第1篇 財務管理職責標準規(guī)范
企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,下面提供了一則關于財務管理職責標準的資料,歡迎參閱。
一、負責公司日常財務核算,參與公司的經(jīng)營管理。
二、根據(jù)公司資金運作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。
三、搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報告。
四、組織各部門編制收支計劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務計劃,定期對執(zhí)行情況進行檢查分析。
五、嚴格財務管理,加強財務監(jiān)督,督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經(jīng)紀律。
六、負責全公司各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查和調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,保證資產(chǎn)的資金來源。
七、參與公司及各部門對外經(jīng)濟合同的簽訂工作。
八、負責公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。
九、原物料進出賬務及成本處理。外托加工料進出賬務處理及成本計算;各產(chǎn)品成本計算及損益決算;預估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。
十、經(jīng)營報告資料編制;單元成本、標準成本協(xié)助建立;效率獎金核算、年度預算資料匯總。
十一、收入有關單據(jù)審核及賬務處理;各項費用支付審核及賬務處理;應收賬款賬務處理,總分類賬、日記賬等賬簿處理。財務報表及會計科目明細表。
十二、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè);營利企業(yè)所得稅核算及申報作業(yè);營、印稅沖退作業(yè)及事務處理;資金預算作業(yè)。財務盤點作業(yè)。
十三、會計意見反應及督促;稅務及稅法研究。
十四、完成領導交辦的其他工作。
第2篇 加強和規(guī)范公司財務管理有關問題通知
關于加強和規(guī)范公司財務管理有關問題的通知
公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡稱各部門）
近年來，隨著新會計準則、財務通則和內(nèi)部控制規(guī)范的發(fā)布實施，很多公司在加強財務管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農(nóng)業(yè)仍存在財務決策機制不健全、內(nèi)控制度不完善、財務行為不規(guī)范等問題，給公司的健康發(fā)展帶來隱患，甚至造成損失。為進一步加強和規(guī)范公司財務管理，根據(jù)《公司法》、《公司財務通則》和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關規(guī)定，現(xiàn)將有關要求通知如下：
一、充分認識加強和規(guī)范財務管理的重要性
財務管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強公司的科學管理特別是財務管理，是公司建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度、實現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展的根本途徑，也是從源頭上預防、治理貪污和防范風險的制度性、機制性措施。各部門要切實提高加強和規(guī)范財務管理工作重要性的認識，作為一項長期工作。要按照統(tǒng)一的財務制度規(guī)定，不斷完善并嚴格執(zhí)行公司內(nèi)部財務管理辦法，確保財務管理程序規(guī)范、責任明確、公開透明、監(jiān)督有力。
二、健全公司重大財務事項決策制度
財務決策制度是公司財務運行機制的重要組成部分，主要內(nèi)容包括決策的規(guī)則、程序、權(quán)限和責任等。各部門要按照公司本部的要求，根據(jù)《公司財務通則》有關重大財務事項范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個方面，具體確定本公司籌資、投資、擔保、捐贈、大額資金調(diào)動和使用、工程項目、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置、債務重組等重大財務事項的標準、內(nèi)容，健全重大財務事項的決策制度和決策失誤責任追究制度。
公司所有重大財務事項，應由公司有關業(yè)務部門提出方案，經(jīng)過財務部門審核提出意見后，按公司內(nèi)部有關程序由總經(jīng)理辦公會研究決定，總經(jīng)理辦公會研究、審議財務管理重大事項，必須作出會議紀要，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。公司分管財務負責人和財務部門負責人必須出席總經(jīng)理辦公會等相關財務管理重大事項的會議。屬于審批、核準的重大財務事項，須報經(jīng)股東會審核同意后方可實施；其中，大額資金的調(diào)動使用，要實行法定代表人、分管財務負責人（財務總監(jiān)，下同）和財務部門負責人聯(lián)簽制度；對外提供擔保，要經(jīng)公司本部審批后由財務部門統(tǒng)一辦理，各部門一般不得對外提供擔保，并規(guī)范使用擔保專用章。
三、完善公司內(nèi)部控制體系
各部門要充分認識加強公司內(nèi)部控制工作的必要性和迫切性，將內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司和權(quán)屬公司的各種業(yè)務和事項，確保公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)營運安全高效、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
（一）規(guī)范財務管理流程和制度。要根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會印發(fā)的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務監(jiān)督等六大財務管理要素，按照“規(guī)范、有效、真實”的原則，對現(xiàn)行財務會計管理制度辦法進行一次全面清理。針對存在的空白點和薄弱點、出現(xiàn)的新情況、新問題，及時進行修訂完善，確保制度的時效性。緊密結(jié)合本公司的實際，建立責權(quán)分明、規(guī)章健全、運作有序、制約有效的財務內(nèi)控制度，明確工作職責、業(yè)務范圍和權(quán)限，形成財務崗位職責分明、財務活動環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運行模式。同時，要加快財務信息化建設步伐（ERP），將財務活動運行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)及時有效地規(guī)范和約束財務行為。
（二）嚴格財務授權(quán)批準控制。授權(quán)批準控制是指公司在處理財務會計業(yè)務時，各級管理人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務，以達到有效控制的目的。各部門要根據(jù)公司的財務會計管理運行模式，建立健全嚴格的授權(quán)批準體系，主要包括：一是公司的所有經(jīng)營活動都應納入授權(quán)批準的范圍；二是根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次；三是明確被授權(quán)者的授權(quán)批準責任；四是規(guī)定每一類經(jīng)濟業(yè)務的審批程序等。
（三）建立年度內(nèi)部控制評價報告制度。內(nèi)部控制評價是公司董事會對內(nèi)部控制設計和運行的有效性發(fā)表的意見。各部門要按照《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，規(guī)范開展內(nèi)部控制評價工作，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，并有針對性地落實整改，及時堵塞管理漏洞，從設計和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，促進公司內(nèi)控體系的不斷完善。加大公司內(nèi)部控制建設工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經(jīng)理辦公會）向股東報送年度《內(nèi)部控制評價報告》制度。
四、加強公司關鍵風險點和事項的財務管理
（一）加強資金調(diào)度控制管理。資金調(diào)度控制對保障公司資金安全、運行高效具有重要意義，是公司財務管理的關鍵環(huán)節(jié)。各部門要結(jié)合集團資金集中管理的模式，建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴格實行資金預算管理，大額資金支出應納入年度預算；超預算或無預算調(diào)度資金，要嚴格履行公司內(nèi)部預算審批手續(xù)。支付、調(diào)度資金，必須嚴格按照公司內(nèi)部財務管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，按授權(quán)批準權(quán)限和程序，辦理相關手續(xù)；采用網(wǎng)上銀行支付的，授權(quán)人員和操作人員應相互分離、相互制約，確保資金安全。
（二）嚴格銀行賬戶和銀行預留印鑒的管理。要按照《商業(yè)銀行法》和《支付結(jié)算辦法》等有關規(guī)定，加強銀行賬戶管理，嚴格按規(guī)定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得開立與公司經(jīng)營業(yè)務無關的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴格履行公司內(nèi)部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，及時清理臨時賬戶、長期未使用賬戶等，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理；要在年度財務決算報告中詳細報告公司和各部門的銀行賬戶檢查清理情況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符，公司財務部門負責人必須按規(guī)定對銀企對賬單進行審簽。要嚴格銀行預留印鑒的管理，財務專用章和公章應分別由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責任,印章保管人員更換時,要相應啟用新的印章并函告相關單位、機構(gòu)。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
（三）存貨采購及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購申請、審批、執(zhí)行、驗收、付款程序。重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。對大宗存貨采購，應當采用招標方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權(quán)限和責任，嚴格審核采購預算、合同、單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容，審核無誤后方可辦理貨款支付。
（四）銷售合同的財務審核和應收款項管理。要在公司法律部門對銷售合同進行合法性審核基礎上，實行財務監(jiān)控，建立財務部門對銷售合同進行經(jīng)濟性審核制度，有效防范經(jīng)營風險。重大的銷售合同要實行集體審議制度。要完善應收款項管理制度，加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，落實收賬責任，嚴格考核獎懲和責任追究。
（五）商業(yè)票據(jù)管理。要加強商業(yè)票據(jù)管理，建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。
（六）工程項目管理。要建立和完善工程項目管理制度，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策。重大工程項目的立項，必須實行集體決策。要全面梳理工程項目各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關部門和崗位的職責權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化工程建設的全過程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質(zhì)量。
（七）公司收入管理。要嚴格收入管理，一切收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬，不得帳外設帳，不得私設“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的長效機制。公司高級管理人員及其他職工履行本公司職務或者以公司名義開展業(yè)務所取得的傭金、手續(xù)費、回扣、提成、返利等各項收入，歸公司所有，必須按照《公司財務通則》的規(guī)定，納入公司法定賬簿核算，個人不得隱瞞、截留。
（八）嚴格財務開支界限和業(yè)務費用管理。要建立和完善職務消費管理制度，明確職務消費內(nèi)容，劃清職務消費和個人消費界限。要加強業(yè)務費用管理，在產(chǎn)品銷售、提供勞務過程中，為了開拓市場、促進銷售等目的發(fā)生的業(yè)務費用，必須符合法律法規(guī)和財務制度的相關規(guī)定，以合同為依據(jù)，以公開明示的方式進行，嚴格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)，并在依法設立的賬簿上明確如實記載。
（九）資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應當按照國家有關規(guī)定和公司內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處理涉及的收入和費用及時入賬，資金及時回收。公司要建立資產(chǎn)損失責任追究制度，對未經(jīng)批準擅自處置資產(chǎn)和違反公平、公正、公開原則，暗箱處置資產(chǎn)的，要按規(guī)定追究相關人員的責任。
五、切實加強財務人員隊伍建設
公司要加強財務人員隊伍建設，為實現(xiàn)財務管理的規(guī)范化、制度化、科學化，提供強有力的保障。一是要建立重要財務崗位人員定期輪換制度。在集團公司范圍內(nèi)推行財務部門負責人委派制，明確并統(tǒng)一公司和權(quán)屬公司的出納、稽核、資金核算等財務崗位定期輪換制度。財務部門負責人原則上任期不超過三年。二是要支持財務人員依法履行財務監(jiān)督職責。財務人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，有制止和糾正的義務；制止和糾正無效的，應當及時向主管負責人提出書面意見請求處理。對于損害公司資產(chǎn)權(quán)益的財務收支，單位負責人不予處理的，財務人員應當及時向上一級領導報告。財務人員既不制止和糾正，又不及時報告，造成公司資產(chǎn)損失的，將同時追究有關財務人員的責任。三是要加強財務人員職業(yè)道德教育。財務人員應當嚴格遵守職業(yè)道德，實事求是、客觀公正地辦理財務會計事務，保證所提供的財務會計信息合法、真實、準確、及時、完整。四是要完善對財務人員的考核評價制度。對于忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的財務人員，要給予精神和物質(zhì)獎勵；對于違反公司有關規(guī)定的財務人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要調(diào)離財務會計工作崗位并追究責任。五是公司負責人應當保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務人員違法辦理財務會計事項。
各部門要認真落實公司本部下發(fā)的有關文件，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農(nóng)業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展壯大。
四川弘鑫農(nóng)業(yè)有限公司
第3篇 餐飲財務管理規(guī)范
第一章 餐飲財務管理
第一節(jié) 餐飲財務分析概述
假設你是一名小飯店的投資人或一名只有小學數(shù)學水平的飯店職業(yè)經(jīng)理人,但是通過短時期對財務知識和分析技能的學習,以及在專業(yè)cfb-aos 2008和其升級版軟件的使用幫助下,你們能夠與擁有雄厚資金的投資者或接受過專業(yè)培訓的分析師成功地競爭嗎
華爾街傳奇人物,麥哲倫基金(fidelity magellan)經(jīng)理彼得·林奇(peter lynch), 給出了響亮的回答“yes”。 1977年成為麥哲倫基金(magellan fund)的基金經(jīng)理人,至1990年5月卸下基金經(jīng)理人的職務為止的13年間,基金的管理資產(chǎn)漲幅達2,700%。彼得·林奇始終堅信小的投資者能夠通過感觀和可獲得的信息數(shù)據(jù)分析戰(zhàn)勝市場。盡管彼得·林奇是一位股票投資家,但他對于信息數(shù)據(jù)分析與經(jīng)驗感觀判斷相結(jié)合的決策論述是對中國餐飲職業(yè)經(jīng)理人具有借鑒意義的。
比如一名大學生在發(fā)現(xiàn)新穎獨特的產(chǎn)品方面,可能比投資專家更具有敏銳的洞察力。嬰兒的父母可能更準確地判斷出那種嬰兒產(chǎn)品會取得成功,或那種尿不濕質(zhì)量更好。家庭主婦對清潔劑質(zhì)量有更好的感覺,能夠判斷出那種清潔劑有著更美好的未來,或是那種家電用品更符合它自身的價格。這些例子都表明普通的人在很多事物的判斷上可以勝過那些所謂的專業(yè)人士,而僅僅通過他們的感觀和一定的分析能力實現(xiàn)的。
那么在紛繁復雜的商業(yè)運營中,職業(yè)經(jīng)理們應如何發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、并最終解決問題呢應如何作出勝算概率最高的決策呢應該如何借鑒可獲得的信息數(shù)據(jù)為決策提供參考平臺呢就像彼得·林奇所述:一旦發(fā)現(xiàn)了一個好的產(chǎn)品,你仍然有很多工作需要去做,包括合并處理大量可獲得的財務數(shù)據(jù),市場研究數(shù)據(jù)和其他管理數(shù)據(jù)。
一名餐飲職業(yè)經(jīng)理最主要的目標就是增加企業(yè)綜合價值,而這種綜合價值是體現(xiàn)在多方位的,其中最重要的就是經(jīng)濟價值,而經(jīng)濟價值在一定程度上是通過財務管理手段來實現(xiàn)和度量的。因此,一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人必須掌握基本的財務分析手段,通過財務分析洞察企業(yè)運營管理動態(tài)和靜態(tài)狀況與趨勢。從財務管理角度深入企業(yè)管理問題的核心地帶,通過管理元素的數(shù)據(jù)整合及表現(xiàn)反映出所代表的企業(yè)問題和隨后延展的問題解決辦法。
那么,餐飲財務分析包含哪些方面的內(nèi)容呢通過管理實踐,本著適合中國餐飲業(yè)現(xiàn)狀及餐飲職業(yè)經(jīng)理人的駕馭能力,同時切合實際操作,將它們分為以下八個方面:1、餐飲成本分析;2、餐飲費用分析3、盈虧平衡分析;4、資產(chǎn)負債分析;5、損益分析;6、決策指導分析;7、本量利分析;8、餐飲投資分析。在以上八類財務分析中,除決策指導分析和餐飲投資分析之外,其余六項財務分析方法都是作為一名合格的餐飲職業(yè)經(jīng)理人所應該熟練掌握的。當然,目的并不是要把職業(yè)經(jīng)理培訓成專業(yè)會計,而是要求職業(yè)經(jīng)理能具備使用基礎財務信息數(shù)據(jù)進行初級財務分析的能力。實際上,獲取這些基礎財務信息數(shù)據(jù)的成本極低,甚至于在有一定規(guī)模的餐飲企業(yè)中是零成本的。而這七項財務分析的方法也并不存在十分復雜的核算過程,即使對財務知識一無所知的職業(yè)經(jīng)理,只要用心了解并理解了資產(chǎn)負債表和損益表里會計科目的基本含義,通過短期的專業(yè)培訓,并在日常的工作中勤用、勤練,就一定能熟練駕御這些看似復雜的財務分析工具,通過會計報表中的數(shù)據(jù)信息,協(xié)助自己更好地理解和斟讀企業(yè)運營狀況。
第4篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/財務分析會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財務分析會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部財務分析會計工作崗位。
2崗位職責
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 編制年、季、月財務收支計劃和中、長期財務規(guī)劃。
2．1．2 擬定財務規(guī)章制度、辦法與方案。
2．1．3 掌握各項基金的提留標準和各種應交換費的計算、交納工作。
2．1．4 控制工資基金計劃指標。
2．1．5 組織開展全面經(jīng)濟核算，編制“雙增雙節(jié)”計劃。
2．1．6內(nèi)預測生產(chǎn)經(jīng)營情況因變化對財務指標的影響，并提出分析資料。
2．1．7 負責資金、成本、利潤的預測和控制。
2．1．8 對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析。
2．1．9 完成主管和上級交辦的其他工作。
2．2 工作關系
2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。
2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3 文明辦公要求
2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。
3 上崗標準
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。
3．2 必備知識
3．2．1 掌握會計原理、工業(yè)會計、工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析的基礎理論。
3．2．2 掌握關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定和施行細則。
3．2．3 掌握會計工作達標、升級的試行辦法。
3．2．4 掌握本企業(yè)建設資金的籌措、規(guī)劃與辦法。
3．2．5 掌握工業(yè)企業(yè)會計報表反映經(jīng)濟現(xiàn)象的實質(zhì)。
3．2．6 掌握本企業(yè)財務狀況的內(nèi)容和方法。
3．2．7 掌握物價改革與經(jīng)濟體制改革的關系。
3．2．8 掌握全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營責任制暫行條例。
3．2．9 掌握大型聯(lián)合企業(yè)財務會計工作的組織管理和核算。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3．3．2了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析。
3．4．2 具有應用現(xiàn)代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。
3．4．3 掌握計算技術——珠算，達到普通三級水平。
3．4．4 具有運用計算機對財務進行評價及分析的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。具有財會專業(yè)或經(jīng)濟專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上專業(yè)實際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第5篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/出納崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財務部出納崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部出納工作崗位。
2崗位職責
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 根據(jù)國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，負責復核經(jīng)制證人員填制、稽查會計師復核后的收付記賬憑證，然后收付現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務。
2．1．2 負責現(xiàn)金的提取、送存，庫存現(xiàn)金不得超出銀行規(guī)定的限額。
2．1．3 負責嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，不準以白條抵庫存現(xiàn)金，不經(jīng)同意不得挪用、濫用現(xiàn)金。
2．1．4 負責保管好現(xiàn)金和各種有價證券，做到無差錯。
2．1．5 負責嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，遵守結(jié)算紀律，嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
2．1．6 負責核對銀行賬單，對于未達賬項要逐筆查詢，并通知經(jīng)辦人員；月末要制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。
2．1．7 負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每天下午班前要結(jié)出余額，并對現(xiàn)金庫存進行盤點，做到賬實相符，編制現(xiàn)金收支日報表，做好每日每月與計算機賬的核對工作。
2．1．8 負責現(xiàn)金、銀行憑證的匯總工作。
2．1．9 負責回收保管作廢的銀行結(jié)算憑證。
2．1．10 負責每日上午上班后向主管匯報銀行存款余額情況。
2．1．11 負責聯(lián)系與銀行有關事宜，包括領取現(xiàn)金、賬單、回單、托收等。
2．1．12 負責月份現(xiàn)金支出計劃的編制和按時報出。
2．1．13 負責完成領導交給的其他工作。
2．2 工作關系
2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。
2．2．2 業(yè)務上接受上級主管部門的指導。
2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3 文明辦公要求
2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標準，衣冠整潔。
3 上崗標準
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。
3．2 必備知識
3．2．1 了解馬克思主義哲學、政治經(jīng)濟學的基礎知識。
3．2．2 了解會計原理、工業(yè)會計（或?qū)I(yè)會計）的基本知識。
3．2．3 了解會計人員工作規(guī)則。
3．2．4 了解現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。
3．2．5 熟悉國營工業(yè)企業(yè)會計制度（或?qū)I(yè)會計制度）、會計科目和會計報表。
3．2．6 了解流動資金貨款的有關規(guī)定。
3．2．7 熟悉內(nèi)部銀行管理制度和辦法。
3．2．8 熟悉國家發(fā)票管理暫行辦法。
3．2．9 熟悉空白支票、印章保管的有關規(guī)定。
3．2．10 熟悉國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。
3．2．11 了解工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析、統(tǒng)計學、審計學的基本知識。
3．2．12 了解銀行信貸、銀行存款的有關規(guī)定及存貨款利率的計算方法。
3．2．13 熟悉流動資金管理的有關規(guī)定和辦法。
3．2．14 熟悉工業(yè)企業(yè)流動資金指標的計算、考核內(nèi)容與方法。
3．2．15 熟悉計算技術——運用珠算，達到普通五級水平。
3．2．16 了解流動資金指標分解考核的內(nèi)容與方法。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》中有關條文的規(guī)定。
3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)的內(nèi)容。
3．4 技能要求
3．4．1 在填寫各種單據(jù)編制報表和臺賬時，要求字跡工整，數(shù)碼字書寫規(guī)范。
3．4．2 復核憑證，支會現(xiàn)金時，有較強的分析能力和判斷能力。
3．4．3 運用珠算達到普通六級水平。
3．4．4 具有利用計算機對賬務及現(xiàn)金實施管理的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。具有財務專業(yè)中專及以上學歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。從事財務工作一年以上。
3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列初級專業(yè)技術職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第6篇 企業(yè)財務預算管理規(guī)范
財務預算管理是企業(yè)預算管理的一個分支,也是預算管理的核心部分。下面通過企業(yè)管理網(wǎng)讓我們一起淺議企業(yè)財務預算管理的信息。
財務預算管理作為一種有效的管理手段及其在企業(yè)經(jīng)營中的獨到功能和作用,是企業(yè)全面預算體系中一個重要的組成部分,在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮了重要作用,越來越受到企業(yè)界的重視。將其作為深化企業(yè)改革,強化企業(yè)內(nèi)部科學管理的一項重要任務來抓。但是,企業(yè)在實施財務預算管理過程存在一些問題,財務預算管理仍然需要改進和加強。
一、企業(yè)財務預算管理中存在的問題
企業(yè)實行財務預算管理,需要對預算的范圍、編制依據(jù)、預算審批與調(diào)整、預算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看,在財務預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業(yè)財務決策。
1.財務預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際
財務預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標,但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預算規(guī)定,始終圍繞預算目標,而忘卻了首要職責是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況。究其原因,一是沒有恰當掌握預算控制力度,二是預算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求,或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現(xiàn)目標置換,一方面應當使預算更好地體現(xiàn)計劃的要求,另一方面應適當掌握預算控制力度,使預算具有一定的靈活性。2.財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據(jù)
沒有以科學求實的態(tài)度認真編制,而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”,以簡單的百分比增長模式確定預算,不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準,各基層單位在預算編制中盡量多列成本,少列收入,使預算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財務預算管理還不到位,企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。
3.財務預算的過程監(jiān)控措施不力
有些企業(yè)對財務預算管理比較粗放,對預算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時,權(quán)責劃分不明確,財務預算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題,并落實相關責任;有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定,實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地,不可避免地影響企業(yè)運營效率。
4.財務預算分析方法有待改進
主要表現(xiàn)在,對預算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預算分析報表,而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法,以經(jīng)驗定論,沒有充分引入相應的數(shù)學方法、數(shù)學模型,使財務決策、分析定量化,使預算分析結(jié)論不能客觀、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化,但僅實現(xiàn)以機代賬,沒有建立以預算管理為中心運轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財務管理信息系統(tǒng),尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡財務的管理效能,沒有開發(fā)、建立一套與財務、生產(chǎn)、業(yè)務流程相對接的預算管理軟件,增加了統(tǒng)計分析的工作量,降低了工作效率和準確性。
二、加強企業(yè)財務預算管理的基本思路
企業(yè)加強財務預算管理,使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用,需要堅持下面幾點基本原則或思路:
1.提高企業(yè)對財務預算管理重要性的認識
企業(yè)實行財務預算管理的意義重大,應當重視財務預算管理工作,提高對財務預算管理的認識,由財務部門牽頭,各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作,推進財務預算的順利進行。企業(yè)應當重視財務預算管理工作,提高企業(yè)對財務預算管理的認識,將財務預算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。
2.確定客觀、合理的財務預算指標
預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段,但它并非萬能的靈丹妙藥,不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點,制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理,就必須進行詳細的調(diào)查研究,深入實踐,細分預算對象,考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹,可行性強,不致流于形式。
實行財務預算管理不只是財務部門的工作,而是整個企業(yè)內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合,它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務部門共同參與,僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門,要主動做好協(xié)調(diào)工作,對各有關部門給予具體幫助,協(xié)作相關部門要樹立全局觀念,為財政預算工作提供方便,積極幫助查找資料;對有爭議的事項,共同探討,達成共識。
三、加強企業(yè)財務預算管理的具體對策與建議
企業(yè)加強財務預算管理,可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制,以提高企業(yè)財務預算管理水平。
1.建立財務預算的動態(tài)監(jiān)控機制
建立嚴格的授權(quán)批準制度,明確企業(yè)各級主管領導授權(quán)審批的權(quán)限和范圍,分工負責,在預算指標內(nèi)進行審批,并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。
預算執(zhí)行的好壞,很大程度上取決于預算項目管理和控制水平,預算管理工作最大的難度就是日常控制,各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門,每月重點放在日常跟蹤和調(diào)控上,當月預算未完成的部分,力爭在下月的滾動預算中補上,可以改善預算控制不力,執(zhí)行進度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。
2.建立財務預算的綜合分析機制
為了讓管理者了解財務預算內(nèi)容,便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策,層層落實預算責任,也為了使經(jīng)辦人便于編制財務預算,需要設置各項表格。財務預算的編制流程,是先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限,編制不同形式的財務預算。
企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息資料,根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議,全面掌握財務預算的執(zhí)行情況,當預算數(shù)和實際完成數(shù)不同時,這個分析既要考慮客觀情況的影響,也要考慮主觀因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。
企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預算執(zhí)行單位根據(jù)上月預算指標完成進度,認真編寫財務分析報告,分析存在的問題,揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領導、相關職能部門對財務分析報告進行討論,進一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題,制定應對策略、加強內(nèi)部管理措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位,列為跟蹤監(jiān)控的重點對象,深入調(diào)研,組織力量專項幫促,分析費用增減變動的主客觀原因,提出整改、補救措施加以控制。
3.建立財務預算的反饋機制
財務預警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎,對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控。建立財務預警系統(tǒng),就要求對預算執(zhí)行過程定期進行實質(zhì)性測試,通過測試,將實際數(shù)與預算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比,考察可能出現(xiàn)的變動趨勢,確定差異的性質(zhì),反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題,可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關的責任部門,及時向有關部門和領導提出警示,隨時調(diào)節(jié)實際過程,以消除差異,順利實現(xiàn)預算指標。
如何建立預算管理體系,有效利用網(wǎng)絡資源加強預算監(jiān)控,是預算管理面臨的新課題。應當開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡資源,提高預算管理的質(zhì)量和效率,把預算管理工作提高到一個新的起點。
財務預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),實現(xiàn)財務預算系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。
財務預算軟件與財務部軟件系統(tǒng)互聯(lián),使財務預算可隨時匯集財務會計信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預算表的弊端,保障了預算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,有效地支持了企業(yè)集團的決策能力,增強了競爭力。
通過財務預算互聯(lián)網(wǎng),實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化,實現(xiàn)規(guī)避財務風險,提高預算使用效率的目的,逐步引進國外先進的預算思想,變革內(nèi)部管理模式,合理預算資金,配置資源,全面實現(xiàn)企業(yè)集團預算管理的水平。
4.建立財務預算激勵和約束機制
預算作為一種價值化的目標體系,在期末終了,對其執(zhí)行和完成情況,也應通過合理的程序進行考評,獎優(yōu)罰劣,體現(xiàn)客觀公正,發(fā)揮預算的激勵和約束作用,為此,建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治,要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一,管理科學與管理藝術的統(tǒng)一;財務預算工作的生命線是考核與獎懲,要通過科學的方法進行考核,改革舊的、固有的激勵政策,發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴格的考核機制,確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結(jié)合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內(nèi)部規(guī)章制度,嚴格預算的約束機制,規(guī)范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執(zhí)行分析考核會議,結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核,與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤,并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結(jié)合,對完成指標的給予獎勵,沒有完成指標的給予懲罰。
第7篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/財務部主任崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財務部主任崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部主任工作崗位。
2 崗位職責
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 在公司總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領導下，主持財務部的全面工作，貫徹黨的方針、政策、執(zhí)行國家的財政法規(guī)，維護財經(jīng)紀律，實施組織、調(diào)整、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等管理職能，制止一切非法開支，保證公司各項資金合理使用及國有資產(chǎn)的保值、增值。
2．1．2 負責管理公司資金、成本、利潤等經(jīng)濟指標，組織落實公司內(nèi)部定額流動資金和利潤指標。
2．1．3 組織編制并實施財務預算，及時進行成本分析和定期考核，采取有效措施，降低成本消耗，節(jié)約開支。
2．1．4 向上級及公司職工代表大會按會計法要求如實報告各項財務狀況、預算的執(zhí)行及經(jīng)營成果情況，審核對外提供的會計資料。
2．1．5 組織開展經(jīng)濟活動分析和成本分析，提出增產(chǎn)節(jié)能、增收節(jié)支實施方案。
2．1．6 審核生產(chǎn)運行維護、技措、安措、大修、更換改造，燃料、物資供應等經(jīng)濟合同及勞動工資發(fā)放情況，并對上述經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況予以監(jiān)督和考核。
2．1．7 編制部門工作計劃并組織實施。
2．1．8 組織制定并健全財務管理制度。
2．1．9 制訂財務管理戰(zhàn)略目標，指導編制公司中長期財務發(fā)展規(guī)劃。
2．1．10 籌集生產(chǎn)經(jīng)營、技術改造資金，并合理安排資金的使用。
2．1．11 主持公司財務會計工作的達標、升級工作。
2．1．12 為適應發(fā)展公司聯(lián)合和組建企業(yè)集團的需要，進行財務經(jīng)營管理可行性研究，并提出組建方案。
2．1．13 主持研究財務會計管理新理論的應用，開拓財務會計新領域。
2．1．14 合理調(diào)節(jié)，使用及管理公司外匯。
2．1．15 審定國有資產(chǎn)評估方案及實施細則。
2．1．16 對公司關于財務會計管理的重大改劃和國家關于財務會計的重大革新進行理論與實踐的探計，并寫出研究報告。
2．1．17 對本部人員加強思想建設、組織建設和業(yè)務培訓，推行現(xiàn)代化管理。
2．2 工作關系
2．2．1 在總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領導下開展工作，為公司經(jīng)營決策提供可靠的財務數(shù)據(jù)和可行性建議。
2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導，并做好與相關部門的協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作。
2．2．3 在分管范圍內(nèi)，指揮其他崗位開展工作。
2．2．4 搞好部門內(nèi)部各崗位及公司各部門之間的協(xié)作與配合工作。
2．3 文明辦公要求
2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。
3 上崗標準
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。
3．2 必知識
3．2．1 掌握經(jīng)濟學、財務管理、成本管理、金融管理等方面的基礎知識。
3．2．2 掌握國家經(jīng)濟體制改革的理論、目標、內(nèi)容及近期工作重點和發(fā)展趨勢。
3．2．3 掌握外匯調(diào)劑和外匯貨款的主要內(nèi)容、使用范圍和貨款條件。
3．2．4 掌握引進國外技術、技術裝備和國內(nèi)配套貨款的有關規(guī)定。
3．2．5 掌握公司籌措施資金可行性方案的選擇及決策方法。
3．2．6 掌握利用外資、合資、聯(lián)營、集資等方面的理論及政策規(guī)定。
3．2．7 掌握會計行為規(guī)范和理論依據(jù)。
3．2．8 掌握國家財政、金融政策發(fā)展的演變過程、經(jīng)驗教訓及今后發(fā)展趨勢。
3．2．9 掌握國內(nèi)外大型公司的經(jīng)營管理思想、經(jīng)營方針的發(fā)展趨勢。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 具有主持研究財務會計管理新理論的應用，開拓財務會計新領域處理財務方面疑難問題的能力。
3．4．2 具有審定國有資產(chǎn)評估方案的能力。
3．4．3 具有對公司財務會計管理的重大改革和國家對財務會計的重大革新進行理論探計的能力。
3．4．4 具有審定公司集團財務計劃、評估開發(fā)投資方案的能力。
3．5 任職資格。
3．5．1 文化程度。具有財經(jīng)專業(yè)或管理專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專7年（本科5年、研究生3年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級及以上專業(yè)技術職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第8篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/資產(chǎn)會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了資產(chǎn)會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部資產(chǎn)會計工作崗位。
2崗位職責
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 會同有關部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)分編號，加強管理。
2．1．2 參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)添置和大修計劃，會同有關部門根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要，認真核實固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進行調(diào)整。要經(jīng)常深入實際，了解固定資產(chǎn)的明細核算，編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計劃提供資料。
2．1．3 負責固定資產(chǎn)的明細核算，編制固定資產(chǎn)報表，對購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出及報廢的固定資產(chǎn)，要督促有關部門或人員辦量會計手續(xù)，要根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進行盤點清現(xiàn)，做到賬、卡、物相符，并按期填報固定資產(chǎn)增減變動情況的會計報表。
2．1．4 計算提取固定資產(chǎn)折舊基金。根據(jù)計提折舊的有關規(guī)定，編制折舊計劃，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊基金及大修費，不得多提、漏提或者重提，同時做好固定資產(chǎn)折舊的分配，按時計算還貨和上交。
2．1．5 參與固定資產(chǎn)的清查盤存和重估、評估固定資產(chǎn)價值。并會同有關部門定期對固定資產(chǎn)盤點，年終進行全面清理，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等，要查明原因，分清責任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報批手續(xù)，發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向領導報告，并提出改進和處理意見。
2．1．6 完整地接受基建移交過來的固定資產(chǎn)，并及時建賬、建卡，做到賬、卡、物三相符。
2．1．7 分析固定資產(chǎn)的使用效果，對固定資產(chǎn)的使用狀況進行分析，促進固定資產(chǎn)的合理使用，加強維護保養(yǎng)，挖掘潛力，充分發(fā)揮其使用效益。
2．1．8 嚴格審查工程支出費用，正確計算工程成本，努力降低工程費用。
2．1．9 定期組織財產(chǎn)清查、盤點，檢查財產(chǎn)使用保管情況，參與報廢物資的鑒定工作。
2．1．10 建立并保管固定資產(chǎn)卡片，及時登記固定資產(chǎn)明細賬。
2．1．11 負責完成領導交辦的其他任務。
2．2 工作關系
2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。
2．2．2 業(yè)務上接愛公司職能部門的指導。
2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3 文明辦公要求
2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。
3 上崗標準
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。
3．2 必備知識
3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。
3．2．2 掌握國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。
3．2．3 掌握會計報表編制方法。
3．2．4 掌握財務收支計劃的內(nèi)容及編制方法。
3．2．5 掌握公司固定資產(chǎn)目錄的內(nèi)容。
3．2．6 掌握控制社會集團購買力的政策和規(guī)定。
3．2．7 掌握計算技術——運用珠算，達到普通四級水平。
3．2．8 掌握建設單位會計制度，施工企業(yè)會計制度以及聯(lián)營、合資企業(yè)會計核算辦法。
3．2．9 掌握流動資金借款、外匯借款的業(yè)務知識。
3．2．10 掌握工資及工資增長基金的計算，工資基金的管理，獎金稅和工資稅的計算范圍，適用稅率及計稅方法。
3．2．11 掌握固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)理論。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析。
3．4．2 具有應用現(xiàn)代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。
3．4．3 掌握計算技術——珠算，達到普通三級水平。
3．4．4 具有運用計算機對資產(chǎn)進行評價及分析的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。具有財務會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第9篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/收入分配、電價會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財務部收入分配、電價會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部收入分配、電價會計工作崗位。
2崗位職責
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 負責登記收入、電價輔助賬。
2．1．2 負責電量的核算、催收、分析及結(jié)轉(zhuǎn)。
2．1．3 分析電價成本升降波動的因素，對發(fā)電收入、成本、費用等指標進行分析、預測，提出確保收入的措施。
2．1．4 匯集和分配生產(chǎn)費用，計算電價及成本。
2．1．5 編制年、季、月發(fā)電收入及售價報表。
2．2 工作關系
2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。
2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3文明辦公要求
2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。
3 上崗標準
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。
3．2 必備知識
3．2．1 掌握經(jīng)濟學、價格學、市場學、財務成本管理、審計學、統(tǒng)計學等基礎知識。
3．2．2“價格管理條例”和“價格違法和行為的處罰規(guī)定”的主要內(nèi)容。
3．2．3 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。
3．2．4 掌握國家物價管理的基本內(nèi)容。
3．2．5 掌握工業(yè)產(chǎn)品價格的基本計算方法。
3．2．6 掌握電價構(gòu)成的基本內(nèi)容及定價的基本方法。
3．2．7 掌握電價銷售應納稅種、稅目、稅率及計稅方法。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 具有對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析的能力。
3．4．2 具有應用現(xiàn)化化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。
3．4．3 掌握計算技術——珠算，達到普通三級水平。
3．4．4 具有運用計算機對公司電價、銷售收入實施管理的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專3年（本科2年、研究生1年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第10篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/稽核會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了稽核會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部稽核會計工作崗位。
2 崗位職責
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 按照國家和上級規(guī)定的各項制度、開支標準、費用使用范圍及限額或計劃，審核會計憑證。
2．1．2 協(xié)助、督促有關部門制訂工程管理辦法并監(jiān)督其實施。
2．1．3 負責財稅、物價、審計檢查工作。
2．1．4 負責各崗位會計憑證的審驗、校核。
2．1．5 嚴格審核經(jīng)濟合同及各種費用支出。
2．1．6 指導會計業(yè)務技術，解決業(yè)務技術中的疑難問題。
2．1．7 審核各類物資的結(jié)算憑證、材料、低值易耗品的發(fā)票、賬單等結(jié)算資料，保證結(jié)算憑證的真實性、完整性、準確性、合法性。
2．1．8負完成領導交辦的其他任務。
2．2 工作關系
2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。
2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3 文明辦公要求
2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。
3 上崗標準
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。
3．2 必備知識
3．2．1 掌握財務管理、成本管理、經(jīng)濟學、金融學、財物管理與核算的一般知識。
3．2．2 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。
3．2．3 掌握銀行管理制度和結(jié)算辦法。
3．2．4 掌握物資儲備定額與儲備資金核定的方法。
3．2．5 掌握控制社會集團購買力的政策規(guī)定、申報程序和審批手續(xù)。
3．2．6 掌握資金核定的原則依據(jù)與核定資金的方法。
3．2．7 掌握市場預測分析和經(jīng)濟采購批量的確定方法。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通知》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 具有審核原始憑證合法性、合理性單據(jù)數(shù)額、價格真實性的能力。
3．4．2 能正確審核記賬憑證及會計科目的對應關系。
3．4．3 能正確審核賬務和報表數(shù)據(jù)是否真實完整，邏輯關系是否正確。
3．4．4 具有處理本專業(yè)疑難問題的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。具有財經(jīng)類專業(yè)或管理類專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第11篇 財務管理高效管理規(guī)范
財務部門是風險最容易隱藏的地方,因此在進行工作的過程中一定要格外小心,那么要如何做好財務管理工作呢
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關鍵的作用。為此,本期培訓專欄對企業(yè)財務管理方面的相關問題進行一一解答
一個企業(yè)的健康與否,跟企業(yè)的內(nèi)部控制,特別是財務會計控制的健全和全面有效有關。但財務問題又是一個不斷更新、改進的工作,隨著企業(yè)的發(fā)展,財務培訓就顯得非常重要。我是一個初入門的財務工作者,在接受必要的財務培訓之前,想請問您,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中,最受關注的財務問題主要有哪些并請您對這些最受關注點一一進行分析,以幫助我們這些初入門者方便日后的學習。
現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應該關注的財務管理問題,主要是企業(yè)如何做好內(nèi)部控制的管理,特別是企業(yè)財務風險的管理。企業(yè)財務管理的風險主要表現(xiàn)在諸多方面,如:
貨幣風險——貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績;
利率風險——利率的波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出;
流動性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,可能會使企業(yè)陷入財務危機;
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率;
再投資——資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后,可能無法再次獲得相同回報的投資機會;
信用風險——客戶長期拖欠貨款,造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占;
稅務風險——缺少一個比較懂得稅法的管理者。
這些企業(yè)財務管理的風險中,特別是資金流動性方面的風險最為重要。企業(yè)運作過程中,可能會產(chǎn)生虧損,但虧損并不一定會使企業(yè)倒閉?？墒?一個企業(yè)如果沒有足夠的資金,不但無法取得長足的發(fā)展,還可能由于無法償還到期的債務而宣告破產(chǎn)。所以,企業(yè)應實時關注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關注點是:企業(yè)虧損、應收賬款、存貨等方面。
統(tǒng)計資料表明,發(fā)達國家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時財務賬面上仍顯示盈利,而導致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國也不例外,曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務時,引發(fā)財務危機而陷入破產(chǎn)境地?？梢?良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件,是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提。
有人認為財務會計是一種計量技術,有人認為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展,越來越多的人認為財務會計是企業(yè)管理的一種方法,尤其是在企業(yè)的資金運用方面發(fā)揮著無可比擬的作用,甚至有人斷言財務管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準確財務會計在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發(fā)揮得更好
財務會計是現(xiàn)代企業(yè)的一項重要的基礎性工作,通過一系列會計程序,提供決策有用的信息,并積極參與經(jīng)營管理決策,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,服務于市場經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財務會計管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財務會計則是各項管理活動的信息支持系統(tǒng),企業(yè)管理者依據(jù)財務會計提供的企業(yè)經(jīng)營管理成果,做出各項決策。財務會計的目標則是保證經(jīng)營管理者受托經(jīng)營責任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財務會計的價值,表明了財務會計在企業(yè)中的重要作用。
企業(yè)財務管理具有計劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運營作用。人們對財務管理普遍存在兩個誤區(qū):
一種認為財務管理就是管錢,只要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強內(nèi)部核算,才能真正做到節(jié)支降耗,否則,“錢”是管不住的。
另一種則認為財務管理就是管財務部門,把財務部門與其他管理部門割裂開來,財務管理的觸角不能延伸到各項管理工作之中。其實這種說法也存在著很大的誤解,如果一旦財務部門與其他管理部門割裂開來,那么財務管理就成了無本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上,則會帶來很大的隱患。
要做好財務管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質(zhì)的財會隊伍。財務工作管理對象特殊,財務人員必須具備較高的業(yè)務素質(zhì),要在加強會計隊伍建設的同時不斷加強財務人員的法制觀念。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
對于企業(yè)來說,財務很重要,而現(xiàn)代財務又是一個“大財務”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財務達人,請問公司的非財務高級管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財務管理技能如何利用財務信息提高企業(yè)經(jīng)營管理決策水平,并用財務的手段改善公司的內(nèi)部控制,更好地增進公司的價值,提升管理績效
財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關鍵的作用。但財務管理并非只是財務部門的事情,實際上,公司的非財務管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財務管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財務工作能按照公司發(fā)展目標順利進行。用財務的手段改善公司內(nèi)部控制、提高決策水平、增進公司價值、深入理解公司運營的基本觀念,也是企業(yè)適應日益激烈競爭的必然要求。
非財務人員主要需要掌握財務管理技能,首先要從認識財務的重要性開始,了解財務的主要工作范疇,學會了解財務的一些報表并能通過財務報告(報表)了解企業(yè)可能存在的風險點,并學會通過預算管理對企業(yè)經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評。
我們公司是一家合資企業(yè),員工人數(shù)在200人左右?，F(xiàn)在我需要給我們公司的財務總監(jiān)制定一個培訓充電計劃,不知什么樣的培訓計劃更合理培訓強度、深度及方向應該如何培訓過后如何衡量本次培訓的收益率在制定計劃時應注重什么問題
“中國企業(yè)要走向國際化,中國的cfo首先要職業(yè)化,中國企業(yè)最缺職業(yè)化的cfo”。這是國內(nèi)一位著名企業(yè)的財務總監(jiān)在一次峰會上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑,財務領導崗位的極端重要性,決定了財務總監(jiān)cfo必須是一個高標準的職業(yè)化人士。所以財務總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對于cfo的充電培訓,我認為:如果本次培訓計劃為一天,應主要從意識、觀念及理解重要性等方面的培訓入手較為合理,基本點為認識財務、了解財務、運用財務報告;如果是兩天及以上的培訓計劃,除了上面三點以外,應加上財務規(guī)劃(預算)及內(nèi)部控制方面的設計。同時,在制定計劃時要注意人員的選擇,這樣在培訓上會有側(cè)重點且能達到較好的效果。
第12篇 財務風險管理體系規(guī)范
財務部是管賬的,而管賬的工作都存在著一定的風險,一不小心就會出現(xiàn)無法料到的情況,因此要特別小心,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供了財務風險管理體系的資料,歡迎瀏覽。
財務部門是風險最容易隱藏的地方,主要的風險分為:財務支付風險,即因借入資金而增加喪失償債能力的可能;投資風險即由于不確定因素致使投資報酬率達不到預期之目標而發(fā)生的風險;資金營運風險即現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時間上不一致導致資金鏈斷裂所形成的現(xiàn)金流量風險;收益分配風險即由于收益分配可能給企業(yè)今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響而帶來的風險。
一、財務支付風險
1、負債過度風險
企業(yè)利用財務杠桿進行負債經(jīng)營對于擴大經(jīng)營規(guī)模無疑是一個基本策略,但如果過度舉債,將會因財務結(jié)構(gòu)存在風險而造成再融資風險的困難,而且負擔沉重的舉債成本也會影響企業(yè)總體的經(jīng)濟效益。
在現(xiàn)階段中國,在快速發(fā)展的行業(yè)面面臨著這樣一個問題,即圈地為王,先把優(yōu)勢資源搶到手里再說,做大之后再做強。過分追求企業(yè)的高速發(fā)展,用發(fā)展來掩蓋危機,是當前中國企業(yè)發(fā)展慣用的一種策略,這種策略往往會導致資金結(jié)構(gòu)中負債資金比例過高,導致企業(yè)財務負擔沉重,導致償付能力不足。
2、與高負債形成的風險相比,或有負債形成的風險更具隱蔽性,對企業(yè)的潛在風險也更大。
典型表現(xiàn)是企業(yè)的亂擔保。部分企業(yè)對外擔保數(shù)額大,期限長,甚至未經(jīng)同意和審批,董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔保等,給企業(yè)帶來較大的風險。大部分企業(yè)對擔保疏于管理,也不按照制度規(guī)范在表外披露,如果擔保對象一旦無法償債,擔保企業(yè)的或有負債就轉(zhuǎn)化成負債,突如其來的債務負擔很可能導致企業(yè)資金緊張甚至資不抵債,誘發(fā)企業(yè)的財務風險。
同時對于集團公司而言,集團旗下的成員企業(yè)具備獨立的法人資格,能夠發(fā)生獨立的借貸關系,并以自有全部資產(chǎn)作為借款的保證,集團公司無法進行統(tǒng)一授信。同時集團成員之間往往存在互相聯(lián)保、挪用、拆借資金的現(xiàn)象,結(jié)果造成集團融資總量過度,超過了集團整體的風險承受能力。一旦關聯(lián)企業(yè)中出現(xiàn)某家債務失控,極易引發(fā)集團整體聯(lián)動性風險。
1、籌資結(jié)構(gòu)風險
資金結(jié)構(gòu),亦稱資本結(jié)構(gòu),是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關系。資金結(jié)構(gòu)有廣義和狹義之分。狹義的資金結(jié)構(gòu)是指長期資金結(jié)構(gòu);廣義的資金結(jié)構(gòu)是指全部資金(包括長期資金、短期資金)的結(jié)構(gòu)。
在投資過程中,應考慮短期資產(chǎn)與短期負債,長期投資與長期負債等的匹配如果缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,就會導致資金長短結(jié)構(gòu)配置不合理。在籌資時如果較少考慮資本結(jié)構(gòu)和財務風險等,不僅造成較高的財務費用,同時也會增大償付風險。
例如德隆,德隆投資了太多的長期項目,而中短期項目投資太少,用2年時間做10年業(yè)務,只會加劇資金鏈緊張,違背多元化結(jié)構(gòu)的基本原則——產(chǎn)業(yè)互補、分散風險、穩(wěn)健經(jīng)營。
二、資金營運風險
企業(yè)在資金運營管理方面主要存在如下問題:
1、貨幣資金管理風險
貨幣資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提,也是最易出現(xiàn)問題的資源。對于集團公司來講,貨幣資金的風險管理不僅體現(xiàn)在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上,而且要考慮如何優(yōu)化配置發(fā)揮資源優(yōu)勢。如果資金管理體制分散、監(jiān)控失衡,母公司掌握不了子公司的資金狀況、控制不了下屬成員單位的資金運作行為,就不能對集團最有貢獻的業(yè)務活動在集團層面給于資金分配的支持,最終造成投資不當,籌資失控,內(nèi)部資金融通失調(diào)等風險,一個子公司出現(xiàn)的問題就可能把母公司拖到無休無止的債務、擔保糾紛中。
從國內(nèi)外大型集團公司的經(jīng)驗來說,其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理,可以在集團內(nèi)部形成一個“內(nèi)部資本市場”。通過這一“內(nèi)部資本市場”的操作,管理層可以得到更明晰的數(shù)據(jù)來辨別那些對集團最有貢獻的業(yè)務活動,按項目的優(yōu)越性安排籌投資順序的問題,從而引導集團的資金分配,解決資金分散、效率低下,發(fā)揮集團的資源調(diào)配優(yōu)勢。
2、應收賬款的壞賬風險
應收賬款的壞賬風險主要是指企業(yè)持有的各種債權(quán)到期收不回來的風險,企業(yè)如果結(jié)算管理滯后,各種應收預付款項追討不及時,很容易造成呆賬壞賬,從而給企業(yè)造成損失。
在應收賬款管理中,許多企業(yè)只注重銷售業(yè)績,忽視應收賬。款的控制狀況。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導致企業(yè)應收賬款大量增加。對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成應收賬款失控,相當比例的應收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人無償占用,嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。
3、存貨積壓風險
存貨積壓就意味著存貨存在削價處理等潛在損失,由于許多存貨都有保質(zhì)期有效期的規(guī)定,即使沒有上述規(guī)定,也會由于科技進步及市場供求情況變化而遭受損失。存貨積壓不僅反映了企業(yè)市場營銷能力問題,也反映了企業(yè)整體協(xié)調(diào)管理能力的低下。
目前我國企業(yè)流動資產(chǎn)中,存貨所占比重相對較大,且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。存貨流動性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降。長期庫存存貨,企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財務風險。
三、投資風險
1、投資前風險評估不足
目前,我國很多企業(yè)集團在投資工作的前期對投資項目的選擇并沒有做出有效的效益和風險評估,對企業(yè)資金潛力的分析也滿足于賬面上的收支節(jié)余,不能有效地動員企業(yè)的各項資源對投資項目提供支持。在投資項目時,都不同程度地出現(xiàn)了在項目前期調(diào)查階段對很多風險估計不足,一般較少使用相關的定量分析方法,而且對估計到的風險處理和控制辦法并不得當,從而在一定程度上造成了在投資前對風險的規(guī)避不力,有些早期的風險投資項目的投資規(guī)劃中沒有考慮到,結(jié)果造成投資后碰到此類問題,缺乏有效的控制手段,甚至束手無策。
2、決策風險
投資決策是企業(yè)所有決策中最為關鍵、最為重要的決策,投資決策的失誤也是企業(yè)最大的失誤,一個重要的投資決策失誤可能會使一個企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)。避免非科學的決策,主要是做好以下兩點:
首先必須明確投資是一項經(jīng)濟行為,在進行投資決策時克服“政治”、“人際關系”等因素的影響;
其次,在進行投資決策時,還應搞好投資的概預算,充分考慮到投資項目所面臨的風險,做好投資項目現(xiàn)金流量預測。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風險價值的投資決策,才是較科學的投資決策,才能取得良好的效益。
四、應對財務風險地方法:建立財務預警體系
財務風險客觀存在企業(yè)管理工作的各個環(huán)節(jié),企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。因此,建立預警機制、采取風險策略、提升管理水平,從財務管理的各個環(huán)節(jié)重視財務風險的防范工作,對降低和化解財務風險、提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。
建立財務預警體系應注意一下幾點:
1、建立財務預警分析指標體系,防范財務風險產(chǎn)生財務危機的根本原因是財務風險處理不當,因此,防范財務風險,建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其必要。
2建立短期財務預警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。
3確立財務分析指標體系,建立長期財務預警系統(tǒng)。對企業(yè)而言,在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務預警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇浴７从迟Y產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率等指標;反映償債能力的有流動比率和資產(chǎn)負債率等指標;經(jīng)濟效率高低直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平,反映資產(chǎn)運營指標有應收賬款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率;反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠袖N售增長率和資本保值增值率。
4樹立風險意識,健全內(nèi)控程序,降低或有負債的潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業(yè)的資信狀況;訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款;訂立合同后應跟蹤審查被擔保企業(yè)的償債能力,減少直接風險損失。
5科學地進行投資決策。
第13篇 財務內(nèi)控管理規(guī)范
關于財務方面的內(nèi)控管理,每個學?；蚬径加兄暾墓芾碇贫取Ｒ韵碌呢攧諆?nèi)控管理相關范本,僅供參考。
為了規(guī)范學校會計行為,保證學校國有資產(chǎn)安全,全面提高學校財務運行質(zhì)量,根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應建立稽核制度”要求,結(jié)合學校實際,制定本制度。
一、目標和原則
**大學財務管理內(nèi)部控制制度的目標是:
第一,嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度,保證學校資產(chǎn)安全完整;
第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。
安徽農(nóng)業(yè)大學財務管理內(nèi)部控制的原則是:
在既定目標前提下,遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定,體現(xiàn)財務管理的要求,合乎財務規(guī)范,針對學校的特點,便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。
二、基本內(nèi)容
1.會計事項相關人員的職責權(quán)限應當明確
(1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權(quán)限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。
2.重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確
(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查,確定各項財產(chǎn)的實存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關規(guī)定進行會計處理,做到帳實相符,保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法
對財務負責人的稽核
1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。
2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。
3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查,會計人員實行會計委派制。
4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育。
5.反映的問題是否及時作出處理。
對二級財務的稽核
1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。
2.會計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。
4.單位會計核算是否符合會計處理基礎,收入與相關的費用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否真實、合法。
6.以下內(nèi)容對二級財務同樣有效。
對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核
1.是否做到日清月結(jié),帳實相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確,逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務的稽核
1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對相符。
3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。
4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關印章,做到票據(jù)和印章分開放置。
對審核、制單業(yè)務的稽核
1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。
2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。
3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對復核業(yè)務的稽核
1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。
對記帳業(yè)務的稽核
1.帳戶設置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,是否按規(guī)定的方法進行更正。
4.月末是否及時結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數(shù)字及時反饋。
6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務的稽核
1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關款項。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關資料裝訂存檔。
3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。
學生收費及助學金管理業(yè)務的稽核
1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。
2.對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。
3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。
4.是否定期清理學生欠費。
5.是否及時發(fā)放助學金,并根據(jù)相關部門書面通知及時對助學金作出調(diào)整。
對?？貥I(yè)務的稽核
1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。
2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。
對公積金管理業(yè)務的稽核
1.是否按照有關規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。
對醫(yī)療保險業(yè)務的稽核
1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。
2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。
對票證管理的稽核
1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時,是否及時查驗,發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領用未交發(fā)票。
5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務文檔、財務檔案管理的稽核
1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。
對外匯管理業(yè)務的稽核
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務。
3.對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否及時登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對帳,做到帳帳相符。
第14篇 中心學校關于規(guī)范學校財務管理規(guī)定
1、規(guī)范財務管理，關鍵在校長。實行民主理財，堅持財務公開、透明，校長是第一責任人。校長對學校經(jīng)費收支的真實性、合法性、完整性和平衡性負責。
2、規(guī)范經(jīng)費收支預算管理。每期初，各校（園）根據(jù)學校收入情況認真制定經(jīng)費使用計劃，報中心學校批準。計劃的制定要確保收支基本平衡，并略有結(jié)余，同時要強化預算執(zhí)行的力度，堅持無預算無支出的原則。因特殊情況確需調(diào)整預算計劃，須書面向中心學校申請，經(jīng)批準方可執(zhí)行。
3、堅持錢、賬分開管理，管錢不管帳，管帳不管錢。校長不得留存單位現(xiàn)金，不得單獨一人公費開支。
4、規(guī)范經(jīng)費使用管理，開支500元以上必須經(jīng)學校審賬小組審核通過，千元以上必須書面報中心學校批準后方可開支使用。
5、報銷票據(jù)必須合法、合情、合理，并要做到手續(xù)齊全。招待費、交通費報銷票據(jù)的附注說明必須清晰、真實、完整（同時附招待費、交通費支出登記表）。招待費支出控制在經(jīng)費總支出的2﹪以內(nèi)，一般教學活動半天以內(nèi)原則上不得招待開支，不得借期終（中）考試、結(jié)束會、加班等名義進行會餐。
6、各校（園）確因教育、教學活動需要，在周邊商店、飯店、菜店等購物、用餐需及時由指定人員（或經(jīng)辦人）簽名并注明事由。
7、每次中途報賬前需對學校前一階段的對外欠賬進行統(tǒng)計并及時上報，如因此次報賬超支，需書面報中心學校財務室，以備下次中心學校合理安排。
8、代管經(jīng)費據(jù)實收取，按期結(jié)清，代管經(jīng)費收支情況在每期民主生活會上向全體教師予以公示，并作詳細會議記錄。
9、每學期結(jié)束時，各校（園）審帳小組對本單位財務收支情況進行自查，并在全體教師會上公布。每學期中心學校對轄屬各小學、幼兒園進行財務審查。
10、本著勤儉節(jié)約、量力而行的原則，科學規(guī)范使用好學校經(jīng)費，每學期不留欠債。嚴格控制學校不合理開支，誰舉債誰負責。因?qū)W校經(jīng)費管理不善或支出控制不嚴，造成經(jīng)費赤字過大，中心學校將書面報請區(qū)教育局處理。
第15篇 財務室消防安全管理規(guī)范
為明確我單位消防安全管理職責,加強單位消防安全建設,落實逐級消防安全責任制和崗位消防安全責任制,依據(jù)《*****》,特制定本規(guī)定。
一、單位各有關責任人員應按照本規(guī)定認真履行消防安全職責,保障消防安全。
二、***作為單位法定代表人,是單位的消防安全責任人,應履行下列消防安全職責:
1、貫徹執(zhí)行消防法規(guī),掌握本單位的消防安全情況,保障單位消防安全。
2、確定逐級消防安全責任。
3、組織防火安全檢查,督促落實火災隱患整改,加強消防安全建設。
三、***為單位消防安全管理人,對單位消防安全責任人負責,實施和落實以下安全管理工作:
1、擬定消防工作計劃,組織實施日常消防安全管理工作;
2、組織實施防火檢查和火災隱患整改工作;
3、組織實施對本單位消防設施、滅火器材和消防安全標志的維護和保養(yǎng),確保其完好有效,確保疏散通道安全出口暢通;
4、組織管理義務消防隊;
5、在員工中組織開展消防知識、技能的宣傳教育和培訓,組織滅火和應急疏散預案的實施和演練;
6、消防安全管理人員應當定期向消防安全責任人匯報消防安全情況,及時報告涉及消防安全的重大問題;
四、***為兼職消防員,應履行下列職責:
1、認真檢查、落實各項防火制度和安全措施,加強對重點部位的消防管理;
2、具體組織日常和節(jié)假日防火檢查,發(fā)現(xiàn)火災隱患及時督促有關部門改正。對重大隱患,及時向單位領導匯報;
3、對單位的消防設施、器材進行檢查、維修,確保完整好用;
五、各部門負責人應履行下列職責:
1、認真貫徹執(zhí)行消防法規(guī)和單位規(guī)章制度,對本部門的消防安全工作全面負責;
2、管理維護轄區(qū)內(nèi)的消防設施、器材,做到專人專管,始終保持消防設施、器材完好有效;
六、每位員工對本崗位的消防安全負責,每日對本崗位進行防火巡查,發(fā)現(xiàn)隱患及時上報并進行整改消除。
七、消防安全管理細則
1、嚴禁在財務室使用取曖裝置,嚴禁在公司財務室內(nèi)吸煙。
2、嚴禁在財務室內(nèi)亂接電器電源線路,每半年內(nèi)按公司消防規(guī)定,必須對財務室內(nèi)的電源線路進行一次檢查,防止電路短路的火災隱患。
3、財務室人員每年必須參加公司的消防演練,財務人員必須具備消防器材的使用操作能力。
第16篇 新城小區(qū)財務管理內(nèi)容規(guī)范
新城小區(qū)財務管理內(nèi)容
財務管理工作模式、制度、預算、決算方式、內(nèi)容
●工作模式
我司采取公司總部指導下的分散管理模式,強調(diào)分權(quán)基礎上的集權(quán),是一種集資金籌集、運用、回收與分配于一體,參與市場競爭,自下而上的多層決策的集權(quán)模式。此模式既能發(fā)揮集團母公司財務調(diào)控功能,激發(fā)各部門的積極性和創(chuàng)造性,又能有效控制經(jīng)營者及各部門風險,有利于克服過分集權(quán)或分權(quán)的缺陷,有利于綜合集權(quán)與分權(quán)的優(yōu)勢。
●管理成本費用的預算控制
我們將采用目前較流行的預算控制手法:對客戶服務中心確定收入指標、支出總指標及分項指標后,確定部門年度利潤指標,將年度利潤指標完成情況與部門個人的獎金收入掛鉤,同時將一定范圍內(nèi)支出審批權(quán)下放到管理處,實現(xiàn)管理處責、權(quán)、利的對等。
a、人工工資的控制:
可通過由于公司核定客戶服務中心各層面人員配置的基數(shù)后,給管理處核定一個工資限額。管理層人員基本工資的級別調(diào)整由公司掌握,獎金與部門經(jīng)營目標完成情況掛鉤,而操作人員在下達工資限額指標后,在限額內(nèi)對員工工資的調(diào)整按公司指導工資級別主要由部門決定,公司只把握總額度,并由財務部按月分解后,對額度執(zhí)行情況進行監(jiān)控。將操作層工資調(diào)整權(quán)下放后還有一個好處是,利于客戶服務中心根據(jù)員工的實際工作能力和工作表現(xiàn)體現(xiàn)收入差距,激勵員工,因為只有客戶服務中心才最了解操作層員工的實際工作狀態(tài),而不是公司本部。
b、日常消耗品的控制
客戶服務中心的日常消耗項目雖然繁雜,但有很多項目的支出是相對穩(wěn)定的。在這條線上,我們可將它分成三塊:第一塊,客戶服務中心基本配置方面,由于前面已有客戶服務中心的相關人員核編,可在客戶服務中心組建時,由公司根據(jù)人員編制確定服裝、對講機、辦公設備、宿舍用具等基本配置后,一次性配置到位,同時根據(jù)小區(qū)的實際需要確定作業(yè)設備設施的配備。對這些相對固定的物料配備,由公司確定使用所限報,只對更新的需求進行監(jiān)控;第二塊,對支出相對穩(wěn)定的保潔物料、公共水電、垃圾清運等項目,根據(jù)客戶服務中心的實際情況確定支出限額后,將限額內(nèi)的支出控制權(quán)下放,同時由財務部根據(jù)月度分解額度對客戶服務中心實際消耗情況進行月度監(jiān)控;第三塊,不可預測成本的支出項目,對那些不可控成本支出或突發(fā)性成本支出,公司可仍按程序逐級審批監(jiān)控。
c、成本控制的優(yōu)劣勢分析
成本費用預算控制的優(yōu)勢在于:
第一,由于經(jīng)營效果與收入直接掛鉤,利于形成全員關注經(jīng)營效果的狀態(tài)。公司的經(jīng)營壓力下傳,客服經(jīng)理必將會增強控制成本的責任心,并將成本控制的壓力下傳至班組和個人,從而促使客戶服務中心形成更細化的部門內(nèi)使用指標,從根本上挖掘潛力,堵塞漏洞。
第二,簡化程序,提高公司運作效率,并將公司高層領導解放出來,集中精力思考公司發(fā)展大計。
第三,便于公司從宏觀預測把握經(jīng)營情況,對公司整體的經(jīng)營狀況做到心中有數(shù)。
可能的影響在于:
第一,權(quán)利下放后,管理失控的風險。由于公司在去年建立了較完善的供應商體系,一切支出結(jié)算仍在公司進行,客戶服務中心權(quán)力只在于物料使用并無現(xiàn)金流動,同時,由財務部進行月度監(jiān)控是可以避免這種風險的。
第二,客戶服務中心偏重對經(jīng)營的控制,影響管理品質(zhì)。物業(yè)管理作為服務性行業(yè),管理品質(zhì)是極為重要的基礎,為避免管理品質(zhì)的影響,我們可以采用通過對品質(zhì)評定進行量化后,與經(jīng)營效果再進行一定程度的掛鉤,實行綜合評價。迫使管理者在經(jīng)營管理與品質(zhì)管理兩者間進行權(quán)衡,尋求適宜的均衡點。以此達到社會效益、環(huán)境效益和經(jīng)濟效益的三效統(tǒng)一。
