不良資產管理制度

不良資產管理制度是一種規(guī)范企業(yè)資產管理的重要手段，旨在有效控制和管理企業(yè)的不良資產，降低財務風險，提高資產使用效率。

包括哪些方面

1. 定義與分類：明確不良資產的定義，如逾期應收賬款、無法收回的投資、閑置設備等，并進行詳細的分類，以便于針對性管理。

2. 監(jiān)控與識別：建立監(jiān)控機制，定期對資產進行評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的不良資產。

3. 處置策略：制定合理的處置策略，包括催收、重組、轉讓、核銷等，確保資產價值最大化。

4. 責任追究：明確各部門和個人在不良資產管理中的責任，對于疏忽或違規(guī)行為進行追責。

5. 預防措施：實施預防措施，通過改善內部控制、加強風險管理，防止不良資產的產生。

6. 報告與審計：定期編制不良資產報告，接受內部和外部審計，確保信息透明度。

重要性

1. 風險防控：不良資產管理制度有助于企業(yè)及時識別和處理風險，防止財務危機的發(fā)生。

2. 資源優(yōu)化：通過有效的處置策略，可以將不良資產轉化為流動資金，提高資產利用率。

3. 提升業(yè)績：減少不良資產對財務報表的影響，提升企業(yè)的經營業(yè)績和市場形象。

4. 法規(guī)合規(guī)：遵守相關法律法規(guī)，避免因不良資產管理不當導致的法律糾紛。

方案

1. 建立專業(yè)團隊：設立專門的不良資產管理小組，負責資產的日常監(jiān)控、評估和處置工作。

2. 制定詳細流程：制定詳細的不良資產識別、評估、報告和處置流程，確保操作標準化。

3. 強化培訓：定期對員工進行資產管理培訓，提高全員的風險意識和管理能力。

4. 利用科技手段：運用大數(shù)據(jù)和技術，提高不良資產識別的準確性和效率。

5. 定期審計：委托第三方機構進行年度審計，確保不良資產管理制度的有效執(zhí)行。

6. 激勵與約束：設置激勵機制，對成功處置不良資產的員工給予獎勵，同時對失職行為進行處罰。

通過以上方案的實施，企業(yè)能夠構建一個健全的不良資產管理制度，有效控制風險，優(yōu)化資源配置，從而實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

不良資產管理制度范文

第1篇 （公司）企業(yè)不良資產處置管理辦法

某企業(yè)(公司)不良資產處置管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強和規(guī)范不良資產的處置管理工作,落實不良資產處置工作責任制,防止國有資產流失,實現(xiàn)國有資產保值增值,按照《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》、《__市市屬國有企業(yè)不良資產處置暫行辦法》等規(guī)定,結合我公司實際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團公司本級及其出資的企業(yè)(以下簡稱子公司)在清產核資和財產清查中不良資產的申報、核銷、清理回收、處置等行為。

第三條 本辦法所稱不良資產,是指企業(yè)在清產核資和財產清查中根據(jù)合法證據(jù)、由具有合法資質的中介機構出具經濟鑒證證明認定實質已形成損失、并經集團總經理室審核,報市國資委批準核銷的資產。具體包括:

(一)不能收回的各項應收款項;

(二)難以收回的不良長期投資和短期投資;

(三)長期積壓、變質、報廢、淘汰、毀損的存貨;

(四)報廢、毀損、丟失、待報廢的固定資產和停建、廢棄、報廢、拆除、毀損的在建工程;

(五)其他資產損失。。

第二章 不良資產的申報與核銷

第四條 企業(yè)對清理出來的不良資產的核實和認定,具體按照國資委《國有企業(yè)資產損失認定工作規(guī)則》的有關規(guī)定進行。

第五條 企業(yè)對清理出來的不良資產的核實和認定都必須取得合法證據(jù)。合法證據(jù)包括:

(一)具有法律效力的外部證據(jù)。

(二)社會中介機構的經濟鑒證證明。

(三)特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。

第六條 具有法律效力的外部證據(jù),是指企業(yè)收集到的司法機關、公安機關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的具有法律效力的書面文件,主要包括:

(一)司法機關的判決或裁定;

(二)公安機關的立案結案證明、回復;

(三)工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明;

(四)企業(yè)的破產清算公告及清償文件;

(五)政府部門的公文及明令禁示的文件;

(六)國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告;

(七)保險公司對投保資產出具的出險調查單,理賠計算單等;

(八)符合法律條件的其他證據(jù)。

第七條 社會中介機構的經濟鑒證證明,是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則,對企業(yè)的某項經濟事項發(fā)表的專項經濟鑒證證明或鑒證意見書,包括:會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業(yè)鑒定機構等出具的經濟鑒證證明或鑒證意見書。

第八條 特定事項的企業(yè)內部證據(jù),是指企業(yè)在財產清查過程中,對涉及財產盤盈、盤虧或實物資產報廢、毀損及相關資金掛賬等情況的內部證明和內部鑒定意見書等,主要包括:

(一)會計核算有關資料和原始憑證;

(二)資產盤點表;

(三)相關經濟行為的業(yè)務合同;

(四)企業(yè)內部技術鑒定小組或內部專業(yè)技術部門的鑒定文件或資料;

(五)企業(yè)內部核批文件及有關情況說明。

第九條 對作為不良資產核銷的所有證據(jù),應當根據(jù)內部控制制度和財務管理制度,進行逐級審核,認真把關。

第十條 由集團財務處聯(lián)系、委托社會中介機構對本級及子公司擬申報核銷的不良資產進行相關的調查取證、審查核實,并出具相應的經濟鑒證證明。

第十一條 企業(yè)不良資產核銷的申報程序:企業(yè)不良資產核銷方案應先上報集團公司總經理室審核,再由財務管理處轉報市稅務主管部門與市國資委審批。其一般流程如下:

(一)企業(yè)內部有關責任部門經過取證、核查責任,提出報告,并說明形成不良資產的原因和責任。

(二)不良資產損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定或難以取得具有法律效力的外部證明,應當委托社會中介機構進行經濟鑒證并出具鑒證意見書。

(三)企業(yè)按照內部決策程序進行審議,由集團公司總經理辦公會議通過并形成書面決議。

(四)集團公司財務處具體負責整理不良資產核銷的資料,轉報市稅務主管部門與市國資委審批,其中涉及企業(yè)損益的,應事先征求市稅務主管部門的意見。

第十二條 企業(yè)不良資產核銷應提供的材料:

(一)申請核銷的報告,其主要內容為:

1、企業(yè)基本情況簡介;

2、不良資產的內容,需核銷的數(shù)額、成因及有關責任落實情況;

3、對企業(yè)資產狀況和經營成果的影響評價。

(二)市屬國有企業(yè)不良資產核銷審批表。

(三)具有相應資質的中介機構依法出具的清產核資、財務審計或資產評估報告。

(四)《企業(yè)國有資產產權登記證》。

(五)市有關部門要求提供的其他材料。

第十三條 對清產核資中清查出的各項資產損失,取得充分、合法證據(jù)的,經集團總經理室審核、市國資委批準后,方可予以財務核銷。

第十四條 不良資產核銷的財務處理,按照《企業(yè)財務通則》(財政部令第41號)等有關財務會計制度規(guī)定進行,具體處理如下:

(一)企業(yè)正常生產經營期間形成的不良資產,應及時向主管稅務機關申報,計入當期損益。

(二)對批準核銷的不良資產數(shù)額較大,企業(yè)能夠自行消化的,報經主管稅務機關同意后,計入當年損益處理。

(三)對數(shù)額較大,企業(yè)沒有能力消化或主管稅務機關不同意計入稅前列支的,可依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本。

第三章 不良資產的清理回收

第十五條 所屬單位對批準核銷的不良資產處置,應按照“公開、公正、規(guī)范、高效”的原則,要及時進行不良資產清理回收工作,防止錯失處置時機或貽誤時效造成資產損失。

第十六條 集團公司“不良資產清理小組”應嚴格按照處置方案進行不良資產的處置,并在規(guī)定的期限內辦結。

第四章 監(jiān)督與檢查

第十七條 所屬子公司應接受集團公司職能處室對其不良資產處置工作的監(jiān)督和管理。定期對不良資產處置情況進行檢查,檢查內容主要包括處置方案、處置方式、處置程序、賬戶設置、處置收益管理等。

第五章 附 則

第十八條 企業(yè)應在每個會計年度終了2個月前,清理出本年度形成的不良資產,形成書面資料,及時向集團總經理室申報核銷。

第十九條 本辦法自____年__月__日起施行。