會(huì)計(jì)核算管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，旨在確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。它主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 會(huì)計(jì)核算原則與標(biāo)準(zhǔn)的制定
2. 會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)的設(shè)置
3. 會(huì)計(jì)憑證的管理
4. 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與審核
5. 內(nèi)部控制與審計(jì)機(jī)制
6. 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理
7. 員工培訓(xùn)與考核
包括哪些方面
1. 原則與標(biāo)準(zhǔn)：遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，確立會(huì)計(jì)核算的基本原則和標(biāo)準(zhǔn)。
2. 會(huì)計(jì)科目：明確各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息分類(lèi)清晰，便于統(tǒng)計(jì)分析。
3. 憑證管理：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、保管流程，防止錯(cuò)誤和舞弊。
4. 報(bào)表編制：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制周期、內(nèi)容、格式，確保及時(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
5. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算過(guò)程，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
6. 信息系統(tǒng)：維護(hù)會(huì)計(jì)軟件的穩(wěn)定運(yùn)行，保證數(shù)據(jù)安全，提升核算效率。
7. 員工培養(yǎng)：定期進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工專(zhuān)業(yè)技能，強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)。
重要性
會(huì)計(jì)核算管理制度的重要性在于：
1. 提供決策依據(jù)：準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息有助于管理層做出明智的經(jīng)營(yíng)決策。
2. 保障資產(chǎn)安全：通過(guò)內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失，保護(hù)企業(yè)利益。
3. 滿足法規(guī)要求：符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
4. 提升透明度：對(duì)外公開(kāi)的財(cái)務(wù)報(bào)表增強(qiáng)投資者信心，提升企業(yè)信譽(yù)。
方案
1. 制定詳盡的會(huì)計(jì)政策手冊(cè)，明確各項(xiàng)核算規(guī)則，供全體員工參考執(zhí)行。
2. 定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估核算制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題。
3. 引入先進(jìn)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，自動(dòng)化處理日常核算工作，減輕人工負(fù)擔(dān)。
4. 建立會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)機(jī)制，定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)能力評(píng)估，確保團(tuán)隊(duì)素質(zhì)。
5. 加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，借助專(zhuān)業(yè)力量完善核算體系。
6. 設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工參與監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)核算的公正公平。
通過(guò)上述方案的實(shí)施，企業(yè)能夠構(gòu)建一個(gè)高效、規(guī)范的會(huì)計(jì)核算管理制度，從而提高財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。
會(huì)計(jì)核算管理制度范文
第1篇 z財(cái)政局會(huì)計(jì)核算中心量化考核指標(biāo)考核管理制度
下面是應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:
第一章總則
第一條為加強(qiáng)中心內(nèi)部管理,建立嚴(yán)密的工作規(guī)程,規(guī)范業(yè)務(wù)工作,強(qiáng)化工作人員責(zé)任心,使工作有章可循,職責(zé)明確,考核有據(jù)。依據(jù)《公務(wù)員法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其它有關(guān)規(guī)定,結(jié)合中心具體工作實(shí)際,制定本指標(biāo)考核管理辦法。
第二條考核基本原則。
根據(jù)每位職工的思想表現(xiàn)、工作實(shí)績(jī)等進(jìn)行考核,堅(jiān)持“
實(shí)事求是”原則,按照“德、能、勤、績(jī)”全面考核,據(jù)考核評(píng)定結(jié)果實(shí)行精神鼓勵(lì)和物質(zhì)鼓勵(lì),做到激勵(lì)先進(jìn),鞭策后進(jìn),開(kāi)創(chuàng)工作新局面。
第三條考核機(jī)構(gòu)。
為保證考核工作順利進(jìn)行,中心組成考核領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)考核工作,具體組成人員:
組長(zhǎng):___
副組長(zhǎng):___
成員:___
第二章考核程序
第四條本考核辦法分為內(nèi)務(wù)管理考核與工作業(yè)務(wù)考核兩部分,其中內(nèi)務(wù)管理考核對(duì)中心全體職工進(jìn)行考核,工作業(yè)務(wù)考核按不同部室工作業(yè)務(wù)不同分別考核。
第五條本考核辦法以量化計(jì)分的方法進(jìn)行,實(shí)行百分制,其中內(nèi)務(wù)管理考核40分,業(yè)務(wù)工作考核60分。
第六條評(píng)分方法。
內(nèi)務(wù)管理考核總分值的60(24分)及業(yè)務(wù)工作考核總分值的60(36分)由部室負(fù)責(zé)人根據(jù)本部室人員近期工作表現(xiàn),是否盡職盡責(zé)地完成本職工作;是否服從工作分配,是否團(tuán)結(jié)同志一道工作;是否有違反有關(guān)規(guī)定的行為等方面進(jìn)行考核,然后評(píng)出分?jǐn)?shù)。部室負(fù)責(zé)人分?jǐn)?shù)由中心領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其所在部室工作完成情況評(píng)定。
內(nèi)務(wù)管理考核總分值的40(16分)及業(yè)務(wù)工作考核總分值的40(24分),由考核領(lǐng)導(dǎo)小組綜合評(píng)定分?jǐn)?shù)。
中心領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)務(wù)管理考核按規(guī)定執(zhí)行,業(yè)務(wù)工作考核取全體職工業(yè)務(wù)工作考核的平均分。
個(gè)人考核總得分=內(nèi)務(wù)管理考核得分 業(yè)務(wù)工作考核得分。
第七條每季度末考核一次,一年四次。
第三章內(nèi)務(wù)管理考核
第八條考勤制度。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)核算中心考勤制度》,
有以下行為之一者,相應(yīng)加分或扣分。
1、請(qǐng)事假者每次扣0.5分,病假者每次扣0.2分(均以
假條為準(zhǔn));遲到、早退或脫崗一次扣1分,曠工一次扣5分。
2、請(qǐng)假可以按國(guó)家有關(guān)規(guī)定以公休假抵扣,但季末考核不得加分。
3、簽到嚴(yán)禁為他人代簽或代他人簽,發(fā)現(xiàn)代簽者和被代簽者每次各扣0.5分。
4、每季度無(wú)遲到、早退、曠工、請(qǐng)假等事項(xiàng)者,季末考核時(shí)加5分。
第九條學(xué)習(xí)制度。
1、每周開(kāi)展政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),無(wú)特殊情況遲到和中途退場(chǎng)每次各扣0.4分,喧嘩者每次扣0.4分,無(wú)故不到每次扣1分。
2、參加會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試,取得會(huì)計(jì)師及以上任職資格證書(shū),單位報(bào)銷(xiāo)有關(guān)學(xué)習(xí)費(fèi)用,并給予500元人民幣獎(jiǎng)勵(lì)。
3、干部職工提升學(xué)歷發(fā)生費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)按中心制訂的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條計(jì)算機(jī)管理制度。
1、禁止在局域網(wǎng)上玩游戲、播放cd、vcd、安裝外來(lái)軟
件,禁止進(jìn)入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡(luò),禁止用于與本職崗位無(wú)關(guān)的其它用途,嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上使用外來(lái)軟盤(pán)、光盤(pán)及u盤(pán)等,違者每項(xiàng)各扣5分;因安裝外來(lái)軟件造成病毒侵入局域網(wǎng),導(dǎo)致數(shù)據(jù)文件的丟失和毀損扣10分,并對(duì)直接責(zé)任人給予相應(yīng)處分;造成重大責(zé)任事故的,將依法追究有關(guān)人員的相關(guān)責(zé)任。
2、不得擅自對(duì)系統(tǒng)或數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行刪除或修改,毀壞數(shù)據(jù)文件,未經(jīng)批準(zhǔn)不得備份有關(guān)數(shù)據(jù)資料及軟件,違者扣5分。
第十一條衛(wèi)生制度。
1、各自辦公區(qū)由各部室負(fù)責(zé)排班進(jìn)行打掃,做到每天清掃一次,每周徹底大掃除一次。
2、每周進(jìn)行一次不定期檢查,完成情況較差的,扣責(zé)任人2分。
第十二條其他。
1、中心全體職工實(shí)行掛牌上崗,工作期間未佩帶上崗證
者,一次扣5分。
2、下班后應(yīng)檢查各種取暖設(shè)備及電燈、電腦是否全部關(guān)閉,并切斷電源,方可離開(kāi),如發(fā)現(xiàn)未關(guān)閉各種用電設(shè)備者,由部室負(fù)責(zé)人追查責(zé)任人并扣2分,部室負(fù)責(zé)人不能追查出責(zé)任人,扣部室負(fù)責(zé)人2分。
3、丟失或損壞公共財(cái)物的每件扣1分,同時(shí)相應(yīng)賠償。
4、不能按時(shí)完成中心領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作扣當(dāng)事人或相關(guān)人員2分。
5、受到上級(jí)部門(mén)表彰的部室,每人加3分,個(gè)人受到表彰加3分。
6、撰寫(xiě)論文、信息等被縣、市、省、國(guó)家刊物采用的每篇分別加1,2,3,5分,并按所得稿酬給予獎(jiǎng)勵(lì);代表單位參加各類(lèi)比賽取得名次,比照舉辦單位獎(jiǎng)勵(lì)數(shù)額給予獎(jiǎng)勵(lì)。
7、見(jiàn)義勇為的加10分。
第四章業(yè)務(wù)工作考核
第十三條對(duì)各部室業(yè)務(wù)考核。
考核領(lǐng)導(dǎo)小組采取定期、不定期的方式,組織檢查或抽樣檢查各部室工作。同時(shí)根據(jù)稽核部及各級(jí)審計(jì)部門(mén)的稽核結(jié)果及審計(jì)結(jié)論進(jìn)行考核。
(一)辦公室
1、服務(wù)不及時(shí),保障不力,工作拖拉,造成后果的每次扣1分。
2、每月按時(shí)按要求向市會(huì)計(jì)核算中心報(bào)送各類(lèi)統(tǒng)計(jì)信息,漏報(bào)或遲報(bào)一次扣1分。
3、每天做好考勤記錄,月終時(shí)將考勤情況統(tǒng)計(jì)進(jìn)行公布,遲誤一次扣1分。
4、各有關(guān)部門(mén)來(lái)文要認(rèn)真做好簽收登記工作,及時(shí)呈送中心領(lǐng)導(dǎo)簽閱批示,處理完畢歸檔存查,延誤一次扣1分。
5、做好中心各類(lèi)文檔管理工作,文件及時(shí)清理,分類(lèi)整理歸檔,出現(xiàn)遺失、漏落等扣1分。
6、系統(tǒng)維護(hù)人員認(rèn)真做好計(jì)算機(jī)軟、硬件維護(hù),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理,不能處理的及時(shí)向中心領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并提出處理意見(jiàn)或建議,延誤一次扣5分,因延誤造成重大損失扣10分,并給予相應(yīng)處分。數(shù)據(jù)備份工作應(yīng)每月終了一周內(nèi)刻錄光盤(pán)備份,并異地存放,延誤一次扣1分。
7、公務(wù)車(chē)輛管理嚴(yán)格執(zhí)行《車(chē)輛管理制度》,有以下行為之一的,扣相應(yīng)分值。
(1)下班時(shí)車(chē)輛及時(shí)歸庫(kù),嚴(yán)禁亂停亂放,違者扣駕駛員0.5分;
(2)未經(jīng)中心主任批準(zhǔn)私自出車(chē),扣駕駛員及相關(guān)人員各1分;
(3)未經(jīng)中心主任批準(zhǔn)私自將公務(wù)車(chē)輛借出,扣駕駛員2分;
(4)因私自出車(chē)造成交通事故和財(cái)產(chǎn)損失,扣相關(guān)人員各5分,并給予通報(bào)批評(píng),所造成的損失自行負(fù)責(zé)。
(二)會(huì)計(jì)部
1、超過(guò)批準(zhǔn)授權(quán)權(quán)限擅自報(bào)銷(xiāo)的,一次扣0.5分。
2、核算單位報(bào)送的自制報(bào)賬憑證填制要素不全,已審查未發(fā)現(xiàn)給予報(bào)銷(xiāo)的,一次扣0.5分。
3、專(zhuān)項(xiàng)資金未按規(guī)定實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,造成專(zhuān)項(xiàng)資金被擠占、挪用的,一次扣3分。
4、除特殊情況外,未按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出,把應(yīng)作轉(zhuǎn)賬支付的用現(xiàn)金支付,一次扣0.5分。
5、應(yīng)繳預(yù)算或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的收入沒(méi)有及時(shí)、足額上繳,一次扣0.5分。
6、將應(yīng)作預(yù)算內(nèi)、外收入掛在單位往來(lái)賬上,使用時(shí)直接沖銷(xiāo)往來(lái)賬款,一次扣0.2分。
7、發(fā)票上無(wú)經(jīng)辦人、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字等,審核時(shí)未發(fā)現(xiàn)給予報(bào)銷(xiāo)的,一次扣0.5分。
8、原始發(fā)票應(yīng)具備的內(nèi)容:a、憑證的名稱(chēng);b、填制憑證的日期;c、填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名;d、經(jīng)辦人員的的簽名或蓋章;e、接受憑證單位的名稱(chēng);f、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;g、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和金額,h、應(yīng)有的附件。每缺一項(xiàng)扣0.2分。
9、原始憑證大小寫(xiě)金額不相符的,審核時(shí)未發(fā)現(xiàn)給予報(bào)銷(xiāo)的,一次扣1分。
10、原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)不符合有關(guān)法律、法規(guī),審核未發(fā)現(xiàn)給予報(bào)銷(xiāo)的,一次扣1分。
11、原始憑證有涂改、挖補(bǔ)現(xiàn)象,審核時(shí)未發(fā)現(xiàn)給予報(bào)銷(xiāo)的,一次扣0.5分。
12、會(huì)計(jì)分錄處理不合規(guī),會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤,扣0.2分。
13、憑證裝訂出錯(cuò)或不規(guī)范,一次錯(cuò)誤扣0.2分。
14、不嚴(yán)格單位存款管理,造成單位內(nèi)部存款相互拉用,出現(xiàn)透支的扣0.5分。
15、會(huì)計(jì)報(bào)表上下年度的有關(guān)數(shù)字不一致,一次扣0.5分。
16、會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字不一致(即表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系不正確),會(huì)計(jì)報(bào)表不齊全,內(nèi)容不完整,有以上行為之一的,一次扣0.5分。
17、會(huì)計(jì)報(bào)表封面要素不齊備,存檔的會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字及單位蓋章,一次扣0.2分。
18、私自向外界透露會(huì)計(jì)單位財(cái)務(wù)秘密,一次扣2分。
19、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)從會(huì)計(jì)部借出、查閱、復(fù)印各種會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)部需按鎮(zhèn)會(huì)字(2003)03號(hào)文進(jìn)行審查和登記,月度終了一周內(nèi)匯總送辦公室,用作審計(jì)時(shí),須取得審計(jì)結(jié)論送辦公室,缺漏一次扣0.5分。
(三)結(jié)算部
1、收支錯(cuò)入單位賬戶(hù),一次扣0.5分。
2、未按會(huì)計(jì)部要求辦理結(jié)算業(yè)務(wù),一次扣0.5分。
3、開(kāi)出錯(cuò)誤的支票、匯票等結(jié)算票據(jù),一次扣0.3分。
4、月底對(duì)賬不及時(shí)、準(zhǔn)確,有未達(dá)賬項(xiàng)而未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,一周之內(nèi)沒(méi)有及時(shí)與有關(guān)單位協(xié)商處理,一次扣1分。
5、私自劃轉(zhuǎn)各家銀行之間存款的,一次扣3分。
6、未嚴(yán)格保密措施,向外界提供單位存款數(shù)額扣2分。
7、不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,預(yù)留印鑒、支票簽發(fā)等由一人經(jīng)辦,發(fā)現(xiàn)一次扣部負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人各3分。
8、憑證粘貼出錯(cuò)或不全面、規(guī)范的扣0.5分。
9、認(rèn)真審核用于開(kāi)具支票的報(bào)帳單,要素不齊備,每缺一項(xiàng)扣0.2分。
10、每月認(rèn)真作好收入、支出統(tǒng)計(jì),月末向辦公室報(bào)送收支統(tǒng)計(jì)數(shù)字,缺漏一次扣1分。
(四)支付部
1、未按會(huì)計(jì)部(受理部)要求辦理資金支付業(yè)務(wù),一次
扣0.5分。
2、開(kāi)出錯(cuò)誤的重要空白憑證、支票等票據(jù),一次扣0.3分。
3、未嚴(yán)格保密措施,向外界提供單位用款額度的扣2分。
4、不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,預(yù)留印鑒、結(jié)算票據(jù)簽發(fā)等由一人經(jīng)辦,發(fā)現(xiàn)一次扣部負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人各3分。
5、憑證粘貼出錯(cuò)或不全面、規(guī)范的扣0.5分。
6、與清算銀行、代理銀行對(duì)賬不及時(shí)、準(zhǔn)確,額度不符沒(méi)有及時(shí)處理,一次扣1分。
7、認(rèn)真審核用于開(kāi)具支票、重要空白憑證的報(bào)賬單、授權(quán)支付申請(qǐng)單及直接支付申請(qǐng)單,要素不齊備,每缺一項(xiàng)扣0.2分
8、按時(shí)登記指標(biāo)的收支、結(jié)存情況,月末向中心辦公室提供國(guó)庫(kù)集中收付統(tǒng)計(jì)情況,缺漏一次扣1分。
(五)稽核部
1、沒(méi)有按規(guī)定制訂年度稽核計(jì)劃報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)核批的扣0.5分。
2、不按批準(zhǔn)的稽核計(jì)劃按時(shí)完成稽核任務(wù)的扣5分。
3、稽核后寫(xiě)出的稽核報(bào)告不能反映重要財(cái)務(wù)信息的扣0.5分。
4、對(duì)于在稽核中知曉的會(huì)計(jì)單位財(cái)務(wù)秘密,私自向外界泄露的,一次扣2分。
5、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)在查閱、審計(jì)各單位賬務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,稽核部未能在稽核中發(fā)現(xiàn),加倍扣相應(yīng)業(yè)務(wù)分值。
第五章獎(jiǎng)勵(lì)辦法
第十四條每季度考核結(jié)束按考核結(jié)果給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。
第十五條物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)際發(fā)放金額按照以下的公式計(jì)算:
個(gè)人實(shí)際所得額=當(dāng)季獎(jiǎng)勵(lì)總額÷合計(jì)實(shí)際得分×個(gè)人實(shí)際得分
會(huì)計(jì)部工作人員每季度考核時(shí)在本人得分基礎(chǔ)上另加5。
第十六條每季度實(shí)際得分前三名者單位內(nèi)部通報(bào)表?yè)P(yáng),并作為年終考核依據(jù)之一。
第十七條每季度考核分?jǐn)?shù)低于60分(含60分)者,取消當(dāng)次考核資格。
第六章附則
第十八條本辦法由中心主任辦公室解釋。
第十九條本辦法自2005年1月起實(shí)施。
第2篇 會(huì)計(jì)核算管理制度范例
會(huì)計(jì)核算管理制度
1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。
3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起到12月31日止。
4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí),要填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。
第3篇 物業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范
1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對(duì)象,正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì)計(jì)信息。
2、會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國(guó)國(guó)《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。
3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對(duì)政府主管部門(mén)報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會(huì)計(jì)憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號(hào),一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫(xiě)與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯(cuò)誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加具封面,注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會(huì)計(jì)帳簿
a.按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào),并裝訂成冊(cè),由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷?xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登記,不得跳行隔頁(yè),否則應(yīng)注明此頁(yè)(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶(hù),其余額應(yīng)注明借貸方,沒(méi)有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明過(guò)次頁(yè)或承前頁(yè),對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶(hù),結(jié)計(jì)過(guò)次頁(yè)的本頁(yè)合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫(xiě),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫(huà)線注銷(xiāo),在其上方填寫(xiě)正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫(huà)線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明本月合計(jì)字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計(jì)通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。
8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
b.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和格式編制。
b.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
c.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì)年度,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說(shuō)明。
d.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。
e.年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門(mén)。
第4篇 會(huì)計(jì)核算管理制度
為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作,加強(qiáng)教育會(huì)計(jì)核算管理,提高工作效益,順利開(kāi)展各項(xiàng)工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,依法理財(cái),最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責(zé)
1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料 配合財(cái)政部門(mén)做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金,確保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來(lái)款項(xiàng)的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。
3、嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì)事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。
4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表,為報(bào)賬單位和各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告,并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù),及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供合法、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息,接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢(xún)和資金核對(duì)等。
5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的各項(xiàng)檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷(xiāo)。為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法理財(cái),認(rèn)真履行職責(zé)。
2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充直至完善,方可受理。
5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題負(fù)有解釋的責(zé)任。
三、核算中心工作人員主要職責(zé)
(一)、核算中心主任主要職責(zé):
1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作;
2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí),以及思想教育;
3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息;
4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用,調(diào)度資金;
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;
6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng),控制資金的合法使用;
7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況,研究報(bào)帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;
8、完成本局及上級(jí)部門(mén)布置的工作,協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系。
(二)、核算中心副主任(兼會(huì)計(jì)主管)主要職責(zé):
1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;
3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證,以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;
4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān); 5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為;
6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會(huì)計(jì)人員的分工,指導(dǎo)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;
7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
(三)核算中心審核員(兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能;
2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等;
3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;
4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為,以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的使用和管理;
5、做好票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放、回收、核銷(xiāo)等工作,負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料,登記造冊(cè),妥善保管;
6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作,確保安全運(yùn)作;
7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開(kāi)展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;
8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
(四)、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé):
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,遵守國(guó)家的法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案,并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào),編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表和決算報(bào)表,并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé);
3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證,對(duì)不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支,一律不予受理;
4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證,進(jìn)行帳簿登記工作,正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;
5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作;
6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行,對(duì)報(bào)帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管理和使用,為報(bào)帳單位開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。
7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策,對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,編制分析報(bào)告;
8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督檢查,如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料;
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
(五)、出納員主要職責(zé):
1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng),月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時(shí)掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作,確保流動(dòng)資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時(shí),要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng),出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。
8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。
四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法
為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理,避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)的流失,管好、用好公有財(cái)產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn),一般設(shè)備單價(jià)在500元以上(含500元),專(zhuān)用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理,登記造冊(cè),落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)損失或盤(pán)點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn),應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。
3、對(duì)單位新購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn),必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收,驗(yàn)收無(wú)誤后進(jìn)行登記,單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè),由專(zhuān)人保管,建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)登記,實(shí)行誰(shuí)使用,誰(shuí)保管,誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)歸還。
4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理,做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。
5、對(duì)有人員變動(dòng)的,要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無(wú)人使用、無(wú)人管理的財(cái)產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn),盡量保證其使用價(jià)值的完好,為做好工作提供條件。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。
7、大額財(cái)產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過(guò)單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核。
8、財(cái)產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)廢必須登記造冊(cè),由單位負(fù)責(zé)人審批,報(bào)核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。
9、財(cái)產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
第5篇 附院基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理制度
附屬醫(yī)院基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范和加強(qiáng)本院基本建設(shè)資金的管理,切實(shí)管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。
一、基建財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度;
2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)決算及監(jiān)督工作;
3、依法、合理、及時(shí)地籌集和使用建設(shè)資金;
4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。
二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),職能部門(mén)分工協(xié)作,按照職責(zé)明確、權(quán)責(zé)一致、程序規(guī)范的管理原則開(kāi)展各項(xiàng)工作。
三、有關(guān)職能部門(mén)在醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理方面的主要職責(zé)如下:
總務(wù)處
1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計(jì)劃,并提供可行性報(bào)告;
2、與財(cái)務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;
3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;
4、參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì),五萬(wàn)元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會(huì)審計(jì)部門(mén)認(rèn)定。
財(cái)務(wù)處
1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;
2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃進(jìn)行籌融資;
3、做好基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算工作;
4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;
5、審查、辦理工程價(jià)款結(jié)算及合同款支付,加強(qiáng)成本核算,控制費(fèi)用支出;
6、收集、匯總并及時(shí)上報(bào)建設(shè)資金使用管理信息和各種報(bào)表,確保各種會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
7、及時(shí)辦理竣工建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。
四、建設(shè)工程施工方案一旦通過(guò),原則上在施工過(guò)程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門(mén)的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費(fèi)用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在10000元以下的須經(jīng)分管院長(zhǎng)書(shū)面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以下的須經(jīng)院長(zhǎng)書(shū)面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以上的須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)總務(wù)處方可實(shí)施。
五、工程款項(xiàng)、監(jiān)理費(fèi)用及相關(guān)財(cái)務(wù)支付審批手續(xù)按國(guó)家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。支付工程款時(shí)一律以正式發(fā)票入賬,財(cái)務(wù)處對(duì)不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項(xiàng)有權(quán)拒付,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),保證工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
第6篇 酒店會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)政策
一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
二、酒店的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
三、會(huì)計(jì)政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法；
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷(xiāo)；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫(xiě)《單證交接表》(見(jiàn)附件一)；
2、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[b]
3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)；
4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后，呈報(bào)總經(jīng)辦審批；
5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對(duì)帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(hào)(月、季報(bào)表)前或次月十五號(hào)(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
