流程
一、預算編制與審批 1. 醫(yī)院財務部門應每年初制定年度財務預算，包括收入預算、支出預算、資本預算等。
2. 預算草案需經醫(yī)院管理層審核，確保符合醫(yī)院戰(zhàn)略目標和業(yè)務需求。
3. 審核通過后，預算提交醫(yī)院董事會批準，最終形成年度財務預算。
二、資金管理 1. 財務部門負責日常資金調度，確保醫(yī)院運營資金充足。
2. 對大額資金運作，如投資、借款等，需提前進行風險評估并報管理層審批。
三、成本控制與核算 1. 實施成本會計制度，定期進行成本分析，找出成本控制點。
2. 對各部門費用進行合理分配，確保成本信息準確反映醫(yī)院運營狀況。
四、收入管理 1. 確保醫(yī)療收費合規(guī)，嚴格執(zhí)行收費標準。
2. 加強應收賬款管理，定期對賬，減少壞賬風險。
五、審計與監(jiān)督 1. 內部審計部門定期對財務活動進行審計，確保財務制度執(zhí)行到位。
2. 配合外部審計機構進行年度財務審計，確保財務報告的真實性。
六、財務報告與信息披露 1. 按時編制財務報表，如實反映醫(yī)院財務狀況。
2. 遵守相關法律法規(guī)，及時披露財務信息，保障利益相關者的權益。
包括哪些內容
1. 預算管理：包括預算編制、審批、執(zhí)行和調整。
2. 資金運營：涵蓋資金籌集、使用、監(jiān)控及風險控制。
3. 成本與費用管理：涉及成本計算、控制、分析和報告。
4. 收入管理：包括收費政策執(zhí)行、賬款回收和壞賬管理。
5. 內部審計與監(jiān)督：內部審計、外部審計配合及財務合規(guī)性檢查。
6. 財務報告：財務報表編制、審核和信息披露。
重要性和意義
醫(yī)院財務管理制度的建立和完善，對于醫(yī)院的健康運營至關重要。它能夠：
1. 提高財務管理效率：通過預算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。
2. 保障財務合規(guī)：通過嚴格的費用控制和收入管理，確保醫(yī)院遵守財務法規(guī)，避免違規(guī)風險。
3. 促進決策科學化：通過成本核算和分析，為醫(yī)院決策提供數據支持，推動戰(zhàn)略實施。
4. 增強透明度：通過審計和信息披露，增強內外部信任，提升醫(yī)院形象。
5. 降低風險：通過風險評估和內部控制，防止財務損失，維護醫(yī)院穩(wěn)定。
醫(yī)院財務管理制度是醫(yī)院運營的基石，不僅關乎醫(yī)院的經濟效益，也直接影響其社會聲譽和服務質量。因此，必須持續(xù)優(yōu)化和完善，以適應不斷變化的醫(yī)療環(huán)境和監(jiān)管要求。
醫(yī)院 財務管理制度范文
第1篇 醫(yī)院 財務管理制度
醫(yī)院財務管理制度
第一章 總 則
一、為了規(guī)范常德微創(chuàng)醫(yī)院醫(yī)院財務行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務在醫(yī)院經營管理和提高經濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī),結合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,確保國有資產安全;認真編制和執(zhí)行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務管理體制:實行“統(tǒng)一領導,集中管理”模式,醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下,由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內的支付,由本單位財務負責人復核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫(yī)院財務負責人復核,經醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務總負責人,對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人,對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構應當根據國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。
第二章 財務機構、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫(yī)院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫(yī)院內財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責和任務
1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結合具體情況建立規(guī)范的財務模式,建立健全財務核算制度。
2.編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4.醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內有關財務經濟事項,上報、下發(fā)有關財會、經濟管理等方面文件。
5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內的財會人員。
6.各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作,醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
第三章 預算管理
一、預算編制原則
1.根據國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算。
2.在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況,結合預算年度各醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎,結合預算年度業(yè)務量預計變動數計算。
3.其他收入。
根據具體收入項目的不同內容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。
1.人員經費。根據預算年度平均職工人數,上年末平均工資水平,國家有關調資政策等計算編列。
2.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。
3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上,根據預算年度的計劃及有關因素計算。
4.低值易耗品。根據上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。
5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結合預算年度的計劃合理安排。
6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構按月編報。
第四章 財產物資管理
財產物資管理包括固定資產、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產物資按 “統(tǒng)一領導,歸口負責”原則,財產物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。
一、固定資產的管理
1.固定資產的標準:一般設備單價在500元以上,專業(yè)設備單價在800元以上,使用時間超過一年的設備。
2.固定資產的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產。
3.固定資產管理要求
⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產管理部門負責明細賬,使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。
⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。
⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。
⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關規(guī)定報財政部門批準后,方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產,應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。
1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結轉支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第五章 對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經財政部門或主管單位批準。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?不準變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。
2.銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。
4.嚴格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機構收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉。
三、往來款項管理
1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構要及時處理本單位債權債務。
2.對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經核準后核銷。
3.個人不得因私借公款。
第七章 財務分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責,組織醫(yī)療分支機構對醫(yī)院內的經濟活動資料進行收集和分析。
二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。
三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規(guī)定為依據,對醫(yī)療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎懲
一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。
二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內容進行。
三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構的獎勵制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關規(guī)定另行制定。
財務部崗位職責
一、部長職責
1.在總院長領導下,主持本部日常工作,負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。
2.認真貫徹執(zhí)行國家財經政策、法規(guī),核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況,維護國有資產的安全與完整。
3.指導醫(yī)療分支機構結合實際情況,完善本單位各項財務管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目,嚴格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構的綜合財務預算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經常檢查各項財務制度的執(zhí)行情況,檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況,要求會計信息真實完整。
7.會同有關部門,審查或參與擬定經濟合同、協(xié)議及其他經濟政策制定工作。
8.負責向醫(yī)院領導層報告醫(yī)療分支機構財務情況,并進行經濟活動分析。
9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作,會同有關部門制定財務人員培訓計劃,參與會計人員的任用、調配工作。
10.定期組織清查債權和債務,防止拖欠,嚴格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財產的安全,協(xié)助相關部門進行經常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會計核算崗位職責
1.嚴格遵守《會計法》及相關的財經法規(guī),認真審核原始憑證,按有關規(guī)定填制會計憑證。
2.原始憑證審核內容:原始憑證內容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證,應退回補充或更正。
3.根據經濟業(yè)務內容情況和有關規(guī)定分別設置明細賬,按記賬規(guī)則及時登記明細賬。
4.及時清理債權債務,實行會計監(jiān)督,維護財經紀律。
5.按時編制會計報告,做到數字準確,內容完整,經濟活動分析明了,報送及時。
6.按會計檔案管理要求,裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。
7.完成領導交給的其他工作。
三、出納崗位職責
1.嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結算制度。
2.有關規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行結算業(yè)務,保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結,并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。
5.每月與銀行對賬,按時編制“銀行存款余額調節(jié)表”,使賬面余額與銀行對賬單余額相符,及時查詢處理未達賬款。
6.隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領導交給的其他工作。
第2篇 z醫(yī)院財務管理制度
每家醫(yī)院對于財務管理方面都有自己的一套制度,但整體國家對于醫(yī)院財務管理制度有哪些以下是詳細的資料:
第一章總則
第一條醫(yī)院財務管理是醫(yī)院管理的重要組成部分。為了適應衛(wèi)生工作改革的需要,切實加強醫(yī)院的財務管理,建立醫(yī)院財務管理的正常工作秩序,促進醫(yī)院經濟管理的深入開展,保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的建設和發(fā)展,根據國家的有關方針、政策和規(guī)定,結合醫(yī)院特點,制定本辦法。
第二條醫(yī)院是醫(yī)治和預防疾病、保護人民健康的社會主義福利事業(yè)單位,同時又是獨立的經濟核算單位。因此,醫(yī)院的財務管理必須堅持社會主義辦院方向,必須按照客觀經濟規(guī)律,在國家計劃的指導下,積極合理地組織經濟活動。
第三條醫(yī)院財務管理的任務是,按照勤儉辦事業(yè)的方針,以貨幣形態(tài)對醫(yī)院的經濟活動進行綜合性管理。合理組織收入,努力節(jié)約開支,正確安排和使用各項資金;嚴格貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,保護醫(yī)院財產物資的安全;認真編制和執(zhí)行財務預決算;加強經濟核算和經濟責任制,推行目標管理,認真做好財務監(jiān)督、檢查和經濟活動分析;進行經濟預測,參與經濟決策;做好醫(yī)療收費的管理工作;以社會效益為最高準則,不斷提高社會效益和經濟效益,保證醫(yī)療、科研、教學、預防等各項任務的完成。
第四條醫(yī)院財務管理的范圍包括:預算管理,收入管理、支出管理、財產物資管理、貨幣資金管理等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。
第五條醫(yī)院財務管理實行“統(tǒng)一領導、分級負責、歸口管理”的原則,并實行總會計師責任制。要正確處理好集中管理與分工負責、專業(yè)管理與群眾管理相結合的關系,以及國家、醫(yī)院、職工個人3者之間的經濟利益關系。
第六條醫(yī)院財務管理必須接受主管部門的領導和監(jiān)督。并接受財政、審計等有關部門的指導和監(jiān)督。
第七條醫(yī)院各項會計事務應按照國家統(tǒng)一規(guī)定的醫(yī)院會計制度辦理。
第二章財會機構和財會人員
第八條為了對醫(yī)院的財務管理和會計核算進行統(tǒng)一領導,要根據醫(yī)院規(guī)模,設置相應獨立的一級財會機構。
第九條按照《會計法》規(guī)定精神,300張床以上(含三百床)的大、中型醫(yī)院應建立總會計師負責制?？倳嫀熁蚓哂袝嫀?含會計師)以上技術職務的人員擔任,并按照總會計師條例行使職權。
關聯(lián)法規(guī):
第十條財會工作崗位一般可分為:財務主管、會計主管、出納、財產物資核算、收入核算、費用核算、往來結算、藥品衛(wèi)生材料核算、住院結算、門診收費、物價管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。
這些崗位的設置,應根據單位大小、業(yè)務量繁簡情況,本著分工明確、密切協(xié)作的原則來確定?？梢?崗1人,1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務管理、帳簿登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。
第十一條醫(yī)院的財會人員編制,參照下列原則配備:
財務科(處、室)人員配備:100張病床(不含100床)的醫(yī)院設4至5人;100至199張病床設6至7人;200至299張病床設8至9人;300至399張病床設10至11人;400至499張病床設12至13人;500張病床以上,每增加100張病床,增加1人。
門診收費處人員配備:日門診量500人次以下設4至5人,每增加150人次增加1人。
住院結算人員配備:100張病床設4人,每增加50張病床增加1人。
醫(yī)院其他部門的財務人員(藥品會計、財產會計、基建會計、伙食會計等),納入相應科室的人員編制,行政上歸各部門領導,業(yè)務上受財會部門的指導。
醫(yī)院工作量超出規(guī)定定額時,應相應增加財會人員。
第十二條財會崗位應根據崗位工作需要和責任輕重合理配備高、中、初級財會專業(yè)技術人員。
第十三條財會人員的任免應按《會計法》規(guī)定辦理。財會部門負責人及財務主管、會計主管的任免應經過上級財會主管部門同意。上級財會主管部門有權責成醫(yī)院對受到錯誤處理的財會人員予以糾正,對不宜擔任財會工作的人員予以撤換。
關聯(lián)法規(guī):
第十四條財會人員在工作調動時,必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員在辦理交接手續(xù)時,應由財會負責人、財會主管人員監(jiān)交;財會負責人、財會主管人員辦理交接手續(xù)時,由院長監(jiān)交,必要時應由上級主管部門派人監(jiān)交。
第十五條財會機構的任務
1.負責醫(yī)院財務預、決算編制和執(zhí)行工作。
2.負責醫(yī)院財務管理工作,嚴格執(zhí)行財經紀律,認真貫徹增收節(jié)支、勤儉辦事業(yè)的原則,反對鋪張浪費。
3.做好會計核算工作,為經濟管理和經濟決策提供準確的會計資料和經濟信息。
4.進行財務分析,對經濟前景和經濟活動進行科學預測,并參與經濟決策。
5.醫(yī)院報送各類會計報表、簽訂承包合同和經濟合同,要由財會部門負責人審核、簽字。并由院長、總會計師審批和簽字。
6.負責對醫(yī)院有關部門財會人員的業(yè)務指導和監(jiān)督、檢查。
7.負責對財會人員的培訓和業(yè)務考核,并協(xié)同有關部門組織會計專業(yè)技術職務評審工作。
第三章預算管理
第十六條醫(yī)院是差額預算管理單位。國家對醫(yī)院實行“全額管理,差額(定額、定項)補助,超支不補,結余留用”的預算管理辦法。醫(yī)院的各項收支均納入預算內管理。
第十七條醫(yī)院預算編制的原則
1.醫(yī)院預算是國家預算的組成部分。醫(yī)院根據國家的有關方針、政策,按照主管部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著收支平衡的原則,編制醫(yī)院預算。
2.醫(yī)院在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出,要正確處理好需要與可能的關系,分別輕重緩急,把有限的資金安排到最需要的地方。
3.要堅持勤儉辦事業(yè)的原則,開源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內部潛力,努力提高資金使用效果。
第十八條醫(yī)院預算的編制程序
1.醫(yī)院預算的編制,要采取領導、財會部門、業(yè)務部門相結合的辦法。一般先由財會部門根據年度事業(yè)計劃、工作任務,提出預算指標建議,再由主管部門下達預算指標,醫(yī)院根據上級有關編制預算的要求,擬定醫(yī)院年度預算,由主管院長或總會計師審查并經院務會審議通過,報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
2.醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中,由于客觀因素影響,預算變化較大時,由財會部門在認真核算的基礎上,及時提出調整預算和財務收支計劃的意見,由主管院長或總會計師審查后,經院務會審議通過,報主管部門審批。
3.醫(yī)院預算編制科目,按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目,應附列明細項目表,并簡要說明理由。
第十九條醫(yī)院收入預算的編制
醫(yī)院收入預算的編制,應參考上年度實際收入水平,結合預算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務計劃,以及醫(yī)療收費標準等因素確定,主要包括以下內容:
1.醫(yī)療收入
(1)門診收入。以全年計劃門診人次數為基礎,按每一門診人次計劃收費水平(不含藥費)計算。
(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數為基礎,按病床日計劃收費水平(不含藥費)計算。
(3)其他醫(yī)療服務收入。
2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結合預算年度工作量計劃變動因素計算。
3.制劑收入。應根據醫(yī)院預算年度制劑生產計劃計算。
4.其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況,并根據預算年度有關因素計算。
5.差額預算補助。根據主管部門核定的預算補助指標編制。
6.專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關部門下達的預算指標編制。
第二十條醫(yī)院支出預算的編制
醫(yī)院的支出預算應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要,又要合理節(jié)約的精神,根據預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、有關開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內容包括:
1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據預算年度平均職工人數和上年末平均工資水平,并根據國家規(guī)定的調整工資因素計算。
2.補助工資。根據預算年度醫(yī)院職工人數和上年度平均開支水平和有關定額標準計算。
3.職工福利費。根據預算年度醫(yī)院職工人數,按國家規(guī)定的開支標準和提取額度及有關因素計算。
4.離退休人員費用。根據預算年度醫(yī)院離退休人員數及國家有關開支標準計算。
5.公務費。根據預算年度醫(yī)院平均職工人數和上年度人均實際支出水平和預算年度業(yè)務發(fā)展情況,按照一定的定額標準計算。
6.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥品加成率,參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。
7.制劑原材料。根據預算年度制劑生產計劃計算。
8.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上,根據預算年度的工作量計劃及有關因素計算。
9.其他材料。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。
10.低值易耗品。根據上年度執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計劃和有關定額標準計算。
11.業(yè)務費。在上年度實際支出數的基礎上,根據預算年度業(yè)務工作量計劃合理計算。
12.一般修繕購置費。按業(yè)務收入比例提取,提取比例由各地自定。
13.大型設備更新維護費。按固定資產原值的一定比例,從該部分收入中計提(指按不含工資的成本收費項目使用的設備),提取比例由各地自定。
14.租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預算年度實際需要計算。
15.其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。
16.差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。
17.專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。
按上級下達的預算指標編制。
第二十一條專用基金收支預算的編制
醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應根據有關規(guī)定,按提取的比例、額度及專項用途編制預算。
第二十二條物資供應計劃。根據醫(yī)療業(yè)務正常開展的需要,本著勤儉節(jié)約的原則,由醫(yī)院各職能科室按照預算控制指標,合理安排采購計劃,編制分期資金使用計劃,交由財會部門審核安排支出預算。
第二十三條醫(yī)院年度決算的編制
醫(yī)院應按下列要求,認真、及時、準確地編報年度決算。
1.要認真總結醫(yī)院預算安排及執(zhí)行情況,財務管理及資金使用效果等方面的經驗教訓,并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎資料。
2.醫(yī)院在編報財務決算時,必須做好以下各項基礎工作:
(1)醫(yī)院在年度終了時,應做好同開戶銀行的對賬工作,并主動同主管部門核對各項撥款數額,做到不重不漏。
(2)認真做好財產物資清查工作。對固定資產、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物資進行盤點,做到賬實相符;及時清理各種往來款項;按權責發(fā)生制的原則,做好決算前有關賬務核算、調整工作;對庫存現(xiàn)金要進行清查、核對,確保賬款相符。
(3)編報的年度決算,必須分清資金渠道,做到報表齊全,內容完整、準確,賬表相符,表表相符,并附有詳細的決算說明。
(4)年度決算由院長、總會計師和財會負責人簽章后及時報主管部門。
第二十四條年終結余計算及分配
醫(yī)院年終結余包括業(yè)務收支結余和專項收支結余。
醫(yī)院業(yè)務收支結余,是指業(yè)務收入加差額預算補助減業(yè)務支出并扣除當年病人欠費后的余額,其分配應按醫(yī)院會計制度有關規(guī)定轉入專用基金,包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例,由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。
醫(yī)院的專項收支結余,要結轉下年度繼續(xù)專項使用。
第四章收入管理
第二十五條醫(yī)院收入管理的原則
醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務的衛(wèi)生事業(yè)單位,必須按照收費標準收取醫(yī)療服務費用,用以補償醫(yī)療服務消耗。
1.要認真執(zhí)行國家物價政策,嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準,做到應收則收,應收不漏。
2.醫(yī)院要本著救死扶傷的精神,正確處理好治病和收費的關系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下,及時收取醫(yī)療費用。要及時結算住院病人的醫(yī)療費用。
3.要堅持因病施治,合理用藥、檢查、治療的原則,不斷改善服務態(tài)度,提高醫(yī)療質量。
4.要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設備和技術條件的潛力,擴大醫(yī)療服務項目,增加業(yè)務收入。
5.醫(yī)院新開展的各項檢查、治療服務項目,根據國家有關部門規(guī)定,實行按成本(不含工資)收費。
第二十六條為了切實加強門診、住院的收費管理工作,醫(yī)院要健全各項收費管理制度,積極合理地組織收入。
第二十七條要切實加強涉外醫(yī)療收費的管理工作。
第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強對收入憑證的管理,特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā),以堵塞漏洞,提高收費工作的質量。
第二十九條醫(yī)院為保障資金周轉的需要,應建立住院病人預交金制度。收取預交金時,應根據病人病情和治療的需要確定收取額度。
第三十條醫(yī)院對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費,原則上應當日發(fā)生當日入帳,并定期結算。
第三十一條凡醫(yī)院從醫(yī)藥部門購入的藥品,其零售價格應按國家規(guī)定的加成率計算。
醫(yī)院自制藥品,凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的,應按上述零售價格計算;凡醫(yī)藥部門無售價的自制藥品,由各地制訂計價辦法。
第三十二條醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業(yè)余醫(yī)療服務、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務等所得收入,均納入預算內管理,由醫(yī)院統(tǒng)一核算,具體管理辦法,由各地根據國家有關規(guī)定研究制訂。
第三十三條經有關部門批準,醫(yī)院附設的其他服務和生產單位要“獨立核算,自負盈虧”。
第三十四條要加強病人醫(yī)療欠費管理和催收工作,經核實確實無法收回的自費病人醫(yī)療欠費,在核定的醫(yī)療欠費基金中核銷。
第五章支出管理
第三十五條醫(yī)院的支出,是醫(yī)療業(yè)務活動正常開展所必需的物質保證。支出的管理要根據國家的有關方針、政策和財政規(guī)章制度,按照主管部門核定的預算,本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則,合理安排使用。
第三十六條醫(yī)院支出的管理原則
1.必須嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立健全必要的支出管理制度和手續(xù),講求資金使用效果。
2.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財政、財務制度和開支標準及開支范圍。
3.各項資金的使用要劃清資金渠道,分別列支。
4.醫(yī)院購置大型、貴重儀器設備和大型修繕,要事先進行可行性論證和專家評議,并提出兩個以上方案,報衛(wèi)生主管部門審批后,專項安排支出預算。一般性購置和修繕,要經常進行,以保證醫(yī)療工作需要。
5.醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作,有條件的應進行成本核算。
第三十七條支出管理
1.統(tǒng)一領導。醫(yī)院的各項支出要在院長統(tǒng)一領導下,由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。
2.分級歸口管理。醫(yī)院根據批準的預算,分級歸口由有關職能部門負責,按有關制度規(guī)定及定額標準,實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見,以資證明。
3.醫(yī)院各職能科室預算內的開支,要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調整,在預算范圍內的由財會部門審批;超預算或計劃外開支,要由有關科室提出書面報告,交財會部門審核后,由院長批準執(zhí)行。
4.支出管理的要求
(1)人員經費(工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用),應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)公務費,應嚴格按照核定的預算,采用定額管理的辦法控制支出。
(3)業(yè)務費,應在保證業(yè)務需要的基礎上,采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。
(4)專項資金(專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等)要專款專用,計劃安排。
第三十八條專項資金支出管理
醫(yī)院的專項資金要根據先提后用、量入為出、專戶存儲、專款專用的原則,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標準辦理支出。包括以下各專項資金管理:
1.一般修購基金。按照批準的預算數和年初計劃安排使用。
2.大型設備更新維護基金。專門用于按成本收費設備的更新維護。
3.事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當年“業(yè)務收支結余”中,按照有關規(guī)定的提取比例提取,并按有關開支范圍和開支標準專項列支。
4.專項補助。按指定的用途專項列支。
5.其他專項資金。應按照指定的用途專項列支。
6.醫(yī)院的外匯支出,要嚴格按照國家外匯管理條例合理使用。
關聯(lián)法規(guī):
第六章財產物資管理
第三十九條醫(yī)院財產物資管理應實行“統(tǒng)一領導、計劃供應定額配備、歸口負責”的原則。
醫(yī)院財產物資管理包括固定資產管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛(wèi)生材料管理、其他材料管理和專項物資管理。
第四十條固定資產管理
1.固定資產標準是:通用設備單價在50元以上,醫(yī)用設備單價在200元以上,耐用時間在一年以上;單價在20元以上,耐用時間在一年以上的大批同類物資。
2.固定資產應歸類管理,一般可分為:
(1)房屋及建筑物類;
(2)貴重儀器設備類;
(3)一般專用設備類;
(4)家具類;
(5)被服裝具類;
(6)交通工具類;
(7)圖書類;
(8)其他設備類。
3.醫(yī)院固定資產管理要做好以下工作:
(1)設置專門管理機構,配備相應管理人員,建立健全各項管理制度。
(2)建立健全管理帳卡,實行三級賬卡制度,即財會部門負責總賬;
財產管理部門負責明細賬;使用部門負責建卡(臺賬)。
(3)實行責任制管理。醫(yī)院的貴重儀器、設備要指定專人管理,制訂操作規(guī)程,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。
(4)財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實,做到賬實相符、賬賬相符。
(5)固定資產的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能,根據醫(yī)療任務、技術條件和配套設施確定。特別是對萬元以上大型醫(yī)療儀器設備的購置要進行科學論證,防止盲目性。
(6)新建房屋要按照基本建設程序報主管部門審批。新增加的固定資產要及時組織驗收入賬并及時投入使用。
(7)固定資產的拆遷、調出、報廢必須報主管部門審批。固定資產的變價收入應轉入專用基金,用于固定資產的更新。
(8)對盤盈、盤虧的固定資產,均應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。
第四十一條低值易耗品管理
1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實物形態(tài),但單位價格低于固定資產價值起點或價格雖較高,但易于損壞,需要經常補充和更新的物品。其管理原則是“定額管理、定期核銷、科室核算”,醫(yī)院應根據業(yè)務活動需要編制“低值易耗品供應計劃”,在保證業(yè)務活動的前提下,努力降低庫存占用,加強在用低值易耗品的管理。
2.低值易耗品的分類管理
(1)一般用品可采用“以舊換新”的管理辦法。
(2)消耗性低值易耗品應按定額進行管理,實行科室核算,根據各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額領用。
3.財產物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表,注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
第四十二條藥品管理
1.藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。
2.藥品應根據醫(yī)療活動需要,實行計劃采購、計劃供應的辦法。
3.藥品購入和領用,必須健全出入庫手續(xù),藥品應定期進行盤點。
對盤盈、盤虧的藥品要查明原因,按規(guī)定及時進行賬務處理。
4.醫(yī)院的藥品管理要按以下要求進行:
(1)按照核定的藥品周轉金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房儲備金額。
(2)嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》和公費醫(yī)療管理的有關制度規(guī)定。
(3)醫(yī)院自制藥品一律按批發(fā)價辦理入庫手續(xù),然后再出庫使用。
關聯(lián)法規(guī):
第四十三條醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法。
1.“金額管理”是按購進價或零售價進行金額核算,控制藥品在醫(yī)院流通的全過程。“重點統(tǒng)計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領退、銷售、消耗、結存都必須按數量進行統(tǒng)計。“實耗實銷”是指藥房必須根據實際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。
2.醫(yī)院會計應設置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進銷差價”三個總賬科目,藥庫藥品按批發(fā)價或實際購進價計價,藥房藥品按零售價計價,藥品管理部門設藥品會計,對藥品的增減情況進行核算和監(jiān)督。正確計算每日處方銷售額并與收款核對。
3.醫(yī)院會計必須正確地核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合加成率或差價率,核算藥品費用并結轉支出,同時結轉已實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第四十四條衛(wèi)生材料和其他材料要按照“計劃采購、定量定額供應”的辦法進行。防止盲目購進,造成積壓、浪費。
第四十五條醫(yī)院要建立必要的獎懲制度,對玩忽職守,違反財產物資管理制度和規(guī)定造成的經濟損失,要追究有關人員的責任。
第七章貨幣資金管理
第四十六條銀行(專項)存款管理
1.醫(yī)院銀行(專項)存款要嚴格遵守銀行的有關制度,接受銀行的監(jiān)督。
2.醫(yī)院的銀行(專項)存款管理要做好如下工作:
(1)銀行(專項)存款的收支要在取得憑證后立即入賬,并每日結出余額。
(2)財會人員要及時進行銀行(專項)存款對賬工作,定期編制銀行(專項)存款調節(jié)表,并及時清理未達賬項。
(3)嚴格加強支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢的支票要妥善保管和處理。
(4)不許向外單位、個人轉借賬戶,或代存、代領現(xiàn)金。
第四十七條現(xiàn)金管理
1.醫(yī)院收入現(xiàn)金要當日存入銀行,不許坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的支出,必須通過銀行劃撥。
第四十八條往來款的管理
1.往來款項是待結算資金,醫(yī)院要加強對往來款項的管理,及時處理債權、債務。
2.對應收款項要及時收回,對長期呆賬確認無法收回的,要經過清查,分清責任,報經衛(wèi)生主管部門核準后核銷。個人不得挪借公款。
第四十九條周轉金管理
1.周轉金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務活動而設置的具有專門用途,可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結算周轉金等。
2.醫(yī)院的各項周轉金由衛(wèi)生、財政部門根據醫(yī)療業(yè)務活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫(yī)院由財政部門核撥外,醫(yī)院周轉金不足的,首先由事業(yè)發(fā)展基金中補充;確有困難的,由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。
3.藥品、材料周轉金的核定方法:一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎,求出每日消耗量,再乘以規(guī)定的儲備天數計算。
儲備天數的確定應根據前后兩次供應間隔期,再加上一定的保險儲備期計算。
4.結算周轉金的核定辦法:一般根據上年的各類應收款和暫付款的每月平均余額,減各類預收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉期確定。
第五十條專項資金管理
1.專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由醫(yī)院內部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應遵循“專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。
2.以下各種專項資金的管理辦法是:
(1)專項補助應按照主管部門規(guī)定的用途使用。
(2)專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等,上述各項基金應專項提取,專款專用。
(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務收支結余中按規(guī)定的比例提取,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(4)一般修購基金可根據近幾年業(yè)務支出中一般修購費占業(yè)務收入的比重確定提取比例,主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(5)大型設備更新維護基金,是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(6)院長基金主要用于對外業(yè)務往來的必要開支。
3.專項撥入的醫(yī)院教學、科研資金,要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t使用,以保證這些工作的正常開展。
4.為了促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展,醫(yī)院應當積極吸收各種社會醫(yī)療保健投資,并專項合理使用,充分發(fā)揮資金使用的社會效益。
第八章財務分析與監(jiān)督檢查
第五十一條醫(yī)院的財務分析與監(jiān)督檢查是財務管理的重要組成部分。為了促進醫(yī)院更好地完成各項工作任務,財會機構應統(tǒng)一負責,積極組織各有關部門對經濟活動資料進行收集和分析。分析結果應及時反饋給院領導和有關部門。
第五十二條財務分析的主要內容包括:預算執(zhí)行情況分析,收入、支出及資金運用情況分析等。通過財務分析反映醫(yī)院業(yè)務活動和經濟活動的效果。
第五十三條財務分析指標一般包括:職工平均工作量指標;公務費占業(yè)務支出的比重;周轉金周轉次數;藥品加成率;病床與人員之比;病床與門診人次的比例;病床周轉次數及使用率;病人平均經濟負擔水平;
病床占用固定資產數;按床位計算的差額預算補助水平;大型儀器設備使用率等。
第五十四條醫(yī)院的財務分析一般采取用指標對比法、因素分析法,并注意采用現(xiàn)代科學分析方法。
第五十五條財務監(jiān)督、檢查要以國家有關方針、政策和財政制度、財經紀律以及主管部門的有關規(guī)定為依據,實事求是,嚴肅認真地對單位財務收支、財產物資管理、各種專項資金的使用,以及醫(yī)療收費制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查。
第九章考核和獎懲
第五十六條衛(wèi)生主管部門對醫(yī)院財務工作要實行考核和獎懲制度,以保證黨和國家有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。
第五十七條考核醫(yī)院財務工作應按照本辦法規(guī)定的各項管理要求及有關分析指標進行。具體辦法由各地衛(wèi)生和財政部門制訂。
第五十八條醫(yī)院對財會人員的考核,主要根據崗位責任制的內容和要求進行。具體考核標準和辦法,由各地衛(wèi)生主管部門研究制訂。
第五十九條醫(yī)院的獎勵制度,要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益,堅持精神鼓勵與物質獎勵相結合和按勞分配的原則。具體辦法,由各地有關部門根據國家有關規(guī)定研究制訂。
第六十條醫(yī)院對玩忽職守、違反規(guī)章制度、損壞公共財物等責任事故,使國家財產或工作遭受損失的人員,應扣發(fā)、不發(fā)獎金,情節(jié)嚴重的,要給予必要的紀律處分和經濟處罰,違反財政法規(guī)的按《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》執(zhí)行。具體辦法由各地有關部門研究制訂。
第十章附則
第六十一條本辦法適用于各級、各類全民所有制醫(yī)院。集體所有制醫(yī)院可參照執(zhí)行。
第六十二條各地衛(wèi)生部門和財政部門依照本辦法精神,結合本地實際情況,制定具體的實施細則。
第六十三條本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行,過去與本辦法相抵觸的有關規(guī)定,同時廢止。
第六十四條本辦法由衛(wèi)生部、財政部負責解釋。
第3篇 醫(yī)院財務制度管理規(guī)定辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為,確保醫(yī)院資產的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等國家有關財政法規(guī),結合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條 財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務:合理編制預算,統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經濟核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失。
第四條 財務管理的主要內容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監(jiān)督。
第二章 財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條 醫(yī)院財務實行“統(tǒng)一領導,集中管理,分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務工作。
第八條 醫(yī)院財務處是醫(yī)院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務工作,組織會計核算,實施財務監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》,并具有財會人員的職業(yè)道德,具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。
第三章 預算管理
第十一條 預算管理是醫(yī)院財務管理工作的重要內容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預算,結合預算年度業(yè)務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執(zhí)行情況,結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經費,重點傾斜醫(yī)教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結構要不斷優(yōu)化,各項支出預算應保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財務處組織相關部門編制預算,經院長辦公會同意后報醫(yī)院財務處。
醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經院長同意后,上報主管部門,并遵照執(zhí)行。
不經批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整:醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中,可根據預算執(zhí)行情況作適當調整。
有關處室提出調整方案,由醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括:
(一)財政補助收入,即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經費,包括:人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;
(二)上級補助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;
(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
第4篇 第2人民醫(yī)院財務管理制度
第二人民醫(yī)院財務管理制度
一、嚴格執(zhí)行國家各項財務制度,實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監(jiān)督保證作用,認真做好財務預算、決算,既要及時保證醫(yī)院業(yè)務用資金的需要,又要對不合理的開支把好關,為院領導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)定,收取的各項款項要及時上交,不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜,責任自負,嚴重者追究法律責任。
四、加強票據管理,所有收費人員領用發(fā)票一律進行嚴格登記,發(fā)票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。對開據虛假發(fā)票者一經查實按有關規(guī)定嚴厲查處。
五、所有財務開支,必須有院長簽字方可報銷入賬;對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業(yè)務往來中的應付款項應按院長批示數字支付,否則造成的財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差及外出進修人員按國家規(guī)定報銷出差補助和車船住宿費,進修費、會務費、培訓費。業(yè)務招待須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批,各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行,否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據的審核工作,對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。對外單位大額付款一律采用支票支付,對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經院長簽字批準,事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理,對逾期不還者從工資中扣除。
對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查,嚴禁挪作他用。
十、財務人員對賬目必須做到日清月結,工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責任人責任。
十一、財務收費人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關人員泄露醫(yī)院有關財務信息、并保障資金安全。
十二、財務工作人員要接受醫(yī)院領導及廣大職工的監(jiān)督,院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任,確保財務工作順利進行。
第5篇 第4人民醫(yī)院財務工作管理制度
第四人民醫(yī)院財務工作管理制度
根據《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結余情況
(4)上年度業(yè)務收支數據
2.認真執(zhí)行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預算的執(zhí)行情況,提供決策依據。
3.嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據《醫(yī)院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權責發(fā)生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
7.認真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫(yī)院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務收入納入財務管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。
2.各項業(yè)務收入、支出應在制度規(guī)定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應有的內容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數據。
11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監(jiān)督支付,不準自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財產、物資管理制度
1.醫(yī)院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2.根據國資局、醫(yī)院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。
3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規(guī)定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發(fā)生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構門診定額收據。
3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結。
5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構門診收費收據三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構住院收費收據三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業(yè)務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經濟業(yè)務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。
(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應日清月結,出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫(yī)院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。
(5)財務部門在付款時要對采購業(yè)務所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業(yè)務的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應有手續(xù)完備的領料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應在規(guī)定的范圍內。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經紀律、職業(yè)道德
(一)財經紀律
1.財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應堅持按會計制度辦事。
3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務人員要有良好的職業(yè)品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,不斷提高業(yè)務水平。
2.財務人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。
4.財務人員應當熟悉本單位的經營和業(yè)務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第6篇 醫(yī)院財務收支管理制度
醫(yī)院財務收支管理制度
為加強醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整,防止資產流失,特制定財務收支管理工作制度如下:
一、財務收入得管理
1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對程序核對;住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日報表是否一致,將核對后的日報表交給出納予以收款,每日應將業(yè)務收入及時,足額繳入銀行.
2、對日常業(yè)務以外上的零星收入,應開據財政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據,及時做好現(xiàn)金收繳和帳務處理工作,對房租等應收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。
二、財務支出管理
1、嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果。
2、嚴格執(zhí)行國家的財政、財務制度和開支標準,各項資金的使用必須劃清資金渠道,對購置大型貴重儀器設備和大型修繕,各科室應預先編造計劃,做好可行性研究,報院儀管會討論,由辦公室會議集體決定,由院長審批后實施,專項資金做到專用,根據年度計劃,安排開支。
3、醫(yī)院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。
4、各物質采購,需填寫支票申請書,由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名,購買后入庫存驗收,并在驗收單上簽上有關人員的姓名,每月終了,財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對,做到帳帳相符,帳物相符。
5、修繕費,由總務科根據修繕項目,報出預算,經院長審批后,財務科按照預算開支。
6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執(zhí)行,報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字,再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。
7、總務、行政、后勤線的日常開支,在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。
8、醫(yī)療一線日常業(yè)務開支,在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。
9、護理一線日常業(yè)務開支,在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。
第7篇 三民醫(yī)院基本建設財務管理制度
人民醫(yī)院基本建設財務管理制度4
第一條:為加強財務管理與監(jiān)督,確保基建施工的順利進行,根據國家有關基建財務制度和文件精神,結合醫(yī)院實際,特制定本制度。
第二條:基建財務管理與領導機構
基建財務業(yè)務的執(zhí)行由財務科負責,由財務科科長、基建會計和出納組成基建財務小組,隸屬于主管院長領導,同時接受上級相關部門指導。
第三條:基建財務小組職責
1.管理基建工程款項的撥入、支付和結算;
2.編制基建財務收支計劃;
3.參與基建項目預算、審核、驗收、合同簽訂、決算;
4.制定醫(yī)院基建財務制度;
5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;
6.其他有關基建財務事項。
第四條:基建支出審批權限
經審核的基建投資工程項目的進度預付款、結算款、設計費及零星支出,應以單個項目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權限進行審批。
基建財務人員應嚴格執(zhí)行基建財務制度,對不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項,有權拒付,并應及時向院領導闡述理由。
第五條:基建項目預算審核與確認
1.經批準的基建項目,由基建主管部門做出概算(預算),并附該項目的設計圖紙等有關資料交基建財務小組復核簽章后,報基建領導小組審定,必要時由基建財務小組再送上級主管部門復審后確認。
2.不經過基建財務小組審核及簽字的基建預算無效。
3.經確認的工程預算合同和招標文件應留存基建財務一份,以備查驗,并作為工程竣工驗收后結算的重要依據。
4.需公開招標的基建項目,應嚴格按國家建設主管部門有關招、投標的文件精神進行,特別是要做好預算(標底)的保密工作。
第六條:基建項目合同的簽定
當施工隊伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應就工程施工等事項充分醞釀。經甲、乙雙方簽定的合同,應存留一份給財務以備查驗,這是支付工程款項的依據。
第七條:基建工程款項的支付與結算
1.應按上級和有關部門的規(guī)定,基建資金應在銀行開立專戶進行管理,定期對賬、核算,并應與醫(yī)院其他賬戶資金分開實行專戶專賬管理。
2.基建工程款的支付數額,最多只能以當時賬面基建項目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領導小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領導批示,通知財務執(zhí)行。
3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說明書,經財務科長審核,醫(yī)院領導簽字同意。
4.乙方收取甲方的工程款項,不論多少,一律應出具正式發(fā)票交財務入賬。無正式發(fā)票者不予結算(預付款、進度款在工程結賬時必須補正式發(fā)票)。
5.基建工程進度預付款及結算款,按國家規(guī)定的工程價款結算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關條款的約定,須經基建財務小組審核簽字,由醫(yī)院領導批準后方可支付。
6.乙方如有違反合同行為,應由基建主管部門及時通知財務,凍結乙方應得工程款,待正確履行合同后才解凍。
7.基建結算結束后,基建財務小組應在一星期內組織核算,列出財務報表,提交醫(yī)院領導審核、批準,然后報上級主管部門。無正當理由,財務人員必須保證基建款按時足額支付。
8.基建財務小組應在施工期間定期或不定期核對賬目,分析工程用款情況。財務人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應立即報告,以便采取措施。
第八條:基建工程的驗收與移交
1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗收。除有關單位人員外,甲方應報有關部門組織驗收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設計施工,質量達不到技術要求等問題時,應及時向基建領導小組報告,以便采取彌補或處罰措施。
2.有返工的工程,應在返工后重新組織驗收。但因乙方質量等責任問題造成甲方損失,應按合同及甲、乙雙方補充協(xié)議執(zhí)行,基建財務人員對不履行合同及補充協(xié)議條款的行為有權拒付工程款。
3.從工程竣工后到正式結算前,甲方停止支付該項目工程款余額(含結算款),特殊情況需付款時,憑院長簽字批準,由基建財務執(zhí)行。
4.乙方將工程建設項目移交給甲方后,應造冊登記整個工程建設項目財產明細表,根據醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經濟責任。同時,在基建賬戶中結轉到行政賬戶中增加固定資產。
第九條:對基建項目籌建、施工、驗收舞弊行為的處罰
凡在醫(yī)院各級項目建設中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應的處罰或上報紀檢部門,構成刑事犯罪移送司法部門處理:
1.泄露有關基建項目的標底、預算等秘密者;
2.借工作職務之便收取施工單位的好處費者;
3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預算者;
4.協(xié)同施工隊伍(乙方)偷工減料者;
5.在驗收過程中隱瞞質量問題者;
6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;
7.有其他舞弊行為者。
第8篇 醫(yī)院財務財務管理及報賬制度
醫(yī)院財務管理制度--財務管理及報賬制度
為了加強財務管理,規(guī)范醫(yī)院的財務行為,提高資金的使用效率,促進醫(yī)院經濟的健康發(fā)展,根據相關的財務制度及具體要求,結合本院的實際情況,特制定本制度:
一、財務報銷票據原始憑證的要求
原始單據(發(fā)票)的一般要求:
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據,圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內容要齊全:單位名稱(一律為:贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大小寫相符。票據不能涂改,一經涂改立即無效。
3、印章要齊全,報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章;事業(yè)收據必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據監(jiān)制章并加蓋單位財務專用章。發(fā)票或收據須在規(guī)定的使用有效期內(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的,須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數量)且商品符合財務報銷范圍。
5、各部門按規(guī)定領取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等,均要填制統(tǒng)一付款憑證,按人員造冊,注明標準、數量、工作天數,并須相關人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財務科審核,報負責人審批后到財務科報銷。
6、原始票據遺失的處理辦法:現(xiàn)金結算的要重新取得;非現(xiàn)金結算的,須提供對方單位出具的證明(單據號碼、金額、業(yè)務內容等)和加蓋財務專用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領導簽字。
7、因公出差遺失票據的處理方法:遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明,經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價,在規(guī)定的標準內給予報銷;遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準),可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的,將不予報銷。
二、現(xiàn)金銀行結算的要求
(一)現(xiàn)金結算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元),原則上不得用現(xiàn)金結算,均應辦理轉帳支票(同城)或匯款(異地)進行結算,并應取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者,必須提前1-3天告知財務科,由本人到銀行憑財務出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
(二)銀行結算注意的事項
1、工作人員在當地或到外地購物,應有批準的預算計劃,如屬固定資產的按固定資產管理實施細則辦理各項手續(xù),所持結算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。
2、用款部門經辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款,經審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費,必須在規(guī)定時間內(出差回來一個星期內)辦理報銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個月內結算的,應寫出書面說明,列明具體歸還日期(最長不超過三個月),由分管領導簽字,并經主要領導審核批準。
2、零星購物所借備用金,應于購物后三天內到財務科結帳。
3、采用轉帳支票結算的各類借款,經辦人最長須在一周內辦理報銷帳款手續(xù)。
4、實行備用金的部門,月末應及時到財務科對帳。
5、個人借資管理:職工辦理公務或批準外出學習須預借公款,金額在3000元以上的經分管業(yè)務的領導審核,再由分管財務的領導批準后財務科預以借支,借款在事項辦理后結束后一個月內結清,原則上舊賬不清新款不借,3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務報銷手續(xù)及要求
(一)財務報銷審批權限
1、實行主要領導審批,分管領導審核制度,所有的財務支出都必須經院領導審批后,方可到財務科辦理報銷手續(xù)。
2、報銷金額在1000元以上的,由分管領導審核后,再由主要領導審批簽字,到財務科辦理報銷手續(xù)。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元),由分管財務領導審批簽字后,到財務科辦理報銷手續(xù)。
(二)財務報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報賬時間。
2、除規(guī)定報賬時間外,有緊急事需報賬的,按特殊情況特殊處理。
(三)財務報銷基本手續(xù)及要求
1、報帳必須是經辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關發(fā)票、收據、證明文件等;符合固定資產的還須有固定資產入庫單,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表,外出參加學習、培訓的還須有會議通知等。
2、票據須分別由經辦人、證明人(驗收人)、財務科審核人簽字,負責人審批。
3、報銷各種發(fā)票、事業(yè)收據時,填寫報銷封面;報銷差旅費,填制差旅費報銷單。報銷憑證后所附的有關發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額,所附票據與封面內容必須一致。
4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用0補齊。
5、對于發(fā)票、收據手續(xù)不完備、內容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報帳憑證的,財務人員有權拒絕給予報帳。
(三)具體業(yè)務報銷手續(xù)及要求
1、各類人員工資的調整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規(guī)定核定,并辦理好相關調整審批手續(xù),由辦公室簽發(fā)通知,并由負責人審批后交財務科執(zhí)行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執(zhí)行,具體由辦公室負責造冊,并報分管領導審核,主要領導審批,財務科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據政府有關規(guī)定辦理,變動時需由辦公室辦理好相關審批手續(xù)后,由辦公室簽發(fā)通知,并報分管領導審核,主要領導審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據政府有關規(guī)定核定,財務科監(jiān)督執(zhí)行。
5、固定資產的購置,按年度部門預算的安排執(zhí)行(特例特辦),一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù),憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù),待固定資產交付時,隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票,經分管領導審核,主要領導審批后到財務科辦理結算手續(xù)。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領導安排批準或辦公室憑會議通知安排,一般情況費用由本人先墊付回來后按規(guī)定
報銷,如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù),回來后立即結算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續(xù),用藍(黑)墨水筆填寫差旅費報銷單,數人一起出差使用一張差旅費報銷單時,要將每個人的姓名都填上,內容填寫要齊全,要有經手人、證明人、負責人的簽名,將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在差旅費報銷單后左上角整齊粘貼好,并附出差通知或有關會議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤,每人每天補助標準按有關文件執(zhí)行。
(4)出差一般住宿費標準按有關文件標準執(zhí)行。
(5)市外省內憑分管領導或者主要領導簽批的上級通知報賬;省外憑主要領導簽批的通知或文件報賬。
7、根據汽車駕駛員出車補助每人每月100元,出差期間補助按其他職工補助標準執(zhí)行。
8、零星維修由總務科統(tǒng)一負責安排,結算時,必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷手續(xù)。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對應的4s店為定點單位;1000元以內的維修,由司機填寫《維修申請表》,經辦公室審簽后,報分管財務的領導審批送修,1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉賬。
10、建設工程支出:未達到公開招標額度的零星工程,經院長辦公會通過,均由院招標采購小組審定工程量。
第9篇 三民醫(yī)院財務管理制度
人民醫(yī)院財務管理制度5
1、正確貫徹各項財經政策,加強財務監(jiān)督,嚴格財經紀律。財務人員要以身作則,奉公守法,堅持原則,對醫(yī)院一切違法亂紀行為作斗爭。
2、根據事業(yè)計劃正確及時編制年度財務預算和財務決算,按現(xiàn)定的格式和期限報送會計月報,季報和年報。
3、合理組織醫(yī)院收入,嚴格控制支出,要應收則收,認真執(zhí)行收費標準,凡預算外的無計劃的開支,應堅持杜絕,對于臨時的必須開支的應按審批手續(xù)辦理。
4、加強醫(yī)院經濟管理,定期進行經濟活動分析,并會同有關部門做好經濟核算及管理工作。
5、醫(yī)院對外采購、開支的一切經濟事項,應取得合理原始憑證,按規(guī)定驗收后,方能以據報銷,空白紙條不能作正式憑證,出差及因公借支,經院領導批準,并及時結帳。
6、及時清理債權、債務,防止拖欠,如有拖欠,及時組織人員催討,減少呆帳。
7、監(jiān)督現(xiàn)金管理,當天收入當天存入銀行,庫存現(xiàn)金不得超過國家規(guī)定。
8、財務部門應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產進行檢查監(jiān)督,及時清查庫存物資防止積壓浪費。
9、加強會計基礎工作,健全財務制度,帳目清晰,數字正確,日清月結,按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。
第10篇 醫(yī)院財務管理制度
醫(yī)院財務管理制度（一）
為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
（一）實行收入預算管理
單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，單位應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據。
（ 二） 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何部門和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據和自制票據。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據；單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由單位財務部門統(tǒng)一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業(yè)性收款收據不得用于經營性收費。
（ 三） 單位的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業(yè)務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據存根聯(lián)等）送交財務部門，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴禁業(yè)務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉到三產、工會、食堂等部門。
（ 四） 加強對醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數一致；是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
（ 五） 為合理擴大衛(wèi)生院業(yè)務收入尋找途徑
業(yè)務收入是衛(wèi)生院補償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現(xiàn)有設備和技術條件，擴大醫(yī)療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。
衛(wèi)生院應根據實際開展每季度業(yè)務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息，從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據。
二、支出管理
衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。
（一）預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
衛(wèi)生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據衛(wèi)生規(guī)?？蓪㈩A算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業(yè)務開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。 （ 二） 專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫(yī)院內部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對專項資金支出，要根據量入為出、專款專用的原則。
凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經衛(wèi)生院有關人員共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規(guī)定程序報批，辦理相關手續(xù)；各投資項目須嚴格按國家有關規(guī)定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應開展投資項目效益分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。
從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。
衛(wèi)生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。
（ 三） 嚴格控制支出，提高資金使用率
衛(wèi)生院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《浙江省〈醫(yī)院財務制度〉補充規(guī)定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。
衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執(zhí)行，其獎金總額不超過本單位國家規(guī)定工資（即職務工資、事業(yè)津貼、崗位津貼）的額度內。個人消費基金增長率不得超過業(yè)務增長率，以防止個人消費資金過快增長。衛(wèi)生院可實行績效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。
衛(wèi)生院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。
醫(yī)院財務管理制度（二）
一、醫(yī)院財務管理中存在的問題
（一）內部控制制度不完善
醫(yī)院的內部控制制度十分重要，很多醫(yī)院的內部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點，重大財務事項的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進行投資決策；第二點，沒有人管理項目實施后的效果，更沒有建立相關的追究責任的制度；第三點，設備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現(xiàn)紕漏；第四點；醫(yī)院的各項財產也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂，造成財務的虧空；第五點，醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴格，耗費了醫(yī)院過多的人力物力。
（二）成本核算不全面
醫(yī)院引入成本核算制度，是深化醫(yī)院財務管理改革的關鍵。醫(yī)院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫(yī)療服務市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經濟效益。目前，在成本核算上，多數醫(yī)院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現(xiàn)代化網絡的應用不夠成熟，成本考核指標不夠明確。
（三）沒有行之有效的財務監(jiān)管措施
內審機構是醫(yī)院的財務監(jiān)管部門，內審機構的職能有審計財務賬目的合法性、合規(guī)性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項目、簽訂經濟合同，建立和評價內部分配制度，審計項目實施的效果，制定和監(jiān)督內部控制制度等。內審機構的作用可謂是至關重要的，可是有些醫(yī)院卻沒有設立內審機構，有些醫(yī)院雖然有內審機構，但內審制度不健全。沒有內審機構的醫(yī)院，往往不能很好的進行醫(yī)院財務的監(jiān)管，從而造成財務上有很多不明確的財務虧空，賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財務管理，有章不循、有法不依、不明責任等問題，都是由于內審機構監(jiān)管不力造成的。
（四）財務體制與崗位設置不合理
同時在財務管理崗位設置上也存在很多漏洞，某些醫(yī)院不相容崗位未分離，導致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內部牽制制度也形同虛設，缺乏機制上的約束，極易造成財務管理工作的混亂，在一些中小型醫(yī)院尤為嚴重。在體制上，一些醫(yī)院內部存在兩個同級財務部門經改辦與財務部，隨醫(yī)院改革的而產生的經改辦往往是獨立于財務部之外，甚至某醫(yī)院經改辦與財務部門平行，出現(xiàn)機構重復、責權不明的情況，造成一所醫(yī)院兩個財務中心，導致醫(yī)院經濟管理工作的不便。
（五）醫(yī)院財會隊伍素質不高
醫(yī)院的財務人員整體素質偏低，管理觀念保守傳統(tǒng)，理論基礎薄弱，對于工作能力不強，工作質量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫(yī)院的財會隊伍缺乏創(chuàng)新意識強、知識經驗豐富、專業(yè)能力強的人才，人才流失比較嚴重，財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財務支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。
二、加強醫(yī)院財務管理的對策措施
（一）建立健全財務管理制度，分工明確
財務管理制度是財務管理各項措施執(zhí)行的最根本的依據。只有建立健全的財務管理制度，才能使會計組織工作更加科學合理，會計核算和監(jiān)督有效的進行，會計機構的建立、各種計劃的制定有章可循，還可以有效地考核財務管理中各項工作的執(zhí)行。會計人員應該充分明確自己的責任和分工，做好自己的工作，根據財務管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。
（二）強化預算管理
強化預算是通過量化數字編制預算，嚴格按照制度安排，排除了人為因素，增強了預算的操作性和可控性；預算管理的各項工作的執(zhí)行，都要嚴格按照預算安排來操作，不得隨意更改預算，超出預算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務部門之間應該相互合作，共同協(xié)作，以推動預算的有效執(zhí)行；預算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準，節(jié)省了資源，避免了不必要的開支；通過強化預算管理，有效的保障了醫(yī)院的財務安全，使醫(yī)院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預算和財務預算管理是醫(yī)院進行各項財務活動的前提和依據，是醫(yī)院在年度內所要完成的事業(yè)計劃工作任務的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據。通過全面預算，充分考慮貨幣資金的時間價值，實現(xiàn)對資金流量的嚴格控制。
（三）強化資金管理
醫(yī)院在經濟活動中，存在收入和支出，強化資金管理，就是要協(xié)調好收入與支出的平?問題。只有收入大于支出的情況下，醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金，要進行系統(tǒng)的進賬、核查，以便用于今后藥品、設施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財務部門對于醫(yī)院參與的重大項目，必須嚴格管理資金支出，對于項目的各個環(huán)節(jié)都要進行預算和審核。
（四）合理設置財務崗位，完善財務體制
嚴格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設計會計與相關工作崗位，明確職責與權限，形成相互制?機制。并可采用會計崗位輪換制度，讓財務會計人員輪換擔任不同的財務工作，嚴格杜絕舞弊等行為。理順經改辦與財務部門之間的關系，對其工作內容、業(yè)務范圍與管理權限進行明確界定，避免出現(xiàn)一個醫(yī)院兩個財務中心的現(xiàn)象。
（五）加強隊伍建設
加強隊伍的素質建設，首先應加強財務人員的思想建設，從業(yè)人員應該有良好的道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財務管理工作者應該具備扎實的知識基礎，豐富的工作經驗，嚴格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒有會計證和新人，必須進行相關的考試和培訓，只有合格者才能有資格上崗；對于已經工作的人員要進行定期考核和培訓，強化知識，拓展創(chuàng)新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財務管理工作的實施和執(zhí)行。對財務人員采用激勵機制，對工作表現(xiàn)好的員工進行提拔、加薪，授予榮譽稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責的員工采取批評教育。激勵機制有助于調動員工工作的主動性，積極性，不斷增強其自身的事業(yè)心和責任感。
（六）加強財務監(jiān)管，防范財務風險
對于醫(yī)院的各項財務工作，都需要財務監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經制定了一定的財務管理制度，但是如果沒有監(jiān)管機構對醫(yī)院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監(jiān)督和檢查，很多財務管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財務管理的運作中，還會出現(xiàn)各種各樣的財務風險，財務監(jiān)管可以有效地、及時地發(fā)現(xiàn)實際與計劃的偏差，并糾正偏差和存在的風險。對待醫(yī)院里的財務要增加透明度，讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財務收入和支出情況，讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財務，在實現(xiàn)業(yè)務順利開展的同時，避免財務風險，降低財務損失。
（七）正確預測各項收入及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預測各項收入
收入是支出的保證“，量入為出”是預算的基本原則。要想把預算作得科學、準確、切合實際，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解分析和預測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢，除國家方針政策對醫(yī)院的影響外，市場動態(tài)、行情、過去的經驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術、設備增加帶來的效益等，都要列入財務預測中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的有效落實，否則，所謂的預算將成為一紙空文，毫無價值。因此科學合理的做好預算，準確預測資金收入，對合理運用、安排有效資金的實施、運用，具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預算做到項目上，按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排，確實無法得到落實的要向領導說明情況。確保預算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數。編制預算的目的是控制支出，隨著預算指標的下達，各部門必須嚴格執(zhí)行預算，改變不顧資金供給情況，隨意向財務部門伸手要錢的局面。
三、結束語
醫(yī)院的財務管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監(jiān)督。總之，醫(yī)院的財務管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護，才能長久、健康的發(fā)展。
第11篇 三民醫(yī)院財務收支管理制度
人民醫(yī)院財務收支管理制度4
1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務及其他活動中依法取得非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據上年度實際收入水平結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額,經主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準,做到應收則收、應收不漏,不得巧立名目亂收費,及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)療收費合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用,嚴禁私設小金庫,不得將醫(yī)院收入轉入到其他部門。
5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫(yī)院的支出應本著要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準,物價因素等為基本依據,報主管部門審核并經財政部門核定。
7、對人員經費支出部份根據醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平,國家有關工資福利政策進行編制,公用經費支出部分,以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度平均職工人數,發(fā)展計劃,經費開支以年度工作計劃合理計算,根據需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定,把好資金審批關,單位的各項支出由相關職能科室負責人簽字,交財務科審核,報財務主管領導審批后執(zhí)行。
第12篇 醫(yī)院基建項目財務管理制度
醫(yī)院基建項目財務管理制度
一、基建財務人員由財務科委派，分設會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。基建會計應對每項工程合同、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監(jiān)督資金使用情況。
二、對發(fā)生的各項經濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務，做到賬賬相符，賬務清楚，日清月結。
三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務月、季、年度決算報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，并及時上報領導和上級有關部門。
四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。
六、經常下施工現(xiàn)場，做到心中有數，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據審計結果，及時辦理固定資產的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。
八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內部審計，并出具審計結果。
第13篇 第2人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度
1、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。
4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
第14篇 第1人民醫(yī)院財務收支管理制度
第一人民醫(yī)院財務收支管理制度
1、收入管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)實行收入預算管理
根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應從計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)或計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費用水平)計算,其他醫(yī)療收入應區(qū)分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實行核定收入,超支上繳的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預算需經主管部門審核并報財政部門核定。
每季開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據。
(2)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費
醫(yī)院的各項醫(yī)療收費要認真執(zhí)行國家的物價政策,做到應收則收,應收不漏,任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫(yī)院要設專職物價員,及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。
(3)加強收費票據的管理
收費票據分財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據和自制票據。醫(yī)院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據;醫(yī)院內部管理需要可使用自制收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由財務部門統(tǒng)一管理,實行領用核銷制度。不得出借出讓收費票據,行政事業(yè)性收款收據不得用于經營性收費。
(4)醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理
醫(yī)院的收費部門主要由掛號室、門診收費處和住院收費處組成,其他各種收費及收款由財務處出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費員應將每日收到現(xiàn)金及支票于當天存入銀行,同時將收費日報表及附件送交財務處,財務處出納應根據收入憑證及時入帳。門診、住院收入不得坐支。
嚴禁私自設小金庫,不得將醫(yī)院收入轉到三產、工會、食堂等部門。
(5)加強對醫(yī)院收入的控制
設專職或兼職稽核、審計人員,加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日報表金額是否與所附存根金額合計數一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據,有無使用其他票據而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。
(6)為合理擴大醫(yī)院業(yè)務收入尋找途徑
業(yè)務收入是醫(yī)院補償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務收入,除了合理按收費標準規(guī)定收費外,還要充分挖掘醫(yī)院內部潛力,利用現(xiàn)有設備和技術條件,擴大醫(yī)療服務項目,提高醫(yī)院的社會效益和經濟效益。
每季開展業(yè)務收入完成情況的分析。根據收集的財務信息,從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手,結合全年各個時期收入進度、水平,通過與預算對比,與上年同期實際對比,與同行業(yè)先進水平對比,查找差距原因,預測發(fā)展趨勢,為醫(yī)院領導改進工作和決策提供依據。
2、支出管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院和各項支出必須貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的原則,執(zhí)行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。
(1)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
醫(yī)療支出預算的編制
對人員經費支出部分應根據醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數、業(yè)務發(fā)展計劃、經費開支定額計算;對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃年度固定資產購置計劃,修購基金提取方法,比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
財政專項支出預算的編制
根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。
其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關因素,正確預計編制。
逐步采用零基預算方法編制預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。
加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度,抓住關鍵問題,研究對策,降低醫(yī)院成本,促進醫(yī)院工作。
(2)定員定額管理
定員管理
根據規(guī)模大小(主要是開放床位數),業(yè)務工作量多少,及科研教育任務等因素合理確定職工人數,通過加強管理、提高效率等手段盡量減少人數,降低人員成本。
定額管理
醫(yī)院對各項消耗實行定額管理,主要內容和方法有:
與職工人數成比例增減關系的費用,以職工人數作為費用定額的計算單位。如人員經費、公務費、行政辦公用水電費等支出。
與業(yè)務量有直接、半直接關系的費用,以業(yè)務量作為定額的計算單位。如業(yè)務用水、電費、業(yè)務印刷品費等,把業(yè)務量如床位數、門診人次等作為計算單位,制定相關費用的定額。
與某項業(yè)務收入成比例關系的費用,以該項業(yè)務收入的一定比例,作為制定該費用支出定額的計算依據。如放射材料費支出、化驗材料支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。
與實物消耗量有關的費用,以根據實物消耗量結合實物的價格計算制定。
與建筑面積有關的費用,以單位建筑面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。
總之,制定費用定額,要結合費用性質選擇適當的計算單位方法。定額確定后必須認真執(zhí)行、應
及時將定額指標下達到有關科室或個人,定期進行定額的統(tǒng)計、考核、分析,并做到獎罰分明。
(3)實行成本核算
醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本
醫(yī)院必須做好與成本核算有關的各項基礎工作,建立健全與成本核算有關的各項原始記錄。保證成本核算原始資料真實、完整。
(4)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門拔入專項資金和醫(yī)院內部形成的專用資金。醫(yī)院專項資金支出,要根據先提后用、量入為出,?？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是100萬元以上的大型設備購置、大型修繕及基建項目,須經醫(yī)院有關部門共同作社會效益、經濟效益二方面可行性論證和效益評估,并按國家有關規(guī)定報批;各投資項目須嚴格按國家有關規(guī)定、合同及項目進度支付款項,大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項目效益分析,針對發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。
從財政部門或主管理部門取得有指定用途的專項資金應按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料,項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受主管部門的檢查驗收。
醫(yī)院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等,對重大的開支項目,計劃安排和支出決算要充分發(fā)揚民主,接受群眾監(jiān)督。
(5)嚴格控制支出,提高資金使用率
醫(yī)院應制定資金收支審批制度,并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項支出要按批準的預算和規(guī)定的經費開支范圍、標準執(zhí)行,建立健全各項支出管理制度,尤其是差旅費、業(yè)務招待費等與經營無直接關系的消耗性支出,應嚴加控制,不得以領代報,以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時,講究經濟效益,做到少投入,多產出。
醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資,應按上級有關文件執(zhí)行,防止消費基金過快增長。
購買國家專項控制商品及實行政府采購的商品,必須按規(guī)定報批。
建立每季成本費用和財務效益的分析制度,及時了解各項支出增減及結構變化情況,尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析,運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法,查找變化原因,適時提出改進工作的建議和措施,為醫(yī)院財務決策提供準確、科學的信息。
第15篇 醫(yī)院財務預算管理制度
醫(yī)院財務預算管理制度(五)
為規(guī)范醫(yī)院財務收支預算,健全財務收支管理,確保醫(yī)院預算的貫徹執(zhí)行,根據《會計法》、《醫(yī)院財務管理制度》及《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。
(一)財務收支預算的原則
醫(yī)院編制收支預算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。
(二)財務收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。
(三)醫(yī)院財務收支預算的編制、執(zhí)行和分析
1、收入預算管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算,其他醫(yī)療收入應分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫(yī)院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執(zhí)行,必須實行收入預算指標的分解。醫(yī)院應將收入預算指標分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數,知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。
(3)收入預算的執(zhí)行和分析
為了促進收入預算順利實現(xiàn),醫(yī)院應每季開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據。
2、支出預算管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
(1)支出預算的編制
①醫(yī)療支出預算的編制
對人員經費支出應根據醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數、業(yè)務發(fā)展計劃、經費開支定額計算;
對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
②藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
③財政專項支出預算的編制
應根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。
④其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關因素,正確預計編制。
醫(yī)院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。
(2)支出預算的分解
醫(yī)院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現(xiàn)年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫(yī)院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務收支預算的有關規(guī)定
對于特殊情況下增加的支出項目,需根據醫(yī)院實際支付能力,經院辦會議研究方可立項支出;否則,財務部門對于預算外項目有權拒絕執(zhí)行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調整,對于特殊情況確需調整預算的,應根據財務規(guī)定的權限及程序辦理預算調整手續(xù)。
第16篇 某醫(yī)院物業(yè)財務管理制度
醫(yī)院物業(yè)財務管理制度
1、認真貫徹《新會計法》,按財務核算單位和部門分別建核算,各賬目應分別記錄、核算、登帳,手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚,以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營狀況。
2、按期記帳、報賬,在規(guī)定時間報送各種會計報表。
3、妥善保存會計檔案,接受財稅機關、上級主管部門和物業(yè)公司領導的監(jiān)督檢查,及時提供財務資料,如實反映情況。
4、財務會計人員要認真審核各種原始作證,遇有偽造或涂改憑證,虛報昌領款項的行為,應拒絕受理,并及時向領導報告。一切原始憑證經審核,內容清楚、手續(xù)完備、數字無誤的,才可記帳結算。
5、報銷憑證、發(fā)票必須有物業(yè)公司領導簽字方可生效,嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證,如支票薄、現(xiàn)金收據、發(fā)貨票據、發(fā)貨票據、定額票據由專人保管,動用時由領用人辦理領用手續(xù),每月定期結算一次,并由主管會計清查、核實,定出核算制度。
7、會計每月定期為物業(yè)部領導提供財務統(tǒng)計分析,為物業(yè)公司搞經濟效益做好參謀工作。
