財(cái)務(wù)管理制度匯篇匯編【16篇】

流程

財(cái)務(wù)管理制度的制定與執(zhí)行是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，主要涵蓋以下幾個(gè)步驟：

1. 制定政策：由財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)模式和戰(zhàn)略目標(biāo)，制定出符合法規(guī)要求的財(cái)務(wù)政策。

2. 設(shè)立程序：明確各類財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作流程，如預(yù)算編制、費(fèi)用報(bào)銷、資金管理等，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有清晰的指導(dǎo)。

3. 規(guī)范記錄：建立完善的會(huì)計(jì)核算體系，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

4. 監(jiān)控與審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查，防止違規(guī)行為。

5. 審議與修訂：定期評(píng)估制度的有效性，根據(jù)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整和完善。

包括哪些內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾大板塊：

1. 財(cái)務(wù)政策：闡明公司的財(cái)務(wù)管理原則，如資金使用策略、風(fēng)險(xiǎn)控制方針等。

2. 預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程，確保資源合理分配。

3. 成本控制：設(shè)定成本核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定成本分析和控制方法。

4. 收支管理：規(guī)定收入確認(rèn)、支出審批、資金調(diào)度等流程。

5. 資產(chǎn)管理：明確固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的登記、折舊、處置規(guī)則。

6. 內(nèi)部控制：設(shè)定內(nèi)部審計(jì)程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7. 法規(guī)遵從：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

8. 會(huì)計(jì)報(bào)告：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和披露，保證信息透明度。

重要性和意義

財(cái)務(wù)管理制度的建立健全，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：

1. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)流程能提高工作效率，減少人為錯(cuò)誤，保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的順暢進(jìn)行。

2. 風(fēng)險(xiǎn)防控：通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。

3. 優(yōu)化決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為管理層決策提供依據(jù)，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。

4. 合規(guī)經(jīng)營(yíng)：遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，避免因違規(guī)操作帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

5. 增強(qiáng)信任：公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者的信心。

6. 提高競(jìng)爭(zhēng)力：良好的財(cái)務(wù)管理有助于降低成本，提升盈利水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的基石，它不僅規(guī)范了財(cái)務(wù)操作，更深遠(yuǎn)地影響著公司的戰(zhàn)略方向和長(zhǎng)期發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理制度匯篇范文

【第1篇】財(cái)務(wù)管理制度匯篇

公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財(cái)務(wù)管理辦法 (以下簡(jiǎn)稱本辦法),是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合公司實(shí)際情況制定,并報(bào)經(jīng)武漢市水務(wù)集團(tuán)有限公司和主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財(cái)務(wù)行為的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)管理中的作用,理順和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系,推進(jìn)內(nèi)部單位公平競(jìng)爭(zhēng),實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。

1.3按照授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)管理的原則,公司負(fù)責(zé)對(duì)本法人資產(chǎn)進(jìn)行管理,承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,對(duì)公司承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限

2.1公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。

公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任:

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);

5、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)(部門(mén))的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是:

1、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作,提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員;

2、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo);

3、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見(jiàn);

4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕**、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支;

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算。

公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負(fù)責(zé)資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù),辦理對(duì)公司(下屬子、分公司)提供擔(dān)保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報(bào)批準(zhǔn)手續(xù)統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

2.6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,無(wú)權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求查明原因,作出處理;

3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ);

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款,包括費(fèi)用支出、投資或貿(mào)易性的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。各分公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)公司同意。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行;下屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接,由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行;公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財(cái)會(huì)人員上崗必須持有《會(huì)計(jì)證》,其聘用、離崗的基本條件如下:

1、品行端正、工作嚴(yán)謹(jǐn),熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī),能按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅(jiān)持原則,工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會(huì)計(jì)人員必須具備中專以上的會(huì)計(jì)(審計(jì))專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會(huì)計(jì)人員開(kāi)始,3年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)初級(jí)專業(yè)資格,已具備會(huì)計(jì)初級(jí)資格的人員,5年內(nèi)必須取得會(huì)計(jì)中級(jí)專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作的人員,必須具備大專以上會(huì)計(jì)(審計(jì))專業(yè)學(xué)歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

5、有違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題或工作業(yè)績(jī)考核不稱職者調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

6、不得外聘會(huì)計(jì)人員在公司內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作。

2.10財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度:

1、完成水務(wù)集團(tuán)組織的財(cái)務(wù)人員后續(xù)教育;

2、完成本公司組織的財(cái)務(wù)人員專項(xiàng)崗位培訓(xùn)。

第三章 會(huì)計(jì)核算的一般原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:

1、有價(jià)證券的收付;

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;

5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

3.3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

4.1流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格職責(zé)分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

(1)庫(kù)存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。

2、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可付款,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人短暫離崗,則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書(shū)面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

5、差旅費(fèi)的請(qǐng)款,必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款,由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)公司經(jīng)理簽批,由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

8、一切現(xiàn)金往來(lái),必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來(lái)或工程款、材料現(xiàn)金。

(2)銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào),確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的,需報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),已經(jīng)開(kāi)設(shè)的,需向公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定:

①業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑支票領(lǐng)用單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫(xiě)明用途、金額、日期;

②經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上“$”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

⑤借出支票后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則前帳不清,后帳不借。

⑥支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單,對(duì)于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷。

5、公司各分公司的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)按公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

同一項(xiàng)目(含同一采購(gòu)合同)應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列(重復(fù))報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托,不準(zhǔn)改變收款單位。

8、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定,非法集資。

9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。

10、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4.3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購(gòu)貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同(附出庫(kù)單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

③負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施,對(duì)所有超期應(yīng)收款,限期開(kāi)展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。

④申請(qǐng)付款的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重,損失巨大的,要追究法律責(zé)任。

4、對(duì)于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

②預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理;

③預(yù)付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:

①債務(wù)人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)3萬(wàn)元的,應(yīng)報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

7、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。

8、按照購(gòu)貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項(xiàng)記入預(yù)付賬款科目。沒(méi)有合同、協(xié)議的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項(xiàng),其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等記入其他應(yīng)收款。

4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。

1、存貨計(jì)價(jià):

①工程施工成本按實(shí)際施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出計(jì)價(jià);

②購(gòu)入存貨,按買(mǎi)價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理?yè)p耗,入庫(kù)前的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià);

③自制的按制造成本計(jì)價(jià);

④委托加工的按照耗用的材料加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià);

⑤投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);

⑥盤(pán)盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià);

⑦接受捐贈(zèng)的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫(xiě)作網(wǎng)更多資料無(wú)發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

2、發(fā)出存貨的成本:采用先進(jìn)先出法。

3、存貨核算如采用計(jì)劃成本法的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤(pán)點(diǎn):應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),年度決算前必須進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。對(duì)盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報(bào)告,5萬(wàn)元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn),5萬(wàn)元以上的報(bào)水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)10萬(wàn)元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進(jìn)行定額管理,做好計(jì)量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購(gòu)價(jià)值超過(guò)20萬(wàn)元的,應(yīng)采取公開(kāi)招標(biāo)形式進(jìn)行,并訂立購(gòu)貨合同。采購(gòu)價(jià)格嚴(yán)重偏離同類商品價(jià)格的、庫(kù)存物資超定額積壓的,要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

8、包裝物、低值易耗品價(jià)值在2萬(wàn)元以下的一次性攤銷;價(jià)值在2萬(wàn)元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤(pán)存制,每年盤(pán)點(diǎn)兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉(cāng)庫(kù)保管員記錄存貨明細(xì)賬,屬計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位,并同時(shí)賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲(chǔ)備,每季應(yīng)對(duì)未用材料和物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),年終決算時(shí),應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

4.5按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費(fèi)用,需在一年內(nèi)攤銷的費(fèi)用,記入待攤費(fèi)用,并平均分?jǐn)偟礁鱾€(gè)會(huì)計(jì)期間。

第五章 固定資產(chǎn)管理

5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等,且單位價(jià)值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。

5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置價(jià)格、折舊、減值準(zhǔn)備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時(shí)必須登記。

5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:

類別 折舊年限

一、房屋及建筑物

1.房屋 35年

其中:簡(jiǎn)易房 8年

2.建筑物 15年

二、施工機(jī)械

1.起重機(jī)械 12年

其中:單轉(zhuǎn)電動(dòng)起重機(jī) 6年

2.挖掘機(jī)械 12年

3.土方鏟運(yùn)機(jī)械 12年

4.鑿巖機(jī)械 12年

其中:內(nèi)燃鑿巖機(jī) 4年

風(fēng)動(dòng)鑿巖機(jī) 4年

電動(dòng)鑿巖機(jī) 4年

5.基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械 12年

6.鋼盤(pán)及混凝土機(jī)械 8年

其中:混凝土輸送泵 4年

7.皮帶螺旋運(yùn)輸機(jī) 8年

8.泵類 8年

三、運(yùn)輸設(shè)備

1.汽車及拖掛 9年

2.小型車輛 9年

四、生產(chǎn)設(shè)備

1.木工加工機(jī)械 8年

2.金屬切削機(jī)床 10年

3.鍛壓設(shè)備 10年

4.焊接及切割設(shè)備 8年

其中:等離子切割機(jī) 4年

磁力氧氣切割機(jī) 4年

5.鍛造及熱處理設(shè)備 10年

6.動(dòng)力設(shè)備 11年

其中:電動(dòng)空壓機(jī) 8年

柴油空壓機(jī) 8年

制氧機(jī)組 8年

液化氣循環(huán)壓縮機(jī) 8年

高壓空壓機(jī) 8年

軸氣風(fēng)機(jī) 8年

7.維修專用設(shè)備 8年

8.其他加工設(shè)備 8年

五、試驗(yàn)設(shè)備及儀器

1.材料試驗(yàn)設(shè)備 7年

其中:白金坩鍋 50年

2.測(cè)定儀器 5年

3.計(jì)量?jī)x器 7年

4.探傷儀器 7年

5.測(cè)繪儀器 7年

六、其他固定資產(chǎn)

1.行政管理用車 10年

2.辦公用具 5-10年

其中:電子計(jì)算機(jī) 4年

電視機(jī) 6年

復(fù)印機(jī) 6年

sp; 文字處理機(jī) 6年

3.度量及消防用具 10年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

1.房屋 40年

2.文體宣教用具 8年

3.炊事用具 5年

4.其他 5-10年

其中:電冰箱 5年

5.4下列固定資產(chǎn)必須計(jì)提折舊:

1、房屋和建筑物

2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具;

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);

4、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備;。

5.5下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:

1、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

3、土地(劃撥用地)。

5.6計(jì)提折舊原則:當(dāng)月增加固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月計(jì)提折舊,從下月停止計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,不得補(bǔ)提折舊。

5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費(fèi)用,采用預(yù)提方法,直接計(jì)入成本費(fèi)用,一般按固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的原值的1%-2%預(yù)提,預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用年末有余額應(yīng)還原到當(dāng)年的成本、費(fèi)用。

5.8固定資產(chǎn)增加

1、公司批準(zhǔn)的基建竣工項(xiàng)目,由工程管理單位編報(bào)《固定資產(chǎn)移交清冊(cè)》交使用部門(mén),經(jīng)使用部門(mén)核對(duì)實(shí)物,確認(rèn)簽章后轉(zhuǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)列賬通知使用部門(mén)建賬建卡。

2、公司將自行管理的折舊基金用于購(gòu)建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)附賬實(shí)相符的固定資產(chǎn)清冊(cè),由公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬。

5.9固定資產(chǎn)減少

更改報(bào)廢拆除的設(shè)備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對(duì)其進(jìn)行簽定,并提出意見(jiàn),按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊(cè),報(bào)生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部按辦公會(huì)決議通知相關(guān)部門(mén)銷卡、銷賬。

5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬(wàn)元以上,由公司工程管理部審查,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、由于技術(shù)更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,必須報(bào)公司工程管理部審查,同時(shí)呈報(bào)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司研究同意后,由公司工程管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一對(duì)外,按固定資產(chǎn)凈值和市場(chǎng)價(jià)比較定價(jià),其差額作為營(yíng)業(yè)外收支處理。

5.11固定資產(chǎn)清查

1、每年11月份對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,核對(duì)固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)物是否相符,查明不符原因。

2、固定資產(chǎn)清查過(guò)程中,公司負(fù)責(zé)人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、設(shè)備人員深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查,做好盤(pán)點(diǎn)的原始記錄,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)簽署意見(jiàn),報(bào)公司工程管理部和財(cái)務(wù)部門(mén)審查,經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后按規(guī)定處理。

3、屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的,按以下規(guī)定處理。

(1)盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價(jià)值,減去估計(jì)等計(jì)提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

(2)盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn),按凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的,應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔(dān)賠付責(zé)任。

5.12固定資產(chǎn)投資

1、固定資產(chǎn)投資實(shí)行計(jì)劃管理。固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,由各部門(mén)(分公司)編制,經(jīng)公司計(jì)劃部門(mén)審批后執(zhí)行。

2、公司、分公司購(gòu)置交通運(yùn)輸設(shè)備,無(wú)論其價(jià)值大小,須報(bào)告水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

3、嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置。購(gòu)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5萬(wàn)元至10萬(wàn)元的,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);10萬(wàn)元以上的由水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

4、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門(mén)應(yīng)組織有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目技術(shù)效果和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)資料報(bào)公司計(jì)劃部備案。

5.13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門(mén)報(bào)告,由公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔。

第六章 對(duì)外投資管理

6.1對(duì)外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響,是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)。

6.2對(duì)外投資評(píng)價(jià)應(yīng)注意的原則:

1、投資增值程度:實(shí)現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2、投資保本能力:必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。

3、投資風(fēng)險(xiǎn)性:投資有風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)事先考慮政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)等。

4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5、全面、科學(xué)、準(zhǔn)確預(yù)算投資的預(yù)期成本,充分考慮實(shí)際資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)控制能力。

6、正確估計(jì)公司的籌資能力。

7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)思想。

8、管理和控制能力:對(duì)投資項(xiàng)目管得住,控制有力。

6.3公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè),由有關(guān)部室提出,但必須事先進(jìn)行可行性研究,對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

6.4公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資,其計(jì)價(jià)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定。

6.5公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算,對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6.6公司參與組建的所有聯(lián)營(yíng)企業(yè)都必須定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應(yīng)繳的稅后利潤(rùn),年終清算。

6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(rùn)(或虧損)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。

6.8公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每年終了,對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時(shí),要求改正。

6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重,沒(méi)有發(fā)展前途的,公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

6.10公司對(duì)外投資,投資額在20萬(wàn)元以上的,報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司審批。

第七章 成本費(fèi)用管理

7.1費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用,無(wú)論其款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用(通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。

7.2雖在本期支付的費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用,可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤(rùn)。

1、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

3、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

7.3正常的費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、行政主管、財(cái)務(wù)部門(mén)簽字。

7.4差旅費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)

1)出差費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

職位 允許的交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 出差補(bǔ)助

(計(jì)劃單列市、省會(huì)城市及沿海地區(qū)) 其他城市

部門(mén)主管 飛機(jī)、汽車、火車、輪船 200元/人*天 70元/人*天 60元/人*天

其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人*天 50元/人*天 40元/人*天

2)住宿

1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費(fèi)用憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

2、公司員工出差住宿費(fèi)低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際住宿費(fèi)差額的30%。

3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費(fèi)用超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn),須部門(mén)主管出具書(shū)面說(shuō)明材料,并簽字,到財(cái)務(wù)部經(jīng)理處備案;部門(mén)主管住宿費(fèi)用超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn),需向分管總經(jīng)理出具書(shū)面說(shuō)明并簽字,到財(cái)務(wù)部主管處備案。

3)交通費(fèi)

1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門(mén)主管書(shū)面同意,事后報(bào)分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報(bào)銷;

2、異地的市內(nèi)公共交通費(fèi)(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷;

3、出差人員每天可憑票據(jù)報(bào)銷40元的異地出租車費(fèi);

4、部門(mén)主管異地出差,市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷;

5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報(bào)銷交通費(fèi)。

6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標(biāo)準(zhǔn)的,公司獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)際票價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)票價(jià)差額的30%。

4)出差(伙食)補(bǔ)貼

1、出差補(bǔ)貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時(shí)間計(jì)算;

2、出差參加會(huì)議,會(huì)務(wù)費(fèi)中含有食宿費(fèi)的,不再給與補(bǔ)貼。

5)出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi)

1、其他雜費(fèi)包括:存包裹費(fèi)、電話費(fèi)、貨物運(yùn)輸費(fèi)等。

2、出差期間發(fā)生的其他雜費(fèi),憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

3、異地電話費(fèi)報(bào)銷中,如購(gòu)買(mǎi)ic卡、ip卡,報(bào)銷完畢后應(yīng)將卡交回行政部。

4、部門(mén)主管、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部職員、其他員工出差的手機(jī)漫游費(fèi),憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

6)經(jīng)理以上級(jí)別的高層管理人員的各項(xiàng)差旅費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

7)已實(shí)行費(fèi)用包干制的部門(mén)和項(xiàng)目部差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)參照上述辦法執(zhí)行,但費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)在各部門(mén)和項(xiàng)目部包干費(fèi)用中列支。

7.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)有關(guān)規(guī)定

1)除部門(mén)主管、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部員工、辦公室員工、財(cái)務(wù)部員工之外,其他部門(mén)員工發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上不予報(bào)銷。若確屬工作需要應(yīng)提前報(bào)請(qǐng)部門(mén)主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。

2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)及時(shí)辦理,費(fèi)用發(fā)生一次報(bào)銷一次。

3)公司任何部門(mén)的禮品均由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用規(guī)定:

1、公司電話費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)等,由公司辦公室憑單據(jù)校準(zhǔn)報(bào)銷。

2、部門(mén)主管、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷300元的手機(jī)費(fèi)。

7.6費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

2、備用金、招待費(fèi)的報(bào)銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、因私借款應(yīng)按照還款計(jì)劃中的時(shí)間辦理還款手續(xù)。

4、報(bào)賬后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無(wú)故不辦理報(bào)銷/還款手續(xù)的員工,財(cái)務(wù)部門(mén)向其發(fā)出催促報(bào)帳通知書(shū),被通知后五個(gè)工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開(kāi)始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。

7.7費(fèi)用報(bào)銷的程序

1、報(bào)銷人出具書(shū)面報(bào)銷明細(xì),經(jīng)部門(mén)主管審批簽字;

2、報(bào)銷人將報(bào)銷明細(xì),連同全部發(fā)票一并放入一個(gè)信封內(nèi),交財(cái)務(wù)主管;

3、財(cái)務(wù)主管收到該信封,將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)認(rèn)真核對(duì),仔細(xì)計(jì)算,剔除不合乎財(cái)務(wù)制度的發(fā)票,并向報(bào)銷人說(shuō)明原因;

4、財(cái)務(wù)主管將發(fā)票與報(bào)銷明細(xì)核對(duì)完畢后由報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單,出差報(bào)銷需要再計(jì)算補(bǔ)貼等填寫(xiě)在報(bào)銷單上,財(cái)務(wù)主管在報(bào)銷單上簽字,

5、總經(jīng)理審核后在報(bào)銷單上簽字;

6、財(cái)務(wù)主管通知報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部完成報(bào)銷程序。

7.8如借款、報(bào)銷審批人出差在外,則按對(duì)應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。

7.9市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部的業(yè)務(wù)費(fèi)用按所承接工程項(xiàng)目的收款總額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)比例計(jì)提,由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。

7.10其他費(fèi)用

1、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)(標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件)控制使用。個(gè)別直接服務(wù)于全公司或會(huì)議使用的日常辦公用品另批。

2、福利費(fèi):按工資總額的14%按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi),按2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),嚴(yán)格控制使用,不得超支。

3、培訓(xùn)費(fèi):公司按全員年工資,總額的1.5%計(jì)提員工培訓(xùn)費(fèi),各項(xiàng)目培訓(xùn),必須按合同中對(duì)培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費(fèi)用預(yù)算,按預(yù)算開(kāi)支,不許超預(yù)算。因特殊情況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報(bào)銷,并計(jì)入該部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)。

7.11費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間:每周的星期二和星期四為各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間,原則上財(cái)務(wù)部門(mén)其他時(shí)間不在辦理報(bào)銷沖賬工作。

第八章 資 金 管 理

8.1根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,公司及其子公司、分公司對(duì)年度內(nèi)的資本營(yíng)運(yùn)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。公司財(cái)務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

分公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃送公司財(cái)務(wù)部審查備案,報(bào)送時(shí)間為每年11月30日前完成。

8.2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司本部、各子公司、分公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動(dòng)資金占用定額。公司與子公司、分公司實(shí)行信貸關(guān)系結(jié)算,超定額部分實(shí)行內(nèi)部資金有償使用,存、貸款一律計(jì)息。

1、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量,核定流動(dòng)資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結(jié)。

2、各分公司、子公司每月末,自動(dòng)將超定額部分的資金劃歸到公司財(cái)務(wù)部指定的銀行賬戶,對(duì)不執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律的財(cái)務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會(huì)計(jì)崗位,并追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任。

3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬(wàn)元以下的,由經(jīng)理辦公會(huì)研究,總經(jīng)理批準(zhǔn);借款金額在50萬(wàn)元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)。借款期限最長(zhǎng)不超過(guò)一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財(cái)務(wù)部書(shū)面通知借款單位籌款,保證到期償還。

4、對(duì)分公司實(shí)行撥款審批制,屬預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的資金,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提出撥款申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理審批后撥款。

8.3資金調(diào)度嚴(yán)格按照董事會(huì)的授權(quán)進(jìn)行,其報(bào)批程序如下:

1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

2、計(jì)劃內(nèi)零星費(fèi)用支出,由各部室負(fù)責(zé)人審查,5000元以下報(bào)分管經(jīng)理批準(zhǔn);2萬(wàn)元以上零星支出報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、對(duì)外業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元以內(nèi)由綜合辦公室、政治部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);1000元-10000元報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8.4各分公司、子公司預(yù)算外用款項(xiàng)目,由分管副總經(jīng)理審查報(bào)總經(jīng)理,5萬(wàn)元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn);5萬(wàn)元-20萬(wàn)元由董事長(zhǎng)批準(zhǔn);20萬(wàn)元以上經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。

8.5各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人,對(duì)預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)結(jié)算資金負(fù)全責(zé),并同時(shí)要取得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意。集團(tuán)公司重大的資金流向嚴(yán)格實(shí)行董事長(zhǎng)和總經(jīng)理等有關(guān)負(fù)責(zé)人的會(huì)簽制度,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實(shí)性、合法性,落實(shí)資金來(lái)源。

8.6除正常發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金外,對(duì)現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行預(yù)告制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬(wàn)元以內(nèi)的,各子公司法人代表或分公司負(fù)責(zé)人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬(wàn)元以上的嚴(yán)格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負(fù)責(zé)人簽字。對(duì)重大會(huì)議開(kāi)支、節(jié)假日獎(jiǎng)金、物資的發(fā)放、年終效績(jī)工資分配方案必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支發(fā)放。

8.7嚴(yán)禁將公款存入個(gè)人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理單位公務(wù)卡,并通過(guò)“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算。

8.8各單位不得將公款借與個(gè)人。

8.9嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設(shè)置“小金庫(kù)”,不準(zhǔn)利用各種手段套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

8.10各分公司的所接工程,凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計(jì)算的應(yīng)收管理費(fèi),于每月底上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,并于次月10日前以支票上交公司財(cái)務(wù)部。

8.11人員調(diào)動(dòng)(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理個(gè)人請(qǐng)款結(jié)清手續(xù),人事部憑財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽證的請(qǐng)款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù),否則不予辦理。

8.12水務(wù)集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費(fèi)后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計(jì)財(cái)部書(shū)面批準(zhǔn),各分公司財(cái)務(wù)人員憑公司計(jì)財(cái)部書(shū)面批準(zhǔn)的文書(shū)可到業(yè)主方收款,并在十個(gè)工作日內(nèi)將稅金和管理費(fèi)用支票上交公司計(jì)財(cái)部,月底將列賬單傳遞給公司計(jì)財(cái)部。

8.13各項(xiàng)工程嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,水務(wù)集團(tuán)外部市內(nèi)自接工程由公司計(jì)財(cái)部授權(quán)后由各分公司自行收款,各項(xiàng)目部不得自行收款。

第九章 資金的籌集

9.1資金籌集是公司財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù),其權(quán)益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會(huì)個(gè)人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),可按項(xiàng)目提出籌資的經(jīng)濟(jì)效益、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后實(shí)施。

9.2籌資策略是公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)資金籌集問(wèn)題所采取的行動(dòng)方針。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。

9.3公司籌資的原則:

1、以“投”定“籌”;

2、量力而行;

3、具有配套能力和消化能力;

4、借款對(duì)公司的控制權(quán);

5、公司籌資管理的難度;

6、公司籌資的期限要適當(dāng)。

7、公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。

8、公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約

9、有利于公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用,主要包括(1)籌資過(guò)程中的組織管理費(fèi);(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時(shí)所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對(duì)于選擇評(píng)價(jià)公司籌資方式有重要意義。

9.5籌資機(jī)會(huì)的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的,能否抓住籌資機(jī)會(huì),不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益,而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評(píng)價(jià)公司籌資機(jī)遇,主要運(yùn)用上述籌資的9項(xiàng)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則來(lái)評(píng)價(jià)公司投資的環(huán)境條件。

9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,但一旦無(wú)力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來(lái)獲得經(jīng)營(yíng)所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌

9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實(shí)物、土地使用權(quán)等,吸收的投資必須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估,報(bào)水務(wù)集團(tuán)確認(rèn)批準(zhǔn)。

9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)同意后按國(guó)家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴(yán)格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴(yán)禁以高息形式進(jìn)行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。

9.10負(fù)債資金的籌集由財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)討論后,經(jīng)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)通過(guò)。

商業(yè)承兌匯票200萬(wàn)元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn);200萬(wàn)元至1000萬(wàn)元由總經(jīng)理審查報(bào)水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn);1000萬(wàn)元以上報(bào)水務(wù)集團(tuán)董事會(huì)審批。

第十章 貸款擔(dān)保、信用證和保函管理

10.1所屬各單位不得對(duì)外提供擔(dān)保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔(dān)保。集團(tuán)公司對(duì)子公司、分公司提供的擔(dān)保,財(cái)務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

10.2凡涉及貸款、擔(dān)保、信用證、保函等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事宜和相關(guān)文書(shū)須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò),由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

10.3公司除對(duì)子公司提供銀行貸款擔(dān)保外,不得對(duì)公司以外的單位提供擔(dān)保。如對(duì)城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔(dān)保的,必須確認(rèn)有城投總公司的書(shū)面意見(jiàn)。

10.4對(duì)外提供擔(dān)保時(shí),公司財(cái)務(wù)部要按以下條款嚴(yán)格審核保函。

1、保函開(kāi)出行選擇中國(guó)銀行或其他國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行。

2、嚴(yán)禁出現(xiàn)“無(wú)條件索賠”條款字樣。

3、嚴(yán)禁辦理無(wú)失效期的保函。

4、對(duì)違約懲罰嚴(yán)厲的保函必須量力而行。

10.5公司及所屬單位,要建立嚴(yán)格的或有事項(xiàng)登記制度。每月整理貸款、擔(dān)保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料,對(duì)到期不能注銷的保函、信用證、擔(dān)保等應(yīng)由責(zé)任單位和責(zé)任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財(cái)務(wù)部要對(duì)制度的落實(shí)和執(zhí)行情況進(jìn)行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財(cái)務(wù)部提出具體的處理意見(jiàn),經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)和水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位開(kāi)發(fā)票。

11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫(xiě)必須字跡清楚,不得涂改,如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。

11.3發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和公司財(cái)務(wù)部報(bào)告,并登報(bào)予以公告。

11.4企業(yè)不得填開(kāi)大頭小尾的發(fā)票,不得**。

11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。

11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部檔案保管人員同意負(fù)責(zé)建檔保管。

第十二章 稅收及利潤(rùn)分配、利潤(rùn)上交

12.1公司依法向國(guó)家交納稅金,稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應(yīng)付稅款法,將當(dāng)期應(yīng)交所得稅計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用。

12.2嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定,正確核算營(yíng)業(yè)外收支。

12.3交納所得稅后利潤(rùn),除國(guó)家另有規(guī)定外分配次序是:

1、被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;

2、彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅前的利潤(rùn),抵補(bǔ)期限按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損;

3、按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%計(jì)提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過(guò)資本總額的50%時(shí),可不再提取。

4、計(jì)提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。

5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。

12.4分公司應(yīng)上繳公司的利潤(rùn)及管理費(fèi),必須在當(dāng)年年終決算時(shí)交清。

第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表

13.1會(huì)計(jì)報(bào)表分類:對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表。

1、對(duì)外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表;上級(jí)主管下發(fā)報(bào)表;為金融、稅務(wù)部門(mén)提供對(duì)外報(bào)表。

2、內(nèi)部報(bào)表:

①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④工程進(jìn)度明細(xì)表(年、季、月)

⑤已完工程收入、成本明細(xì)表(年、季)

⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表(年、季)

⑦往來(lái)項(xiàng)目賬齡分析表(年報(bào))

3、企業(yè)的主要會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:

①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④主要工程結(jié)算利潤(rùn)明細(xì)表(年、季度)

⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表(年、季、月,內(nèi)部報(bào)表)

13.2會(huì)計(jì)報(bào)表的管理

1)企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)禁弄虛作假,虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字,維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。

2)分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報(bào)表。月報(bào)、季報(bào)在次月6日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部;年報(bào)在次年元月10日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

3)季度會(huì)計(jì)報(bào)表的截止時(shí)點(diǎn)每季末當(dāng)月的28日,年度會(huì)計(jì)報(bào)表為每年的12月31日。

4)年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū),財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。

1、報(bào)表的編制范圍、計(jì)劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況、利潤(rùn)分配情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟(jì)效益綜合分析等。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與分析。

3、資本保值增值率完成情況與分析。

4、所有者權(quán)益的變化過(guò)程。

5、長(zhǎng)短期借款、或有負(fù)債情況。

6、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算說(shuō)明及其他稅款的繳納情況。

7、招待費(fèi)的開(kāi)支情況。

8、各項(xiàng)準(zhǔn)備的提取及實(shí)際核銷情況。

9、對(duì)外投資及其投資收益情況和分析。

10、各項(xiàng)統(tǒng)籌金的核繳情況。

11、編審財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問(wèn)題和建議

12、存貨計(jì)價(jià)方法,存放時(shí)間超過(guò)3年的存貨。

13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。

14、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。

15、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。

16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。

第十四章 財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)

14.1財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)分公司年度考核與評(píng)價(jià)后,提交辦公會(huì)作為對(duì)各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎(jiǎng)懲參考,分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵(lì)考核政策。

14.2財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ),采取內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu),又可以由公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行。

14.3分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告,不得提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)告。

14.4季報(bào)表應(yīng)編制簡(jiǎn)單的匯總報(bào)表,并對(duì)經(jīng)營(yíng)完成情況進(jìn)行詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析。

14.5公司、分公司的會(huì)計(jì)人員累計(jì)三次不能按照規(guī)定的時(shí)間和內(nèi)容上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料的,調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

14.6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報(bào)表,年度報(bào)告中需對(duì)財(cái)務(wù)完成情況說(shuō)明。

14.7各項(xiàng)目部在工程施工完畢后,應(yīng)就該工程所形成的往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)與相關(guān)各方進(jìn)行核對(duì),取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書(shū)面依據(jù)后,財(cái)務(wù)人員憑此掛賬,掛賬后對(duì)該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。

14.8財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1、總資產(chǎn)報(bào)酬率:

息稅前利潤(rùn)總額

平均資產(chǎn)總額

2、產(chǎn)值利潤(rùn)率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn):

利潤(rùn)總額

企業(yè)總產(chǎn)值

3、資產(chǎn)負(fù)債率:主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模:

負(fù)債總額

資產(chǎn)總額

4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力:

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量

平均資產(chǎn)總額

第十五章 會(huì)計(jì)檔案管理

15.1會(huì)計(jì)檔案包括憑證、賬簿、報(bào)表、固定資產(chǎn)卡片、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。

15.2公司、分公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案,每年年報(bào)完成后,將會(huì)計(jì)資料整理裝訂歸檔。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定登記查閱,當(dāng)日歸還。

15.3各公司若因公需要查閱集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,財(cái)務(wù)部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

15.4外單位人員因公需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項(xiàng)。

15.5由于會(huì)計(jì)人員變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí),須辦理移交手續(xù)。

15.6會(huì)計(jì)檔案保管期限

檔 案 名 稱 保管期限

一、會(huì)計(jì)憑證類

1、原始憑證、記賬憑證 15年

其中:涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久

2、銀行余額調(diào)節(jié)表 3年

二、會(huì)計(jì)賬簿類

1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年

2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬 25年

3、涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿 永久

三、會(huì)計(jì)報(bào)表類

1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)、稅金申報(bào)表 3年

2、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 15年

3、年度會(huì)計(jì)報(bào)表 永久

四、其他類

1、稅務(wù)匯算清算報(bào)告 5年

2、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè) 25年

3、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久

4、稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年

15.7會(huì)計(jì)檔案銷毀,由公司、分公司提出申請(qǐng),報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。

第十六章 會(huì)計(jì)電算化管理

17.1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要,統(tǒng)一使用指定的財(cái)務(wù)核算軟件(以下簡(jiǎn)稱專用軟件)。

17.2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。

17.3財(cái)務(wù)人員必須掌握會(huì)計(jì)電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權(quán)限,嚴(yán)格管理操作密碼,按月打印會(huì)計(jì)憑證,其賬簿報(bào)表符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

17.4財(cái)務(wù)軟件修改、升級(jí)和硬件更換過(guò)程中,要有審批手續(xù),要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。嚴(yán)禁在安裝專用軟件的計(jì)算機(jī)上使用來(lái)源不明的軟件、硬件設(shè)備,防止計(jì)算機(jī)病毒的侵入。涉及會(huì)計(jì)檔案的計(jì)算機(jī)不得安裝、使用游戲軟件。

17.5電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會(huì)計(jì)檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號(hào)保存,專人管理。

第十七章 法 律 責(zé) 任

17.1凡有以下行為之一的,責(zé)令限期糾正,追回?fù)p失或者沒(méi)收非法所得,通報(bào)批評(píng)。

1、不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,或者在評(píng)估中故意壓低價(jià)值的。

2、將財(cái)產(chǎn)低價(jià)出售或無(wú)償處置給其他單位或個(gè)人的,將資產(chǎn)低價(jià)折股或者無(wú)償量化給個(gè)人的。

3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。

4、違反規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)?；虻盅?、對(duì)外投資、賒賬經(jīng)營(yíng)、大宗物資采購(gòu)及固定資產(chǎn)修建的。

5、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實(shí)行產(chǎn)權(quán)激勵(lì)制度,或者違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。

6、隱瞞、截留國(guó)有資本收益,或者拖延國(guó)有資本收益超過(guò)180天的。

7、不按規(guī)定編報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算的;

8、不按規(guī)定申報(bào)國(guó)有資本變動(dòng)事項(xiàng),但尚未造成國(guó)有資本損失的;

9、不按規(guī)定委托相關(guān)中介機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)、評(píng)估業(yè)務(wù),或者不按規(guī)定提交審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的。

17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部控制制度、報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司備案或者不按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、不如實(shí)提供有關(guān)情況的,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.3編制、對(duì)外提供虛假的、或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的,或者拒絕公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.4公司對(duì)所屬的單位有違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí),對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

17.5公司工作人員,在國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理中**職權(quán)、玩忽職守、**舞弊或者泄露集團(tuán)商業(yè)秘密的,給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十八章 附 則

18.1公司、分公司應(yīng)根據(jù)本辦法及國(guó)家有關(guān)其他規(guī)定,制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

18.2本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

18.3本辦法經(jīng)公司辦公會(huì)及水務(wù)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

【第2篇】企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

第一節(jié)總則

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。

第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。

財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。

對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。

嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。

下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

【第3篇】學(xué)校財(cái)務(wù)與后勤管理制度

1、財(cái)務(wù)管理范圍

1.上級(jí)主管部門(mén)按照預(yù)算計(jì)劃下的經(jīng)費(fèi)。

2.固定資產(chǎn)，包括房屋,設(shè)備及其他使用價(jià)值在一年以上的物資。

3.勤工儉學(xué)(校辦工廠)上繳利潤(rùn)及其它收入。

4.學(xué)雜費(fèi)收入和其它社會(huì)資助辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。

5.代辦費(fèi)，伙食費(fèi)及其它代理經(jīng)費(fèi)。

2、經(jīng)費(fèi)收入及支出管理

一、收入管理：

1.上拔經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)行?？顚Ｓ?，按規(guī)定每日向上級(jí)結(jié)報(bào)和反映資金活動(dòng)情況。

2.學(xué)雜費(fèi)，勤工儉學(xué)費(fèi)上繳利潤(rùn)、租金、及其它各項(xiàng)收入，均應(yīng)列入學(xué)校收入，統(tǒng)一管理，在收入款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)分別給對(duì)方出具上級(jí)規(guī)定的正式收款收據(jù)，入帳管理。

3.學(xué)雜費(fèi)的減免工作，按上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，在開(kāi)學(xué)后一個(gè)月內(nèi)做好。手續(xù)上，首先由學(xué)生提出申請(qǐng)，經(jīng)班主任、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，通報(bào)行政會(huì)議后由校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4.宿生水費(fèi)、宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)部門(mén)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。所收費(fèi)用用于學(xué)生宿舍修繕、購(gòu)置清潔用具、炊具及水電費(fèi)支出。

5.其它收入，包括社會(huì)資助辦學(xué)、汽車出借回收資金、零星校舍場(chǎng)租費(fèi)收入等等，均列入預(yù)算資金項(xiàng)目管理。

6.學(xué)生代辦費(fèi)收入，單獨(dú)立戶管理。每學(xué)期結(jié)算一次，期終多退少補(bǔ)，中途不得移作它用。不能巧立名目，加重學(xué)生負(fù)擔(dān)。

二、支出管理：

(一)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限：

1.零星辦公用品、宣傳紙張、清潔工具、零星校舍維修、小型設(shè)備添置等等，由校長(zhǎng)審批。

2.教學(xué)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：包括班主任補(bǔ)貼，調(diào)代課補(bǔ)貼，根據(jù)預(yù)算安排，在定額范圍內(nèi)，由校長(zhǎng)審核、批準(zhǔn)。

3.訂閱報(bào)刊、添購(gòu)圖書(shū)、實(shí)驗(yàn)用品、教學(xué)參考書(shū)，在預(yù)算定額范圍內(nèi)，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4.添置設(shè)備，包括木制實(shí)驗(yàn)儀器、圖書(shū)設(shè)備等辦公設(shè)備、體育器材等，應(yīng)年初編制計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)審批，由總務(wù)處執(zhí)行。

3、會(huì)計(jì)室支票管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，特對(duì)支票管理作如下規(guī)定：

1.一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)除規(guī)定必須以現(xiàn)金收付外，必須通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算。

2.轉(zhuǎn)帳支票由出納保管，領(lǐng)用時(shí)由出納記好《支票領(lǐng)用登記簿》。

3.按時(shí)與銀行對(duì)帳，不簽發(fā)空頭支票。

4.現(xiàn)金支票應(yīng)由出納會(huì)計(jì)保管和簽發(fā)。

5.支票專用章由出納會(huì)計(jì)保管，學(xué)校負(fù)責(zé)人章和主辦會(huì)計(jì)章由主辦會(huì)計(jì)保管。

4、會(huì)計(jì)室內(nèi)部稽核制度

為了加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，特建立以下稽核制度：

1.出納會(huì)計(jì)根據(jù)合法的原始憑證編制記帳憑證，由主辦會(huì)計(jì)對(duì)記帳憑證進(jìn)行復(fù)核和記帳。

2.在出納會(huì)計(jì)請(qǐng)假期間，由代理出納辦理日常經(jīng)濟(jì)收支業(yè)務(wù)，但不編制記帳憑證，記帳憑證由主辦會(huì)計(jì)編制和記帳，由總務(wù)主任或校長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)核。

3.出納人員不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

4.各種內(nèi)部轉(zhuǎn)帳均由校長(zhǎng)稽核。

5、校產(chǎn)管理制度

為了規(guī)范學(xué)校的資產(chǎn)管理，貫徹勤儉辦校，勤儉辦一切事業(yè)的方針，進(jìn)一步管理好校產(chǎn)，提高使用效率，防止損壞，杜絕事故，美化環(huán)境，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展，特制定本制度。

一、校產(chǎn)管理的原則：

1.校產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，分層負(fù)責(zé)。

2.校產(chǎn)包括固定資產(chǎn)低值易耗品兩大類。

(1)固定資產(chǎn)的范圍

①房屋和建筑物(包括固定的輔助設(shè)施)

②專用設(shè)備：價(jià)值在800元以上的設(shè)備

③其它，由學(xué)校規(guī)定的統(tǒng)一管理的資產(chǎn)

(2)低值易耗品，指固定資產(chǎn)以外的物品。

3.房屋、建筑物、構(gòu)筑物、公共設(shè)施(設(shè)備)等由總務(wù)處直接管理，專人(校產(chǎn)員)負(fù)責(zé)。

4.用設(shè)備、儀器、工具、物品、專項(xiàng)設(shè)施等采用分層管理、專人負(fù)責(zé)。

(1)實(shí)驗(yàn)室儀器、設(shè)備、家具用具由實(shí)驗(yàn)員負(fù)責(zé)管理。

(2)體育設(shè)施及器材由體育管理員負(fù)責(zé)管理。

(3)圖書(shū)館、食堂、電教及其它專門(mén)部門(mén)由各部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)管理。

(4)學(xué)生宿舍設(shè)施,家具用具由舍務(wù)老師及指定人員負(fù)責(zé)管理.

(5)教室設(shè)備用具由班主任及班級(jí)校產(chǎn)員按《班級(jí)校產(chǎn)管理制度》管理。

5.管理網(wǎng)絡(luò)。

總務(wù)處根據(jù)分工，總務(wù)主任負(fù)責(zé)管理全校校產(chǎn)，并 配備校產(chǎn)管理員具體負(fù)責(zé)，實(shí)驗(yàn)室、圖書(shū)館、食堂、體育器材、電教組等部門(mén)指定兼職校產(chǎn)員負(fù)責(zé)管理。

在全面清理盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，重新登記造冊(cè)，定位編碼，按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一編碼，全部輸入計(jì)算機(jī)專項(xiàng)管理、專人管理、負(fù)責(zé)到人。達(dá)到“一冊(cè)、兩帳、三相符”，即：校產(chǎn)登記冊(cè);校產(chǎn)總帳(會(huì)計(jì)、總務(wù)按規(guī)定要求設(shè)總帳)，校產(chǎn)分類帳;帳帳相符，帳表相符，帳物相符。

6.健全和完善校產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)清理制度，一般利用暑假清理復(fù)查一次，每個(gè)部門(mén)每學(xué)期填《資產(chǎn)增減表》，按固定資產(chǎn)及低值易耗品分別填寫(xiě)，一式兩份，一份交總務(wù)處審核，一份留存。

二、校舍、房產(chǎn)及其他建筑物管理。

1.總務(wù)處建立完整的校舍擋案資料，每年暑假?gòu)?fù)查清理一次。

2.基建管理：

(1)專項(xiàng)工程需嚴(yán)格預(yù)決算審計(jì)，責(zé)任人員在施工過(guò)程中勤查細(xì)看，逐項(xiàng)驗(yàn)收，做好施工記錄，關(guān)鍵時(shí)刻管理人員不得離開(kāi)施工現(xiàn)場(chǎng)，如果管理人員失職造成延誤施工或工程質(zhì)量有嚴(yán)重問(wèn)題，要追究管理人員的責(zé)任。

(2)基建期間的建筑材料，由專人負(fù)責(zé)，專項(xiàng)建帳，保管，基建竣工驗(yàn)收好的多余材料，移交校產(chǎn)員統(tǒng)一管理。

(3)房屋拆除及時(shí)收回舊料入庫(kù)，并填制固定資產(chǎn)《報(bào)廢增減表》，履行報(bào)減注銷手續(xù)。

3.維修管理。

(1)每年根據(jù)教學(xué)和生活需要、房屋使用情況及學(xué)校財(cái)務(wù)，由總務(wù)處作出房屋維修計(jì)劃，由校長(zhǎng)核定，納入年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，安排維修。需申請(qǐng)上級(jí)報(bào)款的，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，安排維修。

(2)教工宿舍的維修保養(yǎng)工作,房租的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),按市政府有關(guān)文件執(zhí)行(承租戶內(nèi)部設(shè)施的維修,由住戶自理)。

4.有校舍公有房屋的使用，均由校長(zhǎng)室研究安排統(tǒng)一調(diào)配，非經(jīng)校長(zhǎng)同意不得隨意調(diào)整。任何人不得私占公房，私占公房應(yīng)令其立即退出，占用期間，按規(guī)定房租的5倍收費(fèi)。

5.修理員堅(jiān)持每天巡回檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)記錄，查明損壞原因，落實(shí)賠償措施，及時(shí)匯報(bào)，安排維修。

6.加強(qiáng)對(duì)險(xiǎn)房的經(jīng)常檢查，必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)檢查，作出技術(shù)鑒定并提出修理意見(jiàn)。 經(jīng)常注意全校道路、圍墻及下水道的修理和疏通工作。

三、固定資產(chǎn)的管理(校舍、房產(chǎn)以外的資產(chǎn))。

1.資產(chǎn)登記。在全面清理盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，按統(tǒng)一規(guī)范編號(hào)登記入冊(cè)，記好兩本帳，資產(chǎn)總帳(由會(huì)計(jì)、總務(wù)處分別記)、資產(chǎn)分類保管帳(使用、保管部門(mén)記)并按時(shí)核對(duì)。

2.資產(chǎn)使用、保管。根據(jù)學(xué)校教育、教學(xué)的需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)合理安排使用，各使用部門(mén)應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，防止浪費(fèi)和損失。公共場(chǎng)所的物品設(shè)備落實(shí)到專人負(fù)責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意和一定手續(xù)不得隨便動(dòng)用。

3.資產(chǎn)購(gòu)置。

(1)資產(chǎn)購(gòu)置嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)制度。

(2)各處室、部門(mén)在每學(xué)期末(或期初)根據(jù)實(shí)際需要由總務(wù)處申報(bào)購(gòu)置物品清單，總務(wù)處根據(jù)學(xué)校的財(cái)力，編排計(jì)劃，交校長(zhǎng)室審批、核準(zhǔn)，并安排計(jì)劃派專人購(gòu)置，經(jīng)辦人員必須保證購(gòu)置物品的質(zhì)量，價(jià)格要合理，如質(zhì)量低劣，保管人員和使用單位有權(quán)拒收或退回，并追究經(jīng)辦人員的責(zé)任。

(3)急用物品或預(yù)算外物品需購(gòu)置，價(jià)格在*元以上，必須先經(jīng)校長(zhǎng)同意，后由總務(wù)處專人購(gòu)置。

(4)對(duì)于某些專業(yè)、專用設(shè)備的購(gòu)置(如圖書(shū)資料、電子器材、音像、攝像器材、實(shí)驗(yàn)專用儀器、電器設(shè)備等)可由總務(wù)處另行委托或聘請(qǐng)專人購(gòu)置。

(5)凡購(gòu)進(jìn)、自制、調(diào)撥、捐贈(zèng)的資產(chǎn)，都必須交校產(chǎn)員或使用保管人，憑申購(gòu)單逐項(xiàng)驗(yàn)收后填制《固定資產(chǎn)增減表》，一式三聯(lián)，一聯(lián)交保管員(或使用部門(mén))登記入帳，一聯(lián)交總務(wù)處入帳，一聯(lián)隨同發(fā)票(或其他合法憑證)及申購(gòu)單報(bào)銷，未經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的物品，一律不予報(bào)銷。

4.資產(chǎn)借用和領(lǐng)用

(1)教師職工借用 或領(lǐng)用資產(chǎn)，需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，借(領(lǐng))用人和保管人要嚴(yán)格辦理借領(lǐng)手續(xù)，分清責(zé)任，按期核對(duì)，到期歸還。

(2)外單位借用資產(chǎn)，一律憑單位介紹信，辦理借用手續(xù)。貴重儀器概不出借。

>;(3)圖書(shū)館資料等出借，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(4)教職工調(diào)離學(xué)校，須到各部門(mén)結(jié)清帳目，歸還租借物品，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后再由學(xué)校人事部門(mén)簽發(fā)準(zhǔn)離證書(shū)。

5.資產(chǎn)使用期滿或自然損壞需報(bào)損或變更、改制，須具備一定的手續(xù)，經(jīng)辦人須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)損表》，經(jīng)由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，予以注銷或變更，嚴(yán)防資產(chǎn)流失。對(duì)于人為損壞，應(yīng)分清責(zé)任，落實(shí)賠償，再行注銷。每個(gè)使用部門(mén)、校產(chǎn)員對(duì)所管理的資產(chǎn)應(yīng)定期檢查。校產(chǎn)管理員對(duì)所管理的資產(chǎn)要注意防火、防盜，杜絕人為損失，注意修舊利廢，綜合利用。如因失職造成損失，由保管人員賠償，并追究責(zé)任，對(duì)校產(chǎn)管理工作做得好的人員，應(yīng)給于獎(jiǎng)勵(lì)。校產(chǎn)員變動(dòng)，必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

四、低值易耗品的管理

1.低值易耗品的管理和總務(wù)處單獨(dú)建帳，定期核對(duì)。

2.教育、教學(xué)用品和衛(wèi)生工具等由保管員按標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)定期發(fā)放。

3.紙張、、文具等辦公用品，各處室、年級(jí)組、教研組本著節(jié)約原則，按實(shí)際需要，填寫(xiě)領(lǐng)物單，經(jīng)總務(wù)主任核定，向保管處領(lǐng)取。

4.配合學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)及接待任務(wù)，及時(shí)供應(yīng)所需物品。

5.加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)藏室(辦公用品倉(cāng)庫(kù))的管理，做到庫(kù)存用品分類存放，做到整齊、干燥、清潔，避免霉?fàn)€損壞，防止積壓，杜絕浪費(fèi)，及時(shí)處理廢品。

6.保管員憑領(lǐng)物單登記《低值易耗品帳》，做到日清月結(jié)，帳物相符，月底盤(pán)存，按月核銷。

6、資產(chǎn)管理制度

一、為了健全學(xué)校的資產(chǎn)管理，杜絕浪費(fèi)，節(jié)約開(kāi)支，培養(yǎng)師生愛(ài)護(hù)公共財(cái)務(wù)的良好習(xí)慣，特制訂本制度。

二、固定資產(chǎn)，房屋的固定設(shè)備、清潔用具、電器、錄音磁帶，價(jià)值不限，均屬本制度的管理范圍。

三、學(xué)校資產(chǎn)由總務(wù)處專職人員管理，負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，安排使用，清理盤(pán)點(diǎn)。

1.記好兩本資產(chǎn)帳：固定資產(chǎn)總帳，固定資產(chǎn)分類帳。

2.資產(chǎn)使用，根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)安排。

3.每年暑期盤(pán)點(diǎn)一次，漏帳的資產(chǎn)要補(bǔ)記入帳。報(bào)廢報(bào)損要經(jīng)嚴(yán)格的行政審批，方可辦理注銷手續(xù)。

四、資產(chǎn)的計(jì)算，按原價(jià)記帳，無(wú)原價(jià)的估價(jià)記帳。維修、運(yùn)輸和其他雜支費(fèi)用不記入資產(chǎn)原值。各種資產(chǎn)都不打折扣，照原價(jià)計(jì)價(jià)。

五、資產(chǎn)出借

1.校辦廠借用學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，應(yīng)向總務(wù)處辦理登記手續(xù)。

2.外單位借用資產(chǎn),一律憑單位介紹信辦理借出手續(xù)。貴重儀器概不出借。

六、固定資產(chǎn)的購(gòu)置，根據(jù)學(xué)校財(cái)力和教學(xué)需要，由各部門(mén)提出申請(qǐng)，交總務(wù)處編排計(jì)劃，開(kāi)列清單，報(bào)校長(zhǎng)室審批，單價(jià)二千元以上的貴重設(shè)備，須經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議研究決定。

七、教室和學(xué)生宿舍的保管實(shí)行責(zé)任制。

1.教室保管負(fù)責(zé)人是班主任，宿舍保管負(fù)責(zé)人是舍務(wù)老師，圖書(shū)樓、實(shí)驗(yàn)室，由部門(mén)負(fù)責(zé)人保管(電教樓由實(shí)驗(yàn)室兼管)，階梯教室 由總務(wù)處直接管理。

2.保管的責(zé)任范圍：教室和宿舍的門(mén)窗、玻璃、桌凳、燈具、廣播、宿舍床鋪及清潔工具。

3.節(jié)假日外單位借用教室考試，由教務(wù)處、總務(wù)處統(tǒng)一安排，教室門(mén)窗、玻璃、配備的教室用品均由專人負(fù)責(zé)保管。

7、公共財(cái)產(chǎn)賠償制度

一、凡無(wú)故損壞公物，根據(jù)損壞程度，對(duì)責(zé)任人限期予以不同的經(jīng)濟(jì)賠償。

二、賠償內(nèi)容：

1.損壞玻璃，按被損玻璃整塊賠償。

2.損壞鋁合金門(mén)窗架及配件(鋁合金門(mén)窗以每平方米160元計(jì)算)，視損壞程度，賠償被損門(mén)窗的2%-50%。

3.損壞學(xué)習(xí)凳：損壞凳腳賠償5元/只，損壞學(xué)習(xí)凳橫檔，賠償1元/根。

4.損壞課桌、學(xué)習(xí)桌(以每張課桌85元計(jì)算)

(1)損壞課桌面，依據(jù)損壞程度賠償10元以上。

(2)損壞三夾板面，依據(jù)損壞程度，賠償1-30元。

(3)桌面刻字，賠償5元。

5.損壞各室三夾板(以每扇門(mén)120元計(jì)算)，依據(jù)損壞程度，賠償整扇門(mén)的25%-100%，損壞門(mén)鎖賠償10元/付。

6.損壞宿舍疊床

7.損壞鞋物柜

(1)損壞鞋物柜三夾板面,依據(jù)受損程度,賠償1元―20元。

(2)損壞柜鎖，賠償3.5元/付，碰珠0.4元/只。

8.損壞水暖設(shè)備：損壞水龍頭賠償7元/只，損壞軟管賠償5元/根。

9.無(wú)故丟失清潔工具

(一)無(wú)故丟失簸箕賠償3元/只。

10.無(wú)故損壞樹(shù)木，視程度賠償2元以上。

11.無(wú)故丟失食堂餐具，照原價(jià)賠償。

12.無(wú)故損壞或丟失理化儀器、圖書(shū)、體育器材，視程度照原價(jià)賠償10%―100%。

13.無(wú)故損壞各類電器設(shè)備，照原價(jià)賠償或賠償維修費(fèi)用。無(wú)故損壞黑板照價(jià)賠償。

三、賠償款一律交會(huì)計(jì)員，損賠人憑收據(jù)負(fù)責(zé)到總務(wù)處報(bào)修,如無(wú)人承擔(dān)損壞責(zé)任,則由班級(jí)或宿舍集體負(fù)責(zé)賠償.

四、本辦法適用于非自然損壞公物的責(zé)任人.

8、文書(shū)處理制度

一、收發(fā)文登記制度

(1)做到不誤時(shí)，不誤點(diǎn)。統(tǒng)一收拆。凡收到文、電、函件，一律由文書(shū)人員收拆。當(dāng)日信件當(dāng)日拆。

(2)統(tǒng)一登記。凡各級(jí)來(lái)文，以及由各人帶回(包括參加會(huì)議)的文件和重要材料，均須交給文書(shū)人員辦理登記手續(xù)。

(3)統(tǒng)一編號(hào)。凡本單位發(fā)文，均須本單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，由辦公室統(tǒng)一核稿，文書(shū)人員統(tǒng)一編號(hào)登記。未核稿、登記、簽發(fā)不得直接交文印人員印發(fā)。

二、文件辦理、簽發(fā)、傳閱和借閱制度：

(1)來(lái)文批辦。文、函件登記后，由領(lǐng)導(dǎo)閱批后再分發(fā)辦理。

(2)發(fā)文程序。本單位發(fā)文由部門(mén)擬稿、統(tǒng)一核稿后，由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審閱簽發(fā)。文書(shū)人員統(tǒng)一登記，編號(hào)，打印后蓋章分發(fā)。文書(shū)人員要保存好二份打印件及定稿。文稿要用擬稿紙，文件內(nèi)容力求簡(jiǎn)潔，文理通順，字跡清晰，文字一律用碳素或藍(lán)黑墨水書(shū)寫(xiě)，文件打印后必須校對(duì)，油印，杜絕差錯(cuò)。

(3)文件傳閱。凡領(lǐng)導(dǎo)批示傳閱的文件應(yīng)及時(shí)傳閱，各科室傳閱后承辦者在傳閱欄內(nèi)簽名，然后直接退回文書(shū)人員，不得橫傳。文件應(yīng)在單位內(nèi)傳閱，不得帶回家中或在公共場(chǎng)所閱讀。

(4)秘密以上文件，做到當(dāng)天傳閱完畢，直接退回文書(shū)人員，放入專門(mén)保管柜內(nèi)。

(5)文件借閱。因工作需要，各科室或有關(guān)人員借閱文件，必須辦理借閱手續(xù)。借閱的文件原則上在辦公室閱讀，當(dāng)天歸還。確有特殊情況者，可進(jìn)行續(xù)借。

三、平時(shí)分類、收集制度：

(1)平時(shí)分類。文書(shū)人員應(yīng)在年初根據(jù)往年立卷情況和本單位分類方案編制本年度歸卷類目。平時(shí)收、發(fā)文應(yīng)統(tǒng)一歸入相應(yīng)類內(nèi)。

(2)文件收集。年終，各部門(mén)、條線(含各級(jí)領(lǐng)導(dǎo))應(yīng)主動(dòng)將本年度在工作活動(dòng)中形成的文件經(jīng)過(guò)初步整理，及時(shí)移交文書(shū)檔案人員。

9、綠化管理制度

一、校園綠化是校園建設(shè)的重要內(nèi)容。綠化管理是搞好校園綠化的重要保證。為此，全校師生員工要認(rèn)真貫徹《全國(guó)環(huán)境宣傳教育行動(dòng)綱要》，提高創(chuàng)建“綠色校園”意識(shí)和“愛(ài)綠護(hù)綠”的自覺(jué)性。

二、學(xué)校對(duì)校園綠化統(tǒng)一定出具體實(shí)施規(guī)劃后，由總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施和管理，杜絕無(wú)計(jì)劃的盲目亂栽亂植。

三、要配備綠化管理專職人員，落實(shí)崗位職責(zé)，認(rèn)真做好綠化地帶的澆水、除草、整枝、移栽、施肥、補(bǔ)栽等常規(guī)工作。

四、總務(wù)部門(mén)要會(huì)同生物教研組對(duì)校園花木進(jìn)行注名掛牌，并注意組織和發(fā)揮師生中的花木愛(ài)好者，關(guān)心和指導(dǎo)學(xué)校的綠化工作。

五、建立學(xué)校植樹(shù)臺(tái)帳和綠化規(guī)劃圖，對(duì)種植品種、數(shù)量、種植時(shí)間、位置、價(jià)值和管理狀態(tài)都要逐一登記，并每年組織檢查，作好記載，建好綠化檔案。

六、教育學(xué)生愛(ài)護(hù) 學(xué)校的一草一木，并按班劃分綠化包干區(qū)。杜絕隨意攀摘花木和穿越非活動(dòng)區(qū)。

七、對(duì)損壞綠化的行為要及時(shí)制止，并進(jìn)行批評(píng)教育，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的要給予紀(jì)律處分，并處以經(jīng)濟(jì)賠償直至經(jīng)濟(jì)處罰。

10、門(mén)衛(wèi)管理制度

一、安全保衛(wèi)

1.人員控制

(1)教工、學(xué)生憑?；栈蛐乜ㄟM(jìn)出校門(mén);

(2)來(lái)訪人員須辦理登記手續(xù)，經(jīng)門(mén)衛(wèi)通知有關(guān)部門(mén)，得到同意后方可進(jìn)入校門(mén);

(3)制止校區(qū)內(nèi)吸煙。

2.車輛控制

(1)轎車、客車進(jìn)去應(yīng)登記后按指示區(qū)域停放;

(2)自行車進(jìn)出校門(mén)要下車推行，并停放在指定車棚內(nèi);

(3)任何車輛在校區(qū)內(nèi)一律減速行駛并不準(zhǔn)鳴號(hào)。

3.防火防盜

(1)負(fù)責(zé)24小時(shí)的巡邏與值班;

(2)定時(shí)檢查防火防盜的有關(guān)設(shè)施。

二、教育服務(wù)

1.收發(fā)教工、學(xué)生的信件;

2.按時(shí)打開(kāi)和關(guān)閉教育大樓的防盜柵門(mén)及教育大樓過(guò)道大廳的電燈;

3.做好學(xué)校大型*的安全保衛(wèi)工作。

11、教學(xué)衛(wèi)生制度

一、教師應(yīng)經(jīng)常觀察學(xué)生的健康狀況(面色、神態(tài));

二、教室應(yīng)左側(cè)采光，黑板定期漆黑，防止發(fā)光。開(kāi)窗通風(fēng)換氣，保存室內(nèi)空氣新鮮;

三、教師板書(shū)要工整，字體大小要適度，盡可能寫(xiě)在黑板中間;

四、注意學(xué)生寫(xiě)字姿勢(shì)是否端正，隨時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)糾正;

五、注意講課聲音，不宜過(guò)大或過(guò)小，要面向?qū)W生進(jìn)行講課;

六、注意保護(hù)視力，定期調(diào)換位置，指導(dǎo)學(xué)生認(rèn)真做好眼保健操，高度近視或聽(tīng)力不佳的學(xué)生，要安排在前座;

七、指導(dǎo)學(xué)生作業(yè)時(shí)，字體不宜過(guò)小，寫(xiě)字的顏色不宜過(guò)淡;

八、按時(shí)上下課，保證課間活動(dòng)，教師不拖堂。

12、衛(wèi)生宣傳制度

一、定期出黑板報(bào)和宣傳櫥窗，廣泛進(jìn)行常見(jiàn)病的衛(wèi)生知識(shí)宣傳教育和健康教育。

二、利用廣播形式宣傳衛(wèi)生知識(shí)，培養(yǎng)學(xué)生良好的衛(wèi)生習(xí)慣和自我保健能力。

三、定期培訓(xùn)衛(wèi)生骨干，發(fā)揮班級(jí)衛(wèi)生員作用。

四、加強(qiáng)對(duì)學(xué)生進(jìn)行青春期的衛(wèi)生教育。

13、學(xué)校衛(wèi)生檢查評(píng)比制度

一、建立學(xué)校衛(wèi)生領(lǐng)導(dǎo)小組，有校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，校醫(yī)或保健老師、教師、后勤人員參加，負(fù)責(zé)學(xué)校環(huán)境衛(wèi)生的布置、檢查、評(píng)比等工作，評(píng)分后向全校公布，每周評(píng)比一次。

二、各班建立衛(wèi)生組織，設(shè)衛(wèi)生員，班主任提出具體衛(wèi)生要求和監(jiān)督管理工作，衛(wèi)生員配合教師做好督促工作。

三、衛(wèi)生員對(duì)班級(jí)內(nèi)因病缺課的學(xué)生情況要及時(shí)上報(bào)醫(yī)務(wù)室。

四、對(duì)宿舍環(huán)境及個(gè)人衛(wèi)生進(jìn)行監(jiān)督管理，每周進(jìn)行檢查評(píng)比一次。(要制定宿舍管理制度)

14、學(xué)校衛(wèi)生監(jiān)督制度

學(xué)校衛(wèi)生領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)學(xué)校衛(wèi)生進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)容如下：

一、應(yīng)經(jīng)常檢查學(xué)生學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)、作息制度;

二、定期檢查學(xué)校體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、體育器材的衛(wèi)生安全狀況;

三、學(xué)校生活用水的水源、供水及飲用水衛(wèi)生;

四、食堂食品衛(wèi)生狀況，食品的加工、貯存、供應(yīng)條件及 飲食工作人員的健康狀況;

五、學(xué)校衛(wèi)生設(shè)施的設(shè)置，環(huán)境衛(wèi)生狀況的管理;

六、學(xué)校學(xué)生常見(jiàn)傳染病管理及防治措施;

七、學(xué)校健康教育和教學(xué)安排;

八、學(xué)生常見(jiàn)病防治計(jì)劃、措施及實(shí)施情況;

九、學(xué)生健康管理及衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量情況檢查。

15、校園禁煙制度

1.外來(lái)人員及本校教職工進(jìn)入本校禁止吸煙。

2.本校各辦公室、會(huì)議室及公共場(chǎng)所等禁止吸煙并取消吸煙器具。

3.外來(lái)人員及本校教職員，凡吸煙者一律到吸煙室。

4.各處室、包干區(qū)、門(mén)衛(wèi)分工明確，責(zé)任到人。

5.控?zé)煴O(jiān)督員做好控?zé)熜麄鹘逃氨O(jiān)督工作。

6.加強(qiáng)監(jiān)督，定期檢查，凡不按規(guī)定吸煙者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，第一次給予教育，屢教不改者給予罰款處分，并在崗位獎(jiǎng)中扣除。

7.在校園區(qū)域內(nèi)發(fā)現(xiàn)煙蒂，責(zé)成有關(guān)處室及時(shí)處理。

8.違反禁煙制度者，除批評(píng)教育外，將與評(píng)比及崗位獎(jiǎng)掛鉤。

附：檢查制度

1.檢查時(shí)間：定期與不定期結(jié)合。定期：每周二。其余隨機(jī)檢查。

2.檢查范圍：校區(qū)各處

非允許吸煙的區(qū)域。

3.檢查內(nèi)容：

①非吸煙區(qū)有無(wú)吸煙者(重點(diǎn)是吸游煙者)。

②非吸煙區(qū)有無(wú)香煙及煙具。

③非吸煙區(qū)有無(wú)煙灰、煙蒂。

④吸煙室內(nèi)是否整潔，除煙缸內(nèi)，其余各處是否有煙灰、煙蒂。

16、教室及包干區(qū)衛(wèi)生保潔制度

一、教室及走廊

1.室內(nèi)布置樸素大方，無(wú)不規(guī)則張貼物。

2.櫥窗布置整潔完美，課程表、值日生表、作息時(shí)間表齊全。

3.課桌、凳排放整齊(橫平、豎直)，各組之間相隔走道相等。

4.衛(wèi)生用具按指定位置擺放整齊，掃帚、簸箕、紙簍、水桶整齊擺放于衛(wèi)生角，拖把洗凈后，整齊掛發(fā)于指定位置，長(zhǎng)雞毛帚按指定地方集中擺放。

5.教室及走廊地面清潔，無(wú)污漬，無(wú)紙屑雜物。

6.教育設(shè)備天天揩擦，無(wú)灰塵(包括講臺(tái)、電教設(shè)備、課桌、凳、報(bào)夾、櫥窗)。

7.門(mén)窗清潔明亮，無(wú)污漬，無(wú)灰塵。

8.屋頂(包括走廊)無(wú)掛塵。

9.教室內(nèi)走廊墻面無(wú)印跡。

10.室內(nèi)外無(wú)過(guò)夜垃圾。

11.室內(nèi)臺(tái)上臺(tái)下物品擺放整齊。

12.教室內(nèi)通風(fēng)透氣，空氣清新。

二、包干區(qū)

1.地面無(wú)果殼、紙屑、煙蒂、雜物、污漬。

2.包干區(qū)內(nèi)無(wú)衛(wèi)生死角。

3.包干區(qū)墻面無(wú)污漬、腳印、球印。

4.包干區(qū)內(nèi)無(wú)不符合要求停放的自行車、摩托車。

5.包干區(qū)值日生每日到崗值日。

17、辦公室衛(wèi)生制度

辦公室是教師和職員辦公、學(xué)習(xí)的場(chǎng)所，是學(xué)校校園文明的窗口，為便于統(tǒng)一，特制訂如下制度：

1.辦公桌上物品堆放有序，張貼美觀，布置得體。

2.辦公區(qū)域衛(wèi)生清潔，無(wú)塵，無(wú)灰，無(wú)拋棄物殘余。

3.練習(xí)本櫥內(nèi)，簿冊(cè)、物品排放有序，櫥頂?shù)炔课粺o(wú)積灰。

4.熱水瓶、衛(wèi)生潔具放置到位，不礙觀瞻。

5.門(mén)窗無(wú)積灰，玻璃明凈，天花板無(wú)掛塵，墻面無(wú)污漬，定期定員清掃。

6.每天有專人衛(wèi)生值日，負(fù)責(zé)整個(gè)辦公室衛(wèi)生工作。

7.辦公室內(nèi)不吸煙。吸煙一律到吸煙室。

18、宿舍衛(wèi)生制度

1.門(mén)窗無(wú)污跡，無(wú)缺損，潔凈明亮

2.墻面屋頂無(wú)污跡、球腳印，無(wú)掛塵，潔白無(wú)破損。

3.房間、走廊、樓梯、衛(wèi)生間地面無(wú)垃圾、水跡、污跡。

4.水池?zé)o水銹，毛巾掛發(fā)整齊。

5.便池?zé)o污跡，無(wú)水銹、雜物，手紙入簍。每日早晨清倒垃圾袋。

6.床上被褥折疊方正，擺放規(guī)范 ，床單掖平，窗上無(wú)其它物品。

7.熱水瓶、水杯、腳面盆清潔，按指定位置擺放整齊。

8.學(xué)習(xí)桌凳按指定位置擺放整齊，桌凳清潔無(wú)污跡，無(wú)破損。

9.衛(wèi)生用具，按指定位置擺放整齊，清潔無(wú)污跡。

10.箱子按指定位置擺放整齊，床下每人2雙鞋子，多余物品全部放入柜中。

11.宿舍文化氛圍濃，無(wú)不健康、不規(guī)則張貼物。

19、公共廁所保潔使用制度

一、保持廁所內(nèi)外干凈清潔：

1.保潔員對(duì)負(fù)責(zé)的所屬樓層公共廁所、盥洗室經(jīng)常打掃。保持其室內(nèi)外六面光，便器、水池及設(shè)施無(wú)污跡，無(wú)水銹，無(wú)積塵。

2.經(jīng)常透風(fēng)換氣，保持廁所無(wú)異味。

3.每日更換紙簍內(nèi)垃圾袋。

4.設(shè)施損壞及時(shí)報(bào)修。

二、使用者及時(shí)沖刷大小便器，手紙入簍，不向大小便器拋扔雜物，禁止損壞盥洗室及衛(wèi)生間內(nèi)外各類設(shè)施。

20、配電間防火安全管理制度

1.值班人員(電工)應(yīng)嚴(yán)守崗位，不得擅離職守，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，嚴(yán)防各類事故發(fā)生。

2.配電間嚴(yán)禁煙火，不得存放易燃、易爆和其它物品。

3.電工人員必須經(jīng)供電部門(mén)安全技術(shù)考核，領(lǐng)證方能獨(dú)立操作。

4.節(jié)假日和休息日時(shí)，須關(guān)好門(mén)窗，切斷照明電路電源。

5.經(jīng)常檢查電器設(shè)備和線路安全情況，在電氣線路及設(shè)備不停電檢修時(shí)應(yīng)有專人監(jiān)護(hù)，落實(shí)安全措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)搶修和更換，對(duì)高壓安全用具不準(zhǔn)作他用

21、水電管理制度

1.凡使用水電獨(dú)立核算的部門(mén)和教職工，一律按裝水電表，獨(dú)立核算。

2.水電管理人員要加強(qiáng)巡回檢查，每天不少于兩次，發(fā)現(xiàn)“長(zhǎng)明燈”、“長(zhǎng)流水”、“太陽(yáng)燈”及時(shí)關(guān)好，并做好記錄，對(duì)違章者第一次警告，第二次罰款，由個(gè)人或所在部門(mén)、班級(jí)集體負(fù)責(zé)，一次罰款五元，并公布名單。

3.校舍調(diào)整變動(dòng)，任何人不得拆除內(nèi)部設(shè)施(自購(gòu)器材應(yīng)先通過(guò)管理人員)，如私自拆除內(nèi)部設(shè)施，由本人賠償全部損失。

4.加強(qiáng)水電維修工料的核算管理，事事有記錄，有部門(mén)和用戶簽字證明。

5.建好水電線路檔案資料。

6.水電工及管理人員應(yīng)注意安全用電，節(jié)約水電器材，保障正常供水、供電，總務(wù)部門(mén)做好定期考核，定期獎(jiǎng)罰

7.嚴(yán)禁私自接電接水，嚴(yán)禁使用大功率的用電器具。

22、鍋爐房管理制度

一、崗位責(zé)任制

1.操作人員應(yīng)熟悉所操作設(shè)備的機(jī)構(gòu)和特點(diǎn)、技術(shù)性能運(yùn)動(dòng)參數(shù)，做到會(huì)操作，會(huì)維修保養(yǎng)，及時(shí)判斷和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，同時(shí)還能正確地處理問(wèn)題。

2.嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，上班時(shí)盡職盡責(zé)，堅(jiān)守工作崗位。

3.及時(shí)檢查設(shè)備的運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)隱患后，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4.經(jīng)常保持安全設(shè)施的完好狀態(tài)，遵守各項(xiàng)安全管理制度。

5.對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)而進(jìn)入操作場(chǎng)地的人員，應(yīng)予以勸說(shuō)和制止。

6.就檢修后的設(shè)備，檢修質(zhì)量不能達(dá)到規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)，操作人員有責(zé)任提出意見(jiàn)或不予驗(yàn)收。

7.搞好文明生產(chǎn)，經(jīng)常保持所轄設(shè)備和場(chǎng)所清潔、整齊

二、交接班制度

1.對(duì)接班人的要求：

①接班人應(yīng)按時(shí)休息，保持充沛體力，按規(guī)定時(shí)間到達(dá)工作場(chǎng)所;

②應(yīng)故不能接班，應(yīng)事先請(qǐng)假;

③接班人員應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取交班人員介紹運(yùn)行情況，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查;

④按規(guī)程和崗位責(zé)任制的要求，及時(shí)而慎重地檢查所管理的設(shè)備。

2.對(duì)交班人的要求：

①交班前，交班人員應(yīng)對(duì)設(shè)備認(rèn)真檢查，將檢查情況如實(shí)記錄;

②交班前，應(yīng)將鍋爐房?jī)?nèi)打掃干凈，保持清潔整齊;

③向接班人員介紹鍋爐運(yùn)行情況存在問(wèn)題;

④向接班人員介紹安全附件和輔助設(shè)備運(yùn)行情況;

⑤向接班人員介紹燃料的質(zhì)量;

⑥向接班人員介紹各種閥門(mén)的開(kāi)關(guān)位置;

⑦向接班人員介紹水質(zhì)和水處理情況;

⑧當(dāng)面交運(yùn)行日志和交接班記錄。

三、鍋爐運(yùn)行操作規(guī)程：

1.鍋爐開(kāi)火前的檢查與準(zhǔn)備工作。

①開(kāi)火前，應(yīng)檢查鍋爐水位;

②檢查安全附件和聯(lián)鎖保護(hù)裝置;

③檢查各種不同用途的閥門(mén)應(yīng)處的位置;

④各種輔助設(shè)備的開(kāi)啟及要求;

⑤水處理設(shè)備是否具有開(kāi)火要求;

2.冷爐開(kāi)火達(dá)到額定工作壓力所需時(shí)間和注意事項(xiàng);

3.送汽的暖管及并汽的步驟方法;

4.鍋爐運(yùn)行中的檢查;

5.水位計(jì)的沖洗，排污的操作;

6.緊急鍋爐的操作順序與方法;

四、鍋爐水處理管理制度。

1.水處理設(shè)備的運(yùn)行操作;

2.水質(zhì)檢驗(yàn)規(guī)程;

3.水質(zhì)化檢，檢測(cè)數(shù)據(jù)的事理與校核。

五、鍋爐定期檢修及保養(yǎng)制度。

1.鍋爐定期檢修的時(shí)間安排;

2.檢修項(xiàng)目的制訂;

3.檢修后的驗(yàn)收。

六、巡回檢查制度

檢查內(nèi)容如下：

①汽包，對(duì)流管束，集箱等可見(jiàn)部門(mén)無(wú)泄露，臌包，彎曲，變形;

②安全閥有無(wú)泄露;

③壓力表讀數(shù)是否正確，幾個(gè)壓力表的讀數(shù)是否一致;

④汽壓，汽溫穩(wěn)定，水位正常;

⑤汽，水系統(tǒng)管道和閥門(mén)完好無(wú)泄露;

⑥各種電器，熱工儀表指示正確，反應(yīng)靈活，自動(dòng)控制調(diào)節(jié)系統(tǒng)正常。

七、清潔衛(wèi)生制度。

1.明確劃分鍋爐房?jī)?nèi)外衛(wèi)生區(qū)域范圍;

2.明確操作人員的職責(zé)，內(nèi)容和要求;

八、安全保衛(wèi)制度。

1.加強(qiáng)安全保衛(wèi);

2.履行進(jìn)入鍋爐房登記手續(xù);

3.鍋爐大修后的內(nèi)部檢查要確定專人;

4.每月檢查滅火設(shè)備是否完好，如有失靈或藥液失效應(yīng)及時(shí)提出更換或加藥。

23、食堂衛(wèi)生制度

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》和食品衛(wèi)生“五四”制，堅(jiān)持把住病從口入，嚴(yán)防食品中毒，保證全體就餐師生身體健康。

2.灶房衛(wèi)生：做到“六潔”、“四防”。“六潔”即灶臺(tái)潔、洗手設(shè)備潔等，另外排氣要好。“四防”即防蠅，防生，防腐，防鼠。同時(shí)，灶房具備冷藏設(shè)備和消毒設(shè)備。

3.食堂庫(kù)房衛(wèi)生：庫(kù)房的窗門(mén)，天棚，地板保持干凈，四壁無(wú)塵，庫(kù)架整潔，通風(fēng)隔離，及時(shí)清掃，做到無(wú)鼠無(wú)蠅，無(wú)蚊、無(wú)蟑螂。

4.餐廳衛(wèi)生：做到無(wú)塵，無(wú)蠅，無(wú)殘羹剩飯，整潔干凈，經(jīng)常清掃。

5.個(gè)人衛(wèi)生：勤洗澡，勤理發(fā)，勤剪手指甲，定期體檢，工作服和工作帽要常洗，常換，以確保傳染病。

6.餐具衛(wèi)生：保證用熱水洗刷餐具，餐后集中消毒。

24、食堂衛(wèi)生管理“五四”制

1.從原料到成品實(shí)行“四不”：即采購(gòu)員不購(gòu)買(mǎi)腐爛變質(zhì)的食品原料;保管人員不收腐爛變質(zhì)的食品原料;加工人員不加工腐爛變質(zhì)的食品原料;餐廳服務(wù)人員不賣(mài)腐爛變質(zhì)的食品

2.成品(食物)存放、銷售實(shí)行“四隔離”：即生與熟的成品隔離;成品與半成品隔離;食品與雜物、藥物隔離。

3.用(食)具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”：即一洗，二刷，三沖，四消毒。

4.食堂衛(wèi)生采取“四定“的辦法：即定人，定物，定時(shí)間，定質(zhì)量。

5.食堂工作人員衛(wèi)生做到“四勤”，“六不”：即勤洗澡、剪指甲;勤洗頭、理發(fā);勤洗衣服、被褥;勤換工作服。售飯時(shí)不用手拿食品;工作時(shí)不吸煙;不隨地吐談;不對(duì)著食品和就餐者打噴嚏;不隨地倒垃圾和臟水;不穿工作服上廁所。

25、食堂衛(wèi)生監(jiān)督制度

1.將食堂衛(wèi)生制度張貼在餐廳，向所有就餐師生公布，接受群眾監(jiān)督。就餐師生提出的有關(guān)食堂衛(wèi)生的意見(jiàn)反映給總務(wù)處后，食堂工作人員應(yīng)及時(shí)加以改進(jìn)，改進(jìn)不了的，也要向就餐師生做一定程度的說(shuō)明。絕不能將群眾意見(jiàn)束之高閣，置若罔聞。

2.定期進(jìn)行食品衛(wèi)生和食堂衛(wèi)生的檢查評(píng)比，找出食堂衛(wèi)生工作中的漏洞。并把檢查評(píng)比的結(jié)果直接和食堂工作人員的獎(jiǎng)金掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，提高工作人員的衛(wèi)生意識(shí)，搞好食堂衛(wèi)生工作。

3.充分利用廣播、櫥窗、板報(bào)等形式，向就餐師生宣傳衛(wèi)生知識(shí)，提高其衛(wèi)生意識(shí)。同時(shí)經(jīng)常性的組織食堂工作人員學(xué)習(xí)《食品衛(wèi)生法》及衛(wèi)生常識(shí)，樹(shù)立搞好食堂衛(wèi)生工作的信心，提高自覺(jué)性和積極性，有效地搞好食堂衛(wèi)生工作。

4.對(duì)食堂炊事人員，定期進(jìn)行身體保健檢查，一旦發(fā)現(xiàn)傳染病患者或病源攜帶者，立即隔離治療或調(diào)離食堂工作，堅(jiān)決杜絕疾病的傳播，保證全師生每天在干凈、衛(wèi)生的食堂吃到同樣干凈、衛(wèi)生的食品。

26、食堂貫徹《食品衛(wèi)生法》制度

1.為使《食品衛(wèi)生法》得到全面落實(shí)，切實(shí)搞好飲食衛(wèi)生，預(yù)防腸道傳染和食物中毒發(fā)生，保證廣大師生的身體健康，特制定本措施。

2.凡食堂工作人員都必須根據(jù)本措施認(rèn)真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，努力搞好本食堂的衛(wèi)生工作。

3.食堂主管負(fù)責(zé)全餐廳的衛(wèi)生工作，各管理員負(fù)責(zé)其單位的衛(wèi)生工作，要搞好衛(wèi)生工作崗位責(zé)任制，實(shí)行定人、定物、定時(shí)間、定質(zhì)量，劃分包干負(fù)責(zé)。

4.虛心接受上級(jí)及衛(wèi)生部門(mén)的指導(dǎo)，密切配合其工作，防檢為重，以防為主。

5.認(rèn)真落實(shí)全員標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)細(xì)則規(guī)定的飲食衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，把環(huán)境設(shè)備衛(wèi)生、炊事人員個(gè)人衛(wèi)生、食品衛(wèi)生搞好。

6.本食堂對(duì)餐廳每月自查一次，學(xué)校衛(wèi)生檢查小組進(jìn)行抽查，綜合打分。

7.根據(jù)每月衛(wèi)生檢查情況，每月評(píng)選衛(wèi)生先進(jìn)班組、先進(jìn)個(gè)人，并給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

8.違反本制度造成食物中毒、事故，應(yīng)立即報(bào)告，及時(shí)處理，并根據(jù)情節(jié)輕重給予批評(píng)、罰款、行政處分、法律制裁。

27、食品采購(gòu)衛(wèi)生制度

1.采購(gòu)的食品原料及成品，必

及保養(yǎng)制度。

1.鍋爐定期檢修的時(shí)間安排;

2.檢修項(xiàng)目的制訂;

3.檢修后的驗(yàn)收。

六、巡回檢查制度

檢查內(nèi)容如下：

①汽包，對(duì)流管束，集箱等可見(jiàn)部門(mén)無(wú)泄露，臌包，彎曲，變形;

②安全閥有無(wú)泄露;

③壓力表讀數(shù)是否正確，幾個(gè)壓力表的讀數(shù)是否一致;

④汽壓，汽溫穩(wěn)定，水位正常;

⑤汽，水系統(tǒng)管道和閥門(mén)完好無(wú)泄露;

⑥各種電器，熱工儀表指示正確，反應(yīng)靈活，自動(dòng)控制調(diào)節(jié)系統(tǒng)正常。

七、清潔衛(wèi)生制度。

1.明確劃分鍋爐房?jī)?nèi)外衛(wèi)生區(qū)域范圍;

2.明確操作人員的職責(zé)，內(nèi)容和要求;

八、安全保衛(wèi)制度。

1.加強(qiáng)安全保衛(wèi);

2.履行進(jìn)入鍋爐房登記手續(xù);

3.鍋爐大修后的內(nèi)部檢查要確定專人;

4.每月檢查滅火設(shè)備是否完好，如有失靈或藥液失效應(yīng)及時(shí)提出更換或加藥。

23、食堂衛(wèi)生制度

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》和食品衛(wèi)生“五四”制，堅(jiān)持把住病從口入，嚴(yán)防食品中毒，保證全體就餐師生身體健康。

2.灶房衛(wèi)生：做到“六潔”、“四防”。“六潔”即灶臺(tái)潔、洗手設(shè)備潔等，另外排氣要好。“四防”即防蠅，防生，防腐，防鼠。同時(shí)，灶房具備冷藏設(shè)備和消毒設(shè)備。

3.食堂庫(kù)房衛(wèi)生：庫(kù)房的窗門(mén)，天棚，地板保持干凈，四壁無(wú)塵，庫(kù)架整潔，通風(fēng)隔離，及時(shí)清掃，做到無(wú)鼠無(wú)蠅，無(wú)蚊、無(wú)蟑螂。

4.餐廳衛(wèi)生：做到無(wú)塵，無(wú)蠅，無(wú)殘羹剩飯，整潔干凈，經(jīng)常清掃。

5.個(gè)人衛(wèi)生：勤洗澡，勤理發(fā)，勤剪手指甲，定期體檢，工作服和工作帽要常洗，常換，以確保傳染病。

6.餐具衛(wèi)生：保證用熱水洗刷餐具，餐后集中消毒。

24、食堂衛(wèi)生管理“五四”制

1.從原料到成品實(shí)行“四不”：即采購(gòu)員不購(gòu)買(mǎi)腐爛變質(zhì)的食品原料;保管人員不收腐爛變質(zhì)的食品原料;加工人員不加工腐爛變質(zhì)的食品原料;餐廳服務(wù)人員不賣(mài)腐爛變質(zhì)的食品

2.成品(食物)存放、銷售實(shí)行“四隔離”：即生與熟的成品隔離;成品與半成品隔離;食品與雜物、藥物隔離。

3.用(食)具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”：即一洗，二刷，三沖，四消毒。

4.食堂衛(wèi)生采取“四定“的辦法：即定人，定物，定時(shí)間，定質(zhì)量。

5.食堂工作人員衛(wèi)生做到“四勤”，“六不”：即勤洗澡、剪指甲;勤洗頭、理發(fā);勤洗衣服、被褥;勤換工作服。售飯時(shí)不用手拿食品;工作時(shí)不吸煙;不隨地吐談;不對(duì)著食品和就餐者打噴嚏;不隨地倒垃圾和臟水;不穿工作服上廁所。

25、食堂衛(wèi)生監(jiān)督制度

1.將食堂衛(wèi)生制度張貼在餐廳，向所有就餐師生公布，接受群眾監(jiān)督。就餐師生提出的有關(guān)食堂衛(wèi)生的意見(jiàn)反映給總務(wù)處后，食堂工作人員應(yīng)及時(shí)加以改進(jìn)，改進(jìn)不了的，也要向就餐師生做一定程度的說(shuō)明。絕不能將群眾意見(jiàn)束之高閣，置若罔聞。

2.定期進(jìn)行食品衛(wèi)生和食堂衛(wèi)生的檢查評(píng)比，找出食堂衛(wèi)生工作中的漏洞。并把檢查評(píng)比的結(jié)果直接和食堂工作人員的獎(jiǎng)金掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，提高工作人員的衛(wèi)生意識(shí)，搞好食堂衛(wèi)生工作。

3.充分利用廣播、櫥窗、板報(bào)等形式，向就餐師生宣傳衛(wèi)生知識(shí)，提高其衛(wèi)生意識(shí)。同時(shí)經(jīng)常性的組織食堂工作人員學(xué)習(xí)《食品衛(wèi)生法》及衛(wèi)生常識(shí)，樹(shù)立搞好食堂衛(wèi)生工作的信心，提高自覺(jué)性和積極性，有效地搞好食堂衛(wèi)生工作。

4.對(duì)食堂炊事人員，定期進(jìn)行身體保健檢查，一旦發(fā)現(xiàn)傳染病患者或病源攜帶者，立即隔離治療或調(diào)離食堂工作，堅(jiān)決杜絕疾病的傳播，保證全師生每天在干凈、衛(wèi)生的食堂吃到同樣干凈、衛(wèi)生的食品。

26、食堂貫徹《食品衛(wèi)生法》制度

1.為使《食品衛(wèi)生法》得到全面落實(shí)，切實(shí)搞好飲食衛(wèi)生，預(yù)防腸道傳染和食物中毒發(fā)生，保證廣大師生的身體健康，特制定本措施。

2.凡食堂工作人員都必須根據(jù)本措施認(rèn)真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，努力搞好本食堂的衛(wèi)生工作。

3.食堂主管負(fù)責(zé)全餐廳的衛(wèi)生工作，各管理員負(fù)責(zé)其單位的衛(wèi)生工作，要搞好衛(wèi)生工作崗位責(zé)任制，實(shí)行定人、定物、定時(shí)間、定質(zhì)量，劃分包干負(fù)責(zé)。

4.虛心接受上級(jí)及衛(wèi)生部門(mén)的指導(dǎo)，密切配合其工作，防檢為重，以防為主。

5.認(rèn)真落實(shí)全員標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)細(xì)則規(guī)定的飲食衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，把環(huán)境設(shè)備衛(wèi)生、炊事人員個(gè)人衛(wèi)生、食品衛(wèi)生搞好。

6.本食堂對(duì)餐廳每月自查一次，學(xué)校衛(wèi)生檢查小組進(jìn)行抽查，綜合打分。

7.根據(jù)每月衛(wèi)生檢查情況，每月評(píng)選衛(wèi)生先進(jìn)班組、先進(jìn)個(gè)人，并給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

8.違反本制度造成食物中毒、事故，應(yīng)立即報(bào)告，及時(shí)處理，并根據(jù)情節(jié)輕重給予批評(píng)、罰款、行政處分、法律制裁。

27、食品采購(gòu)衛(wèi)生制度

1.采購(gòu)的食品原料及成品，必整潔，無(wú)塵土，門(mén)窗玻璃明凈無(wú)染，無(wú)油，使食品和原料無(wú)蠅，無(wú)鼠，無(wú)蟑螂，無(wú)霉變。

2.主、副食庫(kù)經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，物品堆放分類整齊，條理化、規(guī)格化，通風(fēng)換氣好，成品堆放距墻地10――15公分，杜絕致霉因素，確保無(wú)霉?fàn)€變質(zhì)事故發(fā)生。

3.認(rèn)真執(zhí)行成品(食物)“小隔離”存放制度，生與熟隔離，成品與半成品隔離，食物與雜物、藥品隔離。

4.對(duì)在庫(kù)原料定期翻檢，防止蟲(chóng)傷、鼠咬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理或清理，消滅蒼蠅、老鼠、蟑螂和其他有害昆蟲(chóng)及其孳生條件。

32、食堂防止傳染病傳播的管理措施

1.制定并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)食堂衛(wèi)生管理的規(guī)章制度，建立健全飲食衛(wèi)生領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期檢查衛(wèi)生，開(kāi)展衛(wèi)生評(píng)比活動(dòng)。

2.學(xué)校醫(yī)務(wù)室加強(qiáng)對(duì)食堂伙食衛(wèi)生的指導(dǎo)監(jiān)督。

3.對(duì)食堂管理人員、炊事人員、服務(wù)人員進(jìn)行定期的衛(wèi)生檢查，發(fā)現(xiàn)患傳染病者或病毒、病源攜帶者，及時(shí)采取治療、隔離或調(diào)離食堂工作等措施。

4.每天消毒、清洗食堂內(nèi)的一切炊事和用餐器具，保證其干凈、衛(wèi)生。搞好食堂內(nèi)外衛(wèi)生，切實(shí)清除傳染病的傳播途徑。

5.經(jīng)常性的舉辦飲食衛(wèi)生培訓(xùn)班和飲食衛(wèi)生專題講座，組織食堂工作人員和管理人員分期分批的參加學(xué)習(xí)，掌握常用的飲食衛(wèi)生知識(shí)，增強(qiáng)防止傳染病的意識(shí)。

6.經(jīng)常性的在師生中開(kāi)展醫(yī)療咨詢和衛(wèi)生宣傳教育活動(dòng)，提高師生預(yù)防傳染病的意識(shí)，養(yǎng)成良好的飲食衛(wèi)生習(xí)慣，有效的預(yù)防傳染病的傳播。

33、飲食衛(wèi)生管理制度

一、環(huán)境衛(wèi)生。

外環(huán)境：食堂前后地面經(jīng)常打掃，東西存放整齊，垃圾倒在垃圾箱內(nèi)。

餐廳：地面每天清掃三次，以保持地面干凈。賣(mài)飯臺(tái)，就餐桌凳每天擦三次，保持干凈無(wú)油膩。窗臺(tái)、金龍卡窗口每天擦一次。三米以下墻壁無(wú)踏灰，門(mén)窗玻璃每月擦一次。

操作間：地面要求三餐工作后隨時(shí)清掃沖洗清，做到地面干凈無(wú)油膩，無(wú)殘跡，門(mén)窗鍋臺(tái)、洗菜池等必須經(jīng)常擦拭、刷洗，以保持清潔。

保持干燥通風(fēng)，原料架要離墻、擺放整齊，以防變質(zhì)。生熟食品分開(kāi)存放，冰箱經(jīng)常清掃，各種容器加蓋，每周刷洗一次，墻壁、地面經(jīng)常打掃，無(wú)踏灰、無(wú)異物、雜物、藥物、蟑螂、飛蛾。

其他用房，墻壁、門(mén)窗潔凈，無(wú)踏灰，布置合理雅觀，桌椅擺放整齊，干凈無(wú)塵土，地面干凈無(wú)異物、煙頭。

二、用具衛(wèi)生

廚房所用各種炊具(刀、墩、容器、鐵勺、鏟刀、布)使用后必須經(jīng)常洗刷干凈，存放固定地點(diǎn)，每周大搞衛(wèi)生一次。

生熟餐具嚴(yán)格分開(kāi)，有顯著標(biāo)記，對(duì)公共餐具要嚴(yán)格消毒。

三、炊管人員個(gè)人衛(wèi)生

1.每年進(jìn)行一次體格檢查，凡患有痢疾、傷寒、肝炎和這些疾病的帶菌者、活動(dòng)性肺結(jié)核、化膿或滲出性皮膚病者應(yīng)堅(jiān)決調(diào)離食堂。

2.學(xué)習(xí)《食堂衛(wèi)生法》，牢記“衛(wèi)生、‘五、四’制”，自覺(jué)養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，具體要求如下：

(1)上崗工作服穿著整齊、干凈、不帶圍裙、套袖上廁所。

(2)工作前、便后必須洗手。

(3)操作時(shí)不吸煙，不亂摸異物。

(4)不隨便擤鼻涕，不面對(duì)食品咳嗽、打噴嚏。

(5)做到四勤(勤洗、剪指甲，勤洗澡理發(fā)，勤洗衣服、被褥，勤換工作服)，不準(zhǔn)備在灶具容器中洗手。

(6)堅(jiān)持“四不制”，執(zhí)行“四隔離”。

(7)堅(jiān)持用工具售貨

四、食品衛(wèi)生

1、堅(jiān)持驗(yàn)收把住“四不”關(guān)，堅(jiān)決做到不買(mǎi)，不收、不賣(mài)有腐爛變質(zhì)的食品，不用性質(zhì)不清、來(lái)源不明的食品、原料、包裝容器，以防食物中毒。

2、食品要嚴(yán)格按照選料干凈、先洗后切等操作規(guī)程加工，燒熟煮透，成品、半成品隔離存放，堅(jiān)持“四隔離”剩食必須檢查，充分加熱后方可食用，尤其是肉類，魚(yú)類、蝦類、蟹類等。

3、一般不做涼拌菜，做到嚴(yán)格消毒，食堂不做蘑菌類原料的菜，對(duì)主菜要特別注意燒透。

4、所有碗、勺、夾，饒子等售貨工具每次用后洗凈煮沸，定點(diǎn)存放，專人管理

34、學(xué)生用膳制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)管理工作，整頓用膳秩序，搞好食堂環(huán)境衛(wèi)生，特定如下制度：

一、本校學(xué)生一律憑就餐卡購(gòu)買(mǎi)飯菜在食堂用膳。

二、購(gòu)菜時(shí)應(yīng)自覺(jué)依次排隊(duì)，不爭(zhēng)先恐后，不插隊(duì)，不為他人代買(mǎi)。

三、在用膳餐廳就餐，不得任意走動(dòng)，不得走出餐廳，更不能把飯菜帶入宿舍、教室。

四、剩飯菜應(yīng)倒入桌上盆內(nèi)或剩飯菜池內(nèi)，不得倒在桌上和地上。不得在飯廳內(nèi)亂倒水。

五、用膳學(xué)生要服從食堂值班的老師或職工管理，不得和廚工爭(zhēng)吵，有意見(jiàn)可向值班老師、總務(wù)處提出或通過(guò)膳委會(huì)反應(yīng)映。

六、以上各條希全

體用膳同學(xué)切實(shí)遵照?qǐng)?zhí)行，如有違反，嚴(yán)肅處理

35、飲食衛(wèi)生制度

1.出庫(kù)前檢查食品原料衛(wèi)生質(zhì)量，不合格原料不選用、不切配、不烹調(diào)。

2.熟食間做到專室，專人、專用刀板、專用抹布，容器及餐具都要生熟嚴(yán)格分開(kāi)。

3.接觸食品的冰箱、刀、板、抹布、盆、秤及操作人員的手等必須清洗消毒。

4.廚房用工具、容器等使用后及時(shí)清洗，廚房環(huán)境保持整潔。

5.熟食品做到燒熟燒透。當(dāng)餐未用完的食品要及時(shí)冷藏。隔餐隔夜及外購(gòu)的熟食品做到先回鍋再出售。

6.操作人員穿戴清潔的工作衣帽，注意生熟分開(kāi)操作，防止食品受到傳染。

36、食品加工衛(wèi)生制度

1.餐具“四過(guò)關(guān)”：即一洗、二刷、三沖、四消毒。

2.洗刷灶具時(shí)使用流動(dòng)水;洗手、洗米、洗菜、洗灶具的水池分開(kāi)使用;飯盤(pán)、菜盤(pán)不準(zhǔn)備隨便用來(lái)洗手、洗臉;安裝好排煙設(shè)備，及時(shí)排空煙霧;注意操作間地面衛(wèi)生。

3.菜要新鮮干凈，不腐不霉，并仔細(xì)清洗撿凈。

4.操作間工作人員做到個(gè)人衛(wèi)生“四勤”，“六不”，穿戴工作服，工作帽上崗。

37、控制腐爛食品的若干規(guī)定

1.經(jīng)常性地組織食堂炊事員學(xué)習(xí)有關(guān)食品保鮮知識(shí)，提高思想知識(shí)，做好食品的保鮮工作。

2.設(shè)置必要的三防設(shè)備，即防蠅、防腐設(shè)備和必備的冷藏設(shè)備，以便保存有關(guān)食品和售后剩余食品。

3.食品或食品原料收發(fā)嚴(yán)格按照“先入先出”的原則，以利儲(chǔ)存和保鮮。

4.在食堂的伙食衛(wèi)生檢查評(píng)比中，將腐爛食品的控制辦法和效果作為檢查評(píng)比的一項(xiàng)內(nèi)容。

5.已經(jīng)腐爛的、變質(zhì)霉變的和超過(guò)保質(zhì)期的食品，必須妥善處理，決不允許再拿出來(lái)出售。

38、炊事用具衛(wèi)生制度

1、灶房炊事用具衛(wèi)生：灶臺(tái)、鍋、勺、容器等經(jīng)常 擦洗、消毒、蒸籠、飯盤(pán)、各種機(jī)械、菜刀砧板等隨洗隨消毒。洗滌設(shè)備使用流動(dòng)水。洗手、洗米、洗菜、洗食具 水池分開(kāi)使用。

2、餐廳用具衛(wèi)生：

①餐廳設(shè)有開(kāi)水桶，周圍清潔衛(wèi)生。

②食堂公用的碗、筷、匙、盤(pán)等食具保證用熱水清洗，然后集中消毒。

③餐廳內(nèi)桌子、柜子等定期洗刷消毒。

④餐廳內(nèi)的湯桶、菜盆等不隨意用來(lái)洗手、洗臉。

39、食堂伙食成本核算管理制度

1.認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家采購(gòu)政策，在互利互惠的 前提下，保證購(gòu)進(jìn)質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品，降低成本。

2.食堂的各種帳目齊全完備，單據(jù)憑證手續(xù)合法，內(nèi)容真實(shí)可靠，數(shù)據(jù)力求準(zhǔn)確無(wú)誤

3.主副食、作料調(diào)料庫(kù)設(shè)專職保管員，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)制度。堅(jiān)持原料先進(jìn)先出的原則，大宗原料要求標(biāo)明入庫(kù)時(shí)間、重量、品名、規(guī)格。

4.每月查庫(kù)對(duì)帳一次，帳物相符率達(dá)到100%，散裝原料誤差低于正負(fù)2%。

5.食品制作加工過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃下料，實(shí)行盆成本(直接成本)，做到選料配料合理，減少損耗和浪費(fèi)，努力降低伙食成本。

6.嚴(yán)格下料標(biāo)準(zhǔn)，檢驗(yàn)投料，堅(jiān)持以質(zhì)論價(jià)，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，保證師生足量可口。

7.嚴(yán)于律己，廉潔奉公，炊管員在食堂就餐，嚴(yán)禁私分或開(kāi)小灶或自行提高用膳標(biāo)準(zhǔn)。

8.成本核算準(zhǔn)確，庫(kù)外盤(pán)存無(wú)虛盤(pán)、漏盤(pán)、做到日結(jié)、月公布，并準(zhǔn)確、全面地填報(bào)各種報(bào)表。

9.食堂要在一定時(shí)期內(nèi)向伙食管理委員會(huì)匯報(bào)工作，公布主副食品的市場(chǎng)價(jià)格和購(gòu)入價(jià)格，虛心聽(tīng)取師生意見(jiàn)，接受師生監(jiān)督。

【第4篇】小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定每年的學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)決算并進(jìn)行公布，總務(wù)處應(yīng)定時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)情況。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)由一位校長(zhǎng)分管，實(shí)行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎(jiǎng)金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。

3、支付單據(jù)一律實(shí)行“一票三章制”即所購(gòu)物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗(yàn)收人簽字，主管人簽字后才能報(bào)銷。

4、學(xué)校各室各部門(mén)實(shí)行政費(fèi)包干制，經(jīng)費(fèi)按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。

5、購(gòu)買(mǎi)?？匚锲坊騿蝺r(jià)500元以上物品須由總務(wù)處提出意見(jiàn)，校長(zhǎng)審批才能購(gòu)置。

6、教育經(jīng)費(fèi)要保證用于教育事業(yè)，?？顚Ｓ?，不準(zhǔn)擠=占、挪用。

7、因公出差的差旅費(fèi)報(bào)銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會(huì)議通知才能報(bào)銷。

8、按國(guó)家會(huì)計(jì)制度妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等檔案資料。加強(qiáng)收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。

【第5篇】財(cái)務(wù)管理制度

一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。

四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。

六、正確計(jì)算銷售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。

七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。

八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

【第6篇】上市公司財(cái)務(wù)管理制度

上市公司財(cái)務(wù)管理制度（一）

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

2、認(rèn)真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備。

3、記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的主體，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

4、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。

6、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定庫(kù)存限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金與賬不相符時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。

7、不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。

8、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對(duì)各項(xiàng)借款要定期清理催收。做到一事一借一報(bào)，對(duì)同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

9、按時(shí)發(fā)放獎(jiǎng)金福利及學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金、生活補(bǔ)貼、勤工儉學(xué)等費(fèi)用

10、做好學(xué)生的收費(fèi)及欠費(fèi)管理工作。

11、認(rèn)真做好基建總賬的記賬、報(bào)賬工作，按時(shí)編制和報(bào)送報(bào)表。

上市公司財(cái)務(wù)管理制度（二）

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。

二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)。

三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。

四、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。

六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。

八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。

上市公司財(cái)務(wù)管理制度（三）

1、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

3、在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算。

4、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

8、負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的審查和報(bào)批工作。

9、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

10、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

11、協(xié)助部長(zhǎng)做好部門(mén)內(nèi)務(wù)工作，完成財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

【第7篇】公司財(cái)務(wù)部管理制度

一.庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀

行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三.往來(lái)帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

【第8篇】正大房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

河口房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。

2、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

3、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

4、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

5、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

6、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,確保銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單相

7、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

【第9篇】財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)

每一個(gè)公司為建立健全的財(cái)務(wù)管理體系,根據(jù)我國(guó)各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律法規(guī)及制度的規(guī)定,企業(yè)如何建立財(cái)務(wù)管理制度呢可參考以下的財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本:

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,建立健全財(cái)務(wù)管理體系,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用于****公司及其控股公司;各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)部的職責(zé):在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作,包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)賬工作,指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬;指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。

2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí),按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員,車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí),由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。

2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度,按績(jī)效考核結(jié)果,兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批,但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù),不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結(jié)出余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的,長(zhǎng)款歸公,短款由責(zé)任人賠償。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記,方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金,以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心,企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn),職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén),以便及時(shí)處理賬務(wù)。

3.3銀行存款管理

3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào),因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì),并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng),出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因,上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等),不得單方入賬。

財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門(mén)建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項(xiàng)債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì),每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì),每季末要編制賬齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng),按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3.4.3收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén),如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門(mén)處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款審批制度,職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn),主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià),裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗,入庫(kù)前的挑選費(fèi),市外運(yùn)輸費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

3.5.3原材料的購(gòu)入

材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),超定額庫(kù)存。

3.5.4供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票,購(gòu)銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(mén)(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。

3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)(化驗(yàn))部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告,經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù),填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

3.5.6材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù),一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù),做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單,倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù),待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

3.5.8材料出庫(kù)管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單,由統(tǒng)計(jì)員填制,填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào),作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián),倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng),其他用料,由行政部提出申請(qǐng),會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表,車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理,車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單,倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單,產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào));一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬,一聯(lián)送交財(cái)務(wù),一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字,保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,月末時(shí),由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián),出門(mén)聯(lián)匯總,于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨,及時(shí)登記有關(guān)賬簿,設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬,嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作,及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同,使用票據(jù)結(jié)算,各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后,不論是否付款,都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單,將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù),以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。

對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批,行政部總務(wù)科按部門(mén)(人員)進(jìn)行登記,生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé),誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度,實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。

已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明,否則,不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù),以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬,及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符,同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關(guān)責(zé)任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,市區(qū)外30天,過(guò)期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí),必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專賬,月底核對(duì)。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。

3.5.19.3外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,按實(shí)際收回?cái)?shù)量,重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因,臨時(shí)借用工具或材料,屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批,不得帶出公司大門(mén)以外,需帶出或外單位借用時(shí),按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期),并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損,辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù),到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促,通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具,工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。

公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,并制定固定資產(chǎn)目錄,生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格,對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí),承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。

購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒(méi)有建賬)可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。

4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊,房屋、建筑物折舊年限為30年,機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年,車輛折舊年限為7年,電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與,具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負(fù)債管理

5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金,其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還,以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,按期發(fā)放工資,無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén),以便及時(shí)處理賬務(wù),正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

第六章成本費(fèi)用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合,產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位,產(chǎn)品規(guī)格型號(hào),下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料,月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái),以提高勞動(dòng)效率,降低材料和人工消耗,逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益。

有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨,倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。

凡賒銷產(chǎn)品,一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案)。

7.2已銷產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算

利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配:

1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤(rùn)。

第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則,本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6:00為結(jié)賬時(shí)間,資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

8.2***和各控股公司,應(yīng)分別獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)賬可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查,憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)20**版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

第九章會(huì)計(jì)檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè),做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄,嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任,確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4會(huì)計(jì)檔案的保管年限:會(huì)計(jì)憑證類15年;總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報(bào)廢后)5年;月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

第十章罰則

10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

10.2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10.3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款,對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

10.4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反3.5.5款,每次處罰責(zé)任人10元。

10.5對(duì)違反3.5.8.1、3.5.8.2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員)。

10.6反3.5.10款之規(guī)定,對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元。

10.8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元。

10.9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。

10.11對(duì)開(kāi)票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

***********************公司

二0一四年八月二十二日

【第10篇】物業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范管理制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范

1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對(duì)象,正確反映各核算主體的經(jīng)營(yíng)成果和其他會(huì)計(jì)信息。

2、會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。

3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對(duì)政府主管部門(mén)報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

6、會(huì)計(jì)憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來(lái)原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫(xiě)金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號(hào),一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫(xiě)與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯(cuò)誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無(wú)法取得的,由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會(huì)計(jì)帳簿

a.按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào),并裝訂成冊(cè),由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷?xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

c.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁(yè)連續(xù)登記,不得跳行隔頁(yè),否則應(yīng)注明此頁(yè)(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒(méi)有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明過(guò)次頁(yè)或承前頁(yè),對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)過(guò)次頁(yè)的本頁(yè)合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁(yè)止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫(xiě),應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫(huà)線注銷,在其上方填寫(xiě)正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫(huà)線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明本月合計(jì)字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計(jì)通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。

8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告

a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

b.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和格式編制。

b.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

c.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì)年度,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說(shuō)明。

d.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。

e.年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門(mén)。

【第11篇】倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)安全管理制度

1、倉(cāng)庫(kù)的管理，管理人員要做到合理存放，便于管理檢查，對(duì)易燃有毒等危險(xiǎn)物品必須專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)、用、補(bǔ)、廢都必須嚴(yán)格手續(xù)，確保安全。

2、加強(qiáng)驗(yàn)收、保管、登記和檢查工作，該棄就棄，不能存放太多雜物。

3、出納員負(fù)責(zé)支付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金記帳，不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。

4、會(huì)計(jì)員按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。

5、嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位，參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)立本園的會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

(2)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須真實(shí)，準(zhǔn)確完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

(3)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

(4)會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

【第12篇】z公司財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范xx公司(以下簡(jiǎn)稱公司)財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

本制度適用于公司各部(室),是處理各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制,計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,主要職責(zé)如下:

1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

在建設(shè)期內(nèi),根據(jù)公司基建要求、計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案,組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算,督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。

2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查,檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。

4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,加強(qiáng)工作考核,不斷提高工作效率。

二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。主要職責(zé)是:

1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的成本費(fèi)用,審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告,向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

3、籌劃資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作,協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪腐、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

三、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按期報(bào)帳。

四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接,由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第二章 會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系

公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。

三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額,應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

四、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2,000元以上的,并且使用年限超過(guò)兩年的,作為固定資產(chǎn)。

(一)分類 :

1、公路及構(gòu)筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。

2、安全設(shè)施:包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設(shè)施:包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

4、監(jiān)控設(shè)施:包括外場(chǎng)設(shè)備、控制中心設(shè)備等。

5、收費(fèi)設(shè)施:包括中心設(shè)備、收費(fèi)站設(shè)備、車道設(shè)備等。

6、機(jī)械設(shè)備:包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。

7、車輛:包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車等。

8、房屋及建筑物:包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫(kù)、油庫(kù)等。

9、電子設(shè)備:包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。

10、其他

(二)公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:公路及構(gòu)筑物,安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施,車輛,房屋及建筑物,儀器儀表,非生產(chǎn)用設(shè)備及器具,中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等。

(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,不計(jì)留殘值。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

類 別 折舊年限

a、公路及構(gòu)筑物

1.路基、橋梁、隧道25年

2.排水及擋防構(gòu)造物xx年

3.水泥混凝土路面 20年

b、安全設(shè)施

1.防護(hù)欄xx年

2.道路照明設(shè)施5年

3.標(biāo)志標(biāo)線 5年

4.其他安全設(shè)施xx年

c、通訊設(shè)施

1.通信線路xx年

2.電源設(shè)備6年

3.通信設(shè)備 5年

4.其他通訊設(shè)施5年

d、監(jiān)控設(shè)施5年

e、收費(fèi)設(shè)施5年

f、機(jī)械設(shè)備 xx年

g、車輛 5 年

h、房屋及建筑物

1.房屋30年

2.建筑物20年

i電子設(shè)備 5年

j其他 5年

(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

(五)公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;

(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。

3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例

壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。

本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng),如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:

1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

2、利潤(rùn)表 (年、季、月);

3、現(xiàn)金流量表(年度);

4、基建工程明細(xì)表(年度);

5、基建投資情況表(年度);

6、基建借款情況表(年度);

7、利潤(rùn)分配表(年度);

8、成本明細(xì)表(年度);

9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)

第三章 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

一、銀行帳戶管理

(一)銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

(二)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即:法人章由出納保管,財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

(三)銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

二、現(xiàn)金管理

(一)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元,超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來(lái),必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪腐論處。

除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。如特殊情況,需用現(xiàn)金由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后,方可支付現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次,保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

四、信用卡管理

因工作需要開(kāi)立個(gè)人銀行卡的,必須報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批,并核定存款限額,納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項(xiàng)后,須及時(shí)按規(guī)定報(bào)帳。

五、資金支付報(bào)銷制度

財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批,并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門(mén)提供合法的憑證,要求發(fā)票正規(guī),客戶名稱填寫(xiě)本公司全稱,大、小寫(xiě)金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫(xiě)明日期、項(xiàng)目、金額,單據(jù)張數(shù)要大寫(xiě),由財(cái)務(wù)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核;經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷和支付手續(xù)。

(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷票證的規(guī)定:

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報(bào)銷。特殊情況,購(gòu)買(mǎi)貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方可報(bào)銷。

2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫(xiě)相符,字跡清晰可認(rèn),簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。

(二)、審批程序:

1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備,電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購(gòu)置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支”的原則,由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃,編制“采購(gòu)計(jì)劃”,報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu),同時(shí)“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)充分了解所購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價(jià)廉。采購(gòu)后要由辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn),并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

2、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件1.“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核,部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

3、通訊費(fèi)

固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,限額標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附

4、車輛維修、使用費(fèi)

由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷,所有罰款一律不予報(bào)銷。

5、購(gòu)買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

6、職工教育費(fèi)

職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用,在完成舉辦單位規(guī)定的課程,并取得相應(yīng)證書(shū)后,憑有關(guān)證書(shū),經(jīng)人力資源部審核,報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

7、工資福利費(fèi)用

由人力資源部和辦公室審核,報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

8、以上未包括的其他費(fèi)用開(kāi)支,經(jīng)辦公室主任審核,報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

9、工程支出

工程性支出,由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況,提出用款計(jì)劃,并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),申請(qǐng)支付時(shí),經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃,填寫(xiě)“工程付款申請(qǐng)單”,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,報(bào)主管副總簽署意見(jiàn),并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,計(jì)劃安排,視資金情況安排付款。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)

(三)暫借款管理

因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期,借限額支票還需填列對(duì)方單位、開(kāi)戶行及帳號(hào),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)帳。

(四)會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

第四章 稅收及利潤(rùn)分配

一、公司依法向國(guó)家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。

二、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管,不得丟失,至少保存15年。

采用電子計(jì)算機(jī)記帳的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。

三、 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。

第五章 附則

一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。

二、如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更,本制度與其相抵觸的,按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。

三、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

【第13篇】財(cái)務(wù)處辦公室安全管理制度

1. 安裝防盜門(mén)窗,使用公安指定的合格保險(xiǎn)柜,做到撬不開(kāi),搬不走。下班離室前必須關(guān)鎖好保險(xiǎn)柜和防盜門(mén)。保險(xiǎn)柜的鑰匙要由專人負(fù)責(zé),妥善保管。

2.財(cái)務(wù)人員到銀行取送現(xiàn)金或有價(jià)證券時(shí),必須專車接送并有保衛(wèi)人員押運(yùn),中途不得到其他場(chǎng)所逗留,無(wú)關(guān)人員不得跟車同行。

3. 現(xiàn)金存放過(guò)夜不得超過(guò)規(guī)定限額,如確有特殊原因不能按時(shí)將超限額現(xiàn)金存入銀行,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可存入財(cái)會(huì)室保險(xiǎn)柜內(nèi)過(guò)夜。

4. 加強(qiáng)支票和其他有價(jià)證券的管理,堅(jiān)持檢查復(fù)核制度。印鑒、票據(jù)必須妥善保管,支票、匯票不得預(yù)留印章。

5. 除與財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)系業(yè)務(wù)工作外,其他人員無(wú)特殊原因禁止進(jìn)入財(cái)務(wù)部門(mén)柜臺(tái)內(nèi)操作室,一切財(cái)務(wù)手續(xù)均在柜臺(tái)外辦理。

6. 配備消防器材。消防器材固定存放位置,任何人員不得擅自動(dòng)用或損壞消防器材,周圍不得堆放雜物。專人管理,定期巡查,保證處于完好狀態(tài)。 發(fā)現(xiàn)丟失、損壞應(yīng)立即補(bǔ)充并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

7. 定期為工作人員進(jìn)行消防安全教育,開(kāi)設(shè)防火、滅火自救知識(shí)培訓(xùn),加強(qiáng)員工消防安全意識(shí)。保證工作人員能正確使用滅火設(shè)備。

8.辦公室內(nèi)禁止吸煙。嚴(yán)禁存放易燃易爆物品,嚴(yán)禁明火。

9. 工作完畢關(guān)閉計(jì)算機(jī)、離開(kāi)房間切斷電源、隨手關(guān)燈。

10. 一旦發(fā)現(xiàn)電器或線路故障及時(shí)做好應(yīng)急處理并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。員工必須自覺(jué)遵守操作規(guī)程,未經(jīng)許可不得擅自安裝或改變用電線路。

【第14篇】辦公室財(cái)務(wù)管理制度模板

為加強(qiáng)市政府辦公室的經(jīng)費(fèi)管理,更好地貫徹執(zhí)行新(會(huì)計(jì)法》,強(qiáng)化辦公室法定代表人對(duì)單位財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé),根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和省市有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度,結(jié)合市政府辦公室工作實(shí)際,特?cái)M定以下財(cái)務(wù)管理制度。

一、辦公室財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保障工作需要,量人為出,增收節(jié)支。實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理體制。行政處作為辦公室的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在辦公室領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理全室財(cái)務(wù)工作。

二、辦公室全體人員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》和省市有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度,自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,維護(hù)國(guó)家集體利益,抵制違紀(jì)行為,厲行節(jié)約,反對(duì)奢侈浪費(fèi)。

三、辦公室財(cái)務(wù)支出預(yù)算,由行政處根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的年度預(yù)算和各處室編制的預(yù)算,提出年度支出預(yù)算建議方案,報(bào)室分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,經(jīng)辦公室主任辦公會(huì)議審議通過(guò)后,由行政處執(zhí)行。如支出預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中確需調(diào)整的,須經(jīng)辦公室分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)辦公室主任批準(zhǔn)執(zhí)行。

四、行政處要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。處內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度,由分管財(cái)務(wù)的處長(zhǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)審。每月向辦公室主任、分管副主任報(bào)送實(shí)際支出報(bào)表,每季度向辦公室主任、副主任、紀(jì)檢組長(zhǎng)報(bào)告經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況,年終向辦公室黨組報(bào)告財(cái)務(wù)決算情況。

五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批辦法

凡辦公室范圍內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),無(wú)論是行政經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)、其他收入、支出經(jīng)費(fèi)都屬于本辦法管理的范圍。

1、職工工資及政策性獎(jiǎng)金。工資:每月由行政處按有關(guān)規(guī)定編制職工工資上報(bào)盤(pán),報(bào)財(cái)政審核、銀行發(fā)放。政策性獎(jiǎng)金:由行政處根據(jù)獎(jiǎng)勵(lì)政策和當(dāng)月職工人數(shù)編造發(fā)放獎(jiǎng)金名冊(cè),報(bào)辦公室主任審簽后發(fā)放,對(duì)政策性規(guī)定應(yīng)由職工個(gè)人上繳的工會(huì)會(huì)費(fèi)、養(yǎng)老基金、教育附加費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人收入所得稅等經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)同意后由行政處代扣代交。

2、醫(yī)療費(fèi):按省、市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如因長(zhǎng)期住院或個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)太多確實(shí)造成家庭經(jīng)濟(jì)特別困難的,由職工本人提出困難補(bǔ)助申請(qǐng),經(jīng)辦公室主任會(huì)議研究同意后可酌情補(bǔ)助。

3、差旅費(fèi):應(yīng)嚴(yán)格按照市財(cái)政局出臺(tái)的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。辦公室科級(jí)和科級(jí)以下干部、職工需省外出差,事前須經(jīng)辦公室主任同意。凡出差費(fèi)用在3000元以上的,報(bào)辦公室主任審批后報(bào)銷,500元至3000元以內(nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷,500元以下的由行政處處長(zhǎng)審批報(bào)銷。

4、會(huì)議費(fèi):市政府召開(kāi)的全市性工作會(huì)議、辦公室各處室召開(kāi)的業(yè)務(wù)會(huì)議,由承辦單位根據(jù)會(huì)議通知,按財(cái)政局會(huì)議費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),事先編報(bào)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃,報(bào)辦公室主任審定,會(huì)議結(jié)束后,由承辦單位或處室負(fù)責(zé)人將各項(xiàng)因會(huì)議而產(chǎn)生的費(fèi)用匯總填好報(bào)銷單,經(jīng)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審核后報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。

5、汽車修理費(fèi):凡需維修的車輛,實(shí)行派修單制度,由駕駛員事先填好報(bào)修單,經(jīng)隊(duì)長(zhǎng)審查后,確定修理項(xiàng)目,金額在1000元以下的由小車隊(duì)長(zhǎng)審核、行政處處長(zhǎng)審批報(bào)銷;1000元至10000元的報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷;超過(guò)10000元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。汽車大修必須編報(bào)大修專項(xiàng)報(bào)告,待落實(shí)資金后才能維修。對(duì)車輛在家的故障必須在本單位修理班維修,對(duì)修理用的各種材料和修理項(xiàng)目,不論金額大小,駕駛員或隊(duì)長(zhǎng)必須到修理現(xiàn)場(chǎng)審查簽字,最后形成發(fā)票,一月結(jié)算一次,先由行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn)后,再報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷;對(duì)車輛外出故障的修理,原則上拖回修理班進(jìn)行維修,如確實(shí)不能拖回的,在外發(fā)生的修理費(fèi),先由乘車人員證明后,500元以下的由小車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)審核后,行政處處長(zhǎng)簽字報(bào)銷;500元至10000元的經(jīng)小車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)和行政處處長(zhǎng)審核后,報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷;超過(guò)10000元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。

6、油料費(fèi):在本市內(nèi),實(shí)行每車用加油本按車號(hào)到單位聯(lián)系好的加油站對(duì)車號(hào)加油,月底加油站匯總報(bào)小車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)和行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn)后,報(bào)辦公室分管副主任審核后,再報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。禁止用白條加油,在市外確需加油的,須由乘車人在發(fā)票上證明后隨差旅費(fèi)一并報(bào)銷。

7、駕駛?cè)藛T的補(bǔ)助:由小車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)依據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定核定每月的起始公里登記造冊(cè),按月核算,報(bào)行政處復(fù)核后,由行政處處長(zhǎng)簽注意見(jiàn),報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批后發(fā)給。

8、郵電費(fèi):辦公室公用電話費(fèi)、在職領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)、住宅電話費(fèi)由行政處指派專人統(tǒng)一結(jié)帳,報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批后報(bào)銷。其他人員的電話費(fèi)、市級(jí)領(lǐng)導(dǎo)駕駛員手機(jī)費(fèi),bp機(jī)使用費(fèi)在規(guī)定報(bào)銷范圍內(nèi)的由行政處處長(zhǎng)審核,報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷。

9、辦公區(qū)水、電、費(fèi),由辦公室分管水、電的人員經(jīng)辦,行政處處長(zhǎng)審核、報(bào)辦公室分管財(cái)務(wù)副主任審批報(bào)銷。

10、接待經(jīng)費(fèi):如有需要接待的人員,承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財(cái)務(wù)的副主任同意后接待,由此產(chǎn)生的費(fèi)用,由經(jīng)辦人員填好,并注明接待對(duì)象、事由,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn),800元以內(nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷;超過(guò)800元的報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。

ll、基本建設(shè)支出?；ㄙY金(包括土建、裝修、修繕)納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。10萬(wàn)元以上的基建項(xiàng)目工程按有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)或議標(biāo)。經(jīng)費(fèi)預(yù)算由辦公室黨組會(huì)議審定。5-10萬(wàn)元的基建項(xiàng)目由辦公室主任會(huì)議審定,5萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由行政處提出方案報(bào)辦公室分管副主任、主任同意后實(shí)施,基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ谩ＶС鲇苫?xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,行政處長(zhǎng)審核,5萬(wàn)元以下的項(xiàng)目由分管副主任審簽,5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目由辦公室主任審簽。辦公室2000元以下的一般小型維修由行政處長(zhǎng)審簽。

12、不屬于以上11項(xiàng)的其他費(fèi)用。先由經(jīng)辦人填好報(bào)銷單,經(jīng)處室負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)后,金額在3000元以上的報(bào)單位辦公室主任審批;金額在3000元至300元以內(nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批;金額在300元以下的由行政處處長(zhǎng)審批。

13、預(yù)借款:凡因公務(wù)需借款者,金額在10000元以下的由辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審批,金額在10000元以上由秘書(shū)長(zhǎng)、辦公室主任審批。

六、報(bào)銷上述費(fèi)用由費(fèi)用開(kāi)支經(jīng)手人填報(bào),會(huì)計(jì)審核簽章,審批人簽字報(bào)銷。

七、現(xiàn)金管理按照人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定辦理。

【第15篇】成智物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

智成物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度文件

1.0目的

物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過(guò)程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來(lái)源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行一業(yè)為主,多種經(jīng)營(yíng)的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門(mén),也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.0適用范圍

對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

3.0制度要點(diǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫(xiě)相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢(qián)賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立小金庫(kù);

對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過(guò)銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度:

(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

(四)往來(lái)賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款,要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng),單位價(jià)值較高,在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理,物資管理部門(mén)應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門(mén)應(yīng)掌握本部門(mén)的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn),一律開(kāi)具驗(yàn)收單,并填寫(xiě)登記卡,標(biāo)明編號(hào);

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門(mén)填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單,經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)簽章后有效,使用部門(mén)不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合,定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盈、虧要填表,通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整賬、卡。

【第16篇】某某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及錢(qián)管局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。

第二章財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法

第一節(jié)總則

第二條為加強(qiáng)公司財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費(fèi),杜絕小金庫(kù),嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本公司按局財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照?qǐng)?zhí)行。

第三條本辦法所稱財(cái)政稅務(wù)票據(jù),是指單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,向付款單位或個(gè)人收取款項(xiàng)開(kāi)具的收款憑證(以下簡(jiǎn)稱票據(jù))。

票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門(mén)進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。

第四條公司財(cái)務(wù)部門(mén)是票據(jù)管理的職能部門(mén),負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報(bào)、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會(huì)計(jì)主管人員為票據(jù)管理的第一責(zé)任人。

第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍

第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。

第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),向付款單位或個(gè)人收取的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性款項(xiàng)。

第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

第三節(jié)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)

第八條發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定,辦理購(gòu)領(lǐng)手續(xù),并嚴(yán)格參照規(guī)定執(zhí)行。

第四節(jié)票據(jù)的使用

第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。

第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細(xì)檢查有無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)、重號(hào)等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)報(bào)告原發(fā)放單位處理。

第十一條發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收取款項(xiàng),必須向付款單位或個(gè)人開(kāi)具票據(jù),并如實(shí)入賬,不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺(tái)頭、品名和金額。

第十二條開(kāi)具票據(jù)要按規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫(xiě),加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。

第十三條票據(jù)如有開(kāi)錯(cuò)或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的作廢字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結(jié)報(bào)核銷,不得擅自銷毀。

第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,確需時(shí)應(yīng)征得單位會(huì)計(jì)主管人員同意。空白票據(jù)未經(jīng)單位會(huì)計(jì)主管人員同意,不準(zhǔn)隨意外帶。

第五節(jié)票據(jù)的保管

第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部門(mén)出納人員負(fù)責(zé)購(gòu)領(lǐng)和保管,并建立票據(jù)購(gòu)領(lǐng)登記制度,設(shè)置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類、購(gòu)領(lǐng)日期、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人和交回日期等。

第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù),不得擅自損毀;開(kāi)票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。

第十七條不準(zhǔn)自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購(gòu)買(mǎi)票據(jù)。

第十八條嚴(yán)禁票據(jù)買(mǎi)賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開(kāi)、代開(kāi)、偽造等違法行為。

第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報(bào)和核銷

第十九條票據(jù)按照購(gòu)領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報(bào)核銷,實(shí)行向誰(shuí)購(gòu)領(lǐng)向誰(shuí)結(jié)報(bào)、誰(shuí)發(fā)放誰(shuí)核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù),直接向局結(jié)報(bào)。從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方財(cái)政部門(mén)購(gòu)領(lǐng)的票據(jù),按其相關(guān)規(guī)定辦理。

第二十條因換版、改版和超過(guò)規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時(shí),未使用完的票據(jù),應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。

第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案妥善歸檔保存,財(cái)政票據(jù)保存期限為五年,稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷毀時(shí),必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗(yàn)批準(zhǔn)后,方可銷毀。

第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書(shū)面報(bào)告原發(fā)放單位,說(shuō)明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實(shí)并作出處理意見(jiàn),必要時(shí)應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明作廢。

第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查

第二十三條票據(jù)保管人員必須主動(dòng)接受發(fā)放單位和主管部門(mén)的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。

第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定,由公司責(zé)令限期改正,并依照國(guó)家和省有關(guān)財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交有關(guān)部門(mén),依法追究刑事責(zé)任。

第八節(jié)附則

第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),使

用《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門(mén)有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒(méi)有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。

第三章出納工作安全防范規(guī)定

第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的安全管理,預(yù)防各種事故、案件的發(fā)生,保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際,特制定本規(guī)定。

第二十七條出納安全防范工作,必須堅(jiān)持預(yù)防為主、確保重點(diǎn)、保障安全的方針,遵循誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

第二十八條會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體落實(shí)本規(guī)定。財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)列入公司治安保衛(wèi)重點(diǎn)部位加強(qiáng)防范。

第二十九條強(qiáng)化安全防范設(shè)施建設(shè),增強(qiáng)防范能力。

(一)出納人員必須配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)箱(柜)。

(二)出納辦公室必須門(mén)窗牢實(shí),門(mén)鎖堅(jiān)固,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)配備符合技術(shù)防范要求的安全報(bào)警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(三)出納辦公室人員因事外出或下班時(shí),必須關(guān)好門(mén)窗,鎖好保險(xiǎn)箱(柜),撥好保險(xiǎn)箱(柜)密碼,保險(xiǎn)箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)更改密碼或鑰匙。

(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要,應(yīng)當(dāng)為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險(xiǎn)等。

第三十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。

(一)出納人員對(duì)當(dāng)天的收付款項(xiàng)必須在下班前留出一定時(shí)間,記好當(dāng)天帳,結(jié)出余額,并核對(duì)庫(kù)存,做到日清月結(jié)。

(二)每天庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計(jì)算),超過(guò)部分要及時(shí)解交銀行。

(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)余,必須存放保險(xiǎn)箱(柜),保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他無(wú)關(guān)物品。

(四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理,由出納和會(huì)計(jì)主管分別保管,非上班時(shí)間,出納人員保管的印鑒應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)。

(五)出納人員到銀行提取或送存超過(guò)1萬(wàn)元以上的現(xiàn)金款項(xiàng),必須兩人或兩人以上同行,3萬(wàn)元以上的安排汽車護(hù)送。路途較遠(yuǎn)或銀行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所周邊治安情況復(fù)雜時(shí),護(hù)送的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)降低,應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門(mén)收款、預(yù)約送款業(yè)務(wù)。

(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項(xiàng)。

(七)凡單位之間經(jīng)濟(jì)往來(lái),除特殊情況外,應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少現(xiàn)金收付。

(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價(jià)證券、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開(kāi)存放。嚴(yán)格控制外帶不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)商品或支付勞務(wù)。

第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊(cè)丟失或被盜、被搶等情況,應(yīng)及時(shí)報(bào)告,并協(xié)助有關(guān)部門(mén)追查處理。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、遵紀(jì)守法、不得徇私舞弊。對(duì)有違法、違紀(jì)、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第四章會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第三十三條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《檔案法》和財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),任何部門(mén)和個(gè)人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:

(一)會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

(二)會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明;年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃),工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算;財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)資報(bào)告。

(四)其他類:會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表,財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根,經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨(dú)成冊(cè)的工資單等。

第三十五條會(huì)計(jì)檔案的整理和立卷

單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊(cè)。

(一)會(huì)計(jì)憑證。登完賬后,按月整理,把當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證收集齊全,按時(shí)間和序號(hào)逐張排列好,按適當(dāng)厚度(原則上不得超過(guò)兩公分)分成若干本,裝訂成冊(cè)。整理裝訂時(shí),必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅(jiān)固和規(guī)范。

(二)會(huì)計(jì)賬簿。每年會(huì)計(jì)年度終了,在結(jié)清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細(xì)賬分別裝訂;活頁(yè)賬按會(huì)計(jì)科目編號(hào)按序排列,編定頁(yè)碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊(cè)。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫(xiě)齊全,蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊(cè);月(季)度報(bào)表,年終財(cái)務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊(cè)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)、工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告單獨(dú)成冊(cè)。

(四)其他需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料。包括銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表、財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會(huì)計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊(cè)。其中單獨(dú)成冊(cè)的經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁(yè)碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對(duì)方單位名稱和頁(yè)次。

第三十六條會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管

(一)當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由本單位會(huì)計(jì)人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊(cè)由會(huì)計(jì)人員編造,清點(diǎn)核對(duì)后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

(二)檔案管理人員接收保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝,個(gè)別需要拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

(三)所有會(huì)計(jì)檔案按要求移交后,檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。

(四)會(huì)計(jì)檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見(jiàn)附表。

(五)對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三十七條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

(一)本單位財(cái)務(wù)人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,確需時(shí)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意,并由會(huì)計(jì)人員陪同;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出和復(fù)制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借出和復(fù)制會(huì)計(jì)檔案不得拆散原卷冊(cè),不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應(yīng)限期歸還。

第三十八條會(huì)計(jì)檔案的銷毀

(一)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),應(yīng)由本單位檔案管理人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員提出銷毀意見(jiàn),并共同鑒定,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽署意見(jiàn)后,報(bào)局審批或轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門(mén)審批。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù),未終止的對(duì)外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問(wèn)題的原始憑證等,不得銷毀,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。職工工資單也應(yīng)單獨(dú)抽出,另行組卷,永久保存。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列示。

正在建設(shè)或未完工的工程項(xiàng)目,其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。

(二)會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定批準(zhǔn)銷毀

時(shí),應(yīng)由檔案管理人員和財(cái)務(wù)人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案之前,應(yīng)當(dāng)按照銷毀清冊(cè)內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),銷毀后在清冊(cè)上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會(huì)計(jì)檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時(shí)間、銷毀地點(diǎn)、銷毀人、監(jiān)銷人)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

(三)銷毀清冊(cè)及銷毀情況報(bào)告一式二份,單位財(cái)務(wù)室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊(cè)及銷毀情況報(bào)告應(yīng)永久保存。

第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷若干規(guī)定

第三十九條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

第四十條現(xiàn)金借款

(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財(cái)務(wù)。

備用金作為部門(mén)日常小額零星開(kāi)支周轉(zhuǎn)的預(yù)支款,各部門(mén)可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專人負(fù)責(zé),年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷,補(bǔ)足原金額。駕駛員借用備用金由部門(mén)負(fù)責(zé)人確定。

(二)備用金借款時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明備用金字樣,否則按差旅費(fèi)借款處理。

(三)職工因出差借款,按估計(jì)需要數(shù)額填寫(xiě)借款單,支用后一次報(bào)銷,多退少補(bǔ)。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。

(四)會(huì)議開(kāi)支除發(fā)放專家咨詢費(fèi)、專家交通費(fèi)外不得現(xiàn)金借款。

第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用

(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認(rèn)。

(二)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)支票領(lǐng)用申請(qǐng)單(見(jiàn)附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。

(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時(shí),應(yīng)按估計(jì)用款填寫(xiě)限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫(xiě)齊全,最大限度地保證資金的安全。

(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結(jié)算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。

(五)若領(lǐng)用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(shí)(最長(zhǎng)不超過(guò)領(lǐng)用后三日)將支票交回財(cái)務(wù)。

第四十二條預(yù)付款支付

(一)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財(cái)務(wù)先行辦理付款時(shí),由經(jīng)辦人填寫(xiě)預(yù)付款申請(qǐng)單,按規(guī)定審批程序報(bào)批。

(二)申請(qǐng)單上各項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整,收款單位名稱、銀行賬號(hào)及開(kāi)戶銀行名稱必須填寫(xiě)正確。

(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將預(yù)付款申請(qǐng)單交到財(cái)務(wù)處。

(四)各類保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同,并注明到期日,以便財(cái)務(wù)提醒催收。

第四十三條費(fèi)用報(bào)銷

(一)固定資產(chǎn)報(bào)銷

1、購(gòu)置固定資產(chǎn)必須附有批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置單,財(cái)務(wù)部門(mén)方可予以報(bào)銷。

2、在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購(gòu)置,如事先掌握價(jià)格、單位名稱及帳號(hào)者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)開(kāi)支票。

(二)流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷

1、凡購(gòu)入的材料及物品,必須填入庫(kù)驗(yàn)收單(一式三聯(lián),采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)各一聯(lián))后,才予以報(bào)銷。

4、采購(gòu)人員可借支備用金,作為零星采購(gòu)材料物品周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財(cái)務(wù)部門(mén),第二年再申請(qǐng)借領(lǐng)。

5、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款。

(三) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷

(1)業(yè)務(wù)部門(mén)凡報(bào)銷招待,需填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、標(biāo)準(zhǔn),并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報(bào)銷需注明用餐人數(shù)及事由。

(3)上級(jí)部門(mén)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

附件:

物業(yè)公司原始憑證審核要求

原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

(1) 憑證名稱;

(2) 填制憑證的日期;

(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

(5) 接受憑證的單位名稱;

(6) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

(7) 數(shù)量、單價(jià)和金額;

各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:

(1)凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。

(2)購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)

的物資,必須填寫(xiě)出入庫(kù)驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。

(3)支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。

(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

(5)預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

第七章職工教育費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第五十六條根據(jù)浙錢(qián)辦[2001]126號(hào)及浙錢(qián)勞人[2005]143號(hào)文件精神,結(jié)合公司實(shí)際,為進(jìn)一步加強(qiáng)職工教育管理工作,就職工教育費(fèi)用報(bào)銷問(wèn)題規(guī)定如下:

(一)在職職工凡參加學(xué)歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)者,一切費(fèi)用自理;占用工作時(shí)間的,可享受除獎(jiǎng)金(或獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資)以外的一切待遇。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn):取得本科文憑者獎(jiǎng)勵(lì)2000元,取得學(xué)士學(xué)位者獎(jiǎng)勵(lì)3000元,取得碩士及以上學(xué)位者獎(jiǎng)勵(lì)8000元。

(二)在職職工經(jīng)批準(zhǔn)參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務(wù))培訓(xùn)及考試,培訓(xùn)(考試)成績(jī)合格者

,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)予以報(bào)銷;不合格者,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)不予報(bào)銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。職工取得的物業(yè)管理師資格證書(shū),必須注冊(cè)、存放在本公司,注冊(cè)后給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)3000元,注冊(cè)年審費(fèi)由公司支付。

(三)參加以上各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的,均應(yīng)事先辦好審批手續(xù),審批程序?yàn)?個(gè)人填寫(xiě)《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請(qǐng)表》,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后,交領(lǐng)導(dǎo)審批。

(五)符合上述規(guī)定報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用或獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)應(yīng)憑學(xué)校開(kāi)具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷。

(六)組織委派的學(xué)歷教育不屬本規(guī)定之列。

第八章職工子女醫(yī)療管理辦法

第五十七條公司在冊(cè)職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學(xué)就讀,且符合計(jì)劃生育政策的子女,適用本辦法。

第五十八條按屬地原則,符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),由單位全額報(bào)銷。因個(gè)人原因未及時(shí)參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,單位不予報(bào)銷。

第九章職工子女保育費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第五十九條根據(jù)浙錢(qián)財(cái)[2022]3號(hào)文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(fèi)(幼托費(fèi))報(bào)銷作如下規(guī)定:

第六十條享受范圍:公司在冊(cè)職工的獨(dú)生子女,第一胎為多胞胎的子女和計(jì)生部門(mén)批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)二胎;違反計(jì)劃生育政策者,一概不得享受報(bào)銷政策。

第六十一條享受標(biāo)準(zhǔn):

(一)已領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級(jí)幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費(fèi)票據(jù)和規(guī)定的項(xiàng)目及限額,按60%比例報(bào)銷;符合計(jì)劃生育政策的第二胎子女及沒(méi)有領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女,按40%比例報(bào)銷。

(二)報(bào)銷月份和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)按照收費(fèi)票據(jù)相關(guān)記載計(jì)算,學(xué)期初和學(xué)期末不足一個(gè)月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費(fèi)票據(jù)上未單獨(dú)明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務(wù)所收取保教費(fèi)的,一律按照一般保教費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;享受年限不超過(guò)四年。

第六十二條限額規(guī)定

(一)按規(guī)定可報(bào)銷的保教費(fèi)月限額標(biāo)準(zhǔn)為:

一般保教費(fèi) 寒暑假等保教費(fèi)

省級(jí)機(jī)關(guān)

幼兒園 其他

幼兒園 省級(jí)機(jī)關(guān)

幼兒園 其他

幼兒園

幼兒園日托 600 720 840 1008

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

(二)保教費(fèi)超限額部分以及其他名目的費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷。收費(fèi)票據(jù)不規(guī)范或收費(fèi)項(xiàng)目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應(yīng)退回補(bǔ)正后方可報(bào)銷。

第六十三條費(fèi)用負(fù)擔(dān)

(一)按規(guī)定報(bào)銷的保教費(fèi),由父母雙方單位各負(fù)擔(dān)一半,原則上按學(xué)期或?qū)W年劃分輪換負(fù)擔(dān),也可以同期各自承擔(dān)。

(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:

1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);

2.本單位工作的雙職工;

3.憑街道、社區(qū)居委會(huì)或村委會(huì)等證明確認(rèn),配偶方無(wú)經(jīng)濟(jì)收入來(lái)源者;

4.配偶一方在省外或省內(nèi)外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。

第六十四條報(bào)銷辦法

(一)在保教費(fèi)繳納期限內(nèi)憑幼兒入托的收費(fèi)票據(jù)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),原則上不得跨年報(bào)銷。