財務(wù)管理工作制度范例匯編【6篇】

流程

1. 財務(wù)預算編制：由財務(wù)部門主導，各部門配合，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標制定年度預算，包括收入預測、成本估算、投資計劃等。

2. 財務(wù)審批：所有財務(wù)支出需經(jīng)過審批流程，包括部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)直至總經(jīng)理的逐級審核，確保資金合理使用。

3. 財務(wù)執(zhí)行與監(jiān)控：實時跟蹤財務(wù)預算執(zhí)行情況，每月進行財務(wù)分析報告，對比預算與實際，找出差異原因。

4. 財務(wù)核算與報表：定期進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，向管理層提供準確的財務(wù)信息。

5. 內(nèi)部審計與控制：定期進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)流程的合規(guī)性，完善內(nèi)部控制機制。

6. 稅務(wù)籌劃與合規(guī)：遵守稅法，合理避稅，同時確保稅務(wù)申報的準確性。

7. 資金管理：負責現(xiàn)金流預測，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。

包括哪些內(nèi)容

1. 財務(wù)政策與程序：明確財務(wù)管理的目標、原則和操作流程，確保所有財務(wù)活動有章可循。

2. 風險管理：識別和評估財務(wù)風險，制定應(yīng)對策略，降低潛在損失。

3. 成本控制：實施成本核算，推行成本節(jié)約措施，提升盈利能力。

4. 投資決策：參與公司重大投資項目的評估，提供財務(wù)分析報告，協(xié)助決策。

5. 會計記錄與報告：保證會計信息的真實、完整和及時，滿足內(nèi)外部報告需求。

6. 法規(guī)遵從：了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)，防止法律風險。

7. 員工培訓：定期對財務(wù)人員進行專業(yè)知識和技能的培訓，提升團隊能力。

重要性和意義

財務(wù)管理工作是公司運營的核心環(huán)節(jié)，它不僅關(guān)乎公司的經(jīng)濟效益，還直接影響到公司的戰(zhàn)略決策。通過科學的財務(wù)管理，企業(yè)能有效控制成本，提高資金使用效率，實現(xiàn)利潤最大化。良好的財務(wù)管理體系有助于防范風險，保證公司穩(wěn)定運營。此外，精準的財務(wù)報告為管理層提供了決策依據(jù)，推動公司持續(xù)健康發(fā)展。因此，建立和完善財務(wù)管理制度，對于任何企業(yè)來說，都是至關(guān)重要的。

財務(wù)管理工作制度范例范文

第1篇 財務(wù)管理工作制度范例

公司對于財務(wù)部會制定各項管理制度,有財務(wù)工作制度,有財務(wù)管理制度等,以下整理的則為詳細的財務(wù)管理工作制度的范本,可供參考。

一、財務(wù)部工作制度

在**公司各項財務(wù)會計制度的指導下,在中心主任的領(lǐng)導下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。

1、資金預算制度

1根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。

2協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務(wù)控制制度

1應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

2各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖或轉(zhuǎn)訖章。以防重復支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、財務(wù)內(nèi)部稽核制度

1中心主任或部主任指2定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。

3稽核人員對所審核的事項負責任,4應(yīng)保守秘密,5寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導。

6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。

7財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。

8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。

5、采購物料付款制度

1財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同2或訂單”“材料驗收報告表”,3應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

4如果屬分批驗收的,5財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,6按前次程序辦理。

7對于購入材料須試車檢驗者,8其訂立合同9部分,10依合同11規(guī)定辦理付款;未訂合同12部分,13依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

14短交應(yīng)補足者,15財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。

16超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,17否則僅依定貨數(shù)付款。

18財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,19辦事人員不20得拖延。

6、會計檔案管理制度

1本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,2均應(yīng)歸檔。

3會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,4標5明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),6由有關(guān)人員簽名7蓋章包括制證、審核、記賬、主管裝訂后移送專人保管,8分類填制目錄。

9會計檔案不10得攜帶外出,11凡查閱、復12制、摘錄檔案,13須經(jīng)中心主任批準。

崗位職責

7、部主任負責組織本中心的下列工作

1主持編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,2有效的使用資金。

3進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,4節(jié)約費用,5提高經(jīng)濟效益。

6建立健全會計核算制度,7利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。

8嚴格財經(jīng)紀律,9規(guī)避財務(wù)風險,10協(xié)助中心主任搞好資金制度。

11承辦中心領(lǐng)導交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責

1嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,2組織好會計核算工作。

3按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,4促進各項經(jīng)濟指5標6的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,7實行會計指8標9歸口分級管理,10層層落實,11嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

3建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。

4負責財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

5負責財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導提出合理化建議。

加強業(yè)務(wù)學習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。

9、資金主管崗位職責

1貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,2嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。

3負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,4制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

5負責資金的核算與管理,6監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,7合理調(diào)動資金,8組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),9盡量減少銀行貸款。

1嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務(wù)會計制度,2遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。

3具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作,4及時回收款項,5并按月編制材料結(jié)算月報表。

6組織編制實際用料比較表,7分析采購資金的使用情況。

8負責組織審核憑證,9監(jiān)督各種結(jié)算方式,10檢查其合理性、合法性、準確性。

11及時掌握備12用金的情況,13嚴格控制管理好備14用金。

15及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,16保證資金安全。

17負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,18及時提供勞動工資計劃分析資料。

19完成領(lǐng)導交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責

1掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

2辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

4登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

5匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,6核對雙方往來金額。

7保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責

貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。

負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。

負責有關(guān)材料配件設(shè)備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。

辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責

協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。

負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。

辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。

8、結(jié)算崗位職責

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關(guān)支出。

負責其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。

9、工資核算崗位職責

按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。

第2篇 餐飲財務(wù)管理工作流程

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:

(一)班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號,如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準時,應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。

(二)正常操作工作程序

1、當服務(wù)員把點

第3篇 財務(wù)管理實施工作細則

財務(wù)管理規(guī)則

□總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

〖ht5,4”k〗□財務(wù)工作崗位職責〖ht〗

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

□財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

□支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

□現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第4篇 公司財務(wù)管理工作制度

為了規(guī)范*公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務(wù)事項的規(guī)范標準。

第一章 財務(wù)機構(gòu)與會計人員

公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機構(gòu)，在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導下開展工作。

一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責如下：

1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實情況。

2、負責公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

4、領(lǐng)導財務(wù)人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

二、計劃財務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。主要職責是：

1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

2、定期分析預算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導反饋。

3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

4.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

四、公司領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第二章 會計政策與報表體系

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

四、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。

（一）分類 ：

1、公路及構(gòu)筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。

2、安全設(shè)施：包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設(shè)施：包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

4、監(jiān)控設(shè)施：包括外場設(shè)備、控制中心設(shè)備等。

5、收費設(shè)施：包括中心設(shè)備、收費站設(shè)備、車道設(shè)備等。

6、機械設(shè)備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

9、電子設(shè)備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設(shè)備等。

10、其他

（二）公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設(shè)施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入帳的土地等。

（三）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

類別 折舊年限

a、公路及構(gòu)筑物

1.路基、橋梁、隧道 25年

2.排水及擋防構(gòu)造物 *年

3.水泥混凝土路面 20年

b、安全設(shè)施

1.防護欄 *年

2.道路照明設(shè)施 5年

3.標志標線 5年

4.其他安全設(shè)施 *年

c、通訊設(shè)施

1.通信線路 *年

2.電源設(shè)備 6年

3.通信設(shè)備 5年

4.其他通訊設(shè)施 5年

d、監(jiān)控設(shè)施 5年

e、收費設(shè)施 5年

f、機械設(shè)備 *年

g、車輛 5 年

h、房屋及建筑物

1.房屋 30年

2.建筑物 20年

i電子設(shè)備 5年

j其他 5年

（四）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

（五）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認標準

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款；

（2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準備。

3、壞賬準備的計提方法和計提比例

壞賬準備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計提。

本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

六、公司主要的會計報表有如下幾種：

1、資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2、利潤表 （年、季、月）；

3、現(xiàn)金流量表（年度）；

4、基建工程明細表（年度）；

5、基建投資情況表（年度）；

6、基建借款情況表（年度）；

7、利潤分配表（年度）；

8、成本明細表（年度）；

9、其他業(yè)務(wù)收支明細表（年度）

第三章 資金、現(xiàn)金、費用管理

計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

一、銀行帳戶管理

（一）銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

（二）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

（三）銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

二、現(xiàn)金管理

（一）庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。

（二）現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

四、信用卡管理

因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項后，須及時按規(guī)定報帳。

五、資金支付報銷制度

財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進行審核；經(jīng)相關(guān)部門負責人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。

（一）、財務(wù)報銷票證的規(guī)定：

1、財務(wù)報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷。

2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。

（二）、審批程序：

1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財務(wù)部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

2、差旅費的報銷標準依據(jù)附件1.“差旅費管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。

3、通訊費

固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。

移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷，限額標準見附

4、車輛維修、使用費

由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。

6、職工教育費

職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

7、工資福利費用

由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。

8、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。

9、工程支出

工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部，由財務(wù)負責人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。

根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）

（三）暫借款管理

因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付。借款人應(yīng)在事項完成后及時報帳。

（四）會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。

第四章 稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五章 會計憑證和檔案保管

一、會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少15年。

三、 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

第六章 附則

一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關(guān)備案。

二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

三、本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

第5篇 別墅項目物業(yè)財務(wù)管理工作模式制度

別墅項目物業(yè)財務(wù)管理工作模式、制度

1 物業(yè)管理財務(wù)運作模式

據(jù)財政部財基字[1998]第7號文件《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理》規(guī)定,并結(jié)合由國家發(fā)改委,建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的且于2004年1月1日起實施的《物業(yè)服務(wù)收費管理辦法》的規(guī)定,以及會計法及相關(guān)法規(guī),作為物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)運作模式.

2 相關(guān)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度依照《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理》的要求和國家相關(guān)財務(wù)管理制度的要求,主要項目如下:

(1)建帳制度

-總帳建帳原則:依服務(wù)行業(yè)科目設(shè)定

-明細帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點,設(shè)置明細帳,如按業(yè)態(tài)收費標準不同分開商住收支帳,底商收支帳等

-日記帳建帳原則:控制現(xiàn)金銀行等資金情況,控制日常庫存進出情況等

-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統(tǒng)計工作,如應(yīng)收帳收繳率備查等

(2)費用報銷制度

-報銷權(quán)限授權(quán):僅項目經(jīng)理有報銷授權(quán),權(quán)限上限及項目據(jù)公司統(tǒng)一要求及項目接管進度而定

-報銷附件說明:符合財務(wù)要求和內(nèi)部控制要求

-報銷時間:每周規(guī)定固定日

(3)報表制度

-按我國企業(yè)會計制度規(guī)定,應(yīng)按期編報相應(yīng)報表

-按管理處收支期間,編報相應(yīng)報表

-其他為便于物業(yè)服務(wù)工作開展而提供的其他報表

-公示制度,按物業(yè)管理相關(guān)規(guī)定,每半年公示一次收支情況

(4)采購制度

-采購原則:同前述采購原則

-供應(yīng)商選定:貨比三家的原則

-采購申請流程

(5)庫存管理制度

-入庫管理制度:審批齊全,單據(jù)齊全,實物數(shù)量單價合格,登記造冊

-出庫管理制度:審批授權(quán),領(lǐng)用記錄,登記造冊

-盤點制度:定期盤點,帳實相符

-庫房安全管理制度:防火防盜,分類保管,專人保管

(6)備用金制度

-備用金限額及使用人授權(quán):收款員備用金200元找零,采購員備用金

-備用金定期清查

(7)收費制度

-收費標準及依據(jù)的建立:據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及相關(guān)協(xié)議收費,我司提供物業(yè)服務(wù)合同約定以外的服務(wù),服務(wù)費報發(fā)展商審定

-收費帳單及每月掛計應(yīng)收業(yè)主帳目

-收費流程:據(jù)業(yè)主公約約定日收費,并據(jù)此準備帳單

-欠費統(tǒng)計:每月實行欠費統(tǒng)計,報客務(wù)部追繳

(8)合同管理制度

-合同分類管理:收費合同,付款合同,保險合同

(9)固定資產(chǎn)管理制度

-申購制度:年度預算,月采購計劃

-保管制度:部門經(jīng)理負責制

-定期清查制度:自查及定期財產(chǎn)總查

(10)成本控制制度

-成本控制目標及方法

第6篇 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作制度

根據(jù)縣財政局、縣監(jiān)察局、縣審計局聯(lián)合印發(fā)的《縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度》,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定如下財務(wù)管理工作制度:

一、辦公用品購置及領(lǐng)用

1、辦公用品購置,各辦公室(中心)所使用的辦公用品(包括打印機及復印機耗材、印刷品、宣傳品制作),由各辦公室(中心)主任(副主任)安排經(jīng)辦人員按月填寫辦公用品采購計劃,經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導簽字審核,交由鎮(zhèn)政府財務(wù)室出納按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購登記入庫,并及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。如遇臨時性急需購買的辦公用品,經(jīng)主要領(lǐng)導同意后通知出納購買,并及時辦理相關(guān)報銷手續(xù)。

2、辦公用品領(lǐng)用,物品領(lǐng)用一律實行簽領(lǐng)制,各辦公室(中心)所需辦公用品按工作需要分批領(lǐng)用,領(lǐng)用時由領(lǐng)用人填寫辦公用品領(lǐng)用單,經(jīng)辦公室(中心)主任(副主任)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導簽字審核后,持辦公用品領(lǐng)用單到出納處登記領(lǐng)取。

3、各辦公室(中心)未經(jīng)批準自行購買的一切用品,一律不予報銷。

二、車輛管理使用

(一)車輛的管理

1.鎮(zhèn)政府公務(wù)用車實行派車制度,由黨政主要領(lǐng)導統(tǒng)一調(diào)派使用,公務(wù)車駕駛員要嚴格按要求如實填寫好行車日志(包括用車時間、事由、隨車乘坐人員、地點、里程、費用及日常加油、保養(yǎng)和維修都要記錄在冊)。每次加油時由駕駛員抄寫里程數(shù)并簽名確認。

2.皮卡車由農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導管理負責。除日常的農(nóng)業(yè)農(nóng)技用車外,主要用于全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的“五禁”及環(huán)境衛(wèi)生治理等工作。派車時將車鑰匙與行車日志一并交給駕駛?cè)?并按要求認真填寫行車日志(公務(wù)事由、乘車人員、行車路線、行駛公里數(shù))。辦理公務(wù)結(jié)束后,將車輛停放在指定地點并鎖好車門,將車鑰匙及行車日志一并交主管領(lǐng)導存放。

3.垃圾清運車由鎮(zhèn)政府指定專人管理駕駛。駕駛員要根據(jù)鎮(zhèn)政府環(huán)衛(wèi)辦的安排調(diào)度,對轄區(qū)內(nèi)集中收集的垃圾及時出車清運至指定的垃圾填埋場,確保轄區(qū)內(nèi)無垃圾堆積現(xiàn)象,以營造干凈清潔的生活環(huán)境。

4.各車輛駕駛?cè)藛T要嚴格遵守《道路交通安全法》,嚴禁酒后駕車確保行車安全,杜絕一切違章行為,在行駛過程中造成的違章行為由駕駛員全權(quán)負責。駕駛?cè)藛T要愛護車輛,保持車輛內(nèi)外干凈清潔,不開故障車,一旦發(fā)現(xiàn)車輛運行異常,要及時向有關(guān)領(lǐng)導反映,以便對車輛進行維修保養(yǎng)。

5.節(jié)假日期間,鎮(zhèn)政府所有公務(wù)車輛原則上應(yīng)全部停放在院內(nèi)。

6.因公務(wù)或緊急事務(wù)確需租用車輛時,需經(jīng)主要領(lǐng)導同意方可租用車輛。租用車輛時先由用車人(辦公室、中心、站、所)填寫公務(wù)用車派車單,依次按要求填寫好事由、乘車人員等項目,報經(jīng)主要領(lǐng)導審批后,持公務(wù)用車派車單告知出納人員集中調(diào)用出租車輛。出納人員根據(jù)派車單填寫租車臺賬,并依此作為結(jié)算租車費的必要依據(jù)。因事務(wù)緊急無法按程序辦理派車手續(xù)的,必須向主要領(lǐng)導打電話匯報請示,回來后及時辦理派車手續(xù)。未經(jīng)主要領(lǐng)導調(diào)派,領(lǐng)導干部和各辦公室都不得私自租用出租車輛。未經(jīng)批準擅自租車造成的一切責任和產(chǎn)生的費用,全部由用車人自行承擔。租車費用嚴格按照行駛里程和租用時間來綜合確定。在本縣范圍內(nèi),整天租用車輛時,按面包車每天200元,小轎車每天260元標準支付租車費用;不足一天超過3小時的,按半天130元支付租車費用,不足半天按照路程遠近和用車時長確定租車費用,一般按照縣城來回60元,國際陸港來回60元。本縣范圍之外租用車輛的,根據(jù)出差路途計算支付。

(二)鎮(zhèn)政府車輛定點服務(wù)政府采購

1.車輛定點保養(yǎng)和維修。車輛需要進行保養(yǎng)和維修時,由駕駛員填寫《縣公務(wù)用車定點維修報修單》,經(jīng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導簽字,加蓋鎮(zhèn)政府公章后,由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納根據(jù)車輛實際保養(yǎng)維修情況向政府指定的維修供應(yīng)商進行詢價報修。駕駛員負責車輛保養(yǎng)和維修質(zhì)量,鎮(zhèn)政府出納負責保養(yǎng)和維修費用核實。報銷時根據(jù)定點維修供應(yīng)商開具的稅務(wù)發(fā)票和清單,經(jīng)駕駛員和出納共同核對簽字確認后,按照發(fā)票報銷程序報銷相關(guān)費用。

2.車輛定點保險。按照實用、合理、節(jié)儉的投保原則,由駕駛員預先選擇好保險險種,在政府指定的定點保險公司詢價后,報鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導批準確定保險公司及投保險種,告知鎮(zhèn)政府出納辦理相關(guān)的保險手續(xù)。

3.車輛定點加油。鎮(zhèn)政府車輛用油由政府指定的定點加油供應(yīng)商中國石油天然氣股份有限公司銷售分公司提供,皮卡車和垃圾清運車共用一張加油卡,鎮(zhèn)政府公務(wù)用車(小轎車)用一張加油卡,車輛需要加油時,由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納共同到加油站持卡加油。加油完畢,由駕駛員和出納在交易憑證背面共同簽字,同時出納人員要做好交易憑證的粘貼登記工作,駕駛員在車輛行車記錄上做好記錄。

三、差旅費管理

1.本制度所稱差旅費是指鎮(zhèn)機關(guān)工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食費和市內(nèi)交通費。

2.嚴格執(zhí)行出差事先審批制度,出差人員因公出差時根據(jù)工作需要和相關(guān)文件通知為依據(jù)填寫出差審批單。出差人持《出差審批單》經(jīng)派差領(lǐng)導簽字后,經(jīng)分管領(lǐng)導或站、所、室負責人同意,報請鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導簽字審批后方可出差,同時《出差審批單》交辦公室考勤。如遇到上述審核人員外出情況,可通過電話、短信等方式告知審核人,待審核人員出差回來后補齊簽字。

3.縣內(nèi)鎮(zhèn)外出差,需乘坐公共汽車,交通費憑據(jù)報銷,出差伙食補助費按照每人每天40元。

4.縣外省內(nèi)出差的,乘坐公共汽車、火車等交通工具,交通費憑據(jù)報銷,住宿標準執(zhí)行省財政廳統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費限額標準執(zhí)行;出差伙食費補助執(zhí)行省財政廳統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補助費標準,市內(nèi)交通費按照每天40元標準予以報銷。

5.省外出差的,出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下,應(yīng)選乘相對經(jīng)濟便捷的交通工具,原則上要乘坐汽車、火車、輪船等交通工具;確因路途遙遠、任務(wù)緊急,乘坐汽車、火車、輪船等交通工具會影響緊急公務(wù)辦理的情況下,出差人員寫出書面說明,報經(jīng)主要領(lǐng)導審批后方可乘坐飛機。住宿標準執(zhí)行財政部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費限額標準執(zhí)行;市內(nèi)交通費按照每天80元予以報銷,享受出差伙食補貼,出差伙食費補助執(zhí)行財政部統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補助費標準。

6.出差結(jié)束后及時辦理報銷手續(xù)(7內(nèi)報銷完備,遇節(jié)假日順延),出差人據(jù)實填寫《差旅費報銷單》,據(jù)實提供出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。出差人所提供的的機票、車票和發(fā)票必須是有出差人姓名的正規(guī)機打發(fā)票。單位派車出差的,不再報銷交通費。

7.差旅費按規(guī)定一律使用公務(wù)卡結(jié)算。出差時由出差人員持公務(wù)卡刷卡透支支付,出差結(jié)束后持整理好的票據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導審核,財務(wù)分管領(lǐng)導、鎮(zhèn)主要領(lǐng)導簽字后到鎮(zhèn)出納處辦理報銷手續(xù)。報銷后差旅費由財政直接支付到個人公務(wù)卡。

8.財務(wù)人員應(yīng)當嚴格按規(guī)定審核差旅費,對未經(jīng)批準出差及出差人員在出差期間超范圍、超標準開支的費用,均由個人自理,不予報銷。出差當天返回的,城市間交通費憑據(jù)報銷,伙食補助費按出差目的地標準報銷。出差當天不能返回,無住宿發(fā)票的,不得報銷住宿費。城市間交通費憑據(jù)報銷,伙食補助費按出差目的地標準報銷。

9.工作人員外出參加會議、培訓,基本單位統(tǒng)一安排食宿的,會議、培訓期間的食宿費和室內(nèi)交通費用由會議、培訓舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。

10.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀,不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

11.對虛報冒領(lǐng)差旅費、不按規(guī)定報銷差旅費、轉(zhuǎn)嫁差旅費、其他違反本辦法行為的,要依法嚴肅追究相關(guān)責任人的責任。

四、會議費管理報銷

1.會議費開支管理,鎮(zhèn)黨委政府召開各類會議,應(yīng)集體討論決定,會期不超過1天,參會人員一般不超過100人,一律不安排住宿,會議費實行限額控制,每人每天不超過60元,在鎮(zhèn)政府公用經(jīng)費中據(jù)實報銷。

2.會議費報銷,會議費報銷時應(yīng)當提供會議審批文件、會議通知、實際參會人員簽到表及會議開支的有效原始憑證、電子結(jié)算單等憑證。

五、印刷維修等費用結(jié)算

1.印刷或辦公設(shè)備維修單次發(fā)生費用100元以下(含100元)須向分管領(lǐng)導匯報,單次發(fā)生費用100元以上(不含100元)須向黨政主要領(lǐng)導匯報并告知財務(wù)分管領(lǐng)導。

2.印刷或辦公設(shè)備維修費用要及時結(jié)算,今后一律不得賒欠掛賬。業(yè)務(wù)發(fā)生后,要在5日內(nèi)(遇節(jié)假日順延)開具正式稅務(wù)發(fā)票,由經(jīng)辦人注明事由,分管領(lǐng)導審核簽字,財務(wù)分管領(lǐng)導簽字后報賬。

六、財務(wù)報賬報銷

1.堅持財務(wù)審批制度,由鎮(zhèn)長全面負責財務(wù)收支工作;分管財務(wù)工作的行政副職,具體負責財務(wù)工作。鎮(zhèn)級財務(wù)設(shè)置會計1人,出納1人,具體承辦財務(wù)工作。要堅決執(zhí)行“一把手”不具體分管財務(wù)和集體領(lǐng)導下的“一支筆”審批制度,所有支出均應(yīng)由財務(wù)分管領(lǐng)導“一支筆”審批,集體決策的應(yīng)有會議紀要或參會領(lǐng)導簽字。要嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,各項支出必須做到“三有”,即有合法的原始憑證,有合理的支出項目,有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、財務(wù)分管領(lǐng)導簽字,否則不予辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

2.堅持事前匯報制度,資金運用500元以下(含500元)要事先征得財務(wù)分管領(lǐng)導同意后方可列支;資金運用500-2000元(不含500元,含2000元)須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導同意,并由黨政主要領(lǐng)導告知財務(wù)分管領(lǐng)導后方可列支;資金運用2000元以上(不含2000元)須經(jīng)會議討論通過。費用發(fā)生未進行事前匯報或會議通過的,一律不予報銷。

3.財務(wù)報賬流程:所有支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人注明事由并簽字,報政府會計對報銷的原始憑證進行票據(jù)的合規(guī)性和支出的合理性預審核,審核通過后,分管領(lǐng)導要對支出真實性、有效性進行審查,審查無誤的報鎮(zhèn)長審核,最后由財務(wù)分管領(lǐng)導在審核通過、審查無誤的原始憑證上加注“準報”或“準支”字樣,經(jīng)辦人持審核、簽字完備的票據(jù)交出納辦理報銷業(yè)務(wù)。

4.堅持財務(wù)通報制度和大額資金支出會簽制度。實行財務(wù)收支集體負責制,按期召開鎮(zhèn)黨委會,財務(wù)人員對當月的支出情況進行通報,由會議對金額2000元以上的支出進行討論審核,審核同意后按程序辦理報銷手續(xù)。財務(wù)人員做好通報審核會議記錄,與會所有領(lǐng)導要在會議記錄上簽字確認。

5.嚴格落實時限制度,費用報銷要嚴格遵守時限規(guī)定,原則上當月發(fā)生的支出當月審批、當月報銷,因特殊原因延期的,最長不得超過3個月,年末應(yīng)報銷完結(jié)。對無特殊理由而超出時限要求的,一律不予報銷。

6.各種報銷憑證必須填制規(guī)范、完整、準確,真實合理,用途清楚,發(fā)票未注清楚者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫要填寫完整。

7.財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律,嚴禁公款私存、白條抵庫、坐收坐支。嚴禁編造用途套取現(xiàn)金,對不符合規(guī)定的提現(xiàn)或支付業(yè)務(wù),一律不得違規(guī)辦理。

本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制訂的《鎮(zhèn)財務(wù)管理制度》同時廢止。