物流、旅游、文化創(chuàng)意等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，積極發(fā)展電子商務(wù)等新型業(yè)態(tài)，提高服務(wù)業(yè)比重和發(fā)展水平。加大落后產(chǎn)能淘汰力度，扎實(shí)推進(jìn)節(jié)能減排工作。著力培育一批帶動(dòng)力強(qiáng)的龍頭骨干企業(yè)，支持科技型小微企業(yè)發(fā)展。
（三）深化重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，構(gòu)建科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制。以政府職能轉(zhuǎn)變?yōu)橥黄瓶?，加?qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推進(jìn)政事分開、政社分開。大力推進(jìn)行政審批制度改革，下放審批權(quán)限，優(yōu)化和規(guī)范審批流程。進(jìn)一步推進(jìn)地方金融制度改革創(chuàng)新，高度重視金融領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。全面實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，深入推進(jìn)國家技術(shù)創(chuàng)新工程試點(diǎn)省建設(shè)，深化科技體制改革，創(chuàng)新人才工作機(jī)制，著力形成科技產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)、產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。
（四）加快新型城市化建設(shè)，推進(jìn)城鄉(xiāng)發(fā)展一體化。把生態(tài)文明理念和原則全面融入城市化過程，堅(jiān)持以新型城市化引領(lǐng)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。積極推進(jìn)區(qū)域中心城市和城市群建設(shè)，加快中心鎮(zhèn)改革發(fā)展，深化小城市培育試點(diǎn)工作，有序推進(jìn)農(nóng)業(yè)人口轉(zhuǎn)移，切實(shí)提升城鄉(xiāng)規(guī)劃、建設(shè)和管理水平。加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和污染治理，促進(jìn)資源節(jié)約利用，全面建設(shè)“美麗浙江”。堅(jiān)持保護(hù)和開發(fā)有機(jī)統(tǒng)一，推動(dòng)山區(qū)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)綠色發(fā)展、生態(tài)富民、科學(xué)跨越。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第9篇
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結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“l(fā)hjaidww”為你整理了這篇衛(wèi)生健康委員會(huì)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
六安市審計(jì)局：
衷心感謝貴局對(duì)我委及下屬單位2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)和指導(dǎo)！貴局《六安市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告》（六審社報(bào)[2021]8號(hào)）收悉，我委根據(jù)報(bào)告認(rèn)真整改，具體整改情況如下：
一、行政許可事項(xiàng)取消后，事中事后監(jiān)管不到位。
立即開展醫(yī)療機(jī)構(gòu)校驗(yàn)專項(xiàng)整治工作。根據(jù)審計(jì)反饋問題，迅速在全市范圍內(nèi)開展醫(yī)療機(jī)構(gòu)校驗(yàn)專項(xiàng)梳理、整治工作。7月中旬，我委組織了內(nèi)科、外科、院感、醫(yī)務(wù)、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法等人員，對(duì)照醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)置基本標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全市二級(jí)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)的人員資質(zhì)配置、設(shè)施設(shè)備配置、各種制度建立執(zhí)行情況、從業(yè)人員相關(guān)知識(shí)掌握情況、醫(yī)院業(yè)務(wù)運(yùn)行情況等多方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)校驗(yàn)審核。對(duì)原先達(dá)到基本標(biāo)準(zhǔn)后因人員流動(dòng)等問題，導(dǎo)致衛(wèi)生人員不足的兩家醫(yī)療機(jī)構(gòu)，責(zé)令其立即按照標(biāo)準(zhǔn)配置人員。
責(zé)令在職醫(yī)務(wù)人員取消擔(dān)任法人代表或主要負(fù)責(zé)人。對(duì)反饋的霍邱、葉集、金安3名在職醫(yī)務(wù)人員擔(dān)任法人代表的問題，經(jīng)向市紀(jì)委監(jiān)委駐衛(wèi)健委紀(jì)檢監(jiān)察組報(bào)告、請(qǐng)示后，責(zé)令其立即辭去相關(guān)職務(wù)?，F(xiàn)這3人已全部辭去相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)法人代表或主要負(fù)責(zé)人職務(wù)。
下一步工作打算：
一是加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)事中事后管理。定期、不定期對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行督查，強(qiáng)化人員執(zhí)業(yè)變更監(jiān)督，對(duì)專業(yè)技術(shù)人員不足的，立即責(zé)令整改。對(duì)整改落實(shí)不到位的，將按照人員情況，依法核減其床位和診療科目。二是及時(shí)提醒醫(yī)療機(jī)構(gòu)按時(shí)校驗(yàn)。對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)未能在規(guī)定期限內(nèi)提出校驗(yàn)申請(qǐng)的，立即提醒其進(jìn)行申請(qǐng)。并對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其開展現(xiàn)場(chǎng)校驗(yàn)工作。三是嚴(yán)格在職人員兼職管理。加強(qiáng)對(duì)各縣區(qū)衛(wèi)健委、各級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)管，嚴(yán)禁在職在崗人員違規(guī)擔(dān)任其他機(jī)構(gòu)職務(wù)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)任職情況，立即報(bào)告處理。
二、非稅收入管理不規(guī)范。
1、提前收取醫(yī)療事故鑒定費(fèi)。
整改措施: 嚴(yán)格按照安徽省物價(jià)局、財(cái)政廳皖價(jià)費(fèi)[2003]56號(hào)文件規(guī)定，今后醫(yī)療事故、醫(yī)療損害鑒定一律在受理之后收取鑒定費(fèi)。
2、非稅收入上繳不及時(shí)，管理不規(guī)范。
市疾控中心5月份新冠疫情期間，因門診部1名收費(fèi)人員所在小區(qū)被封閉管理，未能按時(shí)將疫苗收入繳存到指定賬戶，致使非稅收入上繳不及時(shí)。
整改措施:我委已督促市疾控中心每月與門診收費(fèi)人員核對(duì)門診收入，督促收費(fèi)人員及時(shí)、足額繳存收入。市疾控中心根據(jù)要求即將關(guān)停門診部，不再承擔(dān)疫苗接種職責(zé)。
三、新冠疫情專項(xiàng)資金使用不規(guī)范。
1、新冠疫情防控資金1033.34萬元未使用。
（1）市人民醫(yī)院截止2021年7月末，市衛(wèi)建委2020年撥入醫(yī)院的1856.97萬元疫情防控資金，其中1056.97萬元已全部用于購買防控物資和專用設(shè)備并已支付完畢；800萬元疫情防控資金主要是用于專用設(shè)備、物資和新冠疫情基本設(shè)施應(yīng)急改造等方面，截止7月末除設(shè)備按合同規(guī)定10%剩余尾款107萬元未支付外，其余資金95萬元在8月按照資金申請(qǐng)計(jì)劃陸續(xù)支付完成。
（2）中央補(bǔ)助基層呼吸系統(tǒng)疾病早期篩查干預(yù)能力提升項(xiàng)目培訓(xùn)費(fèi)72萬元，我委2020年度撥付市疾控中心，市疾控中心委托市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院協(xié)助培訓(xùn)，并撥付市人民醫(yī)院50萬元，市中醫(yī)院22萬元。兩家醫(yī)院的培訓(xùn)在7月份已全部結(jié)束，相關(guān)費(fèi)用于8月份完成支付。
2、疫情防控項(xiàng)目未按合同約定支付工程款，涉及金額共計(jì)2167.25萬元。
（1）市疾控中心虛列支出17.1萬元。p2+實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目已完工，現(xiàn)正進(jìn)行竣工決算審計(jì)，下一步將根據(jù)最終決算價(jià)支付款項(xiàng)。
（2）超合同進(jìn)度支付工程款2150.15萬元。
市疾控中心采購設(shè)備均已到貨入庫，驗(yàn)收合格并投入使用。市中心血站已于2021年6月份收到對(duì)方公司出具的銀行履約保函20.8萬元（詳見附件）。
3、設(shè)備采購合同在成交通知書發(fā)出之前簽訂。
今后我委將督促市疾控中心嚴(yán)格按照采購流程規(guī)范采購程序。
四、政府專項(xiàng)債券資金6492.99萬元滯留項(xiàng)目建設(shè)單位。
市人民醫(yī)院門急診改擴(kuò)建及dsa中心建設(shè)項(xiàng)目7200萬元。督促施工單位加快施工進(jìn)度，跟進(jìn)監(jiān)督施工方加快設(shè)備材料采購進(jìn)度，提高工程和設(shè)備資金審計(jì)速度。盡快安排剩余款項(xiàng)的支付，8月末剩余款項(xiàng)全部支付完畢。 市中醫(yī)院醫(yī)療綜合樓項(xiàng)目4000萬元：該院針對(duì)單位2020年度新增專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金實(shí)際支出進(jìn)度的使用情況進(jìn)行了認(rèn)真的總結(jié)，合理進(jìn)行工作部署及整改，同時(shí)加快支付進(jìn)度。截止到10月11日專項(xiàng)債券資金實(shí)際已使用2276.79萬元，支付進(jìn)度為56.92%，結(jié)余1723.21萬元預(yù)計(jì)于2021年年底前使用完畢。
五、醫(yī)學(xué)鑒定等項(xiàng)目支出不規(guī)范。
1、醫(yī)學(xué)鑒定工作經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范，未建立相關(guān)制度。
我委已督促市醫(yī)學(xué)會(huì)制度醫(yī)學(xué)鑒定工作經(jīng)費(fèi)支出管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。（詳見附件）
2、人員經(jīng)費(fèi)擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)26.62萬元。
加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，按年初預(yù)算使用專項(xiàng)資金，強(qiáng)化嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算意識(shí)。
3、市疾控中心衛(wèi)生應(yīng)急監(jiān)測(cè)處置中心項(xiàng)目資金1200萬元閑置超過三年。
經(jīng)測(cè)算，需要支付項(xiàng)目可研報(bào)表、環(huán)境評(píng)價(jià)、勘探設(shè)計(jì)、水土保持、初步設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用119.6萬元。2021年4月，已支出部分設(shè)計(jì)費(fèi)、可研性報(bào)告等費(fèi)用29.7萬元，尚余89.9萬元未支付，已向市財(cái)政局申請(qǐng)預(yù)留資金89.9萬元。剩余1080.4萬元資金市財(cái)政局已收回。（詳見附件）
六、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范
市衛(wèi)健委往來款已清理。部分下屬事業(yè)單位市衛(wèi)生健康執(zhí)法大隊(duì)、市疾病預(yù)防控制中心、市紅十字中心血站、市老齡事業(yè)發(fā)展中心、市醫(yī)療緊急救援中心會(huì)計(jì)憑證附件已補(bǔ)充完整，今后要求各單位規(guī)范原始憑證審核。
七、固定資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告 第10篇
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20__年來，我主要分管我主要分管財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、行政事業(yè)審計(jì)、拆遷資金審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、區(qū)屬國有企業(yè)審計(jì)等。全年工作目標(biāo)主要是確保審計(jì)業(yè)務(wù)按計(jì)劃完成，提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)換，作為一個(gè)審計(jì)干部，一直勤勤懇懇，忘我工作，在審計(jì)事業(yè)中灑下了辛勤的汗水?，F(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：
述職方面
一、提高修養(yǎng)，提升內(nèi)在素質(zhì)。
認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)十七大、十七界三中全會(huì)等中央精神，加強(qiáng)人身觀、道德觀修煉，強(qiáng)化黨性修養(yǎng)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作。加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，積極參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師、計(jì)算機(jī)等方面的考試，加強(qiáng)總結(jié)調(diào)研，提高業(yè)務(wù)能力。
二、爭(zhēng)當(dāng)業(yè)務(wù)骨干，發(fā)揮帶頭示范作用。
1．深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。主審了區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)全區(qū)14億元財(cái)政資金收入、安排、使用進(jìn)行了審計(jì)，查出資金管理不規(guī)范及預(yù)算指標(biāo)與執(zhí)行差距較大等問題，并向政府提交了結(jié)果報(bào)告，向人大常委會(huì)提交了工作報(bào)告。
2．開展舊城改造資金專項(xiàng)審計(jì)。開展了軍營路、怡心園、防疫站地塊等舊城改造資金專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范使用。
3．開展政府債務(wù)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，我局組織開展了全區(qū)政府債務(wù)的審計(jì)調(diào)查，涉及單位數(shù)十個(gè)，查清了我區(qū)債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、投向，并從債務(wù)產(chǎn)生的效益及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行了深入分析，提出合理的審計(jì)建議。
4．開展領(lǐng)導(dǎo)干部任前審計(jì)。根據(jù)區(qū)委的安排，對(duì)勞動(dòng)局、人事局、招商局等8個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展了專項(xiàng)審計(jì)，為區(qū)委決策提供依據(jù)。
5．認(rèn)真開展績(jī)效審計(jì)工作。開展了社區(qū)績(jī)效審計(jì)調(diào)查，在審計(jì)中以點(diǎn)帶面，積極探索效益審計(jì)，關(guān)注審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，注重從管理層面和體制、機(jī)制上提出建議，有效促進(jìn)了全區(qū)公有資金規(guī)范管理。
三．加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高審計(jì)質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署七號(hào)令，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量控制。
四．推進(jìn)工作創(chuàng)新，強(qiáng)化成果運(yùn)用。
一是深化財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。積極部署財(cái)政聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工程，推進(jìn)ao版的使用，目前已實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政預(yù)算管理的聯(lián)網(wǎng)。
二是推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)。截止11月份，財(cái)務(wù)類審計(jì)項(xiàng)目共向市審計(jì)局報(bào)送了6篇審計(jì)方法與9篇審計(jì)案例。兩個(gè)項(xiàng)目獲得審計(jì)署表彰。
述廉方面
20__年，我嚴(yán)格遵守審計(jì)組紀(jì)律，提高廉潔自律意識(shí)，從源頭預(yù)防各項(xiàng)腐敗產(chǎn)生。做為項(xiàng)目主審，帶頭執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，外出審計(jì)時(shí)，斷絕與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，從未發(fā)生在被審計(jì)單位有“拿、卡、要”的現(xiàn)象，拒絕接受禮金、有價(jià)證券和各類代幣券（卡）、宴請(qǐng)等；從末參加公款支付的營業(yè)性歌舞廳、夜總會(huì)等公共場(chǎng)所的娛樂性活動(dòng)和健身活動(dòng)，從未在任何單位報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，堅(jiān)持客觀、公正審計(jì)。做為副局長(zhǎng)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，從末在單位報(bào)銷應(yīng)由私人承擔(dān)的招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，從未用公款出國（境）或國內(nèi)旅游；遵守公務(wù)用車的有關(guān)規(guī)定，未用公務(wù)車辦私事；未拖欠公款，未將公款借給親友，未在企業(yè)兼職。總之，在全年中，我嚴(yán)格要求自己，遵守各項(xiàng)廉潔規(guī)定，清清白白做官。
述學(xué)方面
作為年青干部,要不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心向身邊的同事請(qǐng)教。今年，一是系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了《》、黨的十七屆五中全會(huì)精神等理論知識(shí)，認(rèn)真撰寫了讀書筆記，領(lǐng)會(huì)黨和政府各項(xiàng)路線方針政策，提高自己的理論水平，堅(jiān)持以科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)自己；二是參加組織部組織的青干班培訓(xùn)，提高自己；三是利用晚上時(shí)間，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師、英語、計(jì)算機(jī)等考試，并運(yùn)用到實(shí)踐，提
高業(yè)務(wù)技能，特別是在平時(shí)的審計(jì)中，時(shí)刻反省，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)調(diào)研，推廣做法；四是拓寬知識(shí)面，掌握哲學(xué)、歷史、法律等知識(shí)，做復(fù)合性人才；五是加強(qiáng)廉政建設(shè)相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持從集體、群眾的利益出發(fā)干工作，堅(jiān)持以高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的態(tài)度做好事情，認(rèn)真做好區(qū)委、區(qū)政府部署的各項(xiàng)工作。述法方面
認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》等法律法規(guī)，在審計(jì)過程中，注重依法行政，合理行政等原則，審計(jì)報(bào)告出臺(tái)之前都要先征求意見，充分聽取被審計(jì)單位的建議。審計(jì)處理處罰都嚴(yán)格按照相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行，處理處罰都有條文依據(jù)。審計(jì)行為嚴(yán)格按照審計(jì)署七號(hào)令規(guī)定，遵循相關(guān)程序。
