財(cái)務(wù)管管理制度15篇

流程

1. 財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃：我們需要制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算，這是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)測(cè)、成本估算、資本支出計(jì)劃和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)。

2. 財(cái)務(wù)監(jiān)控：在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中，我們會(huì)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)比實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算，識(shí)別偏差并找出原因。

3. 決策支持：基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，管理層將做出投資、融資和運(yùn)營(yíng)決策，財(cái)務(wù)部門需提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息支持。

4. 財(cái)務(wù)報(bào)告：每月、每季度和每年，財(cái)務(wù)部門需要準(zhǔn)備并提交財(cái)務(wù)報(bào)告，以反映公司的經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

5. 內(nèi)部控制：實(shí)施有效的內(nèi)部控制措施，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性，防止欺詐和錯(cuò)誤。

6. 法規(guī)遵守：遵守所有適用的財(cái)務(wù)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，確保公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

包括哪些內(nèi)容

1. 資金管理：包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理，確保資金流動(dòng)性和安全性。

2. 成本管理：通過(guò)成本核算和分析，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并制定應(yīng)對(duì)策略。

4. 稅務(wù)籌劃：合理規(guī)劃稅務(wù)，降低稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)確保符合稅法規(guī)定。

5. 投資決策：參與公司投資項(xiàng)目的評(píng)估，分析回報(bào)率和風(fēng)險(xiǎn)，為決策提供依據(jù)。

6. 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)：維護(hù)和升級(jí)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

7. 財(cái)務(wù)審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)流程的有效性和合規(guī)性。

重要性和意義

財(cái)務(wù)管理制度是公司治理的核心組成部分，它有助于：

1. 提高效率：規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理流程能減少冗余工作，提高工作效率。

2. 保障安全：嚴(yán)格的內(nèi)部控制能防止財(cái)務(wù)舞弊，保護(hù)公司資產(chǎn)。

3. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。

4. 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，公司能提前預(yù)警并應(yīng)對(duì)可能的財(cái)務(wù)危機(jī)。

5. 建立信任：透明的財(cái)務(wù)報(bào)告能增強(qiáng)股東、投資者和債權(quán)人對(duì)公司的信任。

6. 合規(guī)經(jīng)營(yíng)：遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，避免法律糾紛，確保公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

完善的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)健康運(yùn)行的基石，它不僅關(guān)乎公司的經(jīng)濟(jì)利益，也影響著公司的聲譽(yù)和可持續(xù)性。因此，我們必須高度重視并不斷優(yōu)化我們的財(cái)務(wù)管理制度。

財(cái)務(wù)管管理制度范文

第1篇 h公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

建立公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度能夠維護(hù)公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權(quán)益。下面是小編整理的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度范文,希望對(duì)大家有幫助。

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。

6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管

理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

3、購(gòu)置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支

票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。

2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。

3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。

4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。

6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。

六、物資采購(gòu)規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè),于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。

4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià),并簽定供貨協(xié)議。

5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購(gòu)。

6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款,價(jià)值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。

八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。

2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

第2篇 會(huì)館財(cái)務(wù)管理制度

休閑會(huì)館財(cái)務(wù)管理制度

一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)、資金是企業(yè)最基本的經(jīng)營(yíng)保證,它直接關(guān)系到企業(yè)能否正常地經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)步地運(yùn)行,是經(jīng)營(yíng)的前題和保障。而成本費(fèi)用的有效控制又直接影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的多少,并為企業(yè)的擴(kuò)大再經(jīng)營(yíng)提供足夠的資金保障?，F(xiàn)階段作為一個(gè)中型企業(yè)來(lái)說(shuō),對(duì)資產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用的管理尤為重要,因此必須建立一整套現(xiàn)代化管理制度,企業(yè)才能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng),使企業(yè)永遠(yuǎn)立于不敗之地。

就企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理角度而言,必須對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用等方面進(jìn)行有效的管理,并建立一套結(jié)合企業(yè)具體實(shí)際、切實(shí)可行的管理制度。

一、資產(chǎn)的管理

資產(chǎn)主要包括貨幣資金、庫(kù)存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)和應(yīng)收款項(xiàng)。

凡屬各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資必須設(shè)專人管理,并建立健全購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、發(fā)出、使用、盤存、報(bào)廢等一切程序,每個(gè)環(huán)節(jié)都有專人負(fù)責(zé),做到責(zé)任明確、互不推諉、層層把關(guān)。

1、對(duì)庫(kù)存商品(包括物料用品)的采購(gòu)必須按計(jì)劃在保證質(zhì)量、價(jià)格合理的情況下,入庫(kù)前保管員要認(rèn)真與發(fā)貨憑證進(jìn)行核對(duì),把好品名、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量、數(shù)量等關(guān)口,填寫入庫(kù)單并簽字,采購(gòu)員將財(cái)務(wù)聯(lián)與發(fā)貨票交部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)審核報(bào)帳或消帳。如未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的急需物品,可先電話溝通采買,事后及時(shí)補(bǔ)簽。

對(duì)商品和物料的發(fā)出,庫(kù)管員見(jiàn)有營(yíng)業(yè)部主任和相關(guān)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字的出庫(kù)單認(rèn)真核對(duì)數(shù)量,清點(diǎn)后付出。商品、物料出庫(kù)時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià),庫(kù)管員將已辦出入庫(kù)的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)送交財(cái)務(wù)以便記帳,月終由財(cái)務(wù)派出人員協(xié)助庫(kù)管對(duì)商品、物料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),同時(shí)填制庫(kù)存盤點(diǎn)表,并將實(shí)點(diǎn)數(shù)與帳面數(shù)進(jìn)行核對(duì),如發(fā)生長(zhǎng)短現(xiàn)象應(yīng)填制溢余短缺報(bào)告單,查明原因后根據(jù)不同情況進(jìn)行帳務(wù)處理。消耗物料用后的空瓶不能丟棄,須到庫(kù)房以舊換新。

2、低值易耗品的管理和使用:

低值易耗品是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中數(shù)量最多的用具物品,它的管理好壞影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果,本會(huì)館規(guī)定凡單位價(jià)值在2000元以下,100元以上的物品都作為低值易耗品進(jìn)行核算;凡單位價(jià)值在100元以下的、在使用過(guò)程中逐漸磨損的、具有物質(zhì)形態(tài)的物品,雖在財(cái)務(wù)上直接記入費(fèi)用,但為加強(qiáng)資產(chǎn)管理,各使用部門也應(yīng)設(shè)置備查簿。低值易耗品的購(gòu)入由使用部門提出計(jì)劃,部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù),方可由采購(gòu)員組織進(jìn)貨。庫(kù)管員根據(jù)票據(jù)各內(nèi)容驗(yàn)收合格后填制入庫(kù)單,使用部門領(lǐng)用時(shí)要

辦理出庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)可根據(jù)低值易耗品價(jià)值較低、容易損壞、更換頻繁等特點(diǎn),領(lǐng)用時(shí)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行五五攤銷處理。首次領(lǐng)用時(shí)攤銷50%,如價(jià)值較大,可先列待攤費(fèi)用,按一年攤完,其余50%的價(jià)值待報(bào)損時(shí)再攤?cè)胭M(fèi)用。財(cái)務(wù)對(duì)低值易耗品要設(shè)二級(jí)明細(xì)帳,對(duì)各使用部門的低值易耗品要設(shè)備查簿,由部門負(fù)責(zé)人在備查簿上簽字。對(duì)其使用的物品每季進(jìn)行清點(diǎn),如有盤盈盤虧,查明原因及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。如中途出現(xiàn)損壞、丟失等現(xiàn)象,也要填制報(bào)損單及時(shí)處理。報(bào)損后,低值易耗品各使用部門無(wú)權(quán)處理,須交回庫(kù)房統(tǒng)一置辦。對(duì)已出庫(kù)進(jìn)入浴場(chǎng)消耗品的實(shí)耗數(shù)額,各部門應(yīng)按班次每天進(jìn)行統(tǒng)計(jì),并報(bào)總經(jīng)理。

3、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中必須具備的勞動(dòng)資料和物質(zhì)基礎(chǔ)。由于價(jià)值較大、使用期限較長(zhǎng),其價(jià)值隨著使用而逐漸磨損,并轉(zhuǎn)移到費(fèi)用中去,因此財(cái)務(wù)上必須加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)嚴(yán)格管理。

對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)入,均需總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后,總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行,須按合同嚴(yán)格把關(guān),驗(yàn)收時(shí)要由分管經(jīng)理、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門派員進(jìn)行驗(yàn)收,并在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上同時(shí)簽字,以便明確責(zé)任。

財(cái)務(wù)部門要根據(jù)發(fā)票及時(shí)入帳,以便正確反映固定資產(chǎn)的增加情況,一經(jīng)使用就要按現(xiàn)行規(guī)定的使用年限計(jì)提折舊。折舊方法可用平均年限法,每月按使用部門計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并分別入帳。

使用部門要設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳及卡片,同時(shí)應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的維修、更換、大修等情況。

對(duì)會(huì)館的固定資產(chǎn)一年要進(jìn)行徹底的盤點(diǎn),由財(cái)務(wù)牽頭、部門經(jīng)理參加。在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問(wèn)題要及時(shí)上報(bào),經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后,總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)根據(jù)情況分別進(jìn)行處理;另對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)出、報(bào)廢均由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后批準(zhǔn)執(zhí)行。

二、資金管理

包括貨幣、長(zhǎng)短期借款、資本金等,資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保證,只有足夠的資金才能使企業(yè)正常運(yùn)行,因此組織管理好資金是會(huì)館的首要任務(wù),把資金用在刀刃上,使有限的資金發(fā)揮無(wú)限的作用,創(chuàng)造最好的效益,即而確保資本金的完整,使其得到不斷的增值。

安排好銀行借款和限期還款,保證會(huì)館的信譽(yù)。對(duì)貨幣資金更要嚴(yán)格管理,堅(jiān)持一支筆審批的原則,經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理直接在原始發(fā)票或費(fèi)用報(bào)銷單上簽字。未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的支出,出納不予報(bào)銷。

月終,現(xiàn)金帳戶要與總分類帳要進(jìn)行核對(duì),庫(kù)存現(xiàn)金與帳面核對(duì),必須做到日清月結(jié)、心中有數(shù),銀行日記帳要與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),每月須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三、工資費(fèi)用的管理

工資是活勞動(dòng)轉(zhuǎn)化的一項(xiàng)費(fèi)用,它在企業(yè)成本費(fèi)用中占有相當(dāng)大的比例,因此做好工資費(fèi)用的管理對(duì)會(huì)館經(jīng)營(yíng)效益有著重要的影響,并對(duì)調(diào)動(dòng)員工的積極性起著重要的作用。會(huì)館對(duì)各類員工要有計(jì)劃有編制的進(jìn)行管理,盡力做到人盡其才、定崗、定責(zé)、定考核有獎(jiǎng)有罰,使員工樹立高度的敬業(yè)精神,從而使員工以會(huì)館為家,忠心耿耿地投身于會(huì)館的發(fā)展和壯大中。

工資附加費(fèi)的提取按國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行,職工福利費(fèi)按工資總額的14%提取,用于工傷醫(yī)療,員工福利支出等。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%提取,其60%上交給工會(huì)組織,40%作為基層工會(huì)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。

職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額1.5%提取,用于員工的再教育支出。

月末,將應(yīng)付工資按部門分配,工資費(fèi)用均在應(yīng)付工資帳戶中進(jìn)行核算。

四、成本和費(fèi)用管理

加強(qiáng)成本管理、降低成本耗費(fèi),對(duì)提高會(huì)館經(jīng)濟(jì)效益、積累財(cái)富、促進(jìn)發(fā)展極為重要,成本管理的基本任務(wù)是通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析來(lái)反映會(huì)館的經(jīng)營(yíng)成果,并逐步挖掘一切降低成本的潛力。

成本費(fèi)用的購(gòu)成要嚴(yán)格按成本法的規(guī)定對(duì)部門進(jìn)行嚴(yán)格劃分,如實(shí)計(jì)算物料消耗,正確地提取固定資產(chǎn)折舊,攤銷遞延費(fèi)用,提取工資及附加費(fèi),并合理攤銷及預(yù)提費(fèi)用。對(duì)各部門承擔(dān)的共同費(fèi)用要合理分?jǐn)?使成本費(fèi)用在各期間內(nèi)能夠相對(duì)穩(wěn)定或有所降低。

管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用系期間費(fèi)用是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備條件,故此對(duì)其要進(jìn)行有效的控制,其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制尤為重要。

五、收入的管理

收入是會(huì)館前期巨額投資和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種消耗的逐步回報(bào),消費(fèi)場(chǎng)所的環(huán)境,服務(wù)的檔次及質(zhì)量對(duì)經(jīng)營(yíng)收入有及其重要的影響。

會(huì)館所提供的服務(wù)質(zhì)量,如能得到賓客的滿意和認(rèn)可,會(huì)

館將會(huì)蒸蒸日上、日新月異,為擴(kuò)展業(yè)務(wù)會(huì)館采取的發(fā)卡、售卡、優(yōu)惠、打折、賒、減、免均須高層會(huì)議研究批準(zhǔn),并訂出方案嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門將收入按部門進(jìn)行合理分解,使考核得以順利進(jìn)行。

六、價(jià)格的管理

根據(jù)會(huì)館的檔次由經(jīng)理對(duì)門票、各服務(wù)項(xiàng)目、酒水、香煙以及所有供應(yīng)物品定出牌價(jià),報(bào)會(huì)館高層會(huì)議研究批準(zhǔn),所有員工要嚴(yán)格執(zhí)行,絕不能任意抬價(jià)、降價(jià)。對(duì)新上的服務(wù)項(xiàng)目和購(gòu)入的新品要及時(shí)定價(jià),以便賓客消費(fèi)。

七、票據(jù)的管理

票據(jù)主要指財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的各種發(fā)票和由財(cái)務(wù)部門發(fā)出的收據(jù)。領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)時(shí)都要在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記,領(lǐng)用部門用完發(fā)票和收據(jù)要及時(shí)將存根交回財(cái)務(wù)、并注銷,財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查發(fā)票和收據(jù)的使用、作廢等情況。如丟失發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé),并按稅務(wù)局的規(guī)定承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失。各種手寫單,每日經(jīng)核單員與微機(jī)核對(duì)相符后,由核單員妥善保管,并定期處理,微機(jī)單則由財(cái)務(wù)統(tǒng)一存放。各種報(bào)表單據(jù)領(lǐng)用時(shí),領(lǐng)用人須簽字,并注明領(lǐng)用編號(hào)范圍、數(shù)量、日期、部門、簽名等內(nèi)容。使用時(shí),不允許涂改,如有任何涂改,所有同號(hào)聯(lián)數(shù)同時(shí)作廢,并須營(yíng)業(yè)部主任簽字認(rèn)可,且作廢單據(jù)杜絕撕毀。

八、保密制度

嚴(yán)格保守商業(yè)機(jī)密,會(huì)館員工尤其是管理層人員,對(duì)會(huì)館的一切機(jī)密嚴(yán)禁泄露,譬如重大的經(jīng)營(yíng)決策、實(shí)施方案、營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)等。有關(guān)部門來(lái)會(huì)館查帳時(shí)必須由總經(jīng)理批準(zhǔn),否則不能私自接待。由于泄密造成的影響和損失,會(huì)館要進(jìn)行嚴(yán)肅的處理。

為使會(huì)館開業(yè)后能有較高經(jīng)濟(jì)收益和一個(gè)良好的發(fā)展空間,會(huì)館全體員工齊心協(xié)力以優(yōu)質(zhì)服務(wù)求生存,向管理要效益。此管理制度在執(zhí)行中,如有不妥之處和不完善的方面,經(jīng)一段時(shí)間試行后要逐步修訂和完善。

1.會(huì)館收銀系統(tǒng)統(tǒng)一實(shí)行微機(jī)化管理,為保證財(cái)務(wù)流程通暢,開業(yè)初期,將實(shí)行手工票據(jù)傳遞和微機(jī)操作同時(shí)并行,待條件成熟后,將逐步取消手工操作。

第3篇 農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了鼓勵(lì)激活增收節(jié)支，嚴(yán)厲杜絕鋪張浪費(fèi)，充分發(fā)揮有限資金的使用效益，促進(jìn)全局經(jīng)濟(jì)健康正常有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，制定本辦法。

第二章收入管理

第二條規(guī)范農(nóng)業(yè)行政事業(yè)性收費(fèi)和行政執(zhí)法行為，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰

款。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決取消不合理收費(fèi)項(xiàng)目。全面落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定，局所有行政事業(yè)性收費(fèi)(含縣行政服務(wù)中心收費(fèi))和行政執(zhí)法罰沒(méi)收入全部上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。

第三條有不在縣行政服務(wù)中心收費(fèi)而自行收費(fèi)或執(zhí)罰的站、室，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，到局計(jì)財(cái)股申領(lǐng)財(cái)政正式票據(jù)。收費(fèi)執(zhí)罰后五天內(nèi)應(yīng)與局計(jì)財(cái)股結(jié)算，并將所收款項(xiàng)全額繳入國(guó)庫(kù)。

第四條各站、室取得各項(xiàng)收入，應(yīng)開具合法票據(jù)。票據(jù)上必須詳細(xì)填明收款日期、收入項(xiàng)目或事由、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、

收費(fèi)金額(應(yīng)同時(shí)用中文大寫字填寫清楚)，并加蓋收款單位公章及收款人簽章等。

第三章支出審批報(bào)銷

第五條各站、室取得各種支出報(bào)銷憑證必須手續(xù)合法、票據(jù)合法。

第六條各站、室申請(qǐng)報(bào)銷差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)按照縣人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)。

第七條各項(xiàng)支出費(fèi)用報(bào)銷前，須先由經(jīng)手、驗(yàn)收或證明人在票據(jù)背面簽字，并送局計(jì)財(cái)股審核，再經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批后，方可報(bào)銷。

第八條因特殊情況需要向單位臨時(shí)借款時(shí)，借條應(yīng)經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批，方可借支。借款人于事后應(yīng)及時(shí)按文件規(guī)定辦理結(jié)算和報(bào)銷手續(xù)等。

第四章公用經(jīng)費(fèi)管理

第九條局統(tǒng)一訂閱的報(bào)刊雜志，由人秘股負(fù)責(zé)分發(fā)管理。

第十條局辦公用品由計(jì)財(cái)股統(tǒng)一采購(gòu)，人秘股專人管理，實(shí)行領(lǐng)用登記制度。

第十一條局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)局領(lǐng)導(dǎo)、減負(fù)辦、人秘股、計(jì)財(cái)股電話費(fèi)用，局領(lǐng)導(dǎo)干部話費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照縣廉政辦審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十二條局文件、材料打印堅(jiān)持節(jié)儉原則，嚴(yán)格申報(bào)審批管理。各站、室的文件、材料，局打字室能完成打印的，必須在局打字室打印;確需由營(yíng)業(yè)場(chǎng)所打印的文件、材料，各站、室負(fù)責(zé)人提出打印數(shù)量申報(bào)，報(bào)人秘股審核，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，再交指定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所打印。

第十三條局業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行_黨發(fā)16號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范公務(wù)接待的若干規(guī)定》之規(guī)章制度。一般情況下，同城不吃請(qǐng)。對(duì)于確需招待的外地及上級(jí)來(lái)人，應(yīng)在局主要領(lǐng)導(dǎo)的交辦下，視來(lái)客對(duì)象限額招待。

第十四條規(guī)范局公車使用管理，嚴(yán)禁公車私用，節(jié)約車輛維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、燃料費(fèi)等使用經(jīng)費(fèi)。局公務(wù)用車一律實(shí)行ic卡定點(diǎn)加油制度。車輛維修和購(gòu)置零配件也一律在本縣維修廠進(jìn)行，如遇特殊情況，確需在縣外維修和急需更換零配件的，必須報(bào)請(qǐng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)同意。不論何種情況，維修更換的壞零配件一律帶回本局存查。

第十五條自來(lái)水費(fèi)除能源辦、種子公司等辦公室或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所按表交費(fèi)外，全部由局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)。

第十六條電費(fèi)除能源辦、種子公司等辦公室或營(yíng)業(yè)場(chǎng)所按表交費(fèi)外，全部由局統(tǒng)一負(fù)擔(dān)。

第十七條局公用、營(yíng)業(yè)性用水電使用量及交費(fèi)額，應(yīng)由局水電管理員專職管理，建立專門臺(tái)賬，定期收繳。

第五章財(cái)產(chǎn)物資管理

第十八條局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資由計(jì)財(cái)股統(tǒng)一采購(gòu)，指定專人負(fù)責(zé)管理，并按國(guó)家管理部門之規(guī)定，建立起明細(xì)登記賬冊(cè)。凡價(jià)值在200元以上，使用年限在一年以上的財(cái)物，一律作固定資產(chǎn)入戶列賬。

第十九條因工作需要使用單位固定資產(chǎn)或低值易耗品時(shí)，應(yīng)經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并具辦領(lǐng)用手續(xù)和按時(shí)歸還。

第二十條建立起定期清理盤點(diǎn)制度。對(duì)本局所有的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)每年進(jìn)行兩次清理盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短少或損壞的財(cái)產(chǎn)物資，除正常原因外，要追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。

第六章專項(xiàng)資金管理

第二十一條局建立專項(xiàng)資金使用管理的申報(bào)、審批、驗(yàn)收和審計(jì)監(jiān)督制度，管好用活專項(xiàng)資金，嚴(yán)禁挪用專項(xiàng)資金。

第二十二條各類專項(xiàng)資金到賬后，嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金使用管理辦法，經(jīng)集體討論、研究、批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十三條專項(xiàng)資金實(shí)施項(xiàng)目完成后，必須上報(bào)局專項(xiàng)資金使用管理領(lǐng)導(dǎo)小組，接受檢查驗(yàn)收。

第二十四條局每年對(duì)各類專項(xiàng)資金的使用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保各類專項(xiàng)資金使用到位、管理到位，充分發(fā)揮資金效益。

第七章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十五條嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的站、室、個(gè)人，年度總結(jié)中，給予評(píng)先、評(píng)優(yōu)。

第二十六條違反本辦法之規(guī)定，視情況輕重給予有關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章附則

第二十七條本辦法如與上級(jí)有關(guān)政策規(guī)定相抵觸的，按上級(jí)政策規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條本辦法自二0_年_月_日起執(zhí)行。

第4篇 子公司財(cái)務(wù)管理制度范文

在很多的大型企業(yè)中,下屬會(huì)有一些子公司,在對(duì)于子公司的管理中,總公司會(huì)加以監(jiān)督及強(qiáng)化。對(duì)于子公司的財(cái)務(wù)一般如何管理呢以下是詳細(xì)的子公司財(cái)務(wù)管理制度范本,可供參考。

第一條加強(qiáng)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,強(qiáng)化稽核制度

1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量,復(fù)查會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等,必要時(shí)要設(shè)立總稽核員。

2、各子公司的財(cái)會(huì)部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對(duì),避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項(xiàng)收現(xiàn)。

3、定期與銀行對(duì)帳,不容許再出現(xiàn)新的長(zhǎng)期銀行未達(dá)帳,對(duì)歷史形成的長(zhǎng)期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時(shí)核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單,對(duì)差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對(duì)帳不及時(shí)造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

4、各子公司財(cái)會(huì)部門對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來(lái)帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財(cái)會(huì)制度,對(duì)子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會(huì)制度,經(jīng)勸阻不聽時(shí),財(cái)會(huì)人員一定要越級(jí)上報(bào),公司對(duì)敢于維護(hù)財(cái)會(huì)制度和公司利益、同各種違反財(cái)會(huì)制度行為做斗爭(zhēng)的人和事給予支持和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。

第二條加強(qiáng)對(duì)子公司籌資行為的管理

1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測(cè)及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來(lái),統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

2、公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報(bào)公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財(cái)務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。

第三條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理

1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報(bào)廢資產(chǎn)清單報(bào)公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國(guó)家規(guī)定的條件,對(duì)已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強(qiáng)催收管理,盡量減少公司損失。

第四條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強(qiáng)對(duì)被投資企業(yè)的管理

1、各子公司對(duì)投資問(wèn)題要進(jìn)行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財(cái)會(huì)部門參與投資項(xiàng)目的可行性研究。

2、各子公司必須加強(qiáng)項(xiàng)目投資后的管理工作,要把所有投資項(xiàng)目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對(duì)本公司控股的投資項(xiàng)目,其財(cái)務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會(huì),本公司應(yīng)要求派財(cái)會(huì)人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進(jìn)行考核。

第五條要求各子公司建立成本控制體系,加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

1、各子公司要對(duì)本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費(fèi)用預(yù)算。

2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會(huì)對(duì)成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時(shí),應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中,定期對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查出原因,采取措施,加以改進(jìn),以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,加強(qiáng)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

4、各子公司要結(jié)合本公司實(shí)際情況,對(duì)一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如:差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

第六條實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度

各子公司大額貸款、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實(shí)行向公司報(bào)審管理,各子公司財(cái)會(huì)人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報(bào)的要及時(shí)上報(bào)。

第七條控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

1、各子公司不能為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保,如有特殊需要時(shí),必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)公司審批,由法人代表對(duì)外簽署協(xié)議。

2、在防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項(xiàng)管理制度辦事,切實(shí)起到監(jiān)督作用。如有個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)越級(jí)上報(bào),如不上報(bào),視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴(yán)肅處理。

第八條強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理

1、各子公司要重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實(shí)際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會(huì)每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報(bào)預(yù)算完成情況季報(bào),每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報(bào)告,半年時(shí)提出下半年預(yù)算完成預(yù)測(cè)及工作措施。

2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對(duì)公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí),必須向公司預(yù)算委員會(huì)提出書面預(yù)算修改申請(qǐng),就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說(shuō)明。

3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測(cè)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測(cè)下年度主要預(yù)算指標(biāo),著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。

第九條深化財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

各子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財(cái)務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的決策。子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;財(cái)務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第5篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本

篇一:學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范文

為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財(cái)務(wù)管理制度。

1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷。嚴(yán)禁白條入帳。

2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度,堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則,履行會(huì)計(jì)義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購(gòu)物時(shí),由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財(cái)政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定,及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。

篇二:小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費(fèi)收入管理

學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金:

a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

c) 學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d) 各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

e) 其他雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

a) 學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

b) 學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

c) 在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺(jué)接受審計(jì)部門的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、 經(jīng)費(fèi)使用管理

1、 費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。

4、物資采購(gòu)人員為各部門購(gòu)物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

a) 學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

b) 學(xué)校財(cái)務(wù)部門,應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

c) 財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門。

d) 財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。

e) 財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

1、 學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)匯報(bào)和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映

篇三:學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;

6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。

2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章負(fù)債管理

第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。

第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章財(cái)務(wù)清算

第33條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他

第39條會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。

一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊(cè)等。

二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。

第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。

一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問(wèn),應(yīng)向移交人詢問(wèn);

2、對(duì)自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過(guò)交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。

五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章附則

第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第42條本制度自2010年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。

篇五:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革,促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔2005〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我縣實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第五條 按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法,并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

縣級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃,及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前,要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。

縣級(jí)教育部門的主要職責(zé):在編制好本級(jí)教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃,及時(shí)向財(cái)政部門提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督,對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策,在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃,按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

第六條

按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求,中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算,并由縣級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn),以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi),各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支,賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員,財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組,負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審,校長(zhǎng)終審。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

第九條 從事財(cái)務(wù)工作的人員必須由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任,學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。

第三章預(yù)算管理

第十條 按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求,中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算,將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第十一條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅(jiān)持“量入為出,收支平衡,保證重點(diǎn),公開透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

第十二條 預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項(xiàng)支出,重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條 預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》,向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃,教育局財(cái)務(wù)部門對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門,財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條 預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素,直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí),可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn),不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴(yán)格按照收支兩條線管理,納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存。

第十六條 中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入,但必須納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存,在學(xué)校財(cái)務(wù)部門通過(guò)往來(lái)賬戶核算,代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,多退少補(bǔ)。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項(xiàng)支出,必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用,保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用,中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學(xué)校支出包括:人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等。

對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。

公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有:辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有:辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。

第6篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財(cái)務(wù)管理對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財(cái)務(wù)管理為龍頭的作用。

二、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理核算,按期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,全面反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。

三、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,按時(shí)收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi),管好財(cái)產(chǎn)、管好財(cái)務(wù)資料,合理使用資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支用,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。

四、 搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。

五、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財(cái)務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財(cái)務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)。

六、 小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財(cái)務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。

七、 所有財(cái)務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報(bào)總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

第7篇 中小公司財(cái)務(wù)管理制度范例

中小公司財(cái)務(wù)管理制度

總 則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平?。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

第8篇 z農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度

一般對(duì)于農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理與一般的企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理,其方式和制度都不同,農(nóng)村財(cái)務(wù)管理包括哪些方面呢以下是詳細(xì)的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度范本,可供參考。

收入管理制度1、村級(jí)收入年初必須列入預(yù)算,經(jīng)民主理財(cái)小組和村民代表會(huì)議討論確認(rèn)后,報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心備案。2、村級(jí)收入的主要項(xiàng)目包括:(1)經(jīng)營(yíng)收入;(2)發(fā)包及上交收入;(3)經(jīng)批準(zhǔn)的“一事一議”籌資;(4)“四荒地”、機(jī)動(dòng)地、超標(biāo)宅基地、非農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅面積、堰塘等資源和機(jī)電泵站及閑置固定資產(chǎn)拍賣、租賃、承包及有償使用收入;(5)集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入;(6)轉(zhuǎn)移支付資金;(7)土地補(bǔ)償費(fèi);(8)上級(jí)部門撥付?？?救濟(jì)扶貧款、農(nóng)業(yè)稅減免資金、其它專項(xiàng)資金);(9)集體統(tǒng)一收取的誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)擔(dān)資金;(10)其它收入(清收歷年欠款、各種貸收款、利息收入等)。3、村級(jí)所有收入必須按規(guī)定使用專用收款收據(jù),并從收取款項(xiàng)之日起七日內(nèi)繳存農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心資金管理專戶。4、發(fā)包收入款項(xiàng)一經(jīng)簽約確定,任何人不得擅自決定減免,確因不可抗拒的自然災(zāi)害因素造成承包人巨大損失需減免的,須經(jīng)村民主理財(cái)小組或村民代表會(huì)議討論同意后報(bào)會(huì)計(jì)服務(wù)中心負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。5、嚴(yán)禁瞞報(bào)收入私設(shè)“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁坐支收入款項(xiàng)和白條抵庫(kù)。

現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金管理鎮(zhèn)由農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心的資金管理會(huì)計(jì)(總出納)負(fù)責(zé),村級(jí)由報(bào)帳會(huì)計(jì)專收、專付、專管,非出納人員不得管理現(xiàn)金。2、現(xiàn)金管理要嚴(yán)格堅(jiān)持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結(jié)的原則。3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。4、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。不準(zhǔn)保留帳外公款,即不得設(shè)置“小金庫(kù)”。5、嚴(yán)格控制資金出借。村級(jí)組織不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個(gè)人,確需借款的,必須經(jīng)村民代表大會(huì)討論同意,并落實(shí)擔(dān)保人。村干部因公出差辦事需借款的,須在事后5日內(nèi)結(jié)帳。6、收入現(xiàn)金必須堅(jiān)持先收款后開據(jù)。對(duì)收入現(xiàn)金的收款收據(jù)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。7、記帳會(huì)計(jì)要及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,每月與村報(bào)帳會(huì)計(jì)進(jìn)行分村核對(duì),確保帳實(shí)相符。8、銀行存款必須實(shí)行支票戶管理制度,設(shè)立基本帳戶,嚴(yán)禁多頭開戶。村與單位之間往來(lái)款的結(jié)算金額在2000元以上的不得使用現(xiàn)金。村日常開支采用備付金制度,其額度由“中心”視各村實(shí)際情況確定。

支出管理制度1、實(shí)行印章、簽名、公章備案制。各村必須指定審批人所用印章、理財(cái)小組專用章以及審批人簽字字模,凡無(wú)備案印章、簽名或公章的,資金管理會(huì)計(jì)有權(quán)拒付,代理記帳會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕入帳。2、村級(jí)支出的結(jié)算由各村報(bào)帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織。3、村級(jí)支出的審批實(shí)行村主任“一支筆”審批制度。500元以下的由村主任“一支筆”審批;500—1000元的由村書記和村主任共同審批;1000元以上的支出由村“兩委”集體討論后書面報(bào)告鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審批。4、民主理財(cái)小組必須每季度定期對(duì)具備各種要素、符合財(cái)務(wù)規(guī)范的支出票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督審核,并加蓋村民主理財(cái)小組審核專章,同時(shí)出具書面結(jié)論。對(duì)不符合規(guī)定的開支退返給當(dāng)事人,并追回現(xiàn)金,嚴(yán)禁避審單據(jù)抵庫(kù)。5、村組干部工資經(jīng)鎮(zhèn)政府核定標(biāo)準(zhǔn)后,由農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心根據(jù)工作實(shí)效統(tǒng)一發(fā)放。6、村級(jí)非生產(chǎn)性支出(不含干部工資)實(shí)行總額控制與包干管理相結(jié)合的管理辦法。按村級(jí)規(guī)模大小,對(duì)村級(jí)非生產(chǎn)性支出實(shí)行總額控制,最高不得超過(guò)3000元。在此基礎(chǔ)上,各村可對(duì)非生產(chǎn)性開支項(xiàng)目采取包干到人的辦法,年終隨干部工資一同發(fā)放。7、對(duì)有村營(yíng)收入,包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、房屋資產(chǎn)出租收入(不包括資產(chǎn)、資源、拍賣租賃收入)的村,可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。8、生產(chǎn)性支出實(shí)行預(yù)算報(bào)批制。先由村“兩委”擬訂支出項(xiàng)目預(yù)算,經(jīng)群眾代表大會(huì)討論通過(guò),報(bào)鎮(zhèn)政府審批后,由農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心監(jiān)督實(shí)施。9、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財(cái)務(wù)手續(xù)。各類收支票據(jù)必須印章齊全,手續(xù)完備。所有支出票據(jù)必須做到“五有”,即:有事由、有經(jīng)辦人、有審批人、有民主理財(cái)小組簽章、有農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核意見(jiàn)。對(duì)手續(xù)不完備的條據(jù)不準(zhǔn)付款、不準(zhǔn)入帳、不準(zhǔn)抵庫(kù)。否則由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)責(zé)任。10、取消組級(jí)財(cái)務(wù)。組級(jí)一切收支必須和村級(jí)收支一起報(bào)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心,不得拖延,不得跨年度報(bào)帳。11、村級(jí)一切財(cái)務(wù)活動(dòng),一律由村報(bào)賬會(huì)計(jì)辦理收支結(jié)帳手續(xù),非財(cái)務(wù)人員不得插手現(xiàn)金收支,更不得坐收坐支、代收代支。

資產(chǎn)資源管理制度1、集體資產(chǎn)資源必須由村報(bào)帳會(huì)計(jì)設(shè)專帳管理,并按資產(chǎn)資源的種類建立明細(xì)帳,分類登記,做到帳實(shí)相符,各類財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管,并及時(shí)加強(qiáng)維修保養(yǎng)。2、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須履行報(bào)批手續(xù),并通過(guò)村民代表大會(huì)討論通過(guò)。3、村級(jí)固定資產(chǎn)和“四荒地”、漁池、果園、林場(chǎng)等資產(chǎn)資源必須本著公開、公平、公正的原則,依法拍賣資產(chǎn)資源的經(jīng)營(yíng)權(quán)或所有權(quán),并簽定拍賣合同,一式三份,報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心備案。凡未經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的,視情節(jié)追究有關(guān)人的責(zé)任。4、認(rèn)真抓好集體資產(chǎn)管理。村每年年終要進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。其主要是:清查資產(chǎn)、界定資產(chǎn)所有權(quán),重估資產(chǎn)價(jià)值,核實(shí)資產(chǎn)、登記產(chǎn)權(quán)。5、要確保集體資產(chǎn)的安全完整。不得隨意用村集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保,確需用村集體財(cái)產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保的,須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)。6、拍賣使用的資產(chǎn)資源分戶建立檔案,防止集體資產(chǎn)流失。7、拍賣資產(chǎn)資源的收入款項(xiàng)可用于償還村級(jí)債務(wù)。

票證管理制度1、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織收入票據(jù)必須使用市經(jīng)管部門統(tǒng)一印制的專用收款憑證,嚴(yán)禁使用自制票據(jù)和偽造專用票據(jù)。2、農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心的資金管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)登記、使用、結(jié)報(bào)、繳舊換新與核銷工作,并定期檢查監(jiān)督。3、建立內(nèi)部收款票據(jù)年度審驗(yàn)制度。年度審驗(yàn)的內(nèi)容:一審是否按規(guī)定購(gòu)領(lǐng)使用內(nèi)部收款專用憑證;二審各項(xiàng)收費(fèi)收入是否真實(shí),計(jì)算是否準(zhǔn)確,填寫是否規(guī)范;三審有無(wú)擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),改變收費(fèi)對(duì)象,分解收費(fèi)項(xiàng)目的行為;四審對(duì)農(nóng)村和村組收費(fèi)是否實(shí)行了“一個(gè)漏斗向下”,是否一律歸口農(nóng)經(jīng)部門管理。4、建立票據(jù)管理責(zé)任制,做到專人管理、專柜保存、規(guī)范操作,防止票據(jù)丟失、蟲蛀、鼠害等事故發(fā)生。

會(huì)計(jì)報(bào)表制度1、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映村合作經(jīng)濟(jì)組織一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的書面報(bào)告。村級(jí)組織應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。2、村合作經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)編制如下報(bào)表:(1)月份報(bào)或季度報(bào)表為科目余額表和收支明細(xì)表;(2)年度報(bào)表為資產(chǎn)負(fù)債表、收益分配表。3、村級(jí)各類報(bào)表的編報(bào)由代理記帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé);全鎮(zhèn)各類會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總、上報(bào)由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。4、報(bào)表必須做到帳表相符,嚴(yán)禁弄虛作假。5、嚴(yán)格報(bào)表審核制度。各類報(bào)表必須加強(qiáng)報(bào)前審核:村級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表由主管會(huì)計(jì)審核;鎮(zhèn)匯總報(bào)表由經(jīng)管站長(zhǎng)審核。審核無(wú)誤后方可上報(bào),并簽字蓋章。6、季度會(huì)計(jì)報(bào)表須在次月10日前上報(bào);年度會(huì)計(jì)報(bào)表須在次年元月15日前上報(bào)。

財(cái)務(wù)檔案管理制度1、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)檔案,由農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一建立檔案,統(tǒng)一購(gòu)置檔案柜,統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn),統(tǒng)一歸檔保存。2、農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心指定一名熟悉檔案管理的工作人員專職或兼職檔案管理工作。其職責(zé)是搞好財(cái)務(wù)檔案資料的收集、整理、立卷、歸檔、保管、查閱、登記。做到分門別類、完整無(wú)缺、存放有序、方便查找。3、財(cái)務(wù)檔案管理的主要內(nèi)容:(1)各種財(cái)務(wù)報(bào)表包括月季年度報(bào)表、科目余額表、收支明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表和收益分配表等;(2)各項(xiàng)收支計(jì)劃及收益分配方案;(3)各種承包合同、經(jīng)濟(jì)合同;(4)各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單等;(5)農(nóng)村財(cái)務(wù)人員、民主理財(cái)小組成員檔案;(6)其他涉及農(nóng)村財(cái)務(wù)方面的資料、報(bào)告、總結(jié)、證明等。4、嚴(yán)格檔案查閱手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案之外,其他單位和個(gè)人凡要求查閱會(huì)計(jì)檔案的,須經(jīng)會(huì)計(jì)服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行,并將查閱情況書面記錄。5、財(cái)務(wù)檔案保管期限,按檔案類別分別確定為永久、長(zhǎng)期、短期三個(gè)層次,不得擅自縮短,更不得隨意銷毀。保管期滿需銷毀的,應(yīng)編制銷毀清單,報(bào)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn),并派人監(jiān)銷。

債權(quán)債務(wù)管理制度一、認(rèn)真做好村級(jí)債權(quán)的核實(shí)工作。對(duì)現(xiàn)有債權(quán)中的應(yīng)收款和內(nèi)部往來(lái)賬項(xiàng),要組織逐戶核對(duì),對(duì)農(nóng)戶合同尾欠款要辦理以欠轉(zhuǎn)借手續(xù)。對(duì)被撤銷的債務(wù)單位,依照民事訴訟法無(wú)法追還,或債務(wù)人死亡,既無(wú)遺產(chǎn)清償,又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無(wú)法追回的款項(xiàng),經(jīng)財(cái)政和經(jīng)管部門審查、村民代表大會(huì)討論同意后核銷。對(duì)因有關(guān)責(zé)任人造成的損失,應(yīng)酌情由其賠償。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的減免。二、認(rèn)真做好債權(quán)的清收工作。對(duì)有能力償還而拒不償還的,要按照訴訟程序進(jìn)行清收,并參照信用社貸款利率,收取資金占用費(fèi);對(duì)確實(shí)無(wú)力繳納的農(nóng)戶,經(jīng)民主評(píng)議可免交資金占用費(fèi)。對(duì)外單位和個(gè)人的欠款,要落實(shí)到批準(zhǔn)借款人,限期收回。三、認(rèn)真做好現(xiàn)有民間借款的清理工作。要通過(guò)逐筆清查核實(shí),核本核息,本息分離,重新?lián)Q據(jù),建立借款臺(tái)賬。過(guò)高的利率可從借款之日起,按照金融部門規(guī)定的同期同檔利率進(jìn)行核減,并執(zhí)行統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)。利息款不得轉(zhuǎn)為本金,已轉(zhuǎn)為本金的,要從本金中剔出。村組干部工資不得轉(zhuǎn)本計(jì)息,已領(lǐng)取利息的要堅(jiān)決退回。四、償還借款年初必須列入預(yù)算,并向村民公示,報(bào)經(jīng)管站備案。村集體收入和清收的村提留尾欠款為還債的主要渠道,嚴(yán)禁挪用專項(xiàng)資金突擊還債。償還民間借款,要堅(jiān)持公開、公正、公平、先群眾、后干部、先村內(nèi)、后村外、先小額、后大額、先還本、息掛帳的原則。自愿停息的,可優(yōu)先考慮還款。償還借款必須經(jīng)村集體研究同意,民主理財(cái)小組審核簽章。誰(shuí)違反規(guī)定擅自還款的,要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在償還借款時(shí),嚴(yán)禁采取提前借款時(shí)間或推后領(lǐng)款時(shí)間等弄虛作假手段騙取利息,否則,除追回非法所得外,還要按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。五、嚴(yán)禁村組集體高息借款。嚴(yán)禁借款上交各項(xiàng)稅款。村組集體一律不準(zhǔn)為企業(yè)或其他單位和個(gè)人擔(dān)保貸款。有條件的村興辦生產(chǎn)和公益事業(yè)也必須堅(jiān)持量力而行,量入為出的原則。因生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的,其借款事項(xiàng)必須事先向財(cái)政、經(jīng)管部門申報(bào)同意,提交村民代表大會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。對(duì)于違反規(guī)定,擅自借款發(fā)生的債務(wù),要按照誰(shuí)借款、誰(shuí)負(fù)責(zé)還債的原則處理。所有借款必須及時(shí)入帳,嚴(yán)禁坐支借款,對(duì)有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策,盲目舉債營(yíng)造“政績(jī)”造成經(jīng)濟(jì)損失的,以集體名義舉債個(gè)人從中牟利的,違反借(貸)款使用規(guī)定揮霍浪費(fèi)的,對(duì)主要責(zé)任人要嚴(yán)肅處理。六、所有干部一律不準(zhǔn)參與高利貸活動(dòng)。村放高利貸從中牟利的單位、個(gè)人,要逐一排查,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理。

民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度一、民主理財(cái)(一)村民主理財(cái)小組機(jī)構(gòu)的設(shè)立:村級(jí)組織要建立以村民代表為主、有關(guān)村干部參加的民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組的成員由村民大會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生,成員一般5—7人,并推選1人擔(dān)任理財(cái)組長(zhǎng)?，F(xiàn)任村干部直系親屬不得擔(dān)任理財(cái)小組成員,會(huì)計(jì)人員應(yīng)作為成員或特邀成員參加。小組成員一般任期二年,可連選連任。小組成員確定后要張榜公布并報(bào)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心備案。(二)民主理財(cái)小組成員應(yīng)具備的條件:1、政治覺(jué)悟高、原則性強(qiáng)、辦事公道,有一定的參政議政能力;2、工作熱情高,聯(lián)系群眾,并在群眾中享有威信;3、具有初中以上文化程度;4、熟悉農(nóng)村政策和一般的農(nóng)村財(cái)務(wù)知識(shí)。(三)村民主理財(cái)小組的任務(wù)和職權(quán)。1、任務(wù):監(jiān)督村干部貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;參與建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度;廣泛征求并及時(shí)反饋群眾對(duì)財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)和要求,以便村級(jí)組織認(rèn)真研究,采納合理意見(jiàn),接受批評(píng),改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。2、職權(quán):①監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況,重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、收益分配方案、干部報(bào)酬的確定、承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行和財(cái)務(wù)實(shí)施情況進(jìn)行檢查;②定期盤點(diǎn)貨幣資金、物資、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn);③核對(duì)會(huì)計(jì)帳目;④有權(quán)向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題;⑤參與村級(jí)組織重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題決策。任何人不得妨礙民主理財(cái)小組行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。(四)認(rèn)真開展民主理財(cái)活動(dòng)。規(guī)模大、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容多的村,一般每個(gè)月召開一次理財(cái)活動(dòng),其他村可每季度開展一次。如有重大財(cái)務(wù)問(wèn)題還要根據(jù)需要臨時(shí)召開相應(yīng)的民主理財(cái)會(huì)議。民主理財(cái)應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容:1、收入來(lái)源是否真實(shí)、合法,有無(wú)隱瞞;2、支出是否合理,支出單據(jù)是否符合規(guī)定,手續(xù)是否完備,支出是否真實(shí);3、審核通過(guò)后,分別在原始憑證上簽章。(五)民主理財(cái)小組要做好出納庫(kù)的盤點(diǎn)工作。檢查出納庫(kù)是否存在避審單據(jù)抵庫(kù)和白條抵庫(kù)的現(xiàn)象,對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)反映,以便及時(shí)處理。(六)民主理財(cái)小組要協(xié)助村級(jí)組織做好財(cái)務(wù)公開工作。村級(jí)組織每期向群眾公布的帳目必須經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組審核核實(shí),以確保公開內(nèi)容的真實(shí)性。二、財(cái)務(wù)公開(一)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容按農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》確定的公開內(nèi)容進(jìn)行,群眾要求了解的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)也應(yīng)及時(shí)公開。(二)財(cái)務(wù)公開的時(shí)間。村級(jí)組織應(yīng)在年初公布財(cái)務(wù)預(yù)算。每季度公布財(cái)務(wù)收支情況。每半年的財(cái)務(wù)公開要與開展民主唱票評(píng)據(jù)活動(dòng)結(jié)合進(jìn)行,一次為7月5日至20日;一次為次年的元月5日至20日。年度會(huì)計(jì)核算結(jié)束后公布全年財(cái)務(wù)綜合預(yù)算執(zhí)行情況。(三)財(cái)務(wù)公開的程序。村級(jí)組織財(cái)務(wù)公開必須履行下列程序:1、代理會(huì)計(jì)在按期做好會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上,以會(huì)計(jì)資料為依據(jù),通過(guò)計(jì)算、匯總,整理好各類數(shù)據(jù),按規(guī)定的公布表格填寫,擬好公布文稿。2、民主理財(cái)小組審核。村民主理財(cái)小組應(yīng)通過(guò)審核帳目和原始單據(jù),對(duì)公布的內(nèi)容的這無(wú)整性、文稿及數(shù)額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。3、審核簽章。財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)組長(zhǎng)和會(huì)計(jì)簽章后,報(bào)財(cái)政所、經(jīng)管站審核,加蓋印章后公布。(四)村級(jí)財(cái)務(wù)公開的方式要以公開墻為主。村要在群眾集中居住地和交通路口建立規(guī)范化的公開墻,以便于群眾閱覽。財(cái)務(wù)帳目公布后,村主要負(fù)責(zé)人應(yīng)安排專門時(shí)間,接待群眾來(lái)訪,解答群眾提出的問(wèn)題,聽取意見(jiàn)和建議,及時(shí)整改問(wèn)題。(五)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心的代理記帳會(huì)計(jì)要為村財(cái)務(wù)公開及時(shí)提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)資料,并做好指導(dǎo)。

財(cái)務(wù)預(yù)決算管理制度一、為了認(rèn)真落實(shí)《洪湖市村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》精神,對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)決算管理制度。村級(jí)組織每年3月中旬,應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、承包合同、其他經(jīng)濟(jì)合同、上級(jí)下達(dá)的指導(dǎo)性計(jì)劃指標(biāo)和年度生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用開支情況編制財(cái)務(wù)預(yù)算方案。二、編制預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持以下原則:1、量入為出原則。決不能打赤字預(yù)算。2、節(jié)約有效使用原則。一要做到使財(cái)力和物力相結(jié)合,使預(yù)算支出有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)作保證;二要實(shí)行費(fèi)用定項(xiàng)限額、包干使用、計(jì)劃管理、指標(biāo)控制。三要堅(jiān)持專款專用。不能任意把各項(xiàng)預(yù)算支出加以流用,改變資金的用途。3、組織收入來(lái)源合理、正確、可靠原則。三、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括收和支出兩個(gè)方面。1、財(cái)務(wù)收入包括:(1)“一事一議”籌集的資金(含不承包耕地農(nóng)民上交部分);(2)發(fā)包及上交收入;(3)集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入;(4)上級(jí)部門撥款;(5)救濟(jì)扶貧款;(6)土地補(bǔ)償費(fèi);(7)各種代收、借貸等其他資金;(8)清收的村提留尾欠款;(9)其他收入。2、財(cái)務(wù)支出包括:(1)固定資產(chǎn)購(gòu)建;(2)興辦集體生產(chǎn)和公益事業(yè)支出;(3)農(nóng)田水利基本建設(shè)和資源開發(fā)投資;(4)管理費(fèi)用支出;(5)其他支出。四、嚴(yán)格預(yù)算程序:1、準(zhǔn)備階段。首先整理分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,其次預(yù)測(cè)研究影響預(yù)算期收支的有關(guān)因素,使預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)切合實(shí)際。2、發(fā)動(dòng)群眾,提合理化建議。在編制預(yù)算的過(guò)程中,要充分聽取村民群眾對(duì)發(fā)展生產(chǎn)、增加收入、節(jié)約開支、堵塞支出漏洞的合理化建議,使財(cái)務(wù)預(yù)算變?yōu)楦刹咳罕姷淖杂X(jué)行動(dòng)。3、編制財(cái)務(wù)預(yù)算表。在合理制訂年度收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上,列出收支預(yù)算表,在村“兩委”審議修訂的基礎(chǔ)上,提交村民代表大會(huì)討論通過(guò),報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。村級(jí)預(yù)算必須送財(cái)政、經(jīng)管部門備案。然后在村務(wù)公開欄內(nèi)公示。五、村合作經(jīng)濟(jì)組織在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,若遇國(guó)家政策、工作計(jì)劃較大變動(dòng)或受自然、市場(chǎng)等不可抗拒因素的影響,村級(jí)組織可以根據(jù)變化了的情況,對(duì)年初預(yù)工進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,并按上述程序修訂、追補(bǔ)預(yù)算。六、村合作經(jīng)濟(jì)組織在年度終了時(shí),必須對(duì)全年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,特別是對(duì)收支定額的執(zhí)行情況進(jìn)行深入細(xì)致的檢查和分析,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制決算報(bào)表,并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。七、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政所、經(jīng)管站要加強(qiáng)村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)督促整改。對(duì)違返審查審批程序的規(guī)定造成的經(jīng)濟(jì)損失,要酌情追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

籌資籌勞管理制度一、村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞,應(yīng)當(dāng)遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則,實(shí)行“一事一議”。二、籌資的對(duì)象為本村戶籍在冊(cè)人口或者所議事項(xiàng)受益人口,籌勞的對(duì)象為符合上述條件的勞動(dòng)力。每人每年承擔(dān)的出資出勞數(shù)額不得突破省政府規(guī)定的上限控制標(biāo)準(zhǔn)。三、籌資籌勞應(yīng)當(dāng)用于本村范圍內(nèi)小型農(nóng)田水利基本建設(shè)、修建和維護(hù)村級(jí)道路、血防滅螺、植樹造林、村莊建設(shè)與整治以及村民會(huì)議或村民代表會(huì)議決定需要興辦的其他集體生產(chǎn)、生活等公益事業(yè)項(xiàng)目。除此以外的其他項(xiàng)目,不得列入籌資籌勞的使用范圍。四、籌資籌勞的項(xiàng)目、數(shù)額,由村民委員會(huì)在每年的第一季度提出預(yù)算,經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò)、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))辦事處同意,報(bào)市減負(fù)辦審批后執(zhí)行。五、農(nóng)民無(wú)正當(dāng)理由不承擔(dān)籌資籌勞任務(wù)的,應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育,經(jīng)教育拒不改正的,依照村規(guī)民約予以處理。六、向農(nóng)民籌資應(yīng)當(dāng)在農(nóng)作物收獲后籌集。向農(nóng)民籌勞按標(biāo)準(zhǔn)工日計(jì)算,原則上以投勞為主,在農(nóng)閑時(shí)安排用工。農(nóng)民自愿以資代勞的,其工價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不得突破省政府規(guī)定的上限。禁止強(qiáng)制農(nóng)民以資代勞。七、退伍傷殘軍人、在校學(xué)生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女、男年滿六十周歲或者女年滿五十五周年的村民和喪夫勞動(dòng)力的村民,不承擔(dān)籌勞義務(wù)。

八、村范圍內(nèi)向農(nóng)民籌資的資金,屬于本村村民集體所有。村民出資使用情況,年終以決算的形式,經(jīng)村民民主理財(cái)小組審查后,向村民張榜公布,接受群眾監(jiān)督。村級(jí)籌資籌勞使用情況接受上級(jí)主管部門的審計(jì)與監(jiān)督。

關(guān)于實(shí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革的調(diào)查與思考

通州區(qū)委副書記、紀(jì)委書記鄧乃平

根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府決定,自去年7月1日開始,我區(qū)農(nóng)村全面實(shí)行“雙層審計(jì)、村賬托管、電算管理”制度。這是對(duì)我區(qū)現(xiàn)行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度的一次重大改革,其執(zhí)行情況如何,關(guān)系到我區(qū)農(nóng)村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定,且對(duì)從源頭上預(yù)防和治理腐敗,進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)具有重大意義。為了切實(shí)把這項(xiàng)工作抓緊、抓實(shí)、抓出成效,區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局組織力量對(duì)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村實(shí)行這項(xiàng)制度的情況進(jìn)行了調(diào)查。

一、“雙層審計(jì)、村賬托管、電算管理”制度的提出

1、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理事關(guān)重大。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是農(nóng)村各項(xiàng)事務(wù)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,多年來(lái)一直是農(nóng)村工作的熱點(diǎn)和難點(diǎn),影響整個(gè)農(nóng)村工作、農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收,與農(nóng)村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定息息相關(guān)。特別是作為一個(gè)農(nóng)業(yè)大區(qū),農(nóng)民情緒如何、農(nóng)村是否穩(wěn)定、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展得快慢,直接影響到全區(qū)的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。這次進(jìn)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度改革,是區(qū)委、區(qū)政府加強(qiáng)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展,維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定的一項(xiàng)重要舉措。

2、加強(qiáng)和改進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。我區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀還遠(yuǎn)不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是財(cái)會(huì)人員年齡老化,知識(shí)落伍,操作手段落后;二是原則性不強(qiáng)、紀(jì)律觀念差,存在著亂收亂支、白條下賬、賬目不清不全等現(xiàn)象;三是工作透明度不高,少數(shù)村干部獨(dú)攬財(cái)經(jīng)大權(quán),忽視甚至剝奪了群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),引起群眾猜疑、誤解,造成干群關(guān)系緊張,影響社會(huì)穩(wěn)定;四是財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性,直接影響核算質(zhì)量,造成財(cái)會(huì)信息失真、決策依據(jù)不準(zhǔn),使集體資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)資源不能有效地配置和利用,甚至造成流失;五是極少數(shù)農(nóng)村干部利用財(cái)務(wù)管理上的混亂,以權(quán)謀私、貪污挪用公款。這些問(wèn)題不解決,將會(huì)嚴(yán)重制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展,也會(huì)為少數(shù)農(nóng)村黨員干部以權(quán)謀私提供條件。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),實(shí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革,目的就是把農(nóng)村財(cái)務(wù)管理納入制度化、規(guī)范化軌道,使之適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3、農(nóng)村干部經(jīng)濟(jì)違紀(jì)違法現(xiàn)象呈上升趨勢(shì)。近幾年我區(qū)反映農(nóng)村黨員干部問(wèn)題的信訪舉報(bào)持續(xù)上升,違紀(jì)違法案件增多,其中反映農(nóng)村黨員干部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的信訪舉報(bào)占很大比例。近五年查處的違紀(jì)違法的農(nóng)村黨員干部中因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題被查處的占總數(shù)的68%,突出反映了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理上存在的嚴(yán)重漏洞,表明財(cái)務(wù)管理混亂已成為農(nóng)村黨員干部經(jīng)濟(jì)犯罪的一個(gè)重要原因。

4、加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,有利于從源頭上預(yù)防和治理腐敗。腐敗現(xiàn)象一個(gè)顯著的特征就是以權(quán)謀私、權(quán)錢交易。因此,根除腐敗現(xiàn)象必須加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,管好集體資產(chǎn),堵住腐敗分子的財(cái)源,切斷權(quán)錢畸形結(jié)合的通道,從源頭上預(yù)防和治理當(dāng)前農(nóng)村黨員干部中存在的腐敗問(wèn)題。區(qū)委、區(qū)政府推行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革,其中一個(gè)重要的著眼點(diǎn)和落腳點(diǎn)就是從源頭上預(yù)防和治理腐敗,進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),為深化農(nóng)村改革、加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和條件。

5、試點(diǎn)結(jié)果證明,推行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革是可行的。為了探索加強(qiáng)和改進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的有效辦法,從2000年起我區(qū)就著手研究農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的改革措施,在借鑒了兄弟單位經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,于2001年分別在我區(qū)原牛堡屯鎮(zhèn)搞了“村賬托管”和“村賬鎮(zhèn)審”的試點(diǎn)工作。兩個(gè)試點(diǎn)經(jīng)過(guò)一年多的運(yùn)行,取得了良好的效果:一是加強(qiáng)了村級(jí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),提高了整體素質(zhì);二是健全了財(cái)務(wù)管理制度,明確了工作規(guī)程;三是壓縮了非生產(chǎn)性開支,減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān),增加了農(nóng)民收入;四是促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村的穩(wěn)定。在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,區(qū)委、區(qū)政府經(jīng)過(guò)周密研究、反復(fù)論證,決定從2002年7月始,在全區(qū)推行了“雙層審計(jì)、村賬托管、電算管理”制度。

二、實(shí)施方案

1、機(jī)構(gòu)設(shè)置

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))設(shè)置“農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心”,為自收自支事業(yè)單位。村級(jí)設(shè)財(cái)務(wù)專管員一名,同時(shí)成立5至7人的村民民主理財(cái)小組。

2、人員配備

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心,根據(jù)所轄行政村的數(shù)量、業(yè)務(wù)量的大小等確定專業(yè)財(cái)會(huì)人員數(shù),一般以每人負(fù)責(zé)8個(gè)村左右為宜。財(cái)會(huì)人員由個(gè)人自薦、民主推薦和公開招聘相結(jié)合的方法產(chǎn)生。

村級(jí)財(cái)務(wù)專管員的聘用參照鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員條件,由村委會(huì)提名,經(jīng)村民代表大會(huì)同意,報(bào)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))經(jīng)管站批準(zhǔn)并備案。村民理財(cái)小組需經(jīng)村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生,報(bào)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))經(jīng)管站備案。

3、主要職責(zé)

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心主要職責(zé)是:(1)村級(jí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算;(2)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作;(3)農(nóng)村集體資產(chǎn)登記、確權(quán)、發(fā)證、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出和年檢工作;(4)土地承包合同、流轉(zhuǎn)合同的簽訂、鑒證、登記、檔案管理和糾紛調(diào)解;(5)農(nóng)民負(fù)擔(dān)的監(jiān)督檢查和調(diào)查處理;(6)農(nóng)村財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作;(7)各種財(cái)務(wù)檔案的整理與保管工作;(8)村級(jí)財(cái)務(wù)公開工作;(9)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測(cè)工作;(10)其它托管的財(cái)會(huì)工作。

村級(jí)財(cái)務(wù)專管員負(fù)責(zé)本村收支票據(jù)的匯總、整理;定期向村民主理財(cái)小組匯報(bào)當(dāng)月收支情況,并上報(bào)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心,按規(guī)定向村民公布財(cái)務(wù)收支情況;完成中心交辦的其它工作。

村民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)村級(jí)收支票據(jù)的監(jiān)督審核。合格的加蓋“民主理財(cái)專用章”方可上報(bào)中心。對(duì)不真實(shí)、違規(guī)的或手續(xù)不齊全的票據(jù)退回經(jīng)手人處理,拒絕上報(bào)入賬。

4、工作程序

每月25日、26日為全區(qū)民主理財(cái)日,村民主理財(cái)小組對(duì)村級(jí)所有收入、支出票據(jù),按有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)進(jìn)行初審,符合規(guī)定的加蓋“村民主理財(cái)專用章”,由專管員于27日上報(bào)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心,不符合規(guī)定的理財(cái)小組不予蓋章上報(bào)。

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心于27至30日對(duì)上報(bào)票據(jù)進(jìn)行復(fù)審,不符合規(guī)定的,退回村專管員,符合規(guī)定的方可進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

根據(jù)村務(wù)公開的規(guī)定,按季度、半年、全年提供財(cái)務(wù)公開的全部資料,通過(guò)公開欄或村民代表會(huì)議公布,接受村民監(jiān)督,并隨時(shí)接待村民的查詢、質(zhì)疑。

建立村級(jí)財(cái)會(huì)檔案專柜,并分類妥善保管。

5、經(jīng)費(fèi)來(lái)源

區(qū)級(jí)負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的會(huì)議、資料、培訓(xùn)、抓典型、考察、總結(jié)等費(fèi)用,由區(qū)財(cái)政撥付,區(qū)經(jīng)管站負(fù)責(zé)專款專用。

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心所需辦公用房、電算化設(shè)備、軟件、檔案柜、辦公桌椅等開辦費(fèi)由鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)調(diào)劑或購(gòu)置。

村級(jí)托管費(fèi)用按村規(guī)模大小和業(yè)務(wù)多少分三類分別年上交2000元、1500元、1000元,用于服務(wù)中心人員工資、獎(jiǎng)金和辦公費(fèi)。

6、實(shí)施步驟

按照積極、穩(wěn)妥、有序的原則,采取分步實(shí)施、重點(diǎn)辦理、整體推進(jìn)、年內(nèi)完成的方法,共分五個(gè)階段進(jìn)行。

三、實(shí)施情況與初步成效

1、實(shí)施情況

(1)建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)。區(qū)里成立了由區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng),由農(nóng)委、紀(jì)委、監(jiān)察局、政研室、財(cái)政局、審計(jì)局、檔案局、經(jīng)管站等有關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)參加的“農(nóng)村財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組”,下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)日常管理工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立了以鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)為組長(zhǎng)和有關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)參加的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。各村成立了以村黨支部書記或村長(zhǎng)為組長(zhǎng)、由財(cái)務(wù)專管員和村民代表等人員參加的財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

(2)組織發(fā)動(dòng)和人員培訓(xùn)。2002年4月下旬,區(qū)委、區(qū)政府組織召開了全區(qū)村級(jí)財(cái)務(wù)管理改革工作動(dòng)員大會(huì),全面部署農(nóng)村財(cái)務(wù)管理改革工作。采取區(qū)、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))兩級(jí)培訓(xùn)的方式,對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心記賬人員、經(jīng)管站人員、村民理財(cái)小組成員和財(cái)務(wù)專管員,分別進(jìn)行了財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)知識(shí)、電算操作的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)法規(guī)培訓(xùn)。

(3)加強(qiáng)檢查、指導(dǎo),及時(shí)解決問(wèn)題。由于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)和條件不一樣,在實(shí)施過(guò)程中必然會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的問(wèn)題,為了確保工作質(zhì)量和工作進(jìn)度,區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別采取不同形式加強(qiáng)指導(dǎo)、檢查,及時(shí)解決了房地產(chǎn)開發(fā)和舊村改造后賬目是否托管問(wèn)題、生產(chǎn)隊(duì)賬目管理問(wèn)題、核算資料交接問(wèn)題、原村級(jí)財(cái)會(huì)人員安排問(wèn)題、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心記賬人員配備問(wèn)題、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心與賬目托管村簽訂托管合同問(wèn)題等,為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)順利實(shí)施改革掃清了障礙。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)采取鎮(zhèn)二級(jí)班子成員包片、機(jī)關(guān)工作人員包村的形式,指導(dǎo)各村工作。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組還通過(guò)《農(nóng)經(jīng)信息》共印發(fā)8期簡(jiǎn)報(bào),發(fā)送信息34條,及時(shí)通報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作進(jìn)展情況、成功經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題和解決辦法,對(duì)工作起到了推動(dòng)作用。

(4)積極籌措資金,全面落實(shí)各項(xiàng)工作。為了順利實(shí)施這項(xiàng)改革,區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級(jí)政府在資金上給予了大力支持,保證了這項(xiàng)改革的順利進(jìn)行。截至2002年9月底,全區(qū)11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共有388個(gè)村實(shí)行了村賬托管,占總數(shù)的80%;共投入資金115萬(wàn)元,用于所需辦公用房及設(shè)備。全區(qū)已成立村民理財(cái)小組483個(gè),理財(cái)小組成員1778名,村財(cái)務(wù)專管員483名,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心財(cái)會(huì)人員55名。

2、實(shí)施效果

(1)鎮(zhèn)、村兩級(jí)干部提高了對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí),工作積極主動(dòng),在推行這項(xiàng)工作之初,少數(shù)鎮(zhèn)、村干部存在一些片面認(rèn)識(shí),有的信訪問(wèn)題比較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)出于對(duì)穩(wěn)定的考慮,擔(dān)心實(shí)行這項(xiàng)改革會(huì)使干群矛盾進(jìn)一步激化,信訪更多,形成“剪不斷,理還亂”局面,不利于穩(wěn)定;有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較好的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村干部擔(dān)心實(shí)行改革后財(cái)務(wù)被管起來(lái),會(huì)束縛村干部的手腳,不利于集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;有的擔(dān)心會(huì)與村委會(huì)自治權(quán)利產(chǎn)生法律沖突,因而顧慮較多,積極性不高;有的群眾認(rèn)為托管以后,會(huì)影響對(duì)村干部以前的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行審查和處理;還有一些村會(huì)計(jì)認(rèn)為實(shí)行改革后會(huì)丟掉“飯碗”,因而不愿交賬。針對(duì)這些認(rèn)識(shí)問(wèn)題,區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組一是認(rèn)真宣傳這項(xiàng)改革對(duì)促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政治穩(wěn)定的積極作用;二是耐心解釋“村賬托管、雙層審計(jì)、電算管理”制度是在農(nóng)村集體資產(chǎn)的所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)、管理權(quán)和處理權(quán)不變的前提下,實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)和監(jiān)督;三是要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)托管以前的各村賬目都要進(jìn)行清理和審計(jì);四是要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)年齡偏大、文化水平偏低的村會(huì)計(jì)采取安排其它力所能及的工作或給予一定補(bǔ)償?shù)恼叽胧?打消了他們的顧慮和后顧之憂。鎮(zhèn)、村兩級(jí)干部認(rèn)識(shí)到,改革農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度勢(shì)在必行,早改比晚改好。一些原來(lái)對(duì)這項(xiàng)改革持觀望甚至否定態(tài)度的村干部,主動(dòng)找到鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo),要求把本村實(shí)行改革的時(shí)間往前提,他們說(shuō):“實(shí)行這項(xiàng)改革,財(cái)務(wù)公開了,賬目清楚了,群眾明白了,干部清白了,一舉多得,何樂(lè)而不為!”

(2)進(jìn)一步健全了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范核算的條件日趨成熟。實(shí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革,區(qū)委明確要求“起點(diǎn)要高,要嚴(yán)格規(guī)范”,按照這一思路和要求,這項(xiàng)改革從一開始就納入了制度化、規(guī)范化的軌道。區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室經(jīng)反復(fù)座談、討論,制定出《村級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度》、《村級(jí)財(cái)務(wù)開支審批制度》、《村級(jí)票據(jù)管理制度》、《村級(jí)現(xiàn)金管理制度》、《村級(jí)財(cái)務(wù)公開制度》、《村級(jí)財(cái)務(wù)檔案管理制度》、《農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心記賬人員管理辦法》、《村財(cái)務(wù)專管員管理辦法》、《村級(jí)民主理財(cái)管理辦法》等九項(xiàng)制度,并印制了村民往來(lái)結(jié)算內(nèi)部收據(jù)、民主理財(cái)活動(dòng)情況登記表、檔案借閱手續(xù)登記表、村級(jí)借閱檔案申請(qǐng)表、會(huì)計(jì)資料移交清單,統(tǒng)一刻制了區(qū)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心復(fù)審章和村民主理財(cái)專用章,還為中心記賬人員統(tǒng)一制作了胸牌。全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)區(qū)里統(tǒng)一要求,結(jié)合實(shí)際情況也建立完善了各項(xiàng)制度和辦法。這些制度既為這項(xiàng)改革的順利推進(jìn)提供了保證,又嚴(yán)格了管理,進(jìn)一步規(guī)范了村級(jí)財(cái)務(wù)行為,解決了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在的一些突出問(wèn)題。

(3)村級(jí)財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體素質(zhì)實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。通過(guò)實(shí)行這項(xiàng)改革,過(guò)去長(zhǎng)期存在又得不到解決的村級(jí)會(huì)計(jì)年齡老化、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低、核算手續(xù)不完備、記賬不規(guī)范等諸多問(wèn)題得以徹底解決。經(jīng)過(guò)聘用選拔,使一些年輕、具有專業(yè)知識(shí)的人員進(jìn)入了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心記賬崗位。村級(jí)財(cái)務(wù)專管員、村民理財(cái)小組成員經(jīng)培訓(xùn)后上崗,自身素質(zhì)特別是關(guān)心和熱愛(ài)集體、堅(jiān)持原則的政治素質(zhì),有了明顯提高,這些都為規(guī)范管理提供了可靠保證。

(4)進(jìn)一步加強(qiáng)了農(nóng)村民主政治建設(shè),調(diào)動(dòng)和保護(hù)了廣大群眾參政議政、投身改革和建設(shè)的積極性。過(guò)去,在少數(shù)村干部身上存在著辦事情、做決策不相信群眾、不依靠群眾、不走群眾路線的現(xiàn)象,生怕群眾“壞事”。通過(guò)這項(xiàng)改革,村干部的看法改變了,認(rèn)識(shí)到?jīng)]有群眾的支持和參與,什么事情也辦不成,只有廣大群眾的支持和參與才能“成事”。究其原因,在于這項(xiàng)改革為群眾參政議政和民主管理找到了切入點(diǎn):即通過(guò)規(guī)范的財(cái)務(wù)公開,落實(shí)了群眾對(duì)本村財(cái)務(wù)的知情權(quán);通過(guò)村民理財(cái)小組名符其實(shí)、權(quán)責(zé)明確地代表群眾理財(cái),落實(shí)了群眾的參與權(quán);通過(guò)村民理財(cái)小組對(duì)票據(jù)的嚴(yán)格審計(jì),落實(shí)了群眾對(duì)本村財(cái)務(wù)的監(jiān)督權(quán);通過(guò)村民代表大會(huì),落實(shí)了群眾對(duì)本村財(cái)務(wù)的決策權(quán)。真正做到了讓群眾事前參與,把好決策關(guān);事中介入,把好執(zhí)行關(guān);事后審計(jì),把好監(jiān)督關(guān)。

(5)加強(qiáng)了農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),促進(jìn)了農(nóng)村改革、發(fā)展和穩(wěn)定。財(cái)務(wù)管理的規(guī)范、有序和財(cái)務(wù)公開的及時(shí)、全面、準(zhǔn)確、真實(shí),堵塞了管理上的漏洞,同時(shí)也強(qiáng)化了村干部廉潔自律意識(shí),規(guī)范了村干部的行為,促進(jìn)了村干部依法照章辦事、廉潔從政。實(shí)行這項(xiàng)制度雖然還不足半年,但它在多方面所產(chǎn)生的積極作用已經(jīng)顯現(xiàn)出來(lái):一是結(jié)束了少數(shù)村干部濫用“一支筆”,亂開口子、亂批條子、濫支亂花的現(xiàn)象;二是基本上杜絕了不合理的開支,其中尤以招待費(fèi)開支下降最為明顯,如次渠鎮(zhèn)一些村的招待費(fèi)開支下降了30%;三是遏制了少數(shù)機(jī)關(guān)干部利用各種關(guān)系到村里報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的上學(xué)費(fèi)、學(xué)車費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、飯費(fèi)等違紀(jì)行為;四是嚴(yán)格了票據(jù)管理,有效解決了向農(nóng)村亂攤派、亂收費(fèi)現(xiàn)象;五是把群眾監(jiān)督真正落到了實(shí)處。目前,全區(qū)農(nóng)村正呈現(xiàn)由財(cái)務(wù)公開帶動(dòng)村務(wù)公開、強(qiáng)化群眾監(jiān)督的良好勢(shì)頭,隨著這項(xiàng)制度全面推開,黨群、干群關(guān)系更加緊密、牢固,農(nóng)村更加穩(wěn)定。據(jù)統(tǒng)計(jì),近兩個(gè)月農(nóng)村因財(cái)務(wù)問(wèn)題_的數(shù)量下降了47%。

四、思考與建議

1、進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)行“雙層審計(jì)、村賬托管、電算管理”制度是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,政策性強(qiáng),涉及面寬,工作量大,各級(jí)黨委、政府和廣大農(nóng)村干部,要從落實(shí)“____”重要思想,維護(hù)農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局和從源頭治理腐敗的戰(zhàn)略高度,充分認(rèn)識(shí)它的重要性和必要性,切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),扎扎實(shí)實(shí)地做好工作,保證此項(xiàng)改革順利進(jìn)行。

2、應(yīng)全面加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)的管理。實(shí)行“雙層審計(jì)、村賬托管、電算管理”制度,作用還只限于支出是否合理、票據(jù)是否真實(shí)的層面上,尚不包括對(duì)集體收入和集體資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。鑒于此,今后我們必須抓好以下兩方面工作:一是要把農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合同作為財(cái)務(wù)管理制度改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容,通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理,掌握每一個(gè)村的收入來(lái)源,有針對(duì)性地進(jìn)行監(jiān)管。二是要逐村開展清產(chǎn)核資,搞好產(chǎn)權(quán)界定,摸清集體家底,做到鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府清楚,村級(jí)“兩委”清楚,群眾清楚。在此基礎(chǔ)上,制定和完善監(jiān)管措施,防止集體資產(chǎn)流失。

3、應(yīng)強(qiáng)化事前管理和監(jiān)督。實(shí)行農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革,目的就是為了管住、管好農(nóng)村財(cái)務(wù),為此,必須強(qiáng)化事前的民主管理和監(jiān)督。一是要充分發(fā)揮村民代表大會(huì)的職能和作用,村里的重大事項(xiàng)必須經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò),不能以村民理財(cái)小組代替村民代表大會(huì)。二是對(duì)諸如引進(jìn)資金、上項(xiàng)目、舊村改造、房地產(chǎn)開發(fā)、廠房租賃、大額度資金使用等重大問(wèn)題,必須堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,不允許個(gè)人說(shuō)了算。三是對(duì)村民理財(cái)小組要做到權(quán)、責(zé)、利統(tǒng)一,充分尊重理財(cái)小組的意見(jiàn),不能把理財(cái)小組搞成“擺設(shè)”、“橡皮圖章”。

4、加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。一方面,要充分發(fā)揮各級(jí)經(jīng)管站的作用,抓進(jìn)度、促平衡,制定和完善各項(xiàng)配套制度。另一方面,各級(jí)紀(jì)委要重點(diǎn)抓好對(duì)制度落實(shí)情況、雙層審計(jì)情況的監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決,特別是要通過(guò)雙層審計(jì),從中發(fā)現(xiàn)案件線索,及時(shí)查處違紀(jì)違法案件。

第9篇 大c超市財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)公司對(duì)財(cái)務(wù)的管理,防止資金滯留,加快資金周轉(zhuǎn),保證資金安全,公司往往都會(huì)制定出一些財(cái)務(wù)管理制度,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家就整理了一則超市財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考。

一、出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確,審批手續(xù)必須齊全,不符合要求的憑證,出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳,對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記,逐日結(jié)出余額,每日下班前,必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù),白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。

二、現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。

各部門的收銀員必須在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了,根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后,將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了,打出清帳單,在未收款項(xiàng)之前,不得將清帳結(jié)果告訴收銀員,否則每次罰款_________元,收妥營(yíng)業(yè)款之后,將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)_________元的,每出現(xiàn)一次,作過(guò)失一次,罰款_________元。門店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款,必須當(dāng)日下午存入銀行,無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者,算過(guò)失一次,并按每天_________%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付,特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù),由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí),馬上辦理入庫(kù)手續(xù),并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款_________元。

四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來(lái),錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),并簽訂好合同,本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,貨送出未收回貨款時(shí),應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后,應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部,未及時(shí)上交的,則按每天5%的比例收取滯納金,如將貨款收回后挪作他用的,處以一倍的罰款,情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退,并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。

五、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1.差旅費(fèi)借支的管理。因公出差,根據(jù)工作需要,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支,在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,逾期按每天_____%比例收取滯納金。

2.備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放,專款專用,備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理,財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

3.其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金,特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,從財(cái)務(wù)部借款的,必須制定還款計(jì)劃,嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款,逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款,并按銀行貸款利率計(jì)收利息。

六、其他款項(xiàng)的管理。

各部門的零星款項(xiàng),如紙箱或其他收入的款項(xiàng),由出納員收取,收款必須開具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪行為,處以_________%的罰款。收款額未滿_________元的于次月_________日上交財(cái)務(wù)部入帳,滿_________元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳,否則,每天罰款_________元。

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第10篇 z物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一個(gè)物業(yè)管理公司,為規(guī)范其公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算等,都會(huì)制定財(cái)務(wù)管理制度。以下是物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規(guī)定。

除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)),包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫(kù)等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。

第四條代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ),專款專用,并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費(fèi)用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費(fèi),計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十一條企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

第四章營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)

第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收人。

物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第五章附則

第二十一條本規(guī)定自__年1月1日起施行。

第二十二條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第11篇 某鄉(xiāng)村社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

鄉(xiāng)村社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)社區(qū)村委會(huì)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高理財(cái)水平,結(jié)合我市社區(qū)村委會(huì)實(shí)際,制定本制度:

1、社區(qū)村委會(huì)實(shí)行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。

2、社區(qū)村委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。社區(qū)村委會(huì)的各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持“一支筆”審批制,由社區(qū)居委會(huì)主任一人負(fù)責(zé)簽字審批,重大項(xiàng)目的開支必須向街道辦事處報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>

4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù),做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報(bào)表,統(tǒng)一管理社區(qū)村委會(huì)的收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng),建立健全有關(guān)帳薄。

5、實(shí)行民主理財(cái)、定期審計(jì)。社區(qū)議事監(jiān)督委員會(huì)每月定期對(duì)財(cái)務(wù)帳日進(jìn)行清理審查,并將結(jié)果張榜公布,同時(shí)督促社區(qū)村委會(huì)自行糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。

6、社區(qū)村委會(huì)干部離任時(shí),應(yīng)接受有關(guān)部門的審計(jì),并向繼任者辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

第12篇 z縣建設(shè)局財(cái)務(wù)管理制度

財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

一、總則

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。

三、財(cái)務(wù)管理制度

(一)預(yù)算管理

堅(jiān)持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”原則,科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

(二)收入管理

嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為,嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴(yán)禁白條收費(fèi),不得坐收坐支。

(三)支出管理

單位所有支出按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行。

1、公用經(jīng)費(fèi)

公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等)按照財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí),由主辦人提出申請(qǐng),經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關(guān)管理制度,單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān);單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個(gè)人負(fù)擔(dān),業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。

2、旅差費(fèi)

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際情況,市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過(guò)40元;市外出差每人每天(費(fèi)用包干)不得超過(guò)100元,并不得報(bào)銷餐飲費(fèi);在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過(guò)單位總收入的1%。

單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待,其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù),財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。

根據(jù)單位情況,實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制,超額部分財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。其標(biāo)準(zhǔn)為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財(cái)務(wù)審計(jì)股1000元,人事教育股1000元,建設(shè)股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測(cè)設(shè)計(jì)股1000元。

4、辦公費(fèi)

單位購(gòu)買辦公用品,經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品,必須辦理領(lǐng)取手續(xù),履行簽字手續(xù)。

5、小車費(fèi)用

單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算,實(shí)行總量控制。

根據(jù)單位情況,可實(shí)行小車費(fèi)用包干制,即每輛小車費(fèi)用開支控制在18,000元以內(nèi)(含保險(xiǎn)費(fèi)),局黨委成員每人不得超過(guò)5000元。

6、醫(yī)藥費(fèi)

離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報(bào)銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度,單位不再報(bào)銷門診及住院醫(yī)療費(fèi)。

7、各種補(bǔ)貼

(1)獨(dú)生子女費(fèi)每年計(jì)96元,由父母所在單位各承擔(dān)一半(按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲)。

(2)國(guó)家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過(guò)100元。

(3)機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問(wèn),其慰問(wèn)費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開支。

(4)機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費(fèi)開支限定在200元以內(nèi)。

(5)電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第13篇 聯(lián)誼會(huì)年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理制度

為了保障聯(lián)誼會(huì)會(huì)務(wù)工作的正常開展,加強(qiáng)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)聯(lián)誼會(huì)工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè),建立公開透明的財(cái)務(wù)體制,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求,特制定聯(lián)誼會(huì)年費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)務(wù)管理制度。

一、收入管理

1.本聯(lián)誼會(huì)通過(guò)以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù),有關(guān)款項(xiàng)及時(shí)列入聯(lián)誼會(huì)收入賬戶:

(一)會(huì)費(fèi).聯(lián)誼會(huì)作為民間社團(tuán)組織,主要任務(wù)是整合各方資源 ,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟(jì)困扶貧,造福鄉(xiāng)親,竭誠(chéng)為會(huì)員服務(wù).按照國(guó)家社團(tuán)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本聯(lián)誼會(huì)實(shí)際,制定以下會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn):會(huì)員100/年.

(二)捐贈(zèng).鼓勵(lì)有經(jīng)濟(jì)能力的會(huì)員向聯(lián)誼會(huì)捐贈(zèng)及贊助

(三)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入.

(四)銀行存款利息收入.

(五)其它合法收入.

2.本會(huì)會(huì)員及會(huì)長(zhǎng).副會(huì)長(zhǎng).秘書長(zhǎng).副秘書長(zhǎng)等須交年費(fèi).

3.年費(fèi)必須在每年10月底前交清.后期入會(huì)的會(huì)員,滿一年后續(xù)交第二年會(huì)費(fèi).會(huì)員如果一年不交納年費(fèi)的,依照<章程>;有關(guān)規(guī)定視為自動(dòng)退會(huì),取消其會(huì)籍.對(duì)有重大困難的會(huì)員經(jīng)申請(qǐng),有秘書處核實(shí),并經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò),年費(fèi)可以給予減緩繳納.

二、支出管理

本會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用依據(jù)民主理財(cái),取之會(huì)員.用之于會(huì)員的原則.

(一) 辦公費(fèi)(含辦公用品購(gòu)置費(fèi).文印費(fèi).書報(bào)費(fèi).郵電費(fèi)電話費(fèi)及商會(huì)簡(jiǎn)報(bào).會(huì)刊印刷費(fèi)等)

(二)差旅費(fèi);

(三)其它經(jīng)理事會(huì)同意支出的款項(xiàng);

三、聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行年度預(yù)決算制

年初,秘書長(zhǎng)根據(jù)聯(lián)誼會(huì)上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要,向理事會(huì)報(bào)告年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,經(jīng)理事會(huì)討論后執(zhí)行.

四、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)開支實(shí)行會(huì)長(zhǎng)一支筆”審批制

本會(huì)日常財(cái)務(wù)開支實(shí)行會(huì)長(zhǎng):一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗(yàn)收人蓋章,秘書長(zhǎng)附簽,報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批.各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)日常會(huì)議內(nèi)容有負(fù)責(zé)項(xiàng)目的人員提交預(yù)資方案上交理事會(huì)通過(guò).各項(xiàng)費(fèi)用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的費(fèi)用均須持有填寫完整.清楚的正式票據(jù)并注明用途,對(duì)手續(xù)不全,不符合財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用支出,一律不予報(bào)銷.聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)原則上不辦理與借款,因共事臨時(shí)借用公款的,必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù).審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長(zhǎng)審批;500元以上,由會(huì)長(zhǎng)審批,借資人寫借條放出納存留.

五、聯(lián)誼會(huì)的會(huì)計(jì)組織工作按國(guó)家財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

聯(lián)誼會(huì)常設(shè)出納員一名,兼職的最好具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員一名,保證會(huì)計(jì)資料的合法,真實(shí).準(zhǔn)確和完整性.會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)聯(lián)誼會(huì)資產(chǎn)的完全完整,按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,并每月奇月報(bào)表給副會(huì)長(zhǎng)及理事會(huì)成員.會(huì)計(jì)人員離崗離職時(shí)必須與接管人員辦清交接手續(xù).出納員的主要任務(wù)是登記捐贈(zèng)費(fèi).會(huì)費(fèi)收入和其他款項(xiàng)的收款 ,經(jīng)費(fèi)支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù)的有效性和用途,定期向理事會(huì)會(huì)長(zhǎng)書面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況等.

聯(lián)誼會(huì)賬戶在未辦理社團(tuán)賬戶情況,予先以會(huì)長(zhǎng)個(gè)人名譽(yù)開賬戶,會(huì)計(jì)密碼,出納留存折.每筆支款應(yīng)會(huì)長(zhǎng)同意會(huì)計(jì)出納同時(shí)前往銀行辦理支款.

六、聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì)員監(jiān)督.

聯(lián)誼會(huì)要嚴(yán)格控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,集中財(cái)力為會(huì)員辦實(shí)事.秘書長(zhǎng)定期向理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,并由秘書長(zhǎng)向會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)通報(bào)聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)收支審查情況,接受會(huì)員監(jiān)督.未列入年度預(yù)算的重大開支(2千元以上)須報(bào)請(qǐng)聯(lián)誼會(huì)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)后執(zhí)行,并定期接受理事會(huì)的咨詢.聯(lián)誼會(huì)換屆或會(huì)長(zhǎng)更換之前須做好財(cái)務(wù)的交接工作.

七、本會(huì)資產(chǎn)為共有財(cái)產(chǎn),本會(huì)章程及財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理,任何單位和個(gè)人不得侵占.私分和挪用。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物品的購(gòu)置必須本著實(shí)際需要,要事先編制計(jì)劃并提出預(yù)算,經(jīng)會(huì)長(zhǎng)審核同意后方可實(shí)施.任何無(wú)計(jì)劃.無(wú)請(qǐng)示或超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物品,其費(fèi)用有當(dāng)事人自理.

八、本制度所依據(jù)的國(guó)家政策.法令.制度如有變動(dòng),按國(guó)家新的規(guī)定執(zhí)行.

九、本會(huì)的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)賬將定期公布。

_年 7月17日印

第14篇 房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本

工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

第二條 本制度適用于中華人民共和國(guó)國(guó)境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。

企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

第二章 資金籌集

第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。

國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。

投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因情況特殊，需要超過(guò)20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。

資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條 企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動(dòng)負(fù)債。

長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。

發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

第十五條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。

應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)

品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

購(gòu)入的，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

自制的，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對(duì)存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

第二十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。

盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第四章 固定資產(chǎn)

第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。

購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。

在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：

自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：

出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

第二十八條 在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，在籌建其間，計(jì)入開辦費(fèi);在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷售的，以實(shí)際銷售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后，沖減在建工程成本。

第二十九條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。

第三十條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：房屋和建筑物;在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具;季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)，破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)，以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等，也不計(jì)提折舊。

第三十一條 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。企業(yè)專業(yè)車隊(duì)的客、貨運(yùn)汽車，大型設(shè)備，可以采用工作量法。在??中具有重要地位、技術(shù)進(jìn)步快的電子生產(chǎn)企業(yè)、船舶工業(yè)企業(yè)、生產(chǎn)“母機(jī)”的機(jī)械企業(yè)、飛機(jī)制造企業(yè)、汽車制造企業(yè)、化工生產(chǎn)企業(yè)和醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)以及其他經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊行業(yè)的企業(yè)，其機(jī)器設(shè)備可以采用雙倍余額

遞減法或者年數(shù)總和法。

企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限見(jiàn)附件一。實(shí)行工作量法的，其總行駛里程、總工作小時(shí)由企業(yè)根據(jù)附件一中規(guī)定的同類固定資產(chǎn)折舊年限換算確定。

企業(yè)按照上述規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法和折舊年限，在開始實(shí)行年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第三十二條 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：

1-預(yù)計(jì)凈殘值率

年折舊率=---------

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3～5%確定，凈殘值率低于3%或者高于5%的，

由企業(yè)自主確定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

工作量法的固定資產(chǎn)折舊額計(jì)算公式如下：

(一)按照行駛里程計(jì)算折舊的公式：

原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)

單位里程折舊額=-------------

總行駛里程

(二)按照工作小時(shí)計(jì)算折舊的公式：

原值×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)

每工作小時(shí)折舊額=-------------

總工作小時(shí)

叡?額遞減法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：

2

年折舊率=-----×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊率=固定資產(chǎn)帳面凈值×月折舊率

實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在其固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi)，將

固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額平均攤銷。

年數(shù)總和法的固定資亡?率和折舊額的計(jì)算公式???

折舊年限-已使用年數(shù)

年折舊率=----------------×100%

折舊年限×(折????+1)÷2

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)×月折舊率

折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，

由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十三條 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)本制度第三十二條規(guī)定的有關(guān)計(jì)算公式，按月計(jì)提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。

企業(yè)按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。

第三十四條 企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均?、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用;小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。

第三十五條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。

固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。

第三十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入有關(guān)工程成本。

籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)。

第五章 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第三十七條 無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。

第三十八條 無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。

購(gòu)入的，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

自行開發(fā)并且依法申請(qǐng)取得的，按照開發(fā)過(guò)程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額或者同類無(wú)形資產(chǎn)市價(jià)計(jì)價(jià)。

除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。

第三十九條 無(wú)形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：

法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。

法律沒(méi)有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請(qǐng)書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限確定。

法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限確定。

第四十條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，除國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他銷售收入。

第四十一條 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌損益、利息等支出。

下列費(fèi)用不包括在開辦費(fèi)內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出;為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出;以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌、損益利息支出等。

開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)胫圃熨M(fèi)用或者管理費(fèi)用。

第四十二條 其他資產(chǎn)包括特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。

特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資是指具有專門用途，但是不參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)儲(chǔ)備的特種物資。

第六章 對(duì)外投資

第四十三條 企業(yè)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括長(zhǎng)期投資和短期投資。

企業(yè)不得以國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備的物資以及國(guó)家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他財(cái)產(chǎn)向其他單位投資。

第四十四條 企業(yè)對(duì)外投資，按照下列原則確定：

以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。

以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)，實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。

企業(yè)認(rèn)購(gòu)的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。

溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)(扣除應(yīng)計(jì)利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。

第四十五條 企業(yè)以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。

第四十六條 企業(yè)以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng);擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額，作為企業(yè)的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少企業(yè)的長(zhǎng)期投

資，并且在企業(yè)從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤(rùn)時(shí)，相應(yīng)減少企業(yè)的長(zhǎng)期投資。

第四十七條 企業(yè)對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國(guó)家規(guī)定繳納或者補(bǔ)交所得稅。

企業(yè)收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。

第七章 成本和費(fèi)用

第四十八條 企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本。

直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物以及其他直接材料。

直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。

其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。

制造費(fèi)用包括企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位(分廠、車間)為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費(fèi)，生產(chǎn)單位房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi)，原油儲(chǔ)量有償使用費(fèi)，油田維護(hù)費(fèi)，礦山維簡(jiǎn)費(fèi)，租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))，修理費(fèi)，機(jī)物料消耗，低值易耗品，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)，

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，季節(jié)性、修理期間的停工損失以及其他制造費(fèi)用。

差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

第四十九條 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，董事會(huì)費(fèi)，咨詢費(fèi)，審計(jì)費(fèi)，訴訟費(fèi)，排污費(fèi)，綠化費(fèi)，稅金，土地使用費(fèi)(海域使用費(fèi))，土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，技術(shù)開發(fā)費(fèi)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷，開辦費(fèi)攤銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，壞賬損失，存貨盤虧、毀

損和報(bào)廢(減盤盈)以及其他管理費(fèi)用。

公司經(jīng)費(fèi)包括工廠總部管理人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費(fèi)。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)是指按照職工工資總額2%計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。

職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，按照職工工資總額的1.5%計(jì)提。

勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)支付離退休職工的退休金(包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金)、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)(包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用)，職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按照規(guī)定支付給離休人員的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

董事會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)(如董事會(huì))及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

咨詢費(fèi)是指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。

審計(jì)費(fèi)是指企業(yè)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

訴訟費(fèi)是指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

排污費(fèi)是指企業(yè)按照規(guī)定交納的排污費(fèi)用。

綠化費(fèi)是指企業(yè)對(duì)廠區(qū)、礦區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用。

稅金是指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

土地使用費(fèi)(海域使用費(fèi))是指企業(yè)使用土地(海域)而支付的費(fèi)用。

土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中破壞的國(guó)家不征用的土地所支付的土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。

技術(shù)開發(fā)費(fèi)是指企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，工藝規(guī)程制定費(fèi)，設(shè)備調(diào)試費(fèi)，原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)，技術(shù)圖書資料費(fèi)，未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失。

無(wú)形資產(chǎn)攤銷是指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用，在下列限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用：全年銷售凈額在1500萬(wàn)元(不含1500萬(wàn)元)以下的，不超過(guò)年銷售凈額的5‰;超過(guò)1500萬(wàn)元(含1500萬(wàn)元)但不足5000萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰;超過(guò)5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)但不足一億元的，不超過(guò)該部分的2‰;超過(guò)一億元

(含一億元)的，不超過(guò)該部分的1‰。

第五十條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

第五十一條 銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不含融資租賃費(fèi))和銷售服務(wù)費(fèi)用，銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤

銷以及其他經(jīng)費(fèi)。

第五十二條 職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取。

職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi))，醫(yī)護(hù)人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國(guó)家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第五十三條 企業(yè)一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)偟臄?shù)額。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^(guò)1年。

在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)根據(jù)具體情況確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。預(yù)提數(shù)與實(shí)際數(shù)發(fā)生差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)。多提數(shù)一般應(yīng)在年終沖減成本、費(fèi)用，年終財(cái)務(wù)決算時(shí)不留余額。需要保留余額的，在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。

第五十四條 企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。采用計(jì)劃成本或者定額成本核算的，按照規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。

第五十五條 企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;對(duì)外投資的支出;被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出;國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi);國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。

第八章 銷售收入、利潤(rùn)及其分配

第五十六條 銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入。包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。

產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品，自制半成品，提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

其他銷售收入包括材料銷售，固定資產(chǎn)出租，包裝物出租，外購(gòu)商品銷售，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

第五十七條 企業(yè)一般于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。

發(fā)生的銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。

第五十八條 企業(yè)利潤(rùn)總額按照下列公式計(jì)算：

利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入━營(yíng)業(yè)外支出

銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)━管理費(fèi)用━財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售凈收入━產(chǎn)品銷售成本━產(chǎn)品銷售費(fèi)用━產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入━其他銷售成本━其他銷售稅金及附加

產(chǎn)品銷售稅金及附加包括產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加。企業(yè)收到出口產(chǎn)品退稅以及減免稅退回的稅金，作為減少產(chǎn)品銷售稅金處理。

第五十九條 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。

投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。

投資損失包括投資到期收回或者中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔(dān)的數(shù)額等。

第六十條 企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益，罰款收入，因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，教育費(fèi)附加返還款等。

營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工損失，職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)和技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)，非常損失，公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，賠償金，違約金等。

第六十一條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ)。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

第六十二條 企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第六十三條 企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配：

(一) 被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

(二) 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

(三) 提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金50%時(shí)可不再提取。

(四) 提取公益金。

(五) 向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資者分配。

第六十四條 股份有限公司提取公益金以后，按照下列順序分配：

(一) 支付優(yōu)先股股利。

(二) 提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。

(三) 支付普通股股利。

當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得分配股利，但在用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東會(huì)特別決議，可以按照不超過(guò)股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利，在分配股利后，企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊(cè)資金的25%。

第六十五條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或者用于轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%。

第六十六條 公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)施支出。

第九章 外幣業(yè)務(wù)

第六十七條 企業(yè)的外向業(yè)務(wù)，是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算和計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。

第六十八條 企業(yè)一般以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，也可以外幣作為記賬本位幣。

記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果需要變更，應(yīng)當(dāng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中予以說(shuō)明。

第六十九條 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。折合匯率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)(原則為中間價(jià)，下同)，或者當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)。

第七十條 月份終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種外幣賬戶的余額(不包括按照調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記賬的外幣項(xiàng)目)，按照月末的國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記賬本位幣金額。按照月末國(guó)家外匯牌價(jià)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。

第七十一條 企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，籌建期間發(fā)生的，如果為凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)，從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年的期限平均攤銷;如果為凈收益，從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年的期限平均轉(zhuǎn)銷，或者留待彌補(bǔ)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的虧損，或者留待并入企業(yè)的清算收益。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。清算期間發(fā)生的，計(jì)入清算損益。其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值。

第七十二條 企業(yè)收到投資者的出資額，如果需要折合為記賬本位幣的，有關(guān)資產(chǎn)賬戶按照當(dāng)日國(guó)家外匯牌價(jià)或者當(dāng)月1日的國(guó)家外匯牌價(jià)折合，實(shí)收資本賬戶按照合同、協(xié)議中約定的國(guó)家外匯牌價(jià)折合;合同、協(xié)議未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。

有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積金。

第七十三條 企業(yè)發(fā)生外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)時(shí)，按照下列原則處理：

企業(yè)按照買入外匯調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記賬的，支用時(shí)，按照買入時(shí)的賬面調(diào)劑價(jià)折合為記賬本位幣金額記賬。賬面調(diào)劑價(jià)可以采用逐筆辨認(rèn)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等方法確定。

企業(yè)調(diào)劑外匯不實(shí)行單獨(dú)記賬的，買入的調(diào)劑外匯按照國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記賬本位幣金額，外匯調(diào)劑價(jià)與國(guó)家外匯牌價(jià)的差額，作為調(diào)劑外匯價(jià)差。在支用調(diào)劑外匯時(shí)，屬于購(gòu)買資產(chǎn)或者支付費(fèi)用的，調(diào)劑外匯價(jià)差計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)價(jià)值或者有關(guān)費(fèi)用;屬于償還債務(wù)的，調(diào)劑外匯價(jià)差計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。賣出調(diào)劑外匯時(shí)，實(shí)際取得款項(xiàng)與按國(guó)家外匯牌價(jià)折合的記賬

本位幣金額的差額，應(yīng)當(dāng)沖銷調(diào)劑外匯價(jià)差，如有余額，作為匯兌損益處理;賣出其他外匯時(shí)，作為匯兌損益處理。

第十章 企業(yè)清算

第七十四條 企業(yè)宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間，負(fù)責(zé)制定清算方案，清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;處理企業(yè)債權(quán)、債務(wù);向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資;清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)。

第七十五條 清算企業(yè)的財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。

已經(jīng)作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財(cái)產(chǎn)，擔(dān)保物的價(jià)款超過(guò)所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。

清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)的同意，不得處置企業(yè)財(cái)產(chǎn)。

第七十六條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以賬面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

第七十七條 企業(yè)清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈或者盤虧，財(cái)產(chǎn)變價(jià)凈收入，因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法歸還的債務(wù)，確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等，計(jì)入清算收益或者清算損失。

第七十八條 企業(yè)在宣布終止前6個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無(wú)效，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)，作為清算財(cái)產(chǎn)入賬：

(一) 隱匿私分或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);

(二) 非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);

(三) 對(duì)原來(lái)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;

(四) 對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;

(五) 放棄自己的債權(quán)。

第七十九條 清算費(fèi)用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴論費(fèi)及清算過(guò)程中所必須的其他支出。清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。

第八十條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)：

(一) 應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等;

(二) 應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金;

(三) 尚未償付的債務(wù)。

不足清償同一順序債務(wù)的，按照比例清償。

第八十一條 企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財(cái)產(chǎn)，除法律另有規(guī)定者外，按照下列原則處理：

有限責(zé)任公司，除公司章程另有規(guī)定者外，按照投資各方的出資比例分配。

股份有限公司，按照優(yōu)先股股份面值對(duì)優(yōu)先股股東分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。如果剩余財(cái)產(chǎn)不足全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。

第八十二條 清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并造具清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告，一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第八十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向主管財(cái)政機(jī)關(guān)等政府部門以及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

公開發(fā)行股票的股份有限公司還應(yīng)當(dāng)向證券交易機(jī)構(gòu)和證券監(jiān)管會(huì)等提供年度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。

第八十四條 企業(yè)報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和其他附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。年度財(cái)務(wù)報(bào)告，于年度終了后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

企業(yè)按月、按季、按年編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

第八十五條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第八十六條 企業(yè)總結(jié)和評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤(rùn)率、銷售利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。指標(biāo)評(píng)價(jià)及計(jì)算公式見(jiàn)附件二。

企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，可以采用上述指標(biāo)以外的一些比率進(jìn)行分析。

第十二章 附 則

第八十七條 本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第八十八條 企業(yè)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。各地區(qū)、各部門不再另行制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度。

第八十九條 本制度自1993年7月1日起施行。

附件一工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表

一、通用設(shè)備部分

通用設(shè)備分類 折舊年限

1.機(jī)械設(shè)備 10～14年

2.動(dòng)力設(shè)備 11～18年

3.傳導(dǎo)設(shè)備 15～28年

4.運(yùn)輸設(shè)備 6～12年

5.自動(dòng)化控制及儀器儀表

自動(dòng)化、半自

動(dòng)化控制設(shè)備 8～12年

電子計(jì)算機(jī) 4～10年

通用測(cè)試儀器設(shè)備 7～12年

6.工業(yè)爐窯 7～13年

7.工具及其他生產(chǎn)用具 9～14年

8.非生產(chǎn)用設(shè)備及器具

設(shè)備工具 18～22年

電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、

文字處理機(jī) 5～8年

二、專用設(shè)備部分

專用設(shè)備分類 折舊年限

9.冶金工業(yè)專用設(shè)備 9～15年

10.電力工業(yè)專用設(shè)備

發(fā)電及供熱設(shè)備 12～20年

輸電線路 30～35年

配電線路 14～16年

變電配電設(shè)備 18～22年

核能發(fā)電設(shè)備 20～25年

11.機(jī)械工業(yè)專用設(shè)備 8～12年

12.石油工業(yè)專用設(shè)備 8～14年

13.化工、醫(yī)藥工業(yè)專用設(shè)備 7～14年

14.電子儀表電訊工業(yè)專用設(shè)備 5～10年

15.建材工業(yè)專用設(shè)備 6～12年

16.紡織、輕工專用設(shè)備 8～14年

17.礦山、煤炭及森工專用設(shè)備 7～15年

18.造船工業(yè)專用設(shè)備 15～22年

19.核工業(yè)專用設(shè)備 20～25年

20.公用事業(yè)企業(yè)專用設(shè)備

自來(lái)水 15～25年

燃?xì)?16～25年

三、房屋、建筑物部分

房屋、建筑物分類 折舊年限

21.房屋

生產(chǎn)用房 30～40年

受腐蝕生產(chǎn)用房 20～25年

受強(qiáng)腐蝕???房 10～15年

非生產(chǎn)用房 35～45年

簡(jiǎn)易房 8～10年

22.建筑物

水電站大壩 45～55年

其他建筑物 15～25年

附件二工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)??p>

1.資產(chǎn)負(fù)債率 衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。計(jì)算公式為：

負(fù)債總額

????債率=------×100%

全部資產(chǎn)總額

2.流動(dòng)比率 衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：

流動(dòng)資產(chǎn)

〡?動(dòng)比率=----×100%

流動(dòng)負(fù)債

3.速動(dòng)比率 衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：

流動(dòng)資產(chǎn)

速動(dòng)比率=----×100%

流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 反映企業(yè)應(yīng)攡?的流動(dòng)程度。計(jì)算公式為：

賒銷收入凈額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=--------×100%

平均應(yīng)收賬款余額

賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣

平均應(yīng)收貢?額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)÷2

5.存貨周轉(zhuǎn)率 衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過(guò)量。計(jì)算公式為：

銷貨成本

???貨周轉(zhuǎn)率=----×100%

平均存貨

平均存貨=(期初存貨+期末存貨)÷2

6.資本金利潤(rùn)率 衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲???。計(jì)算公

式為：

利潤(rùn)總額

資本金利潤(rùn)率=-----×100%

資本金總額

7.銷售利稅率 衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。計(jì)算公式為：

利稅總額

銷售利稅率=----×100%

銷售凈額

8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率 反映企業(yè)成本費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系。計(jì)算公式為：

利潤(rùn)總額

成本費(fèi)用利潤(rùn)率=------×100%

成本費(fèi)用總額

房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

《房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度》規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

1.范圍

本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。

本制度適用于公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

2.管理職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2.2公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。

2.3建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

2.4積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

2.5董事長(zhǎng)作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。

2.6公司的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)具體組織進(jìn)行。

2.7公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理(副經(jīng)理)，負(fù)責(zé)組織開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作，主持財(cái)務(wù)管理部的日常工作。

2.8完成公司交給的其他工作。

3.財(cái)務(wù)工作崗位及職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)會(huì)計(jì)、出納、收款員。其崗位職責(zé)如下：

3.1財(cái)務(wù)經(jīng)理：

3.1.1編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，配合

3.1.2公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。

3.1.3編制企業(yè)成本、費(fèi)用預(yù)算，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高效益。

3.1.4建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

3.1.5負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時(shí)編制報(bào)表。

3.1.6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

3.1.7督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

3.1.8評(píng)估本部門人員的工作表現(xiàn)和績(jī)效，并建議總經(jīng)理給與獎(jiǎng)懲。

3.1.9及時(shí)、準(zhǔn)確的向總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

3.1.10決定部門內(nèi)的人員配置。

3.1.11完成總經(jīng)理交付的其他工作。

3.2成本會(huì)計(jì)

3.2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

3.2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制成本、費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、核算、分析和考核。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

3.2.3核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。

3.2.4管理銷售臺(tái)帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對(duì)無(wú)誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績(jī)。

3.2.5及時(shí)、準(zhǔn)確編制成本表、費(fèi)用表、銷售月報(bào)表

3.2.6管理公司發(fā)票。

3.2.7負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點(diǎn)資產(chǎn)。

3.2.8妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

3.2.9負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)帳項(xiàng)。

3.2.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.3往來(lái)會(huì)計(jì)

3.3.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

3.3.2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

3.3.3做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對(duì)工作，確保帳實(shí)相符，帳帳相符。

3.3.4嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計(jì)劃編制公司月度資金計(jì)劃，并考核資金使用效果。

3.3.5核算公司購(gòu)入材料成本，并與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，努力降低材料成本，提高資金使用效率。

3.3.6妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

3.3.7完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.4出納

3.4.1管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.4.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.4.3認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

3.4.4嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。

3.4.5建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4.6負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.4.7積極配合成本會(huì)計(jì)和銀行做好對(duì)帳、報(bào)賬工作。

3.4.8配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

3.4.9及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào)，周報(bào)，月報(bào)。

3.4.10完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

3.5收款員

3.5.1在售樓現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時(shí)將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。

3.5.2根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬

3.5.3與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事宜。

3.5.4完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。

4.財(cái)務(wù)工作管理要求

4.1會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

4.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

4.3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

4.4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司行政部門專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

4.5財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

4.6財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

4.7財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

4.8財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

4.9財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

5.支票管理

5.1支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)須有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷單據(jù)交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，并在《支票領(lǐng)用單》及登記簿上注銷。

5.3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷賬。

6.現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

6.1職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

6.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

6.3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

6.4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

6.5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購(gòu)買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。

財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

7.會(huì)計(jì)檔案管理

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須登記在案。

8.主要工作流程

8.1銷售業(yè)務(wù)流程：

8.1.1銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫《收款通知單》。

8.1.2業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對(duì)無(wú)誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時(shí)在《收款通知單》上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺(tái)賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財(cái)務(wù)部據(jù)此登記臺(tái)賬。

8.1.3每月28日前銷售部應(yīng)報(bào)送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績(jī)。

8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部備檔，其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。

8.2開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個(gè)方面，對(duì)施工單位的流程如下：

8.2.1工程部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月工程款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。

8.2.2項(xiàng)目準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目招標(biāo)、編制預(yù)算、確定施工單位、合同備案。

8.2.3項(xiàng)目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見(jiàn)核定工程進(jìn)度，填寫《付款單》提示付款;預(yù)算部門審核工程進(jìn)度同意付款，通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為《付款單》的附件，報(bào)分管副總審批;財(cái)務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。

8.2.4項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)(需有監(jiān)理單位簽章)，預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批入賬。

8.2.5項(xiàng)目工程尾款。財(cái)務(wù)部審核月度支付計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。

對(duì)于材料供應(yīng)的流程如下：

(1) 計(jì)劃部應(yīng)于每月26日前報(bào)下月材料款支付計(jì)劃至財(cái)務(wù)部。

(2) 市場(chǎng)調(diào)研，選定供應(yīng)單位，簽訂合同。

(3) 按照施工進(jìn)度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。

(4) 計(jì)劃部根據(jù)收料單填報(bào)購(gòu)買材料月報(bào)表，于每月26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部，當(dāng)月發(fā)票未到的，財(cái)務(wù)部估價(jià)入賬，當(dāng)月發(fā)票到達(dá)的，由計(jì)劃部辦理相關(guān)簽批手續(xù)送交財(cái)務(wù)部入賬。計(jì)劃部應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際供貨情況，按月申報(bào)材料款支付計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。

(5) 計(jì)劃部根據(jù)領(lǐng)料單填報(bào)施工單位領(lǐng)用材料月報(bào)表，并附施工單位收據(jù)，于每月26日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款。

(6) 原則上公司沒(méi)有庫(kù)存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)進(jìn)行。對(duì)于小額、特殊的材料需要作庫(kù)存材料處理的，工程部門應(yīng)建立臺(tái)賬，由專人保管，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

(7) 對(duì)于施工過(guò)程中其他如水電費(fèi)、管理費(fèi)等由我公司代付的款項(xiàng)，應(yīng)由工程部門及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)，送交財(cái)務(wù)部入賬。

8.3其他

公司其他事項(xiàng)有關(guān)付款、費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。

9.物品購(gòu)置規(guī)定

9.1凡價(jià)值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管理。需購(gòu)置固定資產(chǎn)的部門，必須先由本部門提出申請(qǐng)，由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核后報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后方可購(gòu)買。購(gòu)置的固定資產(chǎn)，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個(gè)人)保管，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。

9.2凡價(jià)值在200元以上，2000元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購(gòu)置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請(qǐng)，由分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)買。購(gòu)置的低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門(或個(gè)人)保管，財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行低值易耗品核算。

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第15篇 實(shí)業(yè)管理中心財(cái)務(wù)管理制度

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第1章 總則

第1條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合中心實(shí)際情況，特制定本制定。

第2條 會(huì)計(jì)核算遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則。

第3條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

（1） 嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)秩序。

（2） 中心財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的主要任務(wù)是及時(shí)申辦籌集所需資金和有效的管理使用資金，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全與完善。

（3） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（4） 中心財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作接受省國(guó)控公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（5） 按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，做好財(cái)務(wù)分析工作。

第4條 財(cái)務(wù)管理是單位經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)科對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守單位秘密。

第2章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第5條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

第6條 根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

第7條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第8條 做好會(huì)計(jì)審核工作，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

第9條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)賬務(wù)與實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬表相符。

第10條 建立會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料須整理成冊(cè)、有序存放、妥善保管。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管和銷毀，維護(hù)會(huì)計(jì)檔案的完整性。

第11條 財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有移交人、交接人、監(jiān)交人簽字。

第3章 財(cái)務(wù)票據(jù)管理

第12條 本制定中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和收據(jù)。

第13條 支票管理：

（1） 支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管，支票密碼要與支票分開存放，財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制定。

（2） 出納員嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（3） 對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起交銀行處理。

（4） 外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

第14條 發(fā)票、收據(jù)管理：

（1） 出納員負(fù)責(zé)管理銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等各項(xiàng)工作。使用票據(jù)的部門應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)科嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

（2） 開具收據(jù)應(yīng)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。還必須做到按好碼順序填寫，收據(jù)書寫必須工整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。填寫錯(cuò)誤需作廢處理時(shí)，應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)張并加注作廢記號(hào)。

（3） 使用收據(jù)的部門必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并注明所領(lǐng)收據(jù)的數(shù)量及編號(hào)等，收據(jù)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)先清點(diǎn)，如有少聯(lián)、缺份、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題，應(yīng)整本退回。同時(shí)，必須按規(guī)定管理收據(jù)，不得損毀，對(duì)已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)核銷。

（4） 出納人員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票、收據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

（5） 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期和不定期檢查票據(jù)、收據(jù)使用情況，對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況，除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理并承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的，單位將移送司法機(jī)關(guān)處理。

第4章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第15條 現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本單位實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第16條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。單位的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第17條 銀行存款管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第18條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月要做好與銀行的對(duì)銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第19條 應(yīng)收賬款管理：財(cái)務(wù)人員對(duì)賬戶每季末做一次清理工作，并督促業(yè)務(wù)部門積極催帳，避免形成壞賬。對(duì)個(gè)人借款應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→單位負(fù)責(zé)人。

第20條 單位的一切資金支付必須填寫《資金使用申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》、《旅差費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)復(fù)核后方可付款。

第5章 固定資產(chǎn)管理

第21條 固定資產(chǎn)的管理：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制定》規(guī)定，具備以下兩個(gè)條件的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在1年以上。應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

第22條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算管理及卡片登記工作，綜合科負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

第23條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合科負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，經(jīng)主任辦公會(huì)批準(zhǔn)再進(jìn)行賬務(wù)處理。

第6章 收入管理

第24條 收入來(lái)源：中心資金來(lái)源由主管單位撥付，

第25條 所有收入要按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留至帳外或作其他處理。

第7章 支出管理

第26條 支出：是指本單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

第27條 支出范圍包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等，

（1）管理費(fèi)用：是指單位開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出。包括：職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、房租水電費(fèi)、油料費(fèi)、維修費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、稅金、其他支出。

（2）應(yīng)交稅金：指單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。它包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)及教育附加。

第28條 住房公積金按職工繳費(fèi)基數(shù)的12%、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)20%、基本醫(yī)療保險(xiǎn)按職工繳費(fèi)基數(shù)6%逐月繳納。

第29條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第30條 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)《江西__實(shí)業(yè)管理中心差旅費(fèi)管理規(guī)定》。

第31條 單位各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算，支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，計(jì)劃調(diào)度、規(guī)范管理、財(cái)務(wù)科要定期進(jìn)行支出情況分析、制定節(jié)支措施。

第8章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第32條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表。單位財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)完成。

第33條 年末應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明主要內(nèi)容包括：

（1） 收入、支出情況，完成任務(wù)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。

（2） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第34條 財(cái)務(wù)分析是單位財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)單位收支情況做出分析，通過(guò)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第9章 附 則

第35條 本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解。

第36條 本辦法自主任辦公會(huì)通過(guò)之日起開始施行

公司財(cái)務(wù)管理制度

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

縣建設(shè)局財(cái)務(wù)管理制度