- 目錄
流程
1. 制定財(cái)務(wù)計(jì)劃：由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，各部門配合，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和市場預(yù)測，制定年度、季度、月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2. 審核財(cái)務(wù)計(jì)劃：提交高層管理團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審批，確保計(jì)劃與公司整體策略一致。
3. 執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃：各部門按照計(jì)劃執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控與協(xié)調(diào)。
4. 監(jiān)控與調(diào)整：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對比實(shí)際與計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整。
5. 評估與反饋：年終進(jìn)行全面評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度計(jì)劃提供參考。
包括哪些內(nèi)容
1. 收入預(yù)算：預(yù)計(jì)銷售收入、投資收益和其他收入來源。
2. 成本預(yù)算：預(yù)測原材料成本、人力成本、運(yùn)營成本等各項(xiàng)開支。
3. 利潤預(yù)算：基于收入和成本計(jì)算預(yù)期利潤。
4. 現(xiàn)金流預(yù)測：管理現(xiàn)金流入與流出，確保資金流動性。
5. 資本預(yù)算：規(guī)劃重大投資項(xiàng)目的資金需求和回報(bào)預(yù)期。
6. 風(fēng)險(xiǎn)評估：識別潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對措施。
7. 法規(guī)遵從：確保財(cái)務(wù)活動符合相關(guān)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則。
重要性和意義
財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度是企業(yè)經(jīng)營的核心組成部分，它：
1. 提供方向：明確公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，指導(dǎo)各部門的經(jīng)濟(jì)行為。
2. 優(yōu)化資源配置：通過預(yù)算控制，合理分配有限資源，提高效率。
3. 控制風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)警可能的財(cái)務(wù)危機(jī)，提前采取預(yù)防措施。
4. 促進(jìn)決策：為管理層提供數(shù)據(jù)支持，輔助戰(zhàn)略決策。
5. 提升透明度：增強(qiáng)內(nèi)部溝通，提高員工對財(cái)務(wù)狀況的理解和參與度。
6. 滿足合規(guī)要求：保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合法性，滿足監(jiān)管需求。
財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度的實(shí)施，不僅提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，更對企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展起到關(guān)鍵作用。它幫助企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中保持穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，從而增強(qiáng)競爭力。
財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度范文
第1篇 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃控制和分析管理工具
財(cái)務(wù)管理工具是指財(cái)務(wù)管理中所采用的各種技術(shù)和方法的總稱。按照財(cái)務(wù)管理的過程,財(cái)務(wù)管理工具包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。其中,財(cái)務(wù)計(jì)劃又以財(cái)務(wù)預(yù)測為基礎(chǔ)。
一、財(cái)務(wù)預(yù)測
財(cái)務(wù)預(yù)測是根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料,考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,對酒店未來的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算。財(cái)務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的作用在于,測算各項(xiàng)經(jīng)營方案的經(jīng)濟(jì)效益,為決策提供可靠的依據(jù);預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營目標(biāo);測定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn),為編制計(jì)劃、分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)是在前一個(gè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,運(yùn)用已取得的規(guī)律性的認(rèn)識指導(dǎo)未來。它既是兩個(gè)管理循環(huán)的連接點(diǎn),又是財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的必要前提。財(cái)務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容。
(一)明確預(yù)測對象和目的
預(yù)測的對象和目的不同,對資料的搜集、方法的選擇、預(yù)測結(jié)果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。為了達(dá)到預(yù)期的效果,必須根據(jù)管理決策的需要,明確預(yù)測的具體對象和目的,如降低成本、增加利潤等來規(guī)定預(yù)測的范圍。
(二)搜集和整理資料
根據(jù)預(yù)測的對象和目的,要廣泛搜集有關(guān)的資料,包括酒店內(nèi)部和外部的資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料、計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)資料、本年和以前年度資料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干擾;還應(yīng)對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行歸類、匯總、調(diào)整等加工處理,使資料符合預(yù)測的需要。
(三)確定預(yù)測方法,利用預(yù)測模型進(jìn)行測算
對經(jīng)過加工整理的資料進(jìn)行系統(tǒng)的分析研究,找出各種指標(biāo)的影響因素及其相互關(guān)系;選擇適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型表達(dá)這種關(guān)系;對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述,取得初步的預(yù)測結(jié)果。
(四)確定最優(yōu)值,提出最佳方案
對已提出的多種方案,進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證,作出有理有據(jù)的分析結(jié)論,確定預(yù)測的最優(yōu)值,提出最佳方案,以便酒店領(lǐng)導(dǎo)作出決策。
二、財(cái)務(wù)計(jì)劃
財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)測所確定的經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化和具體化,又是控制財(cái)務(wù)收支活動、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的本身就是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法,對目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡,制定主要計(jì)劃指標(biāo),擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施,協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)酒店奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。
酒店編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括:籌資計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤及利潤分配計(jì)劃、對外投資計(jì)劃等。每項(xiàng)計(jì)劃均由許多財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成,財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)是計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的奮斗目標(biāo),為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo),財(cái)務(wù)計(jì)劃還必須列出保證計(jì)劃完成的主要經(jīng)營管理措施。
編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要做好以下工作。
(一)分析主客觀原因,全面安排計(jì)劃指標(biāo)
審視當(dāng)年的經(jīng)營情況,分析整個(gè)經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的各種因素,按照酒店總體經(jīng)濟(jì)效益的原則,制定出主要的計(jì)劃指標(biāo)。
(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力,落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施
要合理安排人力、物力、財(cái)力,使之與經(jīng)營目標(biāo)的要求相適應(yīng);在財(cái)力平衡方面,要組織資金運(yùn)用同資金來源的平衡、財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力,從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā),對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求,制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施,制定和修訂各項(xiàng)定額,以保證計(jì)劃指標(biāo)的落實(shí)。
(三)編制計(jì)劃表格,協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)
以經(jīng)營目標(biāo)為核心,以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ),計(jì)算酒店計(jì)劃期內(nèi)資金占用、成本、費(fèi)用、利潤等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表,并檢查、核對各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。
三、財(cái)務(wù)控制
為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),必須對日常進(jìn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有效的控制。財(cái)務(wù)控制是指在進(jìn)行經(jīng)營活動的過程中,以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù),對資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計(jì)算和審核,以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo),提高經(jīng)濟(jì)效益。組織和控制酒店日常的財(cái)務(wù)活動,是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的中心環(huán)節(jié),主要應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作。
(一)制定標(biāo)準(zhǔn)
按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,將計(jì)劃任務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)的形式分解落實(shí)到部門、班組以至個(gè)人,即通常所說的指標(biāo)分解。財(cái)務(wù)指標(biāo)如資金指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)和利潤指標(biāo)等,是酒店在某一時(shí)期經(jīng)營活動的綜合反映,這些指標(biāo)完成的如何,同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營服務(wù)活動有著密切的聯(lián)系。為了充分調(diào)動酒店各級、各部門完成財(cái)務(wù)指標(biāo)的積極性,就要將財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分解,落實(shí)給有關(guān)部門、班組以至個(gè)人,并規(guī)定相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限,納入他們各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,定期考核。酒店財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解和落實(shí)可以從兩方面來進(jìn)行。一是由各職能部門分口管理其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的指標(biāo),如客房部負(fù)責(zé)管理賓客用品消耗定額等指標(biāo),餐飲部負(fù)責(zé)管理食品、酒水成本率等指標(biāo),人事部門負(fù)責(zé)管理工資總額等指標(biāo),工程部負(fù)責(zé)管理水、電、煤(煤氣)等消耗定額指標(biāo),采購供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理采購資金限額等指標(biāo),營銷部和前廳部負(fù)責(zé)管理出租率、客房營業(yè)收入等指標(biāo),財(cái)務(wù)部門則對資金、成本費(fèi)用、利潤等指標(biāo)進(jìn)行綜合管理。二是由各部門分級管理其經(jīng)營范圍內(nèi)的指標(biāo),落實(shí)到班組、個(gè)人。如餐飲部將食品成本率指標(biāo)下達(dá)給總廚師長,總廚師長分解后再落實(shí)到中餐廚房廚師長、西餐廚房廚師長等。通過計(jì)劃指標(biāo)的分解,可以把計(jì)劃任務(wù)變成各部門和個(gè)人控制得住、實(shí)現(xiàn)得了的數(shù)量要求,在酒店內(nèi)形成一個(gè)“個(gè)人保班組、班組保部門、部門保全店”的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系,使計(jì)劃指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)。
(二)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)
對資金的收付,成本、費(fèi)用的支出,物資的占用等,要運(yùn)用各種手段進(jìn)行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標(biāo)準(zhǔn)的,就予以支持,并給以機(jī)動權(quán)限;凡是不符合標(biāo)準(zhǔn)的,則加以限制,并研究如何處理。
( 三)確定差異
按照“干什么,管什么,就算什么”的原則,詳細(xì)記錄指標(biāo)執(zhí)行情況,將實(shí)際同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比,確定差異的程度和性質(zhì)。要經(jīng)常預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況,考察可能出現(xiàn)的變動趨勢,及時(shí)發(fā)出信號,揭露經(jīng)營過程中發(fā)生的矛盾。
(四)消除差異
深入分析差異形成的原因,確定造成差異的責(zé)任歸屬,采取切實(shí)有效的措施,調(diào)整實(shí)際過程(或調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)),消除差異,以便順利實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)。
(五)考核獎懲
考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果,把財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核納入各級崗位責(zé)任制,運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制,實(shí)行獎優(yōu)罰劣。
四、財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù),對酒店財(cái)務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究,評價(jià)計(jì)劃完成情況,分析影響計(jì)劃執(zhí)行的因素,挖掘酒店內(nèi)部的潛力,提出改進(jìn)措施。借助于財(cái)務(wù)分析,可以掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況,檢查黨的方針、政策和國家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況,并有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)計(jì)劃的工作,還可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn),研究和掌握財(cái)務(wù)活動的規(guī)律性,不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析一般包括以下程序。
(一)進(jìn)行對比,作出評價(jià)
對比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問題的基本方法。先進(jìn)與落后、節(jié)約與浪費(fèi)、成績與缺點(diǎn),只有通過對比分析才能辨別出來。財(cái)務(wù)分析要在充分占有資料的基礎(chǔ)上,通過數(shù)量指標(biāo)的對比來評價(jià)業(yè)績,發(fā)現(xiàn)問題,找出差距,明確責(zé)任。
(二)因素分析,抓住關(guān)鍵
進(jìn)行對比分析可以找出差距,揭露矛盾,但為了說明產(chǎn)生問題的原因,還需要進(jìn)行因素分析。影響酒店財(cái)務(wù)活動的因素有許多,進(jìn)行因素分析就是要查明影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的各項(xiàng)因素,并從各種因素的相互作用中找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的主要因素,以便分清責(zé)任、抓住關(guān)鍵。
(三)落實(shí)措施,改進(jìn)工作
要在掌握大量資料的基礎(chǔ)上,去偽存真,去粗取精,由此及彼,由表及里,找出各種財(cái)務(wù)活動同其他經(jīng)濟(jì)活動之間的本質(zhì)聯(lián)系,然后提出改進(jìn)措施。提出的措施,應(yīng)當(dāng)明確具體、切實(shí)可行。實(shí)現(xiàn)措施,應(yīng)當(dāng)確定負(fù)責(zé)人員,規(guī)定實(shí)現(xiàn)的期限。措施一經(jīng)確定,就要組織各方面的力量認(rèn)真貫徹執(zhí)行。要通過改進(jìn)措施的落實(shí)完善經(jīng)營管理工作,推動財(cái)務(wù)管理發(fā)展到更高水平的循環(huán)。
第2篇 星級酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度
四星級酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度
(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理是酒店計(jì)劃預(yù)算管理的一個(gè)主要組成部分。通過編制財(cái)務(wù)計(jì)劃來規(guī)劃和控制酒店的經(jīng)營活動,促使酒店各部門在經(jīng)營管理中努力工作、合作競爭,提高經(jīng)濟(jì)效益,從而達(dá)到或超過預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
(二)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定,主要根據(jù)上級主管部門對酒店經(jīng)營活動的要求,在對市場和酒店經(jīng)營情況分析的基礎(chǔ)上,由總經(jīng)理掛帥,財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé),各部門經(jīng)理共同配合,經(jīng)反復(fù)研究而完成,批準(zhǔn)后實(shí)施。
(三)酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、主要依據(jù)客源市場行情及價(jià)格等方面的變化、當(dāng)所酒店經(jīng)營收支的水平、物價(jià)上的指數(shù)、明年酒店經(jīng)營情況以及結(jié)合上級主管部門的要求進(jìn)行編制。
第3篇 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度（3）
酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度(三)
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟(jì)活動的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:
(1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。
(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。
(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃檢查按季進(jìn)行,全年清算。
財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:
(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:
流動資金計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃等。
(2)各部門應(yīng)編制:
①銷售部及前臺:客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、 費(fèi)用計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃和利潤計(jì)劃等。
②客房部:備品使用計(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。
③餐飲部:營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。
④商場部:銷售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動資金計(jì)劃、商場裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購計(jì)劃、耗用品購進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;
⑥采購部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;
⑦旅游部:客源計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑧管家部:費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營計(jì)劃等;
⑨布草部:費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑾工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購置計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計(jì)劃。
(4)各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。
第4篇 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟(jì)活動的安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì),以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃,分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃:
(1)每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。
(2)酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。
(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃檢查按季進(jìn)行,全年清算。
4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容:
(1)財(cái)務(wù)部應(yīng)編制:
流動資金計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤分配計(jì)劃等。
(2)各部門應(yīng)編制:
①銷售部及前臺:客源計(jì)劃(包括外聯(lián)部分)、 費(fèi)用計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃和利潤計(jì)劃等。
②客房部:備品使用計(jì)劃(含耗用品)、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。
③餐飲部:營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。
④商場部:銷售計(jì)劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計(jì)劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動資金計(jì)劃、商場裝修計(jì)劃、設(shè)備維修及購置計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及商品采購計(jì)劃、耗用品購進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等;
⑥采購部:物料進(jìn)貨計(jì)劃、工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等;
⑦旅游部:客源計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
⑧管家部:費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營計(jì)劃等;
⑨布草部:費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗用計(jì)劃等;
⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等;
11.工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、零配件及工具購置計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃等。
(3)總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計(jì)劃。
(4)各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時(shí),經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 [page]
(2)借款余額不得超過酒店的實(shí)收資本,重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。
經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。
5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出;
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開支時(shí),在其他存款中支付。,
7、購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項(xiàng)費(fèi)用,均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購,財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。
2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份
第5篇 德納物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃
納德物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)計(jì)劃
第一條 加強(qiáng)計(jì)劃管理是為了使資金運(yùn)作更加規(guī)范,加速資金周轉(zhuǎn),控制費(fèi)用支出,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二條 財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有預(yù)算報(bào)告,包括營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃、貸款和還貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、利潤及利潤分配計(jì)劃、員工分配計(jì)劃等,財(cái)務(wù)計(jì)劃須按月度和年度分別編制并納入預(yù)算報(bào)告。
第三條 月度財(cái)務(wù)計(jì)劃
1、營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、資金收支計(jì)劃、投資及收益計(jì)劃、經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃由各相關(guān)部門在每月20日前提出下月計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡后匯編入月度預(yù)算。
2、月度利潤計(jì)劃,根據(jù)董事會確定的經(jīng)營目標(biāo)和上述相關(guān)計(jì)劃編制,財(cái)務(wù)部對月度執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測、檢查、分析。
3、按年初制定的年度員工分配計(jì)劃,編入月度計(jì)劃分月發(fā)放。
4、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃由使用部門提出,根據(jù)制度規(guī)定程序進(jìn)行審批后,由財(cái)務(wù)部匯編入月度預(yù)算。
5、月度預(yù)算報(bào)告由財(cái)務(wù)部編制,報(bào)主營公司審批執(zhí)行。
第四條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的要求
1、對公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行預(yù)測分析;
2、提供上年度經(jīng)營概況和本年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案的說明;
3、應(yīng)提供經(jīng)營指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性分析(包括技術(shù)上、營銷上、資金上、管理上的支持);
4、對各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行按月分解,并確定責(zé)任人,以利于考核。
5、應(yīng)提供符合要求的報(bào)表,對各項(xiàng)指標(biāo)的構(gòu)成與編制依據(jù)解釋說明;
6、應(yīng)注意保密性。
第五條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容和編制程序
1、確定年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;
2、編制年度營業(yè)收入計(jì)劃、營業(yè)成本計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、對外投資計(jì)劃、員工分配方案;
3、根據(jù)年度投資政策、投資計(jì)劃、經(jīng)營工作計(jì)劃及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)編制經(jīng)營管理費(fèi)用計(jì)劃;
4、編制貸款計(jì)劃、償貸及財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃;
5、根據(jù)投資計(jì)劃及預(yù)期收益率編制投資收益計(jì)劃;
6、根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用計(jì)劃編制利潤計(jì)劃;
7、根據(jù)稅收法規(guī)及政策編制稅收計(jì)劃;
8、根據(jù)利潤分配政策編制利潤分配計(jì)劃;
9、編制資產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃及現(xiàn)金流計(jì)劃;
10、編制現(xiàn)金收支預(yù)算及預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表;
11、編制當(dāng)期財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第六條 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的批準(zhǔn)
1、年度預(yù)算報(bào)告由財(cái)務(wù)部編制,經(jīng)董事會審核;
2、根據(jù)董事會的審核意見,對年度預(yù)算修訂后再上報(bào)股東會審定;
3、董事會在每年12月底前召集股東大會審議年度預(yù)算,(如未通過,則根據(jù)股東大會意見修訂再次提交股東大會審議);
4、已獲批準(zhǔn)的年度預(yù)算報(bào)告報(bào)送執(zhí)行董事(或董事長)和監(jiān)事長。
