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第1篇 商街物業(yè)固定資產管理規(guī)定怎么寫
步行街物業(yè)固定資產管理規(guī)定1目的使公司的固定資產得到有效管理,延長使用壽命,節(jié)約公司開支。
2適用范圍公司各部門。
3固定資產的界定固定資產是企業(yè)的主要勞動資源,按現行國家規(guī)定,結合本公司實際情況,確定同時具備以下兩個條件的列為公司固定資產:3.1使用時限在兩年以上。
3. 2購價在500元以上。
不同時具備上述條件的,列為低值消耗品,不必編號造卡,只登記造冊列入管理。
4固定資產的添置
4.1由各部、室于每年最后一個季度制訂計劃,由財務審核報總經理批準后,由行政人員實施(特殊情況可以臨時追加添置計劃)。
4.2固定資產購置時,由財務部驗收,并逐一登記,建賬立卡,使用者或部門辦理領用注銷手續(xù),建立固定資產檔案。
5固定資產的配置和管理公司財務部對固定資產進行管理,填寫《設備登記表》,并進行合理配置,實行誰使用誰管理的辦法,部門有專人管理,責任到人。
6固定資產管理小組及工作職責:
6.1總經理為組長,財務主管和各部門主管為成員。
6.2小組工作職責:
6.2.1 每年對公司固定資產進行一次清查、核對工作,查明是否賬物卡相符合,對短缺和報廢資產列出清單,由財務做銷卡登記和賬務處理。
由財務會同寫出固定資產利用率分析報告,上報總經理,為批準下年購置計劃提供依據。
6.2.2 對使用單位的非正常損壞,在查明原因,分清責任后,對使用人或責任人處以按實物折價的實際金額。
6.2.3 公司會計按照有關規(guī)定對固定資產提取折舊基金,所提取基金全部用于固定資產的更新改造。
7引用文件和記錄表格
7.1 《設備設施臺帳》
第2篇 某某物業(yè)公司固定資產管理規(guī)定
某物業(yè)公司固定資產管理規(guī)定
1固定資產分類:企業(yè)固定資產是指使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上的房屋建筑物、通用設備、專用設備以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營的主要設備物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的,也應當作為固定資產。固定資產按經濟用途分為七大類:機器設備、電器設備、家俱設備、交通運輸工具、通訊設備、其他、房屋及建筑物。
2固定資產建帳建卡工作:企業(yè)固定資產的核算由公司財務部負責,建立總帳和明細帳,按照固定資產大類和規(guī)定的折舊率,按月計提折舊。公司人力資源部建立固定資產實物明細帳,進行數量、金額核算,只記載固定資產原值,不反映凈值,帳目核對按原值計算,各使用部門建立固定資產卡片,使用公司統(tǒng)一規(guī)定的表,登記實物的序號、品名、數量、金額,各使用部門設專人保管,定期與人力資源部進行帳、實核對。
3申購固定資產的手續(xù):購置固定資產要事前填寫'物品申購計劃表'交人力資源部,由人力資源部匯總報公司總經理審批后統(tǒng)一購買。使用部門要到公司人力資源部辦理領用手續(xù)。憑購置物品的發(fā)票,填制入庫單和出庫單,兩單各一式三聯,填好編號并蓋章、簽字。一聯人力資源部留存,據以登記實物明細帳,二聯連同購置物品的發(fā)票交公司財務部,據以入帳,三聯使用部門據以登記卡片。
4固定資產的調入、調出、報廢的手續(xù):固定資產在使用過程中,發(fā)生內部轉移、對外有償轉讓、報廢等,使用部門要事前報總經理批準后到人力資源部辦理固定資產調拔手續(xù),使用部門無權調配企業(yè)固定資產。固定資產調出、調入、報廢時,由使用部門填制'固定資產轉移單'、'固定資產報廢審批單',寫明物品的原編號,調入、調出部門或單位,蓋章、簽字、報廢要說明原因等情況。調拔單、報廢審批單一式三聯,一聯使用單位留存,據以登記卡片,二聯交人力資源部,據以登記實物明細帳,三聯交財務部,據以登記總帳和分類明細帳。
5固定資產的清查與盤點
5.1握固定資產的實有數和使用情況,檢查帳、實是否相符,企業(yè)規(guī)定每半年對固定資產進行一次清查、盤點。由公司財務部和人力資源部組成檢查小組,對固定資產的使用單位進行互查、檢查的內容為:
5.1.1固定資產的使用和維護情況;
5.1.2固定資產明細帳,卡片的登記情況;
5.1.3固定資產的帳、實核對是否相符,明細帳與卡片是否按公司規(guī)定統(tǒng)一分類,序號編制、明細帳與卡片的品名、數量、編號是否一致,卡片與實物標簽的品名、數量、編號是否一致。
5.2固定資產清查盤點的具體辦法如下:
5.2.1固定資產清查、盤點時由人力資源部按固定資產使用單位的物品編號,填寫'固定資產盤點表'一式二份。一份人力資源部留存;另一份交使用部門核對實物。有的劃3,沒有的劃,在盤點中,如
發(fā)生物品損壞、修理、停用、不需用、丟失、調出、報廢等問題,應在該物品上注明上述情況,然后
將盤點表與帳、卡核對后的盈虧情況,由人力資源部填制'固定資產匯總登計表'交財務部,經有關領導審批后,再由使用部門填制'固定資產轉移單'和'報廢審批單',一式三聯,蓋章簽字。一聯由使用單位留存,登記卡片;二聯交財務部登記總帳和分類明細帳;三聯交人力資源部登記實物明細帳。確保帳帳相符,帳物相符。
5.2.2公司規(guī)定每年11月份各部門要對其使用的固定資產進行清盤,填寫固定資產盤點表,由檢查小組對盤點結果進行檢查,對于調撥、退回人力資源部的固定資產要在物品上注明。殘損、報廢的固定資產要由公司財務部、人力資源部參與簽定,清查后填寫報廢審批單上報總經理批示。每次檢查完畢必須由檢查小組寫出書面總結,好的提出表揚,差的給予批評。
5.2.3對于固定資產有償轉讓或清理報廢,變價收入扣除清理費后的凈收入及其帳面凈值(原值減累計折舊)的差額,以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過二年。
6固定資產修理的審批程序
6.1固定資產的正常修理費用應列入當期成本,固定資產的大修,即早期不能承擔的費用,使用部門應先報資產管理部門,再由資產管理部門寫書面報告,說明情況,報請公司總經理審批后再行大修,其費用應采取分期攤銷的辦法列入成本,一般需在一年之內攤完。
第3篇 職校固定資產管理規(guī)定
職業(yè)學校固定資產管理規(guī)定
一、工作原則
學校固定資產管理,貫徹執(zhí)行國家對國有資產管理的有關政策和法規(guī),建立健全各項規(guī)章制度,明晰產權關系,實施產權管理,維護資產的合理配置和節(jié)約、有效使用。
二、組織領導
(一) 固定資產管理機構實行統(tǒng)一領導、分部管理。
(二) 學校由分管校長主管固定資產管理工作。
(三) 總務處是學校固定資產管理的職能處室,負責固定資產的日常管理工作。
(四) 學校財務室負責監(jiān)督、指導全校各處室固定資產管理工作;并設固定資產總帳和明細帳。
三、資產范圍
(一) 一般設備單價在1000元以上、專用設備單價在1500元以上,使用年限一年以上基本保持原有物質形態(tài)的資產。
(二) 單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,除家具用具和圖書外,原則上不記入財務固定資產帳,但要加強實物管理。
四、計劃與經費
(一) 各科室、各專業(yè)部應于每學期結束前將下學期實際需要配置的固定資產,說明購置理由,上報學校按有關程序審批,其中2萬元以上的貴重設備必須附可行性報告。審批后,列入學校年度經費預算。
(二) 經費審定后,資產采購由總務處負責實施。
(三) 資產購置計劃實施過程中,原則上不進行新的調整和臨時增添,確因教學或工作的特殊原因,需要調整計劃或臨時增添設備的,須經分管校長批準,并報上級主管部門審批后,方可實施。
五、新建、購置與驗收
(一) 新建房屋、建筑物及屬于基本建設投資范圍內的設備增添,應按照基本建設計劃的審批程序辦理,一經批準的項目建成及設備增添后,總務處應向使用處室辦理移交?？倓仗幒褪褂锰幨腋鶕椖繘Q算書、設備增添的原始單據驗收后一并交財務室入賬。
(二) 購置固定資產必須嚴格按照審定的計劃分期執(zhí)行。使用處室和采購人員必須保持聯系,互通信息,搞好市場調查,必須掌握貨比三家,價比三家的原則,重大采購項目必須經過價格論證分析,應當采取競價招標的方式進行。統(tǒng)一由主管機關政府采購的應遵照上級規(guī)定執(zhí)行,保證資產的質量。
(三) 財產保管處室應對新增固定資產進行嚴格的驗收,驗收的基本要求是:
1.應在規(guī)定的驗收日期內完成驗收手續(xù),以免貽誤時機,造成損失。
2.品名、規(guī)格、型號、價格相符。
3.質量、性能合格。
4.零配件、說明書、質量保證書及其它技術材料齊全。
5.技術性較高的固定資產,必須請有關專業(yè)人員參加校驗。
6.對不符合上述要求的固定資產,有權拒收。
六、保管、報損、報廢與賠償
(一) 固定資產的主管、使用,各處室應認真做好固定資產的保管工作。
1.總務處對已經驗收合格的固定資產,應按固定資產分類及時在固定資產總賬、明細賬登記,并按順序編號。對技術性較高、質量較高的固定資產要建立專門檔案。
2.固定資產的領發(fā)、退庫和調整,總務處應經主管領導批準,及時辦理有關手續(xù)。
3.總務處應在每年年底會同財務人員及各處室對固定資產進行清查對賬,校對賬面總數,以保證賬賬相符,賬物相符。
4.使用部門和總務處應及時掌握固定資產的現狀,對固定資產進行經常性的保養(yǎng)、維護、維修,以提高固定資產的使用效益。
5.專業(yè)部負責人,對所管本專業(yè)部固定資產負有全部責任,任何人員未經同意,不得擅自使用、移動、調換資產。
6.固定資產對外出借,必須經學校領導批準。對于出借的固定資產,借方應向總務處出具借條,明確歸還日期及出借期內資產保管責任,損壞、遺失應照價賠償,總務處應及時催還。
(二) 確因技術落后、使用期滿、損壞、已淘汰等設備,致使維修費用過高,無修復價值和使用效益低的固定資產,可申請報廢、報損。對還能在教育教學中正常使用的,有修理價值的儀器設備,不得輕易報廢,要做到物盡其用。由于人為原因造成的毀損,按報損處理。報廢、報損的固定資產由使用處室填寫報損申請單,說明原因,經嚴格的技術鑒定后,由處室領導簽字后交總務處核查,經校長辦公會討論批準后,按上級文件執(zhí)行報廢程序。
(三) 由于使用人或管理人主觀原因造成的固定資產被竊、遺失、損壞等,應嚴肅認真地查清責任,視情節(jié)輕重,責令賠償經濟損失直至一定的行政處分。
(四) 各處室固定資產管理人員如遇工作調動,必須建立移交清單,一般應按實物移交,如遇特殊情況,須經主管領導批準,亦可按賬面移交。交接清楚后,方可離職。
七、附則
本規(guī)定未盡事宜,按國家國有資產管理的有關法規(guī)、政策、規(guī)定執(zhí)行。
本規(guī)定自2022年9月1日起實行,由zz市__職業(yè)技術學校行政部負責解釋。
第4篇 市電業(yè)總公司固定資產管理標準規(guī)定
一、總則
第一條 為規(guī)范和加強企業(yè)固定資產管理,確保企業(yè)固定資產的完整和有效運營,保證固定資產的帳實相符,根據國家及省電力公司資產管理的有關規(guī)定,結合我公司實際情況,制定本標準。
第二條 本標準適用于總公司所屬各單位、部門、各獨立核算的多種經營企業(yè)。
第三條 本標準規(guī)定了固定資產的計價、增減管理、報批程序、處置權限、各部門的職責分工及對固定資產管理的檢查與考核工作。
第四條 固定資產是指單位價值在2000元及以上,使用年限一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。公司所屬各部門、單位必須嚴格執(zhí)行《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產目錄》的規(guī)定。
二、 固定資產登記
第五條 固定資產登記對象、登記單位、固定資產與其附屬設備的劃分,均以《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產目錄》為依據。
說明:登記對象指固定資產的登記名稱,登記單位指固定資產的計量單位,包括組、套、臺。
第六條 總公司所屬各單位按《山東省電力工業(yè)企業(yè)固定資產目錄》和會計核算辦法的規(guī)定建立固定資產總帳、分類帳和卡片。固定資產卡片一式三份,財務部門一份,管理部門一份,使用部門一份。
第七條 卡片詳細內容和格式按省電力公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
三 、固定資產的計價
第八條 購入的固定資產,按照買價加運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價。國外進口設備的原價、還應包括按規(guī)定支付的關稅等。
第九條 自行建造的固定資產, 按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價,購建固定資產交納的契稅、耕地占用稅也要計入固定資產價值。
第十條 投資者投入的固定資產按照評估確認或者合同、協(xié)議規(guī)定的價值計價。
第十一條 融資租入的固定資產按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。
第十二條 接受捐贈的固定資產,按發(fā)票所列金額加上由本企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發(fā)票帳單的,按同類設備市價計價。
第十三條 在原有資產基礎上改擴建的,按原固定資產的原價。加上改擴建過程中發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的金額計價。
第十四條 盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重值完全價值計價,即按同類或類似固定資產的市場價格減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入帳價值。
第十五條 對雖已交付使用但未辦理竣工決算的工程要進行暫估入帳,即自交付之日起,按工程預算、造價或工程成本等資料,估價轉入固定資產,并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算編制后,按決算數調整原估價和已計提折舊。
第十六條 已入帳的固定資產,除發(fā)生下列情況外,不得任意變動帳面價值。
1、根據國家規(guī)定對固定資產價值重新估價;
2、增加補充設備或設備裝置;
3、將固定資產部分拆除;
4、發(fā)現原登記的固定資產價值有誤。
四、 固定資產增加管理
第十七條 固定資產交付使用,要按規(guī)定的計價方式,及時準確地進行帳務處理。
第十八條 用戶無償移交固定資產的管理
1、由用戶投資建設的35kv及以下供、配電工程,按雙方簽定的供用電協(xié)議規(guī)定,凡用戶同意資產無償移交給我公司的,應及時與用戶辦理資產移交手續(xù)。
2、資產移交應填制資產移交協(xié)議書,協(xié)議書中應注明資產產權歸電業(yè)總公司,移交資產價值、地點、資產劃分分界點,資產的維護管理、雙方的義務和責任。協(xié)議書一式四份。
3、35kv及以下用戶工程資產移交,由生產主管部門牽頭組織、鄉(xiāng)村電管部、客戶中心、財務部配合,負責辦理與用戶簽定資產移交協(xié)議書;財務部根據資產移交協(xié)議書按規(guī)定的計價方式,及時進行帳務處理,共同完成用戶工程的資產移交工作。
五、 固定資產折舊管理
第十九條 提取折舊的依據為應計折舊固定資產的原值和分類折舊率。
第二十條 計提折舊的固定資產包括:房屋建筑物,在用的機器設備、儀器儀表、運輸設備、工具器具、季節(jié)性停用和修理用的設備,以經營租賃方式租出的固定資產,以融資租賃方式租入的固定資產。
下列資產不計提折舊,以經營租賃方式租入的固定資產,已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產,按規(guī)定一次性在成本中列支的固定資產,土地也不提折舊。
第二十一條 固定資產折舊方法執(zhí)行省電力公司統(tǒng)一規(guī)定,目前采用平均年限法。
第二十二條 固定資產折舊按月提取,月份內增加的固定資產當月不計提折舊,次月開始計提折舊;月份內減少或者停用的固定資產,當月份計提折舊,從下月起停止計提折舊,提足折舊的愈齡固定資產不再計提折舊,提前報廢的固定資產,其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出,不得補提折舊。
六 、固定資產減少的管理
第二十三條 固定資產調撥管理
一、對一個會計核算單位內部各單位、部門之間固定資產調撥,由調出單位辦理調出手續(xù),按規(guī)定填寫'固定資產內部轉移通知書',并由調出單位固定資產保管人、負責人、相關職能管理部門負責人、財務負責人、單位負責人簽名后,報送財務部,財務部進行相應的會計核算。并將固定資產卡片隨固定資產實物轉移,調入單位按規(guī)定驗收。未辦理相關的調撥手續(xù)前,任何單位不得自行轉移。
二、各單位(含多經企業(yè))不得以任何理由向系統(tǒng)外單位無償調撥(含捐贈)固定資產。
第二十四條 出租固定資產管理
一、固定資產出租分主業(yè)對多經企業(yè)出租和多經企業(yè)對外出租。主業(yè)對多經企業(yè)出租業(yè)務歸口總公司財務部管理,多經企業(yè)對外出租(含多經企業(yè)之間)業(yè)務歸口總公司多經辦管理。
二、主業(yè)對多經企業(yè)出租由總公司財務部、企劃部與各承租單位簽訂內部租賃協(xié)議,并按協(xié)議規(guī)定收取租賃費。
三、多經企業(yè)對外出租按下述規(guī)定辦理
1、多經企業(yè)辦理對外出租業(yè)務必須報總公司多經辦審查。不經總公司批準各單位不得擅自辦理對外出租業(yè)務。
2、對外出租合同(協(xié)議)由總公司企劃部統(tǒng)一印制,發(fā)放。
第二十五條 報廢、盈虧固定資產管理
一、報廢、盤虧的固定資產由各使用單位、部門負責提出報廢理由及詳細資料,報各職能管理部門。屬車輛報廢報車隊;屬于自動化控制及電子計算機類報自動化中心;屬用電計量設備報用電計量科;屬通訊線路及設備報通訊班;屬其他設備報廢報生技部;屬房屋、建筑物報綜合服務公司。各職能管理部門進行實地查驗后將報廢盤虧表報財務部,由各職能部門匯同財務部提出處理意見,統(tǒng)一報總公司資產管理委員會審批,經分管副經理、經營副經理、總經理簽字方可實施。
資產管理委員會由黨委成員、副總會計師、副總工程師、副總經濟師組成。
各單位或部門不經批準不得擅自處理已報廢的物資。報廢固定資產的殘值收入及時交財務部入帳。
二、屬于財產保險責任范圍的固定資產報廢,固定資產所在管理部門應及時收集有關證據、資料,及時提交財務部,由財務部負責與保險公司辦理保險索賠手續(xù)。
三、報廢、盈虧固定資產經總公司公司資金管理委員會批準后,財務部據以列帳,同時,財務部按有關稅法規(guī)定向市國稅局或地稅局,申報資料包括:申報報告、《企業(yè)稅前財產損失申請表》、盤點表等。
七、固定資產處置權限劃分
第二十六條 固定資產處置包括:出租、調撥、報廢、盤虧等,
其中,報廢、盤虧需上報電業(yè)總公司資產管理委員會批準的項目包括:
1、固定資產單位價值超過5萬元(含5萬元)處理。
2、固定資產凈值占原值的30%以上的處理。
固定資產原值超過10萬元的出租、調撥,需上報資產管理委員會批準。
第二十七條 除第二十六條規(guī)定以外的其他固定資產處置一律經單位負責人、財務負責人、職能科室負責人等審批。
第二十八條 多經企業(yè)如發(fā)生固定資產出租、調撥、報廢、盤虧等,必須報多經辦審查后按本標準規(guī)定的程序處理。
八、各固定資產管理部門及使用保管部門的職責
財務部門及其他固定資產管理部門和使用部門應建立固定資產卡片,對固定資產管理細化到個人,做到人人各負其責,特別加強對內部轉移、報廢固定資產的管理。
第二十九條 財務部門的職責
財務部門負責固定資產增減、盈虧、報廢等的價值管理、轉移審批管理,監(jiān)督檢查資產使用部門的固定資產帳卡管理等。
第三十條 固定資產職能管理部門的職責
生技部、服務公司、車隊、自動化中心、客戶中心等部門,分別負責各自所屬固定資產實物管理、變動管理、技術指標管理、效益評價鑒定及審批管理,監(jiān)督檢查各固定資產使用部門的維修保養(yǎng)工作等。
第三十一條 固定資產使用和保管部門的職責
各資產使用和保管部門,主要負責所屬固定資產的實物管理工作,負責固定資產的維修保養(yǎng),保證固定資產完好無損,定期盤點本車間的固定資產,對轉移、報廢、盤虧等所有涉及本單位固定資產增減變動的,及時上報有關資產管理部門和財務部門,保證帳、卡、物相符。
對新購建固定資產應根據財務部門的記錄及時進行登記固定資產卡片;
對從其他內部單位調撥的固定資產要將固定資產卡片隨同固定資產一同接收,妥善管理;
對轉出的固定資產,填制內部轉移單,經批準后,將固定資產卡片隨同固定資產實物一同轉移;
對報廢盤虧的固定資產,填制報廢盤虧單,經批準后進行處理,如有變賣殘值收入,應及時送交財務部入帳。
九、監(jiān)督與考核
第三十二條 財務部要偕同企劃部、生產部、審計部對各單位的固定資產每年至少一次,不定期地進行檢查,對檢查結果納入經濟責任制考核,對以下情況要進行經濟處罰:
1、 未履行固定資產購置報批手續(xù)的,每項人均扣50-100元;
2、 轄區(qū)內的固定資產帳卡不符的,每項人均扣50-100元;
3、 無固定資產卡片或固定資產卡片不健全的,每項人均扣50元;
4、 未辦妥手續(xù)私自轉出、轉入、處置固定資產,按固定資產價值的10%進行人均扣罰;造成損失、損壞、丟失的按總公司經濟責任制考核辦法執(zhí)行;
5、 及時上報報廢、盤虧的固定資產,一月之內不上報的每項人均扣50元;隱瞞不報的,按總公司經濟責任制考核辦法執(zhí)行;
6、 未按規(guī)定妥善保管、使用固定資產,造成損壞、丟失的按總公司經濟責任制考核辦法執(zhí)行;
7、 及時上交固定資產處置收入,一個月內不上交的,每次人均扣100元;經查出隱瞞不報的,除收繳處置收入外,每次人均扣200-2000元。
第5篇 公司固定資產管理規(guī)定范本
1.0固定資產是企業(yè)的主要勞動資源,按現行國家有關規(guī)定,結合本公司實際情況,確定同時具備以下兩個條件的列為公司固定資產:
1)使用時限在兩年以上;
2)購價在500元以上。
2.0固定資產的添置由各部門、室、處于每年最后一個季度制訂計劃,報辦公室匯總,由計財部審核報總經理批準后,方可實施。(特殊情況可以臨時追加添置計劃)。
3.0固定資產購置時,由辦公室驗收,并逐一登記,建賬立卡,使用者或單位辦理領用、注銷手工藝續(xù)、注銷手續(xù),建立固定資產檔案。
4.0辦公室按計劃對固定資產進行合理配置,實行誰使用誰管理的辦法,各部門有專人管理,責任到人。
5.0公司成立固定資產管理小組,總經理為組長,辦公室、計財部、物業(yè)部負責人為成員,小組工作職責如下:
1)每年對公司固定資產進行一次清查,核對工作,查明是否賬、物、卡相符合,對短缺和報廢資產列出清單,由計財部做銷卡登記和賬務處理。由計財部、辦公室會同寫出固定資產利用率公析報告,上報公司總經理,為批準下年購置計劃提供依據;
2)對使用單位的非正常損壞,在查明原因,分清責任后,對使用人或責任人處以按毀壞實物原價金額的30%罰款,對完整保護固定資產,充分發(fā)揮使用效能的單位和個予以獎勵;
3)計財部按照有關規(guī)定對固定資產提取折舊基金,所提取基金全部用于固定資產的更新改造。
6.0對公懷購置的機動車輛、電腦、通迅設備等固定資產,辦公室另訂專項管理規(guī)定。
第6篇 南油物業(yè)固定資產管理規(guī)定怎么寫
瑞海物業(yè)固定資產管理規(guī)定1.總則
1.1為了加強公司辦公設備的管理,確保合理有效使用,特制訂本制度。
1.2本制度中的辦公設備包括以下:計算機、打印機、復印機、掃描儀、傳真機、電話機等。
2. 辦公設備的申請2.1公司各部門因工作需要購買辦公設備的,需報公司總經辦,由辦公室統(tǒng)一列入下一年度預算。
3. 辦公設備的采購3.1.辦公設備原則上嚴格實行預算管理,統(tǒng)一采購。
(公司職能部門由公司總經辦統(tǒng)一采購公司項目部由項目部專人負責辦公用品的采購工作)如有緊急情況,允許按預算外費用申請程序實施緊急采購,采購工作由辦公室負責執(zhí)行。
3. 2預算獲批后,由辦公室執(zhí)行采購,并辦理出入庫手續(xù)。
3. 3貨物送達后,由辦公室負責進行核對、驗收,確定無誤后,辦理入庫手續(xù)。
4. 辦公設備的領用
4.1各部門填寫物品領用申請單,核對后,在領用登記冊上做好登記,辦理出庫手續(xù)。
4.2移動硬盤、筆記本電腦等便攜式辦公設備要辦理固定資產借用單,在規(guī)定的使用年限期間,配備人員因工作需要發(fā)生調動的,公司范圍內調動辦公設備'機隨人走',公司范圍外調動的,辦公設備必須上交公司。
5.辦公設備的管理和維護
5.1辦公設備領取后,由使用人與辦公室負責開箱、安裝、調試,并將開箱驗收記錄及說明書、保修卡等隨機資料移交檔案室存檔。
5.2公司按照'誰使用,誰管理'的原則,對辦公設備進行日常管理,在規(guī)定的使用年限期間,因個人原因造成辦公設備毀損、丟失、被盜等,所造成的經濟損失由個人承擔。
5.3辦公室負責公司對所有辦公設備進行分類編號,并建立辦公設備管理臺帳,每半年盤點清查一次,作到帳物相符。
5.4辦公室負責公司所有辦公設備的日常維修與保養(yǎng)。
6. 辦公設備的報廢處理
6.1報廢審核。
對于各部門提交的報廢物品清單,辦公室要認真審核,確認不能再次利用后,經辦公室、財務部負責人簽字后方可作報廢處理。
6.2對決定報廢的辦公設備,財務部應做好登記,在報廢處理冊上寫清用品名稱、價格、數量、及報廢處理的其他有關事項。
6.3報廢品由辦公室集中存放、集中處理,不得隨意丟棄。
7. 附則
7.1本制度由辦公室負責制定、解釋、及修改。
7.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第7篇 醫(yī)院固定資產管理規(guī)定
醫(yī)院固定資產管理規(guī)定
第二十九條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上,專業(yè)設備單位價值在800元以上,使用期限在1年以上的,并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在1年以上的大批同類物資,應作為固定資產管理。
醫(yī)院固定資產分為五類:房屋及建筑物、專業(yè)設備、一般設備、圖書、其他固定資產。
第三十條 購入固定資產,按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。
新建的房屋建筑物,按固定資產交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,減去改、擴建過程中發(fā)生的拆除的固定資產原值和固定資產變價收入后的余額計價。
自制的固定資產,按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。
借款購建的固定資產,安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產價值。
接受捐贈的固定資產,按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產價值。
無償調撥或由于醫(yī)院撤并轉入的固定資產,按原單位賬面原值記價。
盤盈的固定資產,按重置完全價值計價。
第三十一條 固定資產按賬面價值的一定比率提取修購基金(詳見附件3:醫(yī)院專用設備修購基金提取年限表),用于固定資產的更新。具體的比率由醫(yī)院根據固定資產原值和使用年限核定,報衛(wèi)生主管部門備案或批準后執(zhí)行。比率一經確定,除有特殊情況外不得隨意變動。
第三十二條 醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
固定資產盤盈,經主管部門批準后按同類固定資產價值或重置完全價值增加固定資產和固定基金。固定資產盤虧及毀損,在按規(guī)定的審批程序報經主管部門批準后,扣除變價收入、保險公司和過失人的賠償后,沖減固定基金。
第三十三條 固定資產清理報廢和轉讓,一般經單位負責人批準后核銷。大型精密貴重的設備、儀器報廢和轉讓應經有關部門鑒定,報經主管部門、財政部門批準后,其變價凈收入轉入修購基金。
第三十四條 醫(yī)院應設置專門管理機構或專人,使用部門應指定人員對固定資產實施管理,并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度,即:財會部門負責總賬和一級明細分類賬,財產管理部門負責二級明細分類賬,使用部門負責建卡(臺賬)。
大型貴重設備實行責任制指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
財產物資管理部門要定期對固定資產進行清點、核實,按期報廢,并與財會部門核對,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第三十五條 大型醫(yī)療設備的購置,要科學論證,并按國家有關規(guī)定報經政府有關部門批準。
第8篇 南油物業(yè)固定資產管理規(guī)定
瑞海物業(yè)固定資產管理規(guī)定
1.總則
1.1為了加強公司辦公設備的管理,確保合理有效使用,特制訂本制度。
1.2本制度中的辦公設備包括以下:計算機、打印機、復印機、掃描儀、傳真機、電話機等。
2.辦公設備的申請
2.1公司各部門因工作需要購買辦公設備的,需報公司總經辦,由辦公室統(tǒng)一列入下一年度預算。
3.辦公設備的采購
3.1.辦公設備原則上嚴格實行預算管理,統(tǒng)一采購。
(公司職能部門由公司總經辦統(tǒng)一采購
公司項目部由項目部專人負責辦公用品的采購工作)
如有緊急情況,允許按預算外費用申請程序實施緊急采購,采購工作由辦公室負責執(zhí)行。
3.2預算獲批后,由辦公室執(zhí)行采購,并辦理出入庫手續(xù)。
3.3貨物送達后,由辦公室負責進行核對、驗收,確定無誤后,辦理入庫手續(xù)。
4.辦公設備的領用
4.1各部門填寫物品領用申請單,核對后,在領用登記冊上做好登記,辦理出庫手續(xù)。
4.2移動硬盤、筆記本電腦等便攜式辦公設備要辦理固定資產借用單,在規(guī)定的使用年限期間,配備人員因工作需要發(fā)生調動的,公司范圍內調動辦公設備'機隨人走',公司范圍外調動的,辦公設備必須上交公司。
5.辦公設備的管理和維護
5.1辦公設備領取后,由使用人與辦公室負責開箱、安裝、調試,并將開箱驗收記錄及說明書、保修卡等隨機資料移交檔案室存檔。
5.2公司按照'誰使用,誰管理'的原則,對辦公設備進行日常管理,在規(guī)定的使用年限期間,因個人原因造成辦公設備毀損、丟失、被盜等,所造成的經濟損失由個人承擔。
5.3辦公室負責公司對所有辦公設備進行分類編號,并建立辦公設備管理臺帳,每半年盤點清查一次,作到帳物相符。
5.4辦公室負責公司所有辦公設備的日常維修與保養(yǎng)。
6.辦公設備的報廢處理
6.1報廢審核。對于各部門提交的報廢物品清單,辦公室要認真審核,確認不能再次利用后,經辦公室、財務部負責人簽字后方可作報廢處理。
6.2對決定報廢的辦公設備,財務部應做好登記,在報廢處理冊上寫清用品名稱、價格、數量、及報廢處理的其他有關事項。
6.3報廢品由辦公室集中存放、集中處理,不得隨意丟棄。
7.附則
7.1本制度由辦公室負責制定、解釋、及修改。
7.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第9篇 固定資產低值易耗品管理規(guī)定
固定資產及低值易耗品的管理規(guī)定
加強公司固定資產及低值易耗品的使用、維護管理,防止公司資產的流失,在降低其購置、使用和消耗成本的同時,提高使用效率,保障各使用部門日常工作及經營活動的需要,特制定本規(guī)定。
(一)、定義
固定資產:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等都屬于固定資產;不屬于經營主要設備物品,單價在2000元以上并且使用期限為超過二年的,也應作為固定資產。
低值易耗品:不具備上述條件的物品為低值易耗品一次推銷,一次推銷。
(二)、采購及領用
1、各部門所需的固定資產或低值易耗品,需提前向辦公室報批,經審核確屬工作需要,辦公室報月支出預算計劃,經總經理審批方可購置。無購置預算計劃的,屬零星緊急采購的物品,經總經理批準后,交辦公室統(tǒng)一采購。
2、辦公室對所需物品的采購應進行貨比三家,在確保供貨質量及價格適宜后,進行購置。
3、對批量、高值、專業(yè)技術強、專門設計定做和有特殊要求的采購物品,須經總經理及有關部門審核確認后,派專人負責協(xié)助辦公室實施采購,其他有特殊要求的采購物資,必須履行合同評審程序,簽定供貨合同后方可實施采購。
4、領用程序本著簡捷、有效、規(guī)范的原則,每月20號之前各部門填寫所需物品的《申購計劃書》,辦公室根據各部門的《申購計劃書》的要求及庫存情況,進行購置,各部門按照審核批準后的《申購計劃書》中的物品進行領用。領用及發(fā)放時必須要簽字登記;辦公室每季度將各部門的辦公費用總額統(tǒng)計后上報總經理并下發(fā)至各部門。
(三)、保管及維護
1、對購進的固定資產,辦公室負責及時建立固定資產卡片及入庫單,注明購進日期、生產廠家、使用部門等。
2、辦公室與財務部定期共同對固定資產及低值易耗品進行盤點、清查,保證帳、卡、物相符,年終要進行一次全面盤點,對報廢、毀損的固定資產應查明原因,按財務部有關規(guī)定及時處理。
第10篇 地產營銷中心固定資產管理規(guī)定
地產營銷中心關于固定資產管理的有關規(guī)定
(一)目的
為建立公司固定資產規(guī)范的管理秩序,落實管理責任制,不斷優(yōu)化公司固定資產的資源配置,特制定本規(guī)定。
(二)固定資產管理原則
1、公司固定資產管理實行'統(tǒng)一領導,層層負責,合理調配,誰使用、誰負責、誰損壞、誰賠償'的原則,做到人各有責、物各有帳、帳帳相符、帳物相符;
2、行政部是公司固定資產的管理部門,負責全公司范圍內固定資產采購、供應、調配、報廢、清查、記帳等工作;
3、財務部是公司固定資產管理的綜合反映和監(jiān)督部門;
4、建立全公司固定資產各使用部門相應的崗位責任制,簽訂崗位責任書(見附頁)做到責權分明,層層負責;
5、固定資產的管理工作應貫徹勤儉精神,應修舊利廢,做到少花錢多辦事,物盡其用,減少閑置、浪費和損壞,充分發(fā)揮固定資產的作用;
6、固定資產管理人員調動時,必須辦理交接手續(xù)。
(三)固定資產范圍劃分
1、單位價值在1000元以上,使用年限在一年以上的設備;
2、單位價值雖達不到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的同類設備;
3、具體范圍以財務部劃分為準。
(四)固定資產各相關部門承擔的職責
1、行政部負責固定資產的采購、驗收、入庫、編號、供應、調配、報廢等工作;
2、行政部和財務部各執(zhí)一份固定資產的賬目,兩部門應保證帳目相符;
3、固定資產使用部門負責固定資產的使用、日常管理和維護。
(五)固定資產具體管理辦法
1、固定資產的申請采購
(1)使用部門選購固定資產的原則應考慮到適用性、可靠性、節(jié)能性、環(huán)保性、耐用性、經濟性、靈活性等。
(2)固定資產的采購程序:
a)各使用部門根據需要詳細物品的規(guī)格、型號、產地、參考價格、使用日期等報行政部進行核實。
b)根據行政部核實是否需要,報公司領導批準。
c)根據領導批準意見,由行政部負責,使用部門派人協(xié)助參與購買。
d)對于直接由公司領導批準的部門,可自行購買但必須本著先入庫后使用的原則,其費用由
部門支出。
2、固定資產的驗收、入庫、出庫、使用
(1)驗收:固定資產購入后,應組織購置人員、使用人員、使用部門領導、財務部門和固定資產管理人員共同參加驗收,其中購入單價在1萬元以上的,公司領導應參加驗收,并簽注驗收意見。
(2)入庫:行政部與財務部應及時處理賬目。
(3)貴重設備的說明書、操作書、圖紙、照片、合格證書等資料,應交行政部保管,使用部門可索取復印件。
(4)出庫:使用部門領用固定資產時,需到行政部辦理出庫手續(xù),由各部門秘書或部門負責人在《領用單》上簽字后,方可領用。
(5)使用:各部門都要建立起固定資產管理崗位責任制,做到責權分明;各使用部門或個人在固定資產的管理、使用、保管、維護等工作上對行政部負責,必須建立固定資產臺帳,接受行政部管理和財務部門指導。
3、固定資產的報損、報廢
(1)凡需正常報損、報廢的固定資產,由使用部門報經行政部審核,公司領導批準后,交使用部門和行政部、財務部同時銷帳。
(2)對已批準報廢的固定資產,由行政部及時進行變價出售、轉讓或維修,變價款應如數上交財務部,其他部門不得隨意變價出售。
4、固定資產的賠償
(1)若在固定資產使用期限(一般以5年計)內造成的人為損壞、丟失或其他事故時,責任部門應及時查明原因,由損壞者自行承擔維修費,無法維修的,視具體情況按原價進行賠償或按折舊后的價值賠償。
(2)若固定資產丟失,視具體情況按原價進行賠償或按折舊后的價值賠償。
5、其他
(1)對使用部門長期閑置或不再繼續(xù)使用的固定資產,經使用部門申請,行政部同意,公司領導批準后,可調入所需部門使用或變價處理。
(2)設備調出時,有關資料同時移交,并報行政部和財務部辦理記帳。
(3)公司固定資產不允許外借,特殊情況經使用部門、公司領導批準,并報行政部備案。如有損壞,應照價賠償。
(4)固定資產管理人員崗位調整或離職時,相應的固定資產管理及賬目應當進行交接,新管理人員應根據行政部或財務部的賬目為準,與原管理人重新核對固定資產數量及帳目,核對無誤后,原固定資產管理人方可調職或離職,新管理人重新填寫《辦公用品使用登記》。
(六)固定資產的清查、盤點
1、固定資產清查、盤點每年進行一次。行政部或財務部應提出具體清查方案和各種清查表格。
2、行政部使用部門每年核對一次固定資產臺帳。
3、行政部每年填報公司固定資產收、付、余報表,年末填報固定資產公司內部分布表,如和財務處總帳數字不符,雙方應及時查找原因并調整帳務。
4、全公司各部門負責人都應協(xié)助管理部門做好固定資產的清查、核對工作。
5、清查、核對中發(fā)現與帳面不相符的或已毀損的固定資產,應由使用部門查明原因并分別列出名稱、數量、原價、毀損原因等,按固定資產管理中的報損、報廢程序辦理。
(七)其他
1、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行
2、行政部有對本制度有最終解釋權
第11篇 商街物業(yè)固定資產管理規(guī)定格式怎樣的
步行街物業(yè)固定資產管理規(guī)定1目的使公司的固定資產得到有效管理,延長使用壽命,節(jié)約公司開支。
2適用范圍公司各部門。
3固定資產的界定固定資產是企業(yè)的主要勞動資源,按現行國家規(guī)定,結合本公司實際情況,確定同時具備以下兩個條件的列為公司固定資產:3.1使用時限在兩年以上。
3. 2購價在500元以上。
不同時具備上述條件的,列為低值消耗品,不必編號造卡,只登記造冊列入管理。
4固定資產的添置
4.1由各部、室于每年最后一個季度制訂計劃,由財務審核報總經理批準后,由行政人員實施(特殊情況可以臨時追加添置計劃)。
4.2固定資產購置時,由財務部驗收,并逐一登記,建賬立卡,使用者或部門辦理領用注銷手續(xù),建立固定資產檔案。
5固定資產的配置和管理公司財務部對固定資產進行管理,填寫《設備登記表》,并進行合理配置,實行誰使用誰管理的辦法,部門有專人管理,責任到人。
6固定資產管理小組及工作職責:
6.1總經理為組長,財務主管和各部門主管為成員。
6.2小組工作職責:
6.2.1 每年對公司固定資產進行一次清查、核對工作,查明是否賬物卡相符合,對短缺和報廢資產列出清單,由財務做銷卡登記和賬務處理。
由財務會同寫出固定資產利用率分析報告,上報總經理,為批準下年購置計劃提供依據。
6.2.2 對使用單位的非正常損壞,在查明原因,分清責任后,對使用人或責任人處以按實物折價的實際金額。
6.2.3 公司會計按照有關規(guī)定對固定資產提取折舊基金,所提取基金全部用于固定資產的更新改造。
7引用文件和記錄表格
7.1 《設備設施臺帳》
第12篇 某科技公司固定資產管理規(guī)定
科技公司固定資產管理規(guī)定
1、固定資產是企業(yè)的主要勞動資源,按現行國家有關規(guī)定,結合本公司實際情況,確定同時具備以下兩個條件的列為公司固定資產:
1)使用時限在兩年以上;
2)購價在2000元以上。
不同時具備上述條件的,列作低值易耗品,不必編號設卡,只登記造冊列入管理。
2、固定資產的添置由各部門每年最后一個季度制訂總計劃,報商務部匯總,由財務部審核報總經理批準后,方可實施。(特殊情況可以按照規(guī)定程序臨時追加添置)。
3、固定資產購置時,由商務部驗收,并逐一登記,建帳立卡,使用者或部門辦理領用、注銷手續(xù),建立固定資產檔案。
4、商務部按計劃對固定資產進行合理配置,實行誰使用誰管理的辦法,各部門有專人管理,責任到人。
5、公司成立固定資產管理小組,副總經理為組長,商務部、財務部相關人員為組員,小組工作職責如下:
1)每年對公司固定資產進行一次清查、核對工作,查明是否帳、物、卡相符合,對短缺和報廢資產列出清單,由財務部做銷卡登記和財務處理。由財務部、商務部會同寫出固定資產利用率分析報告,上報公司副總經理/總經理,為批準下年購置計劃提供依據。
2)對使用單位的非正常損壞,在查明原因,分清責任后,對使用人或責任人處以按毀壞實物原價金額的30%罰款,對完整保護固定資產,充分發(fā)揮使用效能的部門和個人予以獎勵。
3)財務部按照有關規(guī)定對固定資產提取折舊基金,所提取基金全部用于固定資產的更新改造。
固定資產登記表
編號:年 月日
資產編號資產名稱型號規(guī)格生產廠家單位數量購置
單價使用年限現存地點使用部門名稱使用人備注
第13篇 房地產集團公司固定資產管理規(guī)定
房地產集團有限公司固定資產管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強_城房地產集團有限公司(以下簡稱公司)固定資產的管理,提高固定資產使用效率,減步損失和浪費,明確管理職責,根據有關規(guī)定,結合公司實際,特制定本規(guī)定。
第二條 _城集團固定資產的標準為:能獨立發(fā)揮作用,使用期限超過一年且單位價值在2000元及以上的房屋、建筑物、機器設備、辦公設備、運輸工具、主要的工作用具及其他設備等。
第三條 本規(guī)定適用于公司本部,控股項目公司、專業(yè)公司遵照執(zhí)行,參股項目公司、專業(yè)公司參照執(zhí)行。
第二章 管理職責
第四條 固定資產管理實行歸口與分級管理相結合的原則,在總經理領導下,綜合管理部與財務管理部為固定資產的歸口管理部門,保管使用單位(部門)為固定資產實物的具體管理部門。
第五條 綜合管理部既是公司固定資產動態(tài)管理的職能部門,也是公司固定資產實物管理的職能部門,具體管理職責有:
(一)負責公司固定資產的動態(tài)管理,編制固定資產新增、更新計劃;
(二)組織開展一年一度的清產核資工作,使固定資產“帳、卡、物”一致;
(三)負責公司固定資產購置的組織管理,設立管理臺帳,填制卡片(見附件1)
(四)負責審查辦理公司固定資產的調撥、轉移、報廢、租賃等手續(xù)。隨時記錄固定資產的變動情況,及時將固定資產卡片、管理臺帳變更情況通知有關部門;
(五)負責公司固定資產使用說明資料的收集并交檔案室保管,為固定資產使用單位提供服務;
(六)負責公司固定資產維修、保養(yǎng)的協(xié)調組織工作,為部分專業(yè)設備的維修
第六條 財務管理部是公司固定資產價值管理的職能部門,具體管理職責:
(一)負責監(jiān)督公司各單位購置固定資產計劃執(zhí)行情況;
(二)協(xié)同綜合管理部對整個公司進行固定資產清查工作;
(三)負責公司固定資產總分類帳及明細帳管理,根據原始憑證及時入帳、轉帳,正確核算固定資產的原值、折舊和凈值;負責固定資產的增減、調撥、轉移、報廢的審核與財務處理,定期與綜合管理部核對。
第七條 各分、子公司負責本企業(yè)固定資產管理。各分、子公司綜合管理部和財務部門分別為本企業(yè)固定資產實物管理和價值管理的歸口管理部門,并指定專人負責本企業(yè)固定資產的管理,每年一次向公司歸口管理部門報告本企業(yè)固定資產增減情況、帳實情況。
第八條 固定資產使用保管單位負責對所使用資產的運行、維護和保養(yǎng),保證資產始終處于良好狀杰。
第三章 固定資產的增加
第九條 固定資產的購置
(一)公司各單位一般于每年1月15日前,將本年度固定資產購置計劃報分管領導審閱后,交綜合管理部匯總審核,按管理權限逐級上報,批準后由綜合管理部統(tǒng)一組織實施,并交財務部備案;
(二)公司購置固定資產,單價在1萬元以下的,須由總經理批準,1萬元以
上的,須由董事長批準;
(三)綜合管理部統(tǒng)一負責固定資產的購置,會同使用單位驗收,及時根據實物填寫固定資產卡片,設立管理臺帳,準確記錄固定資產規(guī)格、數量、價值、使用單位等情況;管理臺帳需有紙質文本和電子文本兩種形式;
(四)因工作需要臨時增置固定資產,申購部門須提出購置申請,經分管領導同意,交綜合管理部審核,按管理權限逐級上報審批;
(五)所屬子公司每年年初將本年度固定資產購置計劃報公司綜合管理部、
財務管理部備案;購置固定資產,單價在1萬元以下的,須由本企業(yè)總經理審批,1萬元以上的須由本企業(yè)董事長審批,5萬元以上的須由集團公司董事長審批。
第十條 固定資產的盤盈
盤盈的固定資產由使用保管單位查明情況,填具《固定資產盤存表》(見附件2)分別報綜合管理部、財務管理部審核,由綜合管理部報經分管領導批準后作相應處理。
第十一條 固定資產的租入
租入的固定資產應由使用單位固定資產管理人員根據實際情況填制《固定資產租賃單》,報綜合管理部審核,經分管領導批準后作相應處理。
第十二條 固定資產的調入
公司與所屬子公司之間固定資產的調撥,由調入方根據公司領導批復的文件或合同,填制《固定資產調撥單》,交綜合管理部,由綜合管理部報分管領導批準后作調撥處理,通知財務管理部作帳務處理。
第四章固定資產的計價和折舊
第十三條 固定資產的計價:
(一)對固定資產應按其取得時的成本作為入帳價值,包括買價:進口關稅、運輸和保險等相關費用,以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
(二)購置計算機硬件所附帶的未單獨計價的軟件,應與所購置的計算機硬件一并作為固定資產計價。
(三)具體的各類固定資產計價按財務制度的有關規(guī)定執(zhí)行。
(四)固定資產價值按規(guī)定入帳后,除下列情況外,不得任意變動:
l、根據國家規(guī)定對固定資產價值重新評估;
2、增加補充設備或改良裝置;
3、將固定資產的一部分拆除;
4、原是暫估價調整為實際價值;
5、發(fā)現原記價值有錯誤。
第十四條 固定資產的折舊
(一)固定資產的折舊按財務有關規(guī)定計提。
資產價值如是暫估價,按暫估價計提折舊。在以實際價調整估價時,同時調整已提折舊。
(二)下列固定資產不計提折舊:
1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定資產;
2、以經營租賃方式租入的固定資產;
3、已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產;
4、按國家規(guī)定在成本、費用中列支的,因新產品、新技術開發(fā)而購置的單價值在5萬元以下的測試器、試驗裝置等固定資產;
5、以前已經單獨入帳的土地;
6、已辦理提前報廢手續(xù)的固定資產。
第五章 固定資產的登記及清查
第十五條 固定資產卡片由綜合管理部的固定資產管理人員按一物一卡填制。卡片一式三份,一份交財務管理部進行明細核算,一份由綜合管理部固定資產管理人員留存,一份交使用保管部門保管。
第十六條 固定資產卡片應記錄下列內容:
(一)卡片編號(適應電算化核算需要);
(二)資產的主件、主要附屬設備的名稱、規(guī)格型號、生產制造單位、出廠序號、計量單位、數
量和安裝使用地點;
(三)資產的來源、原值和變動情況;
(四)資產的購買日期、啟用日期和使用保管單位;
(五)折舊情況。財務部門要及時補充折舊等各項應填資料。
第十七條 固定資產的管理責任單位或部門應有專人(專職或兼職)登記、管理資產卡片,保證卡片記錄正確無誤,并根據固定資產變動情況及時調整卡片記錄同時,綜合管理部根據固定資產不同類別和卡片編號在實物上設置標識,標注名稱、購買日期、編號、責任單位和責任人。
第十八條 為提高固定資產管理工作效率,管理臺帳、報表等均須采用電子與紙質形式結合的辦法;傳遞可通過網絡傳遞、電子郵件方式。
第十九條 對無利用價值、閑置的固定資產,公司綜合管理部負責整理、填具《閑置固定資產明細表》(見附件3),提出意見呈報分管領導批復后處理。
第二十條 每年12月份,公司全面開展清產核資。各單位(包括所屬子公)對所屬的固定資產進行一次清查、盤點,并將清查結果及一年來固定資產增減情況分別填具《固定資產盤存表》和《固定資產增減表》(見附件4),報公司綜合管理部與財務管理部。綜合管理部應會同財務管理部對帳、卡、物不符合情況及時查明原因,予以更正,將結果報公司總經理。
第六章 固定資產的減少
第二十一條 固定資產的報廢
(一)當使用的固定資產出現主要部件陳舊、損壞嚴重,經技術部門鑒定再予大修也不能符合使用要求,或雖能修復但費用太大,修復后可使用的年限不長,效率不高,或按國家規(guī)定必須報廢的情況時,使用保管單位可填具《固定資產報廢單》(見附件5)申請報廢。
(二)固定資產的報廢手續(xù):
l、由使用保管單位提出報廢申請,或由綜合管理部根據實際情況通知使用保管單位填具《固定資產報廢單》,交相關部門鑒定,固定資產報廢的審批程序、審批權限與購置時相同。
2、固定資產使用保管單位在報廢申請批準后,將固定耷產卡片撤出并設置固定資產清理登記簿予以登記。經批準報廢的固定資產統(tǒng)一由歸口管理部門處理。
第二十二條 固定資產的盤虧
盤虧的固定資產由使用保管單位查明情況,填具《固定資產盤存單》分別報綜合管理部、財務管理部,綜合管理部報分管領導批準后作相應處理。
第二十三條 固定資產的出租
出租的固定資產應由出租單位固定資產管理人員根據實際情況填制《固定資產租賃單》,報綜合管理部審核,經分管領導批準后作相應處理。
第二十四條 固定資產的調出
公司與所屬子公司之間固定資產的調撥,由調出方的固定資產管理人員根據公司領導批復的文件或合同,填制《固定資產調撥單》,交綜合管理部,由綜合管理部報分管領導批準后作調撥處理,通知財務管理部作帳務處理。
第七章 固定資產維修與保養(yǎng)
第二十五條 固定資產的日常清潔保養(yǎng)工作由各使用單位負責。設備發(fā)生故障,則由使用單位提出修理申請,由綜合管理部安排維修;需要支付費用的,須經行政副總經理同意,方可聯系安排修理。
第二十六條 綜合管理部嚴格控制維修費用,充分利用公司內部技術力量,在公司內部無法解決時,安排外單位修理,使用部門參與驗收。
第二十七條 維修驗收后,經辦人將維修清單附于發(fā)票后交綜合管理部簽署意見,行政副總經理審核,總經理審批。
第二十八條 對有固定資產損壞的情況,綜合管理部應會同維修人員查明損壞的原因,界定事故責任,如屬人為因素造成的損壞,應追究責任人、保管人的相應經濟責任,責令賠償或承擔維修費用。
第二十九條 汽車的維修保養(yǎng)參見《車輛管理規(guī)定》;辦公自動化設備維修保養(yǎng)參見《辦公自動化設備使用維護管理辦法》。
第八章 附則
第三十條 固定資產的保險根據具體情況另行確定。
第三十一條 本規(guī)定由綜合管理部負責解釋和修訂。
第14篇 企業(yè)固定資產管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為規(guī)范固定資產管理工作，確保公司財產安全，提高固定資產使用效率，降低固定資產占用和使用耗費，特制定本管理規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于公司所有固定資產管理。
第二章 固定資產的定義及管理機構
第三條 固定資產是指公司為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。未作為固定資產管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。
第四條 按照統(tǒng)一領導、分層歸口管理的原則，以固定資產的類別，對固定資產進行分工管理。
一、生產部是固定資產的主管部門，對公司的固定資產進行統(tǒng)一管理；對各部門單位固定資產的管理使用進行有效指導和監(jiān)督；負責公司級儀器儀表的管理。
二、 財務部是固定資產的協(xié)管部門，負責固定資產的綜合核算，全面掌握固定資產的增減變化情況，合理計提固定資產折舊和資產減值損失，健全固定資產的明細核算。
三、 各生產分廠
（部門）負責本單位固定資產的管理。
四、 技術中心辦公室負責公司通用電子計算機及附屬設備、計算機網絡的管理。
五、 發(fā)展部負責公司廠房屋、建筑物及其附屬設施、道路、在建項目的管理。
六、 公司辦公室負責公司車輛、辦公設備的管理。
七、 儲運部負責本部門的固定資產和公司閑置、報廢物資的處理。
第三章 固定資產管理機構的職責
第五條 生產部
一、 擬定公司固定資產管理規(guī)定，根據公司要求及本規(guī)定，制定固定資產管理的實施細則和其它必要的管理規(guī)定；
二、 負責公司固定資產的實物管理工作；
三、 定期檢查固定資產使用情況，督促檢查各單位固定資產的保養(yǎng)和維護工作；
四、 根據各單位的需求計劃提出固定資產調整和購置意見，辦理固定資產公司內調撥手續(xù)；
五、 對公司各單位固定資產管理執(zhí)行情況進行評價，建立健全固定資產管理績效檔案；
六、 參與固定資產的清查盤點工作，根據資產清查情況對技術陳舊、損壞、閑置的固定資產提出處理意見；組織實施固定資產的修舊利廢工作，管理各使用單位退庫的固定資產，參與固定資產的驗收；
七、 根據各單位固定資產使用情況編制設備大修計劃；
八、 組織相關職能部門和單位指定專業(yè)技術人員成立技術鑒定小組，負責貴重設備等資產報廢的技術鑒定工作。
第六條 財務部
一、 建立健全固定資產核算體系，負責固定資產的會計核算；
二、 組織落實對固定資產購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體財務事項的審核；
三、 建立健全公司固定資產臺帳及檔案，對固定資產進行統(tǒng)一分類、編號，掌握固定資產數量、類別及分布情況；
四、 定期與生產部、各單位核對固定資產臺帳以及實物，會同有關單位組織分析固定資產的利用情況；
五、 擬定固定資產折舊方法、折舊年限和殘值率，編制固定資產折舊預算；
六、 定期組織全公司固定資產的清查和統(tǒng)計工作，保證帳、卡、物三相符，審核年度固定資產數量、更新改造、設備采購、報廢等的預算。
第七條 固定資產使用單位職責：
一、各固定資產使用單位負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。
二、 管理和使用固定資產的人員調動時，新舊管理接替人員應辦理交接手續(xù)。
三、 對于精密、貴重及易發(fā)生安全事故的固定資產，制定具體操作規(guī)程，嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用，并經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。
四、 建立健全本單位的固定資產明細帳，定期與生產部及財務部進行核對，定期清點盤查，記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。固定資產的領用、調出、報廢必須經公司職能部門審核并報公司批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣；各單位應每半年更新一次設備臺帳，并將電子表格上交生產部和財務部。
五、 根據主管部門和協(xié)管部門的要求定期參與固定資產的清查盤點，做到帳、卡、物三相符。
六、 參與固定資產驗收工作，在外購固定資產供應商的選擇過程中提供參考意見。
七、 及時反饋固定資產使用過程中出現的重大問題，提出部門維修、更新等申請，同時負責辦理審批手續(xù)。
第八條 技術中心、發(fā)展部、公司辦公室、儲運部
一、管理各自負責的固定資產；做好各自的臺帳。
二、 參與固定資產驗收工作，在固定資產供應商的選擇過程中提供參考意見。
三、 對本部門使用的固定資產負有與
第七條 同樣的責任。
四、 發(fā)展部負責在建工程的管理，負責工程項目招標、工程合同的審核和簽訂、工程物資的管理、施工現場的監(jiān)督和簽證、工程預決算的審核和執(zhí)行、工程驗收和付款進度的審核等。
五、 儲運部負責對已報廢物資或閑置物資整體出售的處理。
第四章 固定資產的采購、驗收、入帳
第九條 固定資產采購范圍、權限、方式和程序按《關于下發(fā)〈關于進一步加強物資申購計劃審批的規(guī)定〉
（修訂稿）的通知
（司辦[ ]100號）》及《關于進一步加強物資申購計劃審批的規(guī)定
（司辦[ ]32號）》的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十條 固定資產的驗收處理程序按貴糖司辦字［ ］118號《關于下發(fā)采購物資質量驗收制度的通知》執(zhí)行。
一、設備或備件采購到公司，完成驗收后，供應部將《計劃申購表》、合同、發(fā)票以及驗收單一并送交財務部作為付款入帳之依據。
二、 基建項目完工后，發(fā)展部在申請付款時將項目資料報財務部作固定資產入帳的依據。
三、 自制或委托制作的大型或成套設備，使用部門應在投入運行前將設備情況報財務部作固定資產入賬的依據，并將設備資料報生產部備案。
四、 新建、擴建、技改工程竣工，驗收合格后，由發(fā)展部牽頭編制固定資產驗收交接記錄表。對既有土建工程又有設備購置的綜合性工程，必須按能形成單個固定資產名稱、金額分別編制固定資產驗收交接表。
五、 財務部在收到供應部、發(fā)展部上述資料十五個工作日內，應確定是否將資料所述設備、備件或基建工程轉入固定資產。對確定列入固定資產的，應編制固定資產編號、確定折舊年限，并將編號和折舊年限向使用部門和生產部設備室反饋。
六、 使用部門接到財務部的反饋后，應于十五個工作日內更新固定資產臺賬、設備臺賬和設備卡片，并將更新情況向生產部設備室反饋。
第十一條 固定資產的帳務處理程序
一、財務部應嚴格審核各項單據的簽核是否完整，審核訂購數量與驗收數量是否一致，審核發(fā)票金額、《計劃申購表》金額及合同所列金額是否一致。如有差異時，應及時向有關單位追查原因并責成適當處理，若一致則依付款作業(yè)流程辦理入帳。
二、 財務部應于固定資產入臺帳前，編制“固定資產增加單”一式三聯送生產部及使用單位核對，并填列異?；蚋齼热莺?，第一聯生產部存，第二聯財務部自存作為入賬依據，并在公司u8系統(tǒng)上更新，第三聯使用單位留存，并更新各自的臺帳。
第15篇 商街物業(yè)固定資產管理規(guī)定
步行街物業(yè)固定資產管理規(guī)定
1目的
使公司的固定資產得到有效管理,延長使用壽命,節(jié)約公司開支。
2適用范圍
公司各部門。
3固定資產的界定
固定資產是企業(yè)的主要勞動資源,按現行國家規(guī)定,結合本公司實際情況,確定同時具備以下兩個條件的列為公司固定資產:
3.1使用時限在兩年以上。
3.2購價在500元以上。
不同時具備上述條件的,列為低值消耗品,不必編號造卡,只登記造冊列入管理。
4固定資產的添置
4.1由各部、室于每年最后一個季度制訂計劃,由財務審核報總經理批準后,由行政人員實施(特殊情況可以臨時追加添置計劃)。
4.2固定資產購置時,由財務部驗收,并逐一登記,建賬立卡,使用者或部門辦理領用注銷手續(xù),建立固定資產檔案。
5固定資產的配置和管理
公司財務部對固定資產進行管理,填寫《設備登記表》,并進行合理配置,實行誰使用誰管理的辦法,部門有專人管理,責任到人。
6固定資產管理小組及工作職責:
6.1總經理為組長,財務主管和各部門主管為成員。
6.2小組工作職責:
6.2.1每年對公司固定資產進行一次清查、核對工作,查明是否賬物卡相符合,對短缺和報廢資產列出清單,由財務做銷卡登記和賬務處理。由財務會同寫出固定資產利用率分析報告,上報總經理,為批準下年購置計劃提供依據。
6.2.2對使用單位的非正常損壞,在查明原因,分清責任后,對使用人或責任人處以按實物折價的實際金額。
6.2.3公司會計按照有關規(guī)定對固定資產提取折舊基金,所提取基金全部用于固定資產的更新改造。
7引用文件和記錄表格
7.1 《設備設施臺帳》
