工程審計(jì)管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在確保工程項(xiàng)目在預(yù)算、質(zhì)量、時(shí)間和資源利用方面的有效控制。它涵蓋了一系列流程、規(guī)則和責(zé)任分配，以確保審計(jì)工作的公正、透明和專業(yè)。
包括哪些方面
1. 審計(jì)范圍界定：明確哪些工程活動(dòng)需要審計(jì)，包括項(xiàng)目啟動(dòng)、設(shè)計(jì)、采購、施工、驗(yàn)收等階段。
2. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與程序：制定統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序，以便于審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)。
3. 審計(jì)人員資格與培訓(xùn)：規(guī)定審計(jì)人員應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)和技能，定期進(jìn)行培訓(xùn)以提升專業(yè)能力。
4. 審計(jì)報(bào)告與溝通：規(guī)范審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容和提交流程，以及與管理層和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的溝通機(jī)制。
5. 糾正措施與改進(jìn)：設(shè)立反饋機(jī)制，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改正措施，并跟蹤改進(jìn)效果。
6. 責(zé)任與權(quán)限：明確審計(jì)部門和相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。
7. 內(nèi)部控制評(píng)估：定期評(píng)估工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制有效性，以預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)。
重要性
工程審計(jì)管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 風(fēng)險(xiǎn)管理：通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防止項(xiàng)目超預(yù)算、延誤或質(zhì)量問題。
2. 資源優(yōu)化：確保資源的有效分配和使用，避免浪費(fèi)，提高工程效率。
3. 透明度與公正：增強(qiáng)工程管理的透明度，減少不合規(guī)行為，維護(hù)公平公正。
4. 法規(guī)遵從：確保工程活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。
5. 持續(xù)改進(jìn)：通過審計(jì)結(jié)果推動(dòng)工程管理的持續(xù)改進(jìn)，提升組織的整體績效。
方案
1. 制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)工程項(xiàng)目的特性和需求，制定具體、可操作的審計(jì)計(jì)劃。
2. 建立審計(jì)團(tuán)隊(duì)：選拔具有專業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員組成審計(jì)團(tuán)隊(duì)，確保審計(jì)的專業(yè)性。
3. 實(shí)施審計(jì)：按照既定的審計(jì)程序進(jìn)行，包括文件審查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談等步驟。
4. 分析與報(bào)告：對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行深入分析，編制詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，提交給管理層。
5. 跟進(jìn)整改：督促相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，跟蹤整改進(jìn)度，確保問題得到解決。
6. 定期評(píng)估與更新：定期評(píng)估審計(jì)制度的有效性，根據(jù)反饋和業(yè)務(wù)變化適時(shí)調(diào)整和完善。
通過上述方案的實(shí)施，工程審計(jì)管理制度將能更好地服務(wù)于企業(yè)的工程管理，提高項(xiàng)目的成功率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
工程審計(jì)管理制度范文
第1篇 工程審計(jì)管理辦法范文
工程審計(jì)管理辦法
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與維修工程審計(jì)工作,強(qiáng)化公司工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管理,合理確定工程造價(jià),確保工程質(zhì)量,提高投資效益,實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條 公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)、范圍和要求
第三條 總公司審計(jì)稽核部依照國家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。
第四條 審計(jì)要求
審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是,依法審計(jì)。
審計(jì)工作做到四項(xiàng)堅(jiān)持:
堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)到工程竣工的全過程審計(jì),監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。
堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料采購等實(shí)行全方位審計(jì)。
堅(jiān)持以自審、委托審計(jì)相結(jié)合的多方式審計(jì)。
堅(jiān)持規(guī)范各工作環(huán)節(jié),完善工作組織體系與工作機(jī)制,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計(jì)的審計(jì)工作方針。
基本建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定,認(rèn)真遵守審計(jì)工作程序,完善工作組織體系與工作機(jī)制。
第五條 審計(jì)范圍
列入公司年度基本建設(shè)計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目。
公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修(含大中修、裝修等)工程項(xiàng)目。
按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項(xiàng)目。
第三章 工程前期審計(jì)
第六條 工程的立項(xiàng)審計(jì)
工程立項(xiàng)審計(jì)的基本要求
工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法,并納入公司的年度預(yù)算計(jì)劃。
開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)(用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等)必須齊全。
工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理,以滿足公司的總體發(fā)展的需要。
工程立項(xiàng)審計(jì)程序及方法
凡公司新建工程,在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí),應(yīng)有審計(jì)人員參加。
負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部(公司)應(yīng)將經(jīng)上級(jí)及總公司批準(zhǔn)的本年度基建計(jì)劃和改擴(kuò)建、大中修工程項(xiàng)目計(jì)劃抄送總公司審計(jì)稽核部。臨時(shí)調(diào)整或補(bǔ)充的工程項(xiàng)目,也應(yīng)由所屬項(xiàng)目主管事業(yè)部將計(jì)劃變動(dòng)情況及時(shí)報(bào)總公司審計(jì)稽核部。
對(duì)新開工的工程,應(yīng)將項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告書、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、新開工項(xiàng)目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計(jì)稽核部。
第七條 投資方向?qū)徲?jì)
審查投資項(xiàng)目是否納入投資主體基本建設(shè)計(jì)劃,是否符合國家政策和符合投資方向,并審查資金來源渠道,資金是否到位、落實(shí)。
第八條 工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計(jì)
招投標(biāo)審計(jì)工作的基本要求
對(duì)委托代理招投標(biāo)的咨詢單位進(jìn)行比較、考察,對(duì)標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核,主要審查招標(biāo)標(biāo)價(jià)不許超過批準(zhǔn)的概算,標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。
負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部會(huì)同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件,并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送總公司審計(jì)稽核部。
工程招投標(biāo)審計(jì)的程序及方法
對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購,達(dá)到一定規(guī)模的,必須報(bào)請(qǐng)工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。
合同簽訂審計(jì)
招標(biāo)結(jié)束后,由公司總經(jīng)理或授權(quán)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合同。
合同文書使用國家示范文本,各項(xiàng)條款要明確、具體、全面。
合同在簽訂前應(yīng)報(bào)送總公司審計(jì)稽核部審核,并同時(shí)提供相應(yīng)的上級(jí)文件、對(duì)方資質(zhì)審查資料。
工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意,不能正式簽訂工程合同。對(duì)于個(gè)別加急項(xiàng)目由總經(jīng)理授權(quán)特批的 ,事后也應(yīng)將會(huì)簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。
有效合同送總公司審計(jì)稽核部、行政管理部各一份備案。
第四章 在建工程審計(jì)
第九條 在建工程審計(jì)
在建工程審計(jì)的基本要求
加強(qiáng)施工過程管理,現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序,并與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相符合。
工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付,不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。
第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算及竣工決算審計(jì)
第十條 預(yù)結(jié)算審計(jì)
預(yù)結(jié)算審計(jì)的基本要求
審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定,工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合,竣工結(jié)算報(bào)表和竣工情況說明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。
預(yù)決算書中工程量是否真實(shí),套項(xiàng)及價(jià)格是否合理,計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、套用定額是否準(zhǔn)確合理。
編制的依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備。
工程預(yù)算審計(jì)程序及方法
在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)前,工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供工程合同、施工圖紙、開工報(bào)告。
(2)如果是維修工程,還要提供經(jīng)公司審批后的維修計(jì)劃。
在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)驗(yàn)證施工單位資質(zhì)等級(jí)及經(jīng)營范圍。
(2)審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(3)審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。
(4)審查工程預(yù)算書是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
(5)審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。
工程結(jié)算審計(jì)的程序及方法
在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí),工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)在工程項(xiàng)目初驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi),工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)及時(shí)通知總公司審計(jì)稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書報(bào)送總公司審計(jì)稽核部。
(2)結(jié)算超預(yù)算部分,要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。
在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé):
(1)工程審計(jì)人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng),熟悉工程進(jìn)度和施工計(jì)劃執(zhí)行情況,工程竣工后按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。
(2)審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確,各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否準(zhǔn)確。
(3)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通,協(xié)調(diào)好
工程中發(fā)生的資金問題。
第十一條 工程決算審計(jì)
交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)的基本要求
審查要交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整,是否符合交付使用條件,成本核算是否正確。
是否認(rèn)真作好交付使用財(cái)產(chǎn)的核算工作,完成交付使用財(cái)產(chǎn)的核算任務(wù)。
第十二條 審計(jì)基本方式
總公司審計(jì)稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后,總公司審計(jì)稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進(jìn)行審計(jì):
自審?？偣緦徲?jì)稽核部自行進(jìn)行審計(jì)合同價(jià)格低于50萬元的零星工程或維修項(xiàng)目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項(xiàng)目(合同乙方為公司下屬子公司)原則以自審為主。
自審與委托審計(jì)相結(jié)合。對(duì)于基建項(xiàng)目及大修工程的竣工結(jié)算審計(jì),由總公司審計(jì)稽核部工程審計(jì)人員先根據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行預(yù)審,在預(yù)審基礎(chǔ)上再委托有一定資質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量好、信譽(yù)高的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計(jì)。
第十三條 審計(jì)完成時(shí)間
審計(jì)小組對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目完成須提交審計(jì)意見,對(duì)重大工程項(xiàng)目完工后應(yīng)提交從開工審計(jì)到?jīng)Q算審計(jì)的整個(gè)審計(jì)分析報(bào)告。
自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項(xiàng)目或特殊情況,審計(jì)時(shí)間可酌情延長。委托項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間由受委托審計(jì)機(jī)構(gòu)確定。
第六章 附則
第十四條 除本條例上述有關(guān)規(guī)定外,根據(jù)上級(jí)指示精神和公司實(shí)際情況并結(jié)合工程特點(diǎn),另行確定其他專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。
第十五條 工程審計(jì)人員職責(zé)和權(quán)限、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰以及工程審計(jì)檔案管理執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法。
第十六條 本條例由總公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。
第十七條 本條例從下發(fā)之日起實(shí)行。
____________股份有限公司
