包括哪些
z學校財務(wù)管理制度主要涵蓋以下幾個核心領(lǐng)域：
1. 預(yù)算管理：設(shè)定年度預(yù)算，規(guī)定預(yù)算審批流程，確保資金的合理分配和使用。
2. 收支管理：規(guī)范收入來源和支出項目，制定收支審批流程，防止非法或不合規(guī)的資金流動。
3. 資產(chǎn)管理：對學校固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)進行登記、盤點，防止資產(chǎn)流失。
4. 會計核算：執(zhí)行統(tǒng)一的會計準則，保證會計信息的真實、準確和完整。
5. 內(nèi)部審計：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期對財務(wù)活動進行審查，確保制度執(zhí)行的合規(guī)性。
6. 風險防控：識別并評估財務(wù)風險，建立風險應(yīng)對機制，降低潛在損失。
7. 法規(guī)遵守：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，確保學校財務(wù)管理的合法性。
作用和意義
z學校的財務(wù)管理制度對于學校的運營和發(fā)展具有重要意義：
1. 提升效率：通過規(guī)范化的流程，提高財務(wù)管理的效率，減少不必要的時間和資源浪費。
2. 保障資金安全：嚴格的收支管理和資產(chǎn)管理制度，能夠有效防止資金流失和資產(chǎn)濫用。
3. 促進決策：準確的會計信息為學校管理層提供決策依據(jù)，支持戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置。
4. 增強透明度：公開透明的財務(wù)流程增強內(nèi)外部的信任，提升學校的社會形象。
5. 防范風險：通過風險防控機制，及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在問題，維護學校的財務(wù)穩(wěn)定。
6. 規(guī)范運作：遵守相關(guān)法規(guī)，避免因違規(guī)操作帶來的法律風險，保障學校的正常運行。
重要性
z學校的財務(wù)管理制度的重要性不容忽視：
1. 維護學校利益：良好的財務(wù)管理制度能確保學校資金的有效利用，實現(xiàn)教育資源的最大化。
2. 促進教育質(zhì)量：財務(wù)的有序管理為教學設(shè)施改善、師資隊伍建設(shè)等關(guān)鍵領(lǐng)域提供有力支持，間接提升教育質(zhì)量。
3. 培養(yǎng)責任感：制度的執(zhí)行培養(yǎng)員工的財務(wù)責任感，形成良好的財務(wù)管理文化。
4. 社會監(jiān)督：公開透明的財務(wù)信息接受社會監(jiān)督，提升公眾對學校的信任度。
5. 持續(xù)發(fā)展：健康的財務(wù)狀況是學校長期發(fā)展的基石，制度化管理有助于學校實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
總結(jié)而言，z學校財務(wù)管理制度的構(gòu)建和完善，對于學校的運營效率、資金安全、決策科學性以及長遠發(fā)展都有著深遠的影響。因此，必須重視并嚴格執(zhí)行這一制度，以實現(xiàn)學校的高效、穩(wěn)健運營。
z學校財務(wù)管理制度范文
第1篇 z學校財務(wù)管理制度
在學校的財務(wù)管理方面,中學,小學或大學都各自不同,以下的學校財務(wù)管理制度范本,僅供參考。
第一章總則
第1條為規(guī)范學校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情況,制定本制度。
第2條學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析,如實反映學校財務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局2023年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務(wù)管理體制
第5條學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務(wù)主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析,報學校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學校領(lǐng)導(dǎo),當好家,理好財。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學校的財務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負責稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學年度財務(wù)收支計劃。學校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法
支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預(yù)算編制的報審批程序
學校預(yù)算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。學年度預(yù)算應(yīng)在每學年開始的暑期編制完成,并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準下學年度的預(yù)算。
為保證學校教學活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預(yù)算方案。如因故未獲批準,校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情況,先行支付相關(guān)費用,待預(yù)算方案獲得批準后,先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。
校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學校的教育教學情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整
學校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括:
一、財政補助收入,即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入,即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用,主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項),用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務(wù)部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學,其成本費收費按學校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。
4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學費及代收費
1、老生:
家長選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財務(wù)匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。
2、新生:
家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學手續(xù)——》家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)——》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。
(二)市外交通費
校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。
2、財務(wù)部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部,學部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對,如有學生交費與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的,學部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務(wù)部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括:
(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。
第18條學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,報董事會批準后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學校的費用支出管理制度(見附件)。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結(jié)余。
第22條在每個會計年度結(jié)束后,學校應(yīng)當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金,用于學校的建設(shè)、維護和教學設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金,用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金,用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。
第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準。
第28條學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
第八章負債管理
第30條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結(jié)余。
第32條學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財務(wù)清算
第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等,學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第34條學校財務(wù)清算,應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第35條學校的財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第36條財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
第37條學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書,主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第38條學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。
第十一章會計檔案管理及其他
第39條會計檔案管理
會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括:
會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂
會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管
1、學校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學校會計檔案;
2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責任;
四、會計檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;
3、會計賬簿為15年;
4、會計報表及會計報告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會計報表為永久保存;
7、會計檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條財務(wù)人員工作移交制度
財務(wù)人員工作移交,是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項
1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當完成填制;
2、尚未登記會計賬目的,應(yīng)當完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;
5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作,應(yīng)詳細向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;
3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報處理;
2、通過交接工作,檢驗財務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。
五、交接責任
1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負責;
2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任,接交人對接管后的工作承擔責任;
3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責;
4、對移交時急需處理的事項,接交人應(yīng)當及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責;
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會計、出納人員的工作移交,由財務(wù)主任監(jiān)交;
2、財務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學校財務(wù)部負責解釋和修訂。
第42條本制度自2023年3月1日起施行。此前的學校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。
第2篇 y學校財務(wù)管理制度
為了管好用好學校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學為師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度。
1、學校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。
2、學校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度,堅持會計原則,履行會計義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學校勤工儉學財務(wù)人員負責做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學校財務(wù)室,納入學校統(tǒng)一管理,由學校財務(wù)室給勤工儉學撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學財務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。
第3篇 中小學校財務(wù)管理制度
財務(wù)管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、現(xiàn)金平衡原則、收益風險原則以及利益協(xié)調(diào)原則。下面小編為你介紹的是中小學校財務(wù)管理制度范本，希望大家喜歡！
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔2005〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行。
第三條
中小學校財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條
中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。
第二章財務(wù)管理體制
第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學預(yù)算;按批準的農(nóng)村中小學年度預(yù)算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學下達預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學校的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。
農(nóng)村中小學校的主要職責：認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況，按批準的年度預(yù)算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報表。
第六條
按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預(yù)算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預(yù)算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經(jīng)費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳，小學財務(wù)核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。
第三章預(yù)算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預(yù)算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級財政預(yù)算。
第十一條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制
中小學校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。收入預(yù)算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預(yù)算編制時應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預(yù)算執(zhí)行
各中小學校在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條預(yù)算調(diào)整
中小學的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學校的預(yù)算支出應(yīng)當按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預(yù)算外資金專戶儲存，在學校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學生結(jié)算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條
中小學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條
中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
第4篇 z中學學校財務(wù)管理制度
每個城市都有多所中學,為了規(guī)范的管理,每個中學都會制定出各種規(guī)章制度,其中財務(wù)管理制度是較為重要的一項。以下是某中學學校財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校教育事業(yè)的進一步發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度,結(jié)合我校實際,特制訂****中學財務(wù)管理制度。
一、學校的財務(wù)管理機構(gòu)是學校財務(wù)處,財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長(學校會計行為的第一責任人)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責權(quán)范圍內(nèi)組織實施和監(jiān)督。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。
二、財務(wù)管理人員必須堅持四項基本原則,不斷加強政治、理論的學習,努力提高思想素質(zhì),樹立起高尚的職業(yè)道德,敬業(yè)愛崗,遵紀守法,廉潔奉公,客觀公正,實事求是,保守學校財務(wù)秘密,牢固樹立為教學服務(wù),為師生服務(wù)的思想。
三、財務(wù)管理人員必須認真學習和貫徹新的《會計法》,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富財務(wù)會計知識,提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平,提高工作能力,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對學校的財務(wù)活動進行系統(tǒng)的有效管理。
四、堅持勤儉辦學的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,注重挖掘潛力,提高辦學質(zhì)量和辦學規(guī)模,提高資金的使用效益,使有限的資源得到充分合理的使用,做到經(jīng)濟效益和社會效益雙豐收。
五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關(guān)系,財務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一安排,統(tǒng)籌兼顧。
六、財務(wù)管理人員應(yīng)參與學校的民主理財,參加或列席教職工代表大會及學校經(jīng)濟工作和財務(wù)工作會議,保證學校財務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學校月、季、年度財務(wù)收支計劃時,要做到量入為出,保證重點,統(tǒng)籌兼顧,收支平衡或略有結(jié)余;對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出,必須報經(jīng)教育、財政等主管部門,批準后列入預(yù)算或追加支出計劃。
七、學校的一切收入(包括回扣、手續(xù)費、折讓、實物)都要納入學校財務(wù)處的統(tǒng)一管理。進一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作,只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人?，F(xiàn)金會計必須嚴格按照物價部門所核發(fā)的收費許可證上所批準的收費項目及標準進行收費,當期(月)的收入當期入帳,按照《會計法》及《會計制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來源渠道,將收入及時介繳銀行進財政專戶,實行收支兩條線管理,不得坐支,并進行收入核算。
八、進一步嚴格學校支出的管理
1、學校經(jīng)費的支出必須嚴格執(zhí)行國家制定的各項財政財務(wù)法規(guī)制度和財經(jīng)紀律,執(zhí)行學校制訂的各項內(nèi)部開支定額標準(支出管理的行為規(guī)范),學校做好不相容職務(wù)的定崗工作,在實際工作中必須嚴格執(zhí)行,做到相互牽制職責明確。
2、按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定,學校的決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由人事歸口部門主任或財務(wù)處主任審核簽字,校長審批;購物或外單位提供勞務(wù)性支出,必須先由部門主任審核并簽名,再呈報校長審批簽名,方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證,單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務(wù)。
3、為了能及時準確的反映學校財務(wù)收支成果,要求當期(月)的支出當期報支,原則上不得跨年報支。
九、進一步明確請購及報支程序。
1、購置財產(chǎn)物資的程序
(1)購置物品首先由請購人填寫請購單,由處室負責人提出意見,?？厣唐繁仨毴〉门徥掷m(xù),屬于政府采購的要按規(guī)定進行招投標,按審批權(quán)限(以一張發(fā)票金額為限),報經(jīng)有關(guān)負責人進行審批后方可購置。
(2)購置物品一般由采購員按批準的請購單進行采購,專業(yè)性強或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家,大宗同類的物品要有計劃進行批發(fā)采購,要以最優(yōu)的性價比進行采購。
(3)采購回來的物品必須入庫,分別固定資產(chǎn)與材料,由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記,同時開出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份),按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字,據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細帳),入庫單由保管員自留一份,憑此登記材料明細分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細帳,一份交由采購員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報支。
(4)審核人員按批準的請購單對原始憑證的真實性,合法性和完整性進行審核并簽字。
(5)最后由校長對原始憑證確認后簽字才能報支。
2、差旅費的報支
(1)學校工作人員因會務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會議通知,先由學校分管領(lǐng)導(dǎo)批準同意后,(可在會議通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可報支差旅費。
(2)出差人要及時報銷差旅費(一般不超過7天),首先由出差人填寫差旅費報銷單,并將車船費、住宿費和其它一些有關(guān)費用的票據(jù)進行有序的粘貼,寫清附件的張數(shù),交由審核人員進行計算和審核簽字,然后呈報校長審批后方可報支。
3、醫(yī)療費及兒童醫(yī)療費的報銷
(1)女教工生小孩的醫(yī)療費用,先由本人在醫(yī)療費單子上簽字,交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進行審核,并根據(jù)規(guī)定、實際情況填寫實報金額,交由財務(wù)處主任進行財務(wù)審核,最后由校長審批后方可報銷列支。
(2)教工獨生子女醫(yī)療費用的報支,由工會女工委員根據(jù)學校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議,對應(yīng)由我方承擔醫(yī)療費的,統(tǒng)一造表,交由校長審批后,由財務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。
(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費用,須在學校報銷費用的,先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名,并由所在部門主任簽字證明,交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷金額,最后由校長審批同意后,方能報銷列支。
4、其他合理支出,憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后,送審核人員審核簽字,然后由校長審批后方可報支。
十、加強結(jié)余及分配的管理,對學校全年收支活動進行全面的清查、核對、結(jié)算。凡屬本會計年度的各項收入,都要及時清理入帳;凡屬本會計年度的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結(jié)余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強控制資金使用計劃。
十一、對專用基金的管理,做到提取按比例,支出按規(guī)定,收支有計劃,?？顚Ｓ?。
十二、嚴密手續(xù)制度,加強學校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
1、加強流動資產(chǎn)管理,建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。
(1)認真貫徹《會計法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定,做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開;出納與審核分開;審核與審批分開;計算機操作的口令各自設(shè)定,計算機業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確,職責清楚。
(2)進一步嚴格報銷手續(xù),現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學校支出管理制度的要求及請購、報支程序。現(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)上級財政與中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定,對收支業(yè)務(wù)進行真實性、合法性及完整性的復(fù)核,辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算)。及時編制記帳憑證,并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù),有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷,材料單的傳遞,帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。
(3)遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴格執(zhí)行收、支兩條線管理,不得坐支?，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié),現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次,做到帳款相符,帳帳相符。與銀行的未達帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。
(4)要認真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作,做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責任書,接受上級有關(guān)部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督(校內(nèi)每年至少兩次)
(5)加強庫存材料的管理,制訂庫存材料管理制度(已另訂),明確責任,并盡可能降低存貨的庫存和消耗,并提高使用效益,學校財務(wù)處設(shè)“材料”會計科目,對我校的存貨實行總額控制。
2、加強對應(yīng)收及暫付款項的管理
(1)應(yīng)收帳款是學校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項,是其它有關(guān)單位或個人對債權(quán)學校資金的占用,學校應(yīng)該控制應(yīng)收款項的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結(jié)算和催收。目前,主要是加強對三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
(2)暫付款是學校墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度,各種暫付款項,要按核定的預(yù)算或計劃,取得手續(xù)完備的憑證,經(jīng)核實批準后支付。對于不合規(guī)定超過預(yù)算或計劃的款項,財務(wù)處應(yīng)講清道理,拒付或少付。其次,要控制暫付款的占用時間,一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報銷(不超過三十天),預(yù)付的工程款及貨款,一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后,進行暫付款的結(jié)還。年終,除出差未歸人員借支的差旅費和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外,其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清,不能跨年度掛帳,每三個月要對暫付款項進行清理、結(jié)算,并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負責人,由批準人以一定的方式進行催還及處理,不得長期掛帳。
3、進一步加強固定資產(chǎn)的管理,學校財務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會計科目,對我校固定資產(chǎn)實行總額控制進行管理,具體由學校固定資產(chǎn)管理員會同部門固定資產(chǎn)保管員進行分室保管,財務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作,同時制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂),明確責任,按章辦事,提高固定資產(chǎn)使用效益。
4、提高學校無形資產(chǎn)(學校聲譽、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)的管理意識,要重視對無形資產(chǎn)的保護,要依法管理利用無形資產(chǎn),取得合法的經(jīng)濟效益,為促進教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
十三、學校要重視對外投資的管理,學校的對外投資應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定,報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案,在投資前要進行可行性論證,正確把握投資與回報的關(guān)系,按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進行核算。
十四、加強對學校負債的管理:
1、在市場經(jīng)濟條件下,學校多渠道籌措資金,更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的,對學校借款的行為要分清不同性質(zhì),對負債進行分別管理,并及時組織清算。
2、學校要有計劃的安排支出,要適當控制貸款規(guī)模、期限,以穩(wěn)健性的財務(wù)管理方法,妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù),厲行節(jié)約,促進教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
3、財務(wù)部門要結(jié)合學生代辦費管理制度,做好每學期代辦費的收支結(jié)算工作。
十五、學校財務(wù)處主任及校長對每月的財務(wù)報表應(yīng)認真審閱,并對報表的真實性、合法性、完整性進行確認后簽字以示負責。
十六、學校內(nèi)審小組應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),提出財務(wù)管理工作考核意見,作為會計機構(gòu)履行崗位職責的考核意見之一。促進各項制度的貫徹執(zhí)行,使財務(wù)管理工作上檔次、上水平,從而進一步促進學校各項事業(yè)的發(fā)展。
第5篇 中小學校財務(wù)管理制度范例
中小學校在財務(wù)管理方面也同樣是學校的工作重心,各中小學為規(guī)范其財務(wù)行為,促進教育業(yè)的順利發(fā)展,都會制定一些財務(wù)管理制度,以下的中小學校財務(wù)管理制度的范本,可供參考。
第一條為規(guī)范中小學校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學校特點,特制定本制度。
第二條中小學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序,維護學校聲譽;如實的反映學校財務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入?？睢⑹聵I(yè)收入(如:住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。
第五條學校的各項收入要全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預(yù)算;學校收取的各種代收費、農(nóng)村學校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。
第六條學校面向?qū)W生收取的各項費用,除出具收費票據(jù)外,一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,必須經(jīng)班主任和學校領(lǐng)導(dǎo)核實簽字后,隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。
第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。
第九條單位支出按下列口徑辦理:(1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。
第十條人員經(jīng)費支出,必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。
第十一條各單位的公用經(jīng)費應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)單位實際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預(yù)算指標的,需打報告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務(wù)人員各承擔50%。學校重大支出要經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦,會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案;一次支出小學在2000元以上,初級中學在3000元以上。
第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項后預(yù)算再招標,最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
第十三條校舍維修、裝璜項目,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。
第十四條業(yè)務(wù)招待費管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學校食堂就餐,所有業(yè)務(wù)招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務(wù)招待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理?？h內(nèi)不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節(jié)科目中核算。
第十六條培訓(xùn)費用管理。凡是要報支培訓(xùn)費用的,在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù),否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貸等。
第十八條學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第十九條學校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況,及時結(jié)報,補足備用金。各學校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。
第二十條各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類,一般分為六類:房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專用設(shè)備(分為實驗設(shè)備、實習設(shè)備、文體設(shè)備、其他專用設(shè)備);一般設(shè)備(分為辦公設(shè)備、車船、醫(yī)療設(shè)備、炊事設(shè)備、服裝、其他一般設(shè)備);文物和陳列品;圖書;其他。
第二十二條固定資產(chǎn)的計價:(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。
購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的處置。
第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點,學校應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務(wù)調(diào)整。
第五章財務(wù)監(jiān)督制度
第三十四條各學校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組,財務(wù)單列的學校,每學期結(jié)束,進行一次民主理財,并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結(jié)余情況,向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,加蓋民主理財專用章后,再由報帳員按程序報帳。
第三十七條本制度從20**年4月1日起執(zhí)行。
第6篇 2023年學校財務(wù)管理制度
x x x 學校2023年最新學校管理制度
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財務(wù)管理制度
1．每學期開學一個月內(nèi)，由總務(wù)處提出本學期經(jīng)費的收、支預(yù)算，經(jīng)校委會研究，并嚴格按計劃實施。每學期結(jié)束時, 由總務(wù)處向全體教職工匯報學期經(jīng)費的收支決算情況。若對經(jīng)費開支有疑問時，由黨支部、校委會、教代會組織人員進行專項審查。
2．學校使用的收款收據(jù)統(tǒng)一由會計管理。各處室使用的收款收據(jù)，應(yīng)蓋有“xxx學校財務(wù)專用章”才有效，使用后必須到財務(wù)室結(jié)收款收據(jù)。會計要嚴格管理好收款收據(jù)。
3．會計必須在下月前一周內(nèi)，將上月經(jīng)費收支報表送校長、總務(wù)主任各一份。
4．出納所存放的現(xiàn)金每天只能在捌佰圓元之內(nèi)。支付的各種開支盡量以轉(zhuǎn)帳支票支付，出納處的經(jīng)費開支隨時接受會計和總務(wù)主任的檢查。
5．學校經(jīng)費必須存入銀行開戶的帳戶上，便于經(jīng)費管理和會計對帳。6．各儀器室、食堂、教研組，根據(jù)教育教學的需要，所需的物資，
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由責任人寫入計劃，經(jīng)校長批準后，交總務(wù)處統(tǒng)一購買。一般情況其他人不得購買。
7．各種開支發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、總務(wù)主任、校長簽字方可報銷。8．訂購各種物資，必須在收到貨后合同附在發(fā)票上，按上述簽字手續(xù)，由售貨人到總務(wù)處領(lǐng)取或由出納匯出。一切優(yōu)惠和手續(xù)費不得據(jù)為己有。
9．購物、維修發(fā)票必須是合法的正式發(fā)票，并應(yīng)有貨物名稱，價格和數(shù)量,方能報銷，否則財務(wù)人員有權(quán)拒付?？倓?wù)處到私人處所購金額不大的一些物品，將售貨出示的證明由出納到稅務(wù)部門換成統(tǒng)一的發(fā)票后，按上述簽字手續(xù)簽字后方能報銷。
10．上述的各種發(fā)票支付，必須在預(yù)算內(nèi)規(guī)定科目內(nèi)報銷，若超過或沒有預(yù)算的，一般不報銷。
11．書費，報刊、雜志費，必須由財務(wù)人員以支票支付，其他人不得到總務(wù)處領(lǐng)取現(xiàn)金支付。
12．訂購的報刊、雜志，應(yīng)由圖書管理人理出清單，并有校長的簽字
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后，會同財務(wù)人員結(jié)清此項開支。
13．教師的教學用書，由圖書管理員理出清單，并有教導(dǎo)主任和校長的簽字后交總務(wù)作帳附頁，由教導(dǎo)處發(fā)放保管。
14．學生用書含（循環(huán)使用教科書），由教導(dǎo)主任和圖書管理員負責。15．訂購各種資料、試卷，由教導(dǎo)處統(tǒng)一管理，但所購金額不能超過預(yù)算金額。訂購的各種資料、試卷發(fā)票，必須經(jīng)校長簽字后，方能報銷。
16．學校開支上2000元的需經(jīng)校務(wù)會議研究決定。
17．任何人不能隨意向?qū)W生收資料費，若有特殊情況，必須經(jīng)教導(dǎo)主任匯報校長同意后，方能向?qū)W生收取，否則，追究當事人的責任，并從責任人的工資中扣還給學生。
18．開展各種活動所需經(jīng)費，應(yīng)由活動組織人先寫活動計劃和需要的經(jīng)費報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和校長簽字后，方能報總務(wù)處預(yù)支（以借款形式）。用去的實際金額不得超過批準的數(shù)額，若因特殊原因，確需超出須經(jīng)校務(wù)委員會同意?；顒又兴l(fā)給參加活動人員的各種津貼、獎
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金，必須有領(lǐng)款人簽字的發(fā)放清單，購物的正式發(fā)票應(yīng)注明貨物名稱、價格、數(shù)量，并完成報銷簽字手續(xù)后方能報銷?；顒咏Y(jié)束后，活動組織人應(yīng)在五天內(nèi)同總務(wù)處結(jié)清活動用費。
19．借款人必須是我校正式在崗教職工（因工外出，家庭發(fā)生天災(zāi)人禍等特殊情況除外）和特殊困難的退休教職工，任何人不得將學校公款借給外單位其他人。
20．因公外出的借款，由校長嚴格按其所需金額批準。因私的借款一般只能在300元，若超過300至500元的，須經(jīng)總務(wù)主任簽字，超過500元不足1000元的，須經(jīng)常校長簽字，超過1000元的，必須經(jīng)校務(wù)會同意和校長簽字同意方可借出。
21．各種借款，應(yīng)先由借款人填寫借條，同時注明借款原因（用途）和還款計劃，然后經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字和校長批準后，方可借款。特別是私人借款，沒有校長批準，一律不準借款。
22．因公出差，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可出差；若主管領(lǐng)導(dǎo)外出，必須經(jīng)校長同意方可出差；校長出差必須經(jīng)過校務(wù)會，由校務(wù)會通知教
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導(dǎo)處，否則，一律不準報銷出差費。出差費一律按上級規(guī)定的標準報銷，不能超額報銷，出差費須由校務(wù)會根據(jù)出差記錄審核和校長簽字方可報銷。
23．因公出差需要預(yù)支出差費的，先由出差人填寫借條，然后由派出部門的負責人和校長簽字批準后，方能在總務(wù)處借款。
24．財務(wù)室每月須向教職工公布學校財務(wù)，并將公布清單送報校長備案并以校務(wù)公開形式公布。
25．未盡事宜由學校校務(wù)會議會確定。
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第7篇 a學校財務(wù)管理制度
學校財務(wù)管理制度
為加強學校工作管理,組織好學校的正常財務(wù)活動,發(fā)揮現(xiàn)有資金的作用,做到財盡其力,物盡其用,努力為教育教學服務(wù)。根據(jù)國家財政制度和財會人員的職責規(guī)定,結(jié)合本校的實際情況制定以下制度:
1、財務(wù)人員必須加強政治理論學習和業(yè)務(wù)學習,嚴格執(zhí)行國家財政政策和法規(guī),自覺把好政策關(guān)。加強自身職業(yè)道德修養(yǎng)。
2、為防止錢帳混亂不清,會計、出納必須明確職責分工,嚴格執(zhí)行錢帳分開,工作上相互監(jiān)督。
3、加強經(jīng)費帳目的管理,嚴格按照財務(wù)制度辦事,一切收支都要做到收有憑支有據(jù)。
4、個人小額借款,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。因公借款必須嚴格按照財務(wù)制度辦理手續(xù),不利用白條頂帳。
5、堅決按照財務(wù)收支兩條線的財經(jīng)管理制度,嚴禁支借擠占學校公款,杜絕公款私存或挪用現(xiàn)象。
6、財務(wù)人員每月要編制資金預(yù)算報表,嚴格控制計劃外開支,對未經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)批準而私自購買的物品不予報帳。
7、嚴格控制非教學使用開支,堅決執(zhí)行專款專用原則,把好經(jīng)濟關(guān),在經(jīng)費開支上執(zhí)行一支筆的審批制度,所有開支均由校長審批報帳。
8、在經(jīng)費支付報銷驗收上,財會人員應(yīng)該按自己的職責條例辦理會計出納事務(wù)。對經(jīng)費的交納、支付、報銷工作,都應(yīng)按規(guī)定進行審查、復(fù)核。用款人辦理領(lǐng)款報銷手續(xù)要有正式的原始憑證,防止手續(xù)不全,胡亂用款的現(xiàn)象發(fā)生。
9、在現(xiàn)金管理上,要按銀行現(xiàn)金管理結(jié)算制度的規(guī)定,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù),要及時記帳,做到帳款相符。對于應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳的收支,必須通過銀行結(jié)算,對于較大數(shù)額的現(xiàn)金,應(yīng)于當日送存銀行,杜絕各種意外事故的發(fā)生。
10、財會人員要按照《會計法》的規(guī)定理財、記帳、算帳、報銷,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)。每兩月向全體教職工公布一次賬務(wù)。
11、加強對各種票證、單據(jù)的妥善管理,及時對當月各種票據(jù)進行分類歸檔,確保安全。
第8篇 z培訓(xùn)學校財務(wù)管理制度
不管是小學校,中學或大學,培訓(xùn)學校等,學校在財務(wù)管理方面都要有財務(wù)管理制度,以下是某培訓(xùn)學校財務(wù)管理制度,僅供參考。
學校實行獨立財務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進行獨立核算,開戶行是南京銀行健康路支行,帳號是xxxxxxxxxx為了進一步規(guī)范我校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制和管理;合理配置學校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務(wù)狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
二、財務(wù)管理體制
1、學校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負責制。
2、學?？倓?wù)處為學校的單一的財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作,不得在學校之外設(shè)置同級機構(gòu)。
3、學?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要,制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過學校行政同意,不得任意調(diào)動和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學校會計室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準,并報學校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出財務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學校總務(wù)處有權(quán)對學校的會計工作進行審計。
4、學?？倓?wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。
2、會計室要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。
第9篇 寄宿學校財務(wù)管理制度
一、總則
為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《國家學校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校特點，制定本制度。
學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況。
二、財務(wù)收支管理
(一)、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、學校必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。
(二)、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對附屬單位補助支出。
2、學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，中小學校支出須使用合法票據(jù)。
(三)、財會人員職責
1、會計人員具體負責本單位的財務(wù)會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、財會人員應(yīng)認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號、認真復(fù)核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。
4、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準確，報送及時。
三、收費管理
嚴格收費管理，加強行風建設(shè)，各學校要進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據(jù)有關(guān)文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù);實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督;規(guī)范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報實行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學期結(jié)束前必須按實結(jié)清，列明細向?qū)W生公布，余額退還。
實行財務(wù)公開、民主理財，增強學校財務(wù)工作透明度。公開學校經(jīng)費收支的項目和內(nèi)容，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。學校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會報告，接受審議。
第10篇 學校財務(wù)管理制度匯編
學校財務(wù)管理制度范本
學校財務(wù)管理制度范本【學校財務(wù)管理制度】
第一章 總則
第1條 為規(guī)范學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。
第2條 學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)我市教育局2023年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章 財務(wù)管理體制
第5條 學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學校財會人員的崗位職責
一、財務(wù)主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學校領(lǐng)導(dǎo)，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學校的財務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章 學校預(yù)算管理
第7條 預(yù)算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學年度財務(wù)收支計劃。學校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法
支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各顰?。代支款項?????支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條 預(yù)算編制的?審批程序
學校預(yù)算由學校按照人員經(jīng)費、衡?兡?這兩大經(jīng)費支出項盡??方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預(yù)算應(yīng)在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準下學年度的預(yù)算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預(yù)算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。
校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條 預(yù)算的調(diào)整
學校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章 收入管理
第11條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條 學校收入包括：
一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條 學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校?的價目?-?。
?? 四?--/--一)學費?--
1、老生：
家--?方式—&mdash??務(wù)派?-?通知—&--?(現(xiàn)金/存折/銀行?--dash-務(wù)匯總學?????報總務(wù)--mdash;》總務(wù)制??sh;&m-?學部、總?-?服務(wù)&mdas-h;》家--?新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計管?費——???卡片&mdash--?據(jù)相應(yīng)????準提--p>--?新生：
?--讀方式——》?--入學手續(xù)——-??繳?????--)—&mdas--作就讀卡?ash--部、?-?據(jù)相應(yīng)收衪?服?--;?--??重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改?-片&??mdash;》學部/總--?標準提供服務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的，學部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務(wù)部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效衪??-，如?-?對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章 支出管理
第15條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條 學校的支出包括：
(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。
第18條 學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條 學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條 學校的費用支出管理制度(見附件)。
第六章 年度凈收益及其分配
第21條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。
第22條 在每個會計年度結(jié)束后，學校應(yīng)當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設(shè)、維護和教學設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章 資產(chǎn)管理
第23條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。
第27條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。
第28條 學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
第八章 負債管理
第30條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條 學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。
第32條 學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章 財務(wù)清算
第33條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等，學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第34條 學校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第35條 學校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第36條 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
第37條 學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第38條 學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。
第十一章 會計檔案管理及其他
第39條 會計檔案管理
會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：
會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂
會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管
1、學校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學校會計檔案;
2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任;
四、會計檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;
3、會計賬簿為15年;
4、會計報表及會計報告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會計報表為永久保存;
7、會計檔案歸檔清冊為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條 財務(wù)人員工作移交制度
財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項
1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當完成填制;
2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;
5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;
3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;
2、通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。
五、交接責任
1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責;
2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任;
3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;
4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;
2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章 附則
第41條 本制度由學校財務(wù)部負責解釋和修訂。
第42條 本制度自2023年3月1日起施行。此前的學校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。
高等學校財務(wù)管理制度【學校財務(wù)管理制度】
第一章 總則
第一條 為規(guī)范高等學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學校特點，制定本制度。
第二條 本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校。普通中等專業(yè)學校、技工學校、成人中等專業(yè)學校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執(zhí)行。
第三條 高等學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條 高等學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節(jié)約支凡?高????用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務(wù)狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 高等學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第六條 高等學校財務(wù)工作實行校(院)長負責制。
符合條件的高等學校，應(yīng)設(shè)置總會計師，協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導(dǎo)學校的財務(wù)工作。
凡設(shè)置總會計師的高等學校，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副校(院)長。
規(guī)模較小的高等學校，由主管財務(wù)工作的校(院)長代行總會計師職權(quán)。
第七條 高等學校必須單獨設(shè)置財務(wù)處(室)，作為學校的一級財務(wù)機構(gòu)，在校(院)長和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作，不得在財務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財務(wù)機構(gòu)。
第八條 高等學校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財務(wù)機構(gòu)，只能作為學校的二級財務(wù)機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學校二級財務(wù)機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。
第九條 高等學校校內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財會人員。校內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過上一級財務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動或者撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。
第三章 單位預(yù)算管理
第十條 高等學校預(yù)算是指高等學校??????計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。
高等學校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。
第十一條 預(yù)算編制原則
高等學校編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條 預(yù)算編制方法
高等學校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十三條 預(yù)算編制和審批程序
高等學校預(yù)算由學校財務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學校最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過后，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門，審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位直接報財政部門，下同)。高等學校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十四條 預(yù)算調(diào)整
高等學校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第四章 收入管理
第十五條 收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條 高等學校收入包括：
(一)財政補助收入，即高等學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括： 1.教育經(jīng)費撥款，即高等學校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。
2.科研經(jīng)費撥款，即高等學校從有關(guān)主管部門取得的科學研究經(jīng)費，包括科學事業(yè)費和科技三項費用等。
3.其他經(jīng)費撥款，即高等學校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。
上述財政補助收入，應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
(二)上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教學收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學收入。
2.科研收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時足額上繳，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條 高等學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十八條 支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條 高等學校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學支出是指高等學校各教學單位為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的支出。
科研支出是指高等學校為完成所承擔的科研任務(wù)，以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學研究過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學生事務(wù)支出是指高等學校在教學業(yè)務(wù)以外，直接用于學生事務(wù)性的各類費用開支，包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫(yī)療費和學生活動費等。
福利保障支出是指高等學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。
(二)經(jīng)營支出，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平?的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
(四)對附屬單位補助支出，即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第二十條 高等學校在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。
經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。
第二十一條 高等學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后，應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十二條 高等學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則科學合理地制定。
第二十三條 高等學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十四條 結(jié)余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。
第二十五條 高等學校的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七章 專用基金管理
第二十六條 專用基金是指高等學校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。
第二十七條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。
學生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學生獎學金和貸款的資金。
勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。
高等學?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。
第二十八條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十九條 資產(chǎn)是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十條 高等學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。
存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學校應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳;對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第三十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 500元以上、專用設(shè)備單位價值在 800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
高等學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。高等學校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。
第三十三條 高等學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。
固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金;但是，國家另有規(guī)定的除外。
第三十四條 高等學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
高等學校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
高等學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。高等學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第三十六條 對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
高等學校對外投資，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。
高等學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。
第九章 負債管理
第三十七條 負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條 高等學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。
應(yīng)繳款項包括高等學校收取的應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。
代管款項是指高等學校接受委托代為管理的各類款項。
第三十九條 高等學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章 財務(wù)清算
第四十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準，高等學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第四十一條 高等學校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的高等學校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準，分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。
(二)撤銷的高等學校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準處理。
(三)合并的高等學校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十三條 財務(wù)報告是反映高等學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。 高等學校應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第四十四條 高等學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
第四十五條 財務(wù)情況說明書，主要說明高等學校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十六條 高等學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。
高等學校可以根據(jù)本校特點增加財務(wù)分析指標。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督
第四十七條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。高等學校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條 高等學校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。
建立和健全各級經(jīng)濟責任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
第四十九條 高等學校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章 附則
第五十條 國家對高等學校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十一條 獨立核算的高等學校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
第五十二條 各高等學校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學校實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門備案。
第五十三條 本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。
第五十四條 本制度臡??1朡??施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準。
學校財務(wù)管理制度【學校財務(wù)管理制度】
為了管好用好學校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制?。
1、學校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。
2、學校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度，堅持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日桰?。財?????奡?檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學校勤工儉學財務(wù)人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學校財務(wù)室，納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務(wù)室給勤工儉學撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。
學校財務(wù)管理制度【學校財務(wù)管理制度】
第一章 總則
第1條 為規(guī)范學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。
第2條 學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)我市教育局2023年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章 財務(wù)管理體制
第5條 學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條 學校財會人員的崗位職責一、財務(wù)主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學校領(lǐng)導(dǎo)，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學校的財務(wù)經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好?金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任??其它工?p>
第7條 預(yù)算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學年度財務(wù)收支計劃。學校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)校?校????學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預(yù)算應(yīng)在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準下學年度的預(yù)算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預(yù)算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。
校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條 預(yù)算的調(diào)整學校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章 收入管理
第11條 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條 學校收入包括：
一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條 學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理?
5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三??金額的?-p>
??成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家?????取。-p>?--本花園的物両?，須持集?--??公叡?按規(guī)定享受優(yōu)惠。
---?的子女在本校入學，---學桪??，先--??--??長批準同意后，按--?收取。
四、收費流程
--貢???/p--??老生--?就讀方式&m-dash;>;財務(wù)派塪??&mdash--??金/存折/銀行?--??t;財務(wù)匯總學?--??計衡???—>-制作就讀卡片—&md--供服務(wù)—&md-;家長向?qū)W部重新申請--?式——>;財務(wù)計算????h;—>;總務(wù)更改?--sh??;>;學部/總務(wù)根?-?提供服務(wù)。
;總務(wù)制作就讀卡片——>;學部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)——>;家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>;財務(wù)計算補退費——>;總務(wù)更改就讀卡片——>;學部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。
(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——>;校車管理員匯總——>;校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——>;財務(wù)審核匯總——>;校車長定期收取車費并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學生交費與服務(wù)不符硪??-長向?qū)W部?-檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的，學部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務(wù)部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章 支出管理
第15條 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條 學校的支出包括：
(一)主營業(yè)務(wù)成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。
第18條 學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條 學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條 學校的費用支出管理制度。
第六章 年度凈收益及其分配
第21條 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。
第22條 在每個會計年度結(jié)束后，學校應(yīng)當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設(shè)、維護和教學設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章 資產(chǎn)管理
第23條 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。
第27條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。
第28條 學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
第八章 負債管理
第30條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條 學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。
第32條 學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章 財務(wù)清算
第33條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等，學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第34條 學校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第35條 學校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第36條 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。
第37條 學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第38條 學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。
第十一章 會計檔案管理及其他
第39條 會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管1、學校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。
五、交接責任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責;2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章 附則
第41條 本制度由學校財務(wù)部負責解釋和修訂。
第42條 本制度自2023年3月1日起施行。此前的學校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。
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第11篇 學校財務(wù)管理制度
一、學校領(lǐng)導(dǎo)、會計及全體教師,都要自覺遵守有關(guān)部門制定的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律,團結(jié)一致,密切配合,共同努力,實現(xiàn)民主理財,管好財,用好財。
二、學校的一切資金,包括各種代管代收資金以及以學校名義收取的各種收費都要統(tǒng)一管理,不準設(shè)立任何形式的小金庫,凡應(yīng)交學校的資金都要及時交回,不準個人截留,凡對外收款的收據(jù),都要使用財政統(tǒng)一收據(jù)。
三、一般物品由學校指定人員按計劃購置,專業(yè)性較強的特殊物品經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意后由有關(guān)人員自行購置。為學校購物借款,必須填寫統(tǒng)一格式的借款單,經(jīng)分校長批準方可借款,購物后要在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
四、嚴格開支審批制度,明確批款權(quán)限,500元以內(nèi)由校長批準,重大開支由校務(wù)會議決定,所有開支報銷,都必須經(jīng)理財小組審核,并由校長簽字。
五、嚴禁白條入帳(未蓋財務(wù)專用章的收據(jù)視為白條),遇特殊情況確實開不上發(fā)票,要寫明原因,由采購人員、保管人員簽字,校長批準方可報銷。
六、加強控制旅差費開支,因公出差,要經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)批準,要指定路線,確定借款金額,返回后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
七、學校公款原則上不借給私人,如教職工確有困難,可打借條,并在借款一月內(nèi)還清,若未能還清,必須重新履行手續(xù)。
八、會計和理財小組成員要盡職盡責,做執(zhí)行財務(wù)制度遵守財經(jīng)紀律的模范,充分發(fā)揮監(jiān)督保證作用,對不合理的開支,有權(quán)拒絕,全心全意為教育教學服務(wù),為廣大教職工服務(wù),學校領(lǐng)導(dǎo)和全體教職工要熱情支持財會人員的工作。
九、健全會計帳目,做到按時記帳,對帳,結(jié)帳,報銷,帳目要日清月結(jié),及時核對,年初做好預(yù)算,年終做好決算。對帳薄、表冊、單據(jù)等要妥善保存,以便備查,不準丟失,銷毀,轉(zhuǎn)移,涂改和弄虛作假,帳目筆跡工整,書寫清楚,一目了然。
十、每月校長審閱一次會計、出納帳目。每學期至少要公布一次經(jīng)費收支情況,財務(wù)管理狀況,把財務(wù)工作置于群眾的監(jiān)督之下。
第12篇 縣學校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度
某縣學校財務(wù)管理內(nèi)部控制制度
為加強和規(guī)范學校財務(wù)管理,提高學校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務(wù)管理制度如下:
1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設(shè)置會計機構(gòu),配備會計人員,會計人員任免應(yīng)遵照國家有關(guān)法律的規(guī)定。
2、財務(wù)人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,辦理會計事務(wù)遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、財務(wù)人員應(yīng)將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應(yīng)當制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
第13篇 s學校財務(wù)制度管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為規(guī)范高等學校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合高等學校特點,制定本制度。
第二條 本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校。
普通中等專業(yè)學校、技工學校、成人中等專業(yè)學校依照執(zhí)行。
企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執(zhí)行。
第三條 高等學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條 高等學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務(wù)狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 財務(wù)管理體制
第五條 高等學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。
第六條 高等學校財務(wù)工作實行校(院)長負責制。
符合條件的高等學校,應(yīng)設(shè)置總會計師,協(xié)助校(院)長全面領(lǐng)導(dǎo)學校的財務(wù)工作。
凡設(shè)置總會計師的高等學校,不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副校(院)長。
規(guī)模較小的高等學校,由主管財務(wù)工作的校(院)長代行總會計師職權(quán)。
第七條 高等學校必須單獨設(shè)置財務(wù)處(室),作為學校的一級財務(wù)機構(gòu),在校(院)長和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作,不得在財務(wù)處(室)之外設(shè)置同級財務(wù)機構(gòu)。
第八條 高等學校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財務(wù)機構(gòu),只能作為學校的二級財務(wù)機構(gòu),其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。
高等學校二級財務(wù)機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度,并接受財務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。
第九條 高等學校校內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu),必須相應(yīng)配備專職財會人員。
校內(nèi)各級財會主管人員的任免應(yīng)當經(jīng)過上一級財務(wù)主管部門同意,不得任意調(diào)動或者撤換。
財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由財務(wù)部門會同有關(guān)部門辦理。
第三章 單位預(yù)算管理
第十條 高等學校預(yù)算是指高等學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。
高等學校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。
預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算組成。
第十一條 預(yù)算編制原則
高等學校編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條 預(yù)算編制方法
高等學校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能,以及年度收支增減因素進行編制。
校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡,不得編制赤字預(yù)算。
第十三條 預(yù)算編制和審批程序
高等學校預(yù)算由學校財務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計劃,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學校最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過后,按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門,審核匯總后報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級預(yù)算單位直接報財政部門,下同)。
高等學校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十四條 預(yù)算調(diào)整
高等學校預(yù)算在執(zhí)行過程中,對財政補助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對收支預(yù)算影響較大,確需調(diào)整時,可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算。
其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的,由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第四章 收入管理
第十五條 收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條 高等學校收入包括:
(一)財政補助收入,即高等學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。
具體包括:
1、教育經(jīng)費撥款,即高等學校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費,包括教育事業(yè)費等。
2、科研經(jīng)費撥款,即高等學校從有關(guān)主管部門取得的科學研究經(jīng)費,包括科學事業(yè)費和科技三項費用等。
3、其他經(jīng)費撥款,即高等學校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費,包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。
上述財政補助收入,應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。
(二)上級補助收入,即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入,即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。
包括:
1、教學收入,指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學收入。
2、科研收入,指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中,按照國家規(guī)定應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當繳入財政專戶的預(yù)算外資金,應(yīng)及時足額上繳,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預(yù)算外資金,計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入,即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入,即高等學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條 高等學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十八條 支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條 高等學校支出包括:
(一)事業(yè)支出,即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。
事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學支出是指高等學校各教學單位為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的支出。
科研支出是指高等學校為完成所承擔的科研任務(wù),以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學研究過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學生事務(wù)支出是指高等學校在教學業(yè)務(wù)以外,直接用于學生事務(wù)性的各類費用開支,包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫(yī)療費和學生活動費等。
福利保障支出是指高等學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。
(二)經(jīng)營支出,即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出,即高等學校用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。
高等學校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要,保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批,并按審批權(quán)限,報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。
核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
(四)對附屬單位補助支出,即高等學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第二十條 高等學校在開展教學、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中,應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當按照規(guī)定的比例合理分攤。
經(jīng)營支出應(yīng)當與經(jīng)營收入配比。
第二十一條 高等學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金,應(yīng)當按照要求定期報送資金的使用情況;項目完成后,應(yīng)當報送資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十二條 高等學校要加強對支出的管理,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用,其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則科學合理地制定。
第二十三條 高等學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。
學校規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十四條 結(jié)余是指高等學校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當單獨反映。
經(jīng)營收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結(jié)余。
第二十五條 高等學校的結(jié)余(不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第七章 專用基金管理
第二十六條 專用基金是指高等學校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。
第二十七條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金等。
修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,在修繕費和設(shè)備購置費中列支,以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施,集體福利待遇等的資金。
學生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學生獎學金和貸款的資金。
勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的,用于支付學生開展勤工助學活動報酬以及困難學生補助的資金。
高等學?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。
第二十八條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十九條 資產(chǎn)是指高等學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十條 高等學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第三十一條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。
存貨是指高等學校在開展教學、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學校應(yīng)當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責任,按規(guī)定程序批準后核銷。
對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。
第三十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
高等學校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。
高等學校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準,結(jié)合本校的具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。
第三十三條 高等學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。
大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。
固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金;但是,國家另有規(guī)定的除外。
第三十四條 高等學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。
年度終了前,應(yīng)當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。
對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序及時處理。
高等學校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況,制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
高等學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。
高等學校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。
第三十六條 對外投資是指高等學校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
高等學校對外投資,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案。
高等學校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益,計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益,計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。
第九章 負債管理
第三十七條 負債是指高等學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條 高等學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。
應(yīng)繳款項包括高等學校收取的應(yīng)當上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當上繳的款項。
代管款項是指高等學校接受委托代為管理的各類款項。
第三十九條 高等學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章 財務(wù)清算
第四十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準,高等學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當進行財務(wù)清算。
第四十一條 高等學校財務(wù)清算,應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu),在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的高等學校財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準,分別按照下列辦法處理:
(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的高等學校,其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標。
(二)撤銷的高等學校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準處理。
(三)合并的高等學校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。
合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。
第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第四十三條 財務(wù)報告是反映高等學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
高等學校應(yīng)當按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第四十四條 高等學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
第四十五條 財務(wù)情況說明書,主要說明高等學校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第四十六條 高等學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。
高等學校應(yīng)當按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務(wù)分析指標包括經(jīng)費自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率、生均支出增減率等。
高等學?？梢愿鶕?jù)本校特點增加財務(wù)分析指標。
第十二章 財務(wù)監(jiān)督
第四十七條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。
高等學校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條 高等學校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。
學?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。
建立和健全各級經(jīng)濟責任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
第四十九條 高等學校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。
對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章 附則
第五十條 國家對高等學校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十一條 獨立核算的高等學校校辦產(chǎn)業(yè)的財務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財務(wù)制度,不執(zhí)行本制度。
第五十二條 各高等學校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學校實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法,報主管部門備案。
第五十三條 本制度由財政部、國家教育委員會負責解釋和修訂。
第五十四條 本制度自1997年1月1日起施行。
凡與本制度不一致的,以本制度為準。
第14篇 學校 財務(wù)管理制度
學校財務(wù)管理制度范文
為了管好用好學校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學為師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度。
1、學校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。
2、學校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度,堅持會計原則,履行會計義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學校勤工儉學財務(wù)人員負責做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學校財務(wù)室,納入學校統(tǒng)一管理,由學校財務(wù)室給勤工儉學撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學財務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。
第15篇 中心學校財務(wù)管理規(guī)章制度
中心校財務(wù)管理規(guī)章制度
一、為規(guī)范財務(wù)行為,嚴密財務(wù)手續(xù),加強會計基礎(chǔ)工作,確保財會工作有序進行,根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學校實際情況,制定本規(guī)則。
二、學校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作,應(yīng)當符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時,應(yīng)當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標。
四、辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。借款單經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會計室審核后付款。
2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回校或辦妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經(jīng)費來源,申購貴重儀器設(shè)備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應(yīng)認真了解商品質(zhì)量是否可靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時,其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
六、差旅費報銷 按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等,車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名,學校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
七、預(yù)算 每學期開學后,財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況,并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃,做到?？顚Ｓ?杜絕開空頭支票。
八、結(jié)帳和審計
1、學校帳目要做到日清月結(jié),每學期結(jié)束,學校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號。
2、會計憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時,經(jīng)財務(wù)處負責人批準,可以復(fù)制。向外單位提供的會計憑證復(fù)制件,應(yīng)當在專設(shè)的登記蒲上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不一致的,以本規(guī)則為準。
第16篇 x學校財務(wù)管理制度
每個單位對財務(wù)的管理相當嚴格,學校也一樣,如何規(guī)定會計和出納職位的管理制度呢以下為某學校財務(wù)管理制度相關(guān)范本,僅供參考。
一、財務(wù)制度:
1、學校財務(wù)應(yīng)實行計劃管理。必須按年度編制好收費的預(yù)算和結(jié)算,提交校長室經(jīng)過教代會討論通過。正式預(yù)算和結(jié)算。有計劃按比例開支,養(yǎng)成按計劃辦事的習慣,提高實行學校財務(wù)計劃的自覺性。
2、財務(wù)人員要定期向?qū)W校反映財務(wù)活動情況,月報表除上級主管部門外,還報送校長室一份。
3、一切經(jīng)費開支,堅持“一支筆”單批。購物必須列出購物單。經(jīng)總務(wù)主任簽報、校長批準后,交總務(wù)主任統(tǒng)一購買。
4、對于教職工的活動經(jīng)交工會實行包干負責,形成人人當家,人人監(jiān)督的群眾理財風氣。
5、學校統(tǒng)一建帳,統(tǒng)一收支,財務(wù)帳目要日清月結(jié),報表要按時報送,一切帳目要做到有帳可查,有據(jù)可對。
二、會計制度:
1、會計必須具備堅持原則,秉公辦事,具備良好的道德品質(zhì)。遵守國家法律法規(guī)。
2、具備一定的會計專業(yè)知識和技能。
3、熱愛會計工作。
4、會計要定期向?qū)W校反映財務(wù)活動情況,月報表除上級主管部門外,還報送校長室一份。
5、會計有權(quán)拒收手續(xù)不到位的憑證。
6、學校統(tǒng)一建帳,統(tǒng)一收支,財務(wù)帳目要日清月結(jié),報表要按時報送,一切帳目要做到有帳可查,有據(jù)可對。
三、出納制度:
1、出納必須具備良好的道德品質(zhì),堅持原則、秉公辦事,熱愛工作,主動配合會計搞好財務(wù)工作。
2、遵守國家法紀,遵守財務(wù)制度,敢于抵制不正之風。
3、按照上級規(guī)定的財務(wù)制度,認真審核各項報銷憑證,對違反財務(wù)制度的,要堅決抵制。
4、掌管學校預(yù)算內(nèi)外庫存現(xiàn)金和銀行存款。設(shè)置銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳,日結(jié)月清,定期與銀行對帳,做到正確無誤。
5、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天結(jié)帳,大量現(xiàn)金要即使解繳銀行;對暫付的現(xiàn)金、支票要按規(guī)定督促有關(guān)人員即使進行報銷結(jié)帳。
6、保管好庫存現(xiàn)金和支票、收據(jù)、圖章等。
四、印鑒、支票保管制度:
1、印鑒、支票必須由會計、出納分別保管,堅決杜絕一人掌管的現(xiàn)象。
2、印鑒、支票必須妥善保管,如有遺失,必須馬上報告學校領(lǐng)導(dǎo),并及時采取
措施,并到銀行辦理相關(guān)的手續(xù)。
3、需使用印鑒或支票時,必須有會計、出納同時在場。
4、領(lǐng)用支票時,必須由領(lǐng)用人憑發(fā)票在支票領(lǐng)用單和存根上進行簽名認可后方
領(lǐng)取。
5、對于需要領(lǐng)用空白支票的,除了在領(lǐng)用單上簽名認可外,還需要設(shè)立借據(jù),
以支票存根和發(fā)票來換回借據(jù)。
